1、泓域咨詢/知識產權保護服務項目綜合計劃分析知識產權保護服務項目綜合計劃分析xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113021964 一、 產業環境分析 PAGEREF _Toc113021964 h 2 HYPERLINK l _Toc113021965 二、 強化知識產權全鏈條保護 PAGEREF _Toc113021965 h 3 HYPERLINK l _Toc113021966 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113021966 h 4 HYPERLINK l _Toc113021967 四、 運營系統的規劃與設計 PAGEREF

2、_Toc113021967 h 4 HYPERLINK l _Toc113021968 五、 運營系統的更新與改善 PAGEREF _Toc113021968 h 5 HYPERLINK l _Toc113021969 六、 科學管理（19101920年） PAGEREF _Toc113021969 h 6 HYPERLINK l _Toc113021970 七、 工業革命（18世紀60年代19世紀初） PAGEREF _Toc113021970 h 8 HYPERLINK l _Toc113021971 八、 生產計劃體系及綜合計劃及其編制策略 PAGEREF _Toc113021971 h

3、 9 HYPERLINK l _Toc113021972 九、 主生產計劃 PAGEREF _Toc113021972 h 13 HYPERLINK l _Toc113021973 十、 服務業的綜合計劃 PAGEREF _Toc113021973 h 15 HYPERLINK l _Toc113021974 十一、 項目簡介 PAGEREF _Toc113021974 h 16 HYPERLINK l _Toc113021975 十二、 項目經濟效益 PAGEREF _Toc113021975 h 19 HYPERLINK l _Toc113021976 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表

4、PAGEREF _Toc113021976 h 19 HYPERLINK l _Toc113021977 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113021977 h 21 HYPERLINK l _Toc113021978 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113021978 h 23 HYPERLINK l _Toc113021979 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113021979 h 25 HYPERLINK l _Toc113021980 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113021980 h 27 HYPERLINK l _Toc11302

5、1981 十三、 項目進度計劃 PAGEREF _Toc113021981 h 28 HYPERLINK l _Toc113021982 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113021982 h 29產業環境分析全面實施創新驅動發展核心戰略，以科技創新為核心，推進產業創新、金融創新、制度創新、文化創新，大力培養和聚集創新創業人才，闖出一條更多依靠創新驅動發展的道路。（一）全力搶抓區域發展戰略機遇加快實施創新驅動發展行動計劃，強化企業創新主體地位，激發大眾創業、萬眾創新活力，構建國際化高水平創新體系。（二）打造面向全球的人才高地深入實施人才強市戰略，以服務創新驅動發展為核心，加快推

6、進人才發展體制改革和政策創新，促進粵港澳人才深度合作，形成具有國際競爭力的人才制度優勢，吸引集聚海內外優秀人才來珠海創新創業。（三）以信息化建設開拓發展新空間統籌建設智慧城市，打造綜合平臺，推進主題應用，成為智慧城市群的重要一極。堅持信息化先導發展，建設高速、移動、安全、泛在的新一代信息基礎設施。研究制定統一的技術標準，為智慧城市建設和跨進大數據時代做好充分準備。強化知識產權全鏈條保護推動建立知識產權行政確權案件與各類侵權糾紛案件聯合審理機制。完善知識產權糾紛多元化解決機制，推廣利用仲裁、調解等方式快速解決糾紛。鼓勵行業協會、商會等建立知識產權保護自律機制，推動誠信體系建設。健全行政確權、行政

7、執法、司法保護、仲裁調解、行業自律、公民誠信等環節的銜接機制。優化知識產權維權援助體系。加強知識產權保護規范化市場建設，建立重點關注市場名錄。全面提升知識產權代理機構監管水平。健全完善知識產權侵權鑒定及侵權損害評估制度。加大知識產權保護人才培訓力度，建設高素質的知識產權保護人才隊伍。加強知識產權技術調查人才庫建設。加強信息化、智能化基礎設施建設，形成便民利民的知識產權公共服務體系。加強宣傳培訓，增強全社會尊重和保護知識產權的意識和能力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公

8、司盈利能力，促進公司的進一步發展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。運營系統的規劃與設計運營系統的規劃與設計包括以下內容：新產品開發或服務設計及其流程管理、運營能力規劃、選址規劃、設施布置、工作系統研究等。這些決策都要從長計議。事實上，與新產品開發或服務設計有關的產品開發戰略、與能力規劃有關的能力戰略、與選址規劃有關的區位戰略都屬于運營戰略的范疇。新產品開發或服務設計者將回答針對細分市場需要為顧客提供什么樣的產品或服務的問題，而流程管理將解決如何生產或者提供新產品或服務的問題。運營能力規劃回答了企業的規模有多大的問題。能力過剩，企

9、業將無法承擔過高的固定費用；產能不足，企業又會失去銷售機會。選址規劃與設施布置回答的是將企業建在哪里，以及如何布置生產或服務所需基本設施的問題。工作系統研究解決的是標準化工作方法的建立，以及崗位設置和定編定員等問題。工作系統研究與績效考核有直接的關聯。運營系統的更新與改善任何一個運營系統，不論其規劃與設計如何科學，也不論其運行與控制如何精準，都免不了會出現這樣那樣的問題，即使當時看來已經是最好的，也要不斷進行更新。這就提出了運營系統的更新與改善問題。項目的特殊性決定了企業應采用特殊的方法對其時間、費用、質量、范圍等進行規劃、建設、運營、更新與改善。企業總是某一供應鏈的一個節點，毫無疑問，企業的

10、運營管理應是基于供應鏈的。近年來，在供應鏈管理中涌現出了眾多新理論和新方法，企業應積極應用這些新理論和新方法管理運營系統。精益生產、敏捷制造、大規模定制、收益管理越來越煥發出勃勃生機，已經從傳統的制造業延伸到服務業，并嘗試在非營利性組織中找到應用。互聯網運營不但是運營管理新的發展方向，而且為有效運營管理提供了新的思路。科學管理（19101920年）到了20世紀初，以弗雷德里克泰勒為代表的管理學家創立了科學管理原理，給工廠管理帶來了巨大變化。泰勒是科學管理原理的創始人，被尊稱為“科學管理之父”。泰勒認為雇主與雇員的真正利益是一致的，只有最大限度地提高生產率，同時實現雇主和雇員的財富最大化，才能永

11、久地實現社會財富的最大化。以此為出發點和基礎，泰勒提出了科學管理原理，其精髓在于：（1）對現有工作方法進行詳細的觀測、分析和改進，以便采用科學的作業方法；（2）建立在方法研究基礎上的差別計件工資制；（3）根據工作性質的不同，科學地選擇并培訓工人；（4）設立計劃部門，負責方法研究與標準化、進度安排、成本分析、業績考核與工資發放以及紀律檢查等管理職能，即管理職能從實際執行業務中分離出來；（5）來一次思想上的革命，即推行科學管理原理，旨在實現工人財富和資本家財富的最大化，最終實現整個社會財富的最大化。泰勒強調的是最大限度地提高生產率，實現整個社會財富的最大化，但其思想并不總是受到工人的歡迎。工人認為

12、采用這些方法后產出增加了，而他們的勞動報酬并未得到相應的提高。當時，確實存在有些企業為追求效率而讓工人過度勞動這一問題。最終，美國國會在公眾呼聲下就此事舉行了聽證會。1911年泰勒被要求到會作證，也就是這一年，他的劃時代著作科學管理原理出版了。那次聽證會事實上促使了科學管理原理在工業領域的推廣。除了泰勒以外，還有不少先驅對科學管理做出了重大貢獻，下面簡要介紹其中的一些學者及其管理思想。弗蘭克吉爾布雷斯是一位工業工程師，被稱為“動作研究之父”。莉蓮吉爾布雷斯是一位心理學博士，她把心理學的成果應用于動作研究，我們可以認為這是人際關系學說的萌芽。吉爾布雷斯夫婦將研究集中在有關工人疲勞方面的問題，最后

13、提出了節約動作的10個原則。這些原則至今仍用于操作和動作的改進與優化。享利甘特看到了非物質利益對激勵工人的價值，提出了至今仍被廣泛使用的甘特圖。利用甘特圖，能夠使計劃的編制更加快捷和直觀。亨利福特是一位偉大的實業家，為汽車行業采用大量生產做出了巨大貢獻，使汽車進入了美國普通居民的家庭。20世紀初，汽車在美國開始暢銷，福特公司的T型車大獲成功，供不應求。為提高運營效率，福特組建了汽車裝配線。需要指出的是，福特之所以能夠使大量生產變成現實，一方面在于他淋漓盡致地發揮了亞當，斯密提出的勞動分工論，并充分采用了惠特尼提出的標準化生產方式；另一方面在于他把泰勒提出的科學管理原理系統地應用于工廠管理。工業

14、革命（18世紀60年代19世紀初）工業革命是以機器取代人力，以工廠大規模化生產取代工廠個體手工作業的一場生產與科技革命。工業革命始于18世紀60年代的英國，19世紀又擴展到美國和其他國家。之前農業一直都是世界各國的主導產業；制造業采取的是手工作坊方式，產品是由手工藝人和其徒弟在作坊里加工出來的。這種手工作坊式的生產方式直到19世紀初才發生變化。許多發明創造改變了生產方式，機器代替了人力。其中，最具重大意義的是蒸汽機的發明、勞動分工概念和標準化生產方式的提出。1765年，英國人詹姆斯瓦特發明了蒸汽機，為制造業提供了機械動力，推動了制造業的發展。1776年，亞當斯密在其著作國富論中提出了勞動分工的

15、概念。勞動分工是指讓每個勞動者專門從事生產活動的某一部分工作。亞當斯密認為：（1）分工可重復單項操作，提高熟練程度，進而提高效率；（2）分工可減少變換工作所損失的時間；（3）分工有利于工具和機器的改進。1801年，美國人伊菜惠特尼提出了標準化生產方式。標準化是指為在一定范圍內獲得最佳秩序，對實際或潛在的問題制定共同且重復使用的規則的活動。正是采用了標準化，才實現了零件的可互換性，零件才無須定制，才能快速批量生產，才能以標準化的方式生產上萬支滑膛槍，才使得后來福特汽車裝配線的大量生產成為可能。盡管發生了這些巨大的變化，但管理理論與實踐并未獲得長足的發展，這時人們迫切需要更系統、切實可行的管理理論

16、和方法來指導生產。生產計劃體系及綜合計劃及其編制策略（一）生產計劃體系企業生產計劃體系由運營能力規劃、需求預測、綜合計劃、主生產計劃、物料需求計劃、作業計劃等構成，是以生產過程中的信息反饋為基礎而構成的，具有一定層次關系的計劃體系。（二）綜合計劃及其編制策略1、綜合計劃的概念綜合計劃是企業一年左右的中期生產計劃。這里“綜合”的含義就是把企業的主要產品或服務歸為一類，視為一種產品。例如，一家鋼鐵公司根據其全部轉爐的公稱容量，下達了明年的綜合計劃：煉鋼500萬噸。一家電動自行車廠根據其產品生產線的產能，下達了明年的綜合計劃：裝配電動自行車5萬輛。一所大學根據其師資和教育基礎設施制訂了明年的招生計劃

17、：錄取8000名新生。一家文具有限公司根據生產能力和需求預測，確定了明年生產鉛筆刀20萬個。事實上，自行車是分為不同類型和規格的。綜合計劃所指產品或服務在多數情況下是抽象的，實際中并不存在這樣抽象的產品或服務。綜合計劃在生產計劃體系中起到承上啟下的作用：一方面，落實運營能力規劃方案；另一方面，提出對計劃期資金、人力資源等的需求；最后，是制訂主生產計劃、物料需求計劃和生產作業計劃的前提。綜合計劃是企業中長期生產計劃，而未來的需求和生產能力都會發生變化，因此在編制綜合計劃時，通常采用滾動計劃法。滾動計劃法就是根據計劃執行情況和環境變化，來調整和修訂未來計劃的方法。具體做法如下。（1）把整個計劃期分

18、為幾個時間段，其中第一個時間段為執行計劃，后幾個時間段的計劃為預計計劃。（2）執行計劃較具體，要求按計劃實施。預計計劃比較粗略。（3）經過一個時間段，根據執行計劃的實施情況以及企業內外條件的變化，對原來的預計計劃做出調整與修改，原預計計劃中的第一個時間段的計劃就變成了執行計劃。2、編制綜合計劃的兩種基本策略需求與生產能力很少完全一致，有時還相差很大。企業在編制綜合計劃時，通常采取兩種策略來應對需求的波動，即追逐策略和平準策略。（1）追逐策略追逐策略是指在計劃期內，通過調整生產能力來匹配需求的策略。當需求變化時，通過雇用或解雇員工使生產能力與需求達到一致。這一策略成敗的關鍵在于：當需求增加時，是

19、否有一批容易培訓、可供雇用的工人。這種策略的優點是存貨水平相對低。主要缺點是缺乏運營的穩定性。（2）平準策略平準策略是指在計劃期內使生產能力保持相對穩定，通過庫存的緩沖作用、提前或延遲交貨來應對需求波動的策略。這種策略的最大優點是人員穩定、產出均衡。缺點是當需求低于正常生產能力時，導致存貨，資源利用不平衡。3、平衡需求與生產能力的具體措施企業無論采取哪一種策略，編制綜合計劃的目標都是盡可能地使整個計劃期的需求和生產能力達到大致平衡。為此，可通過影響外部需求或調整內部生產能力，或雙管齊下來實現這一目標。（1）影響外部需求影響需求通常有以下三種方法：改變價格，這對需求的價格彈性系數比較大的產品或服

20、務尤其有效；促銷，具體方式有展銷或饋贈禮品等，采用這種手段時，要選擇好時機；推遲交貨，在一定時期內，總有一些顧客對交貨期要求不太嚴格，就可通過提供優惠的價格來推遲交貨期。（2）調整內部生產能力調整生產能力的常用方法有以下五種。1）調整勞動力。當需求超過生產能力時，臨時招聘一些工人；當需求低于生產能力時，臨時解雇一些工人。這種手段應謹慎采用。而且在采用時，要考慮以下影響因素：工會對解雇工人的限制；高級技工的可獲得性；招聘、培養的代價；解雇工人的直接和間接損失等。2）調整作業時間。調整作業時間即忙時加班，閑時培訓或實施技改技措。今天，公司更加傾向于采用這種方法。3）臨時工的使用。如果某項工作的技術

21、含量不是很高，使用臨時工不失為一個明智的選擇。4）利用庫存。當需求超過生產能力時，就動用原來的庫存；當需求低于生產能力，就保有一定量的庫存。5）外包。外包可使企業獲得臨時的生產能力，但涉及商業機密或合同方資質不明時應謹慎采用。主生產計劃（一）從綜合計劃到主生產計劃如前所述，多數情況下綜合計劃所指產品或服務是抽象的。實際中并不存在抽象的鋼材，只存在某一鋼種、某一型號的鋼材；并不存在抽象的電動自行車，只存在不同規格的電動自行車；不存在抽象的新生，只存在某一專業、攻讀一定學位的新生；不存在抽象的手搖鉛筆刀，只存在某一款式的手搖鉛筆刀。因此，要對綜合計劃進行分解。分解綜合計劃的結果是主生產計。所謂MP

22、S，是指根據預期產品到達量、訂貨提前期和現有庫存等因素而確定的計劃期內必須完成的具體產品的數量和進度。MPS的時間跨度為23個月，并按月進行更新。MPS規定了每周（五日或句）的生產批量。制定MPS的目標是在滿足訂單需求的前提下，有效利用現有生產能力，以最低的成本按進度生產出最終產品。（二）制訂MPS的程序制定MPS草案從圖中可以看出，制訂MPS的過程就是對綜合計劃進行分解的過程，而且制訂MPS是一反復試算的過程。當一個方案制訂出來以后，需要與所擁有的資源（如設備能力、人員、加班能力、外協能力等）進行對比。如果MPS超出了資源約束，就必須修改原有方案，直至得到符合資源約束條件的方案。如果經過反復

23、試算和協調，資源條件仍不能滿足計劃要求，就需要增加資源，或者對綜合計劃做出修改。最后，把切實可行的MPS交由管理機構審批，形成并下達粗能力計劃。進一步分解MPS，編制物料需求計劃。（三）MPS的輸入、計算邏輯與輸出1.MPS的輸入MPS的輸入包括：從綜合計劃分解出來的每一種產品的產量、修正的市場需求（包括已承諾的訂單）、預期庫存信息、生產能力等。2.MPS的計算邏輯MPS涉及量和期兩個關鍵指標，即生產批量和生產時期。生產批量可通過對經濟生產批量進行修正得到。為確定生產時期，引入一個中間變量，即預期庫存。服務業的綜合計劃服務業的綜合計劃需要考慮目標顧客的需求、服務設施與勞動力的能力。由于服務業中

24、作業過程多數是勞動密集型的，勞動力水平對生產能力有重大影響。所以與制造業的計劃相比，服務業的綜合計劃是一個以時間為基礎的服務員工需求計劃。與制造業相比，服務業綜合計劃有一些自身特點。（1）服務能力與需求相匹配更重要。服務只在提供時發生，而且服務無法儲存一飯店星期一早上空閑的座位不能儲存下來以備星期六晚上顧客盈門時再去使用，空閑的服務能力是一種現實的浪費。此外，不能滿足需求就降低了服務水平，使得需求發生轉移，影響組織經營業績，所以制訂服務業的綜合計劃時應盡可能地使服務能力與需求相匹配。（2）服務需求難以預測。有些時候需要得到即時服務，如消防、警務、急救等，而且這種需求的發生往往具有不確定性，難以

25、預測，這使得合理利用運營能力變得困難。（3）服務能力難以測量。一般來說，服務能力是以勞動力數量和勞動效率來測量的，但在實際中，由于勞動效率受顧客參與的影響，加之為適應市場需求的變化，組織所提供的服務種類也不斷變化，所以實際中準確測量服務能力就很困難。這種困難性增加了計劃的難度。現在很多組織為了適應市場需求的變化，通過培訓使員工成為多面手來提高勞動力的柔性，這不失為一種明智的選擇。項目簡介（一）項目單位項目單位：xx有限公司（二）項目地點項目選址位于xxx（以選址意見書為準）。（三）項目進度結合該項目的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工

26、程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。（四）項目提出的理由1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產品大批量生產的技術條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內產業的發展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規范產業發展。在國家政策的助推下，本產業已成為我國具有國際競爭優勢的戰略性新興產業，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產業將進入持續健康發展的快車道，項目產品亦隨之快速升級發展。到2025年，在全國范圍內遴選20個左右的城市（地區）完成建設工作，經評估認定為示范區，打造若干知識產權保護高地。示范區

27、內知識產權保護工作整體部署科學合理，知識產權保護生態良好，法治化水平較高，全鏈條保護運行順暢，體制機制改革成效明顯，公共服務效能不斷提升，社會滿意度達到并保持較高水平，知識產權領域國際合作和競爭能力進一步提升，國家安全利益得到有效維護，知識產權制度促進科技創新、產業升級和推動高質量發展的作用更加凸顯。（五）建設投資估算1、項目總投資構成分析項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資12728.35萬元，其中：建設投資9510.49萬元，占項目總投資的74.72%；建設期利息276.96萬元，占項目總投資的2.18%；流動資金2940.90萬元，占項目總投資的23

28、.11%。2、建設投資構成項目建設投資9510.49萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用8326.27萬元，工程建設其他費用901.32萬元，預備費282.90萬元。（六）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入25900.00萬元，綜合總成本費用20943.06萬元，納稅總額2423.46萬元，凈利潤3619.93萬元，財務內部收益率20.67%，財務凈現值3738.42萬元，全部投資回收期6.08年。2、主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元12728.351.1建設投資萬元9510.491.1.1

29、工程費用萬元8326.271.1.2其他費用萬元901.321.1.3預備費萬元282.901.2建設期利息萬元276.961.3流動資金萬元2940.902資金籌措萬元12728.352.1自籌資金萬元7076.182.2銀行貸款萬元5652.173營業收入萬元25900.00正常運營年份4總成本費用萬元20943.065利潤總額萬元4826.576凈利潤萬元3619.937所得稅萬元1206.648增值稅萬元1086.459稅金及附加萬元130.3710納稅總額萬元2423.4611盈虧平衡點萬元10597.96產值12回收期年6.0813內部收益率20.67%所得稅后14財務凈現值萬元3

30、738.42所得稅后項目經濟效益（一）營業收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業收入25900.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0018130.0020720.0025900.002增值稅0.00870.80995.201086.452.1銷項稅0.002356.902693.603367.002.2進項稅0.001486.101698.402280.553稅金及附加0.00104.50119.42130.373.1城建稅0.0060.9669.6676.053.

31、2教育費附加0.0026.1229.8632.593.3地方教育附加0.0017.4219.9021.73（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1086.45萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正

32、常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用20943.06萬元，其中：可變成本17509.96萬元，固定成本3433.10萬元。正常經營年份項目經營成本20135.72萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0011431.5713064.6516330.812工資及福利費0.001179.151179.151179.153修理費0.00286.88286.88286.884其他費用0.002338.882338.882338.884.1其他制造費用0.00154.95154.95

33、154.954.2其他管理費用0.00195.19195.19195.194.3其他營業費用0.001988.741988.741988.745經營成本0.0015236.4816869.5620135.726折舊費0.00523.74523.74523.747攤銷費0.006.646.646.648利息支出0.00276.96276.96276.969總成本費用0.0016043.8217676.9020943.069.1其中：固定成本0.003433.103433.103433.109.2可變成本0.0012610.7214243.8017509.96（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括

34、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加130.37萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4826.57（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=4826.5725.00%=1206.64（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額4826.57萬元，繳納企業所得稅1206.64萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-

35、企業所得稅=4826.57-1206.64=3619.93（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0018130.0020720.0025900.002稅金及附加0.00104.50119.42130.373總成本費用0.0016043.8217676.9020943.064利潤總額0.001981.682923.684826.575應納所得稅額0.001981.682923.684826.576所得稅0.00495.42730.921206.647凈利潤0.001486.262192.763619.938期初未分配利潤0.000.001337.

36、633177.359可供分配的利潤0.001486.263530.396797.2810法定盈余公積金0.00148.63353.04679.7311可供分配的利潤0.001337.633177.356117.5612未分配利潤0.001337.633177.356117.5613息稅前利潤0.002754.063931.566310.17（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=20.67%。項目投資財務內部收益率20.67%，高于行業基準內部收益率，表明項目對

37、所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=3738.42（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值3738.42萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期

38、（Pt）=6.08年。項目全部投資回收期6.08年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.000.0018130.0020720.0025900.001.1營業收入0.000.0018130.0020720.0025900.002現金流出4755.244755.2417399.6117283.0722912.902.1建設投資4755.244755.242.2流動資金0.002058.63294.092646.812.3

39、經營成本0.0015236.4816869.5620135.722.4稅金及附加0.00104.50119.42130.373所得稅前凈現金流量-4755.24-4755.24730.393436.932987.104累計所得稅前凈現金流量-4755.24-9510.48-8780.09-5343.16-2356.065調整所得稅0.00688.51982.891577.546所得稅后凈現金流量-4755.24-4755.24234.972706.011780.467累計所得稅后凈現金流量-4755.24-9510.48-9275.51-6569.50-4789.04計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：28.13%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：20.67%；3、項目投資財務凈現值（所得稅前，ic=13%）：7975.97萬元；4、項目投資財務凈現值（所得稅后，ic=13%）：3738.42萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.42年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.08年。（七）債務資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）