1、醫院內部審計管理制度第一章 總那么一、為加強內部審計工作管理，實現醫院內部審計工作 的規范化、標準化，發揮內部審計應有作用，根據中華人 民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定、衛 生系統內部審計工作規定、內部審計基本準那么及具體 準那么等相關法律法規的規定，結合醫院實際，制定本制度。二、本制度規定醫院內部審計機構及內部審計人員的職 責與權限，內部審計工作的內容及程序，審計業務文書及檔 案管理等規范，是醫院開展內部審計管理工作的標準。第二章內部審計工作職責和權限三、內部審計履行以下主要職責：（一）擬定內部審計規章制度；（二）審計預算的執行和決算；（三）審計財務收支及有關經濟活動；（四）按照

2、干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟 責任審計；（五）審計基本建設投資、修繕工程工程；（六）開展醫療服務價格執行、對外投資、工資分配等 專項審計；（七）對內控制度的完整性、合理性及實施的有效性進行檢查和評估;（A）對醫院物資設備采購工程、重大經濟事項進行專項審計與監督；（九）其他審計事項。四、審計科在履行審計職責時，具有以下權限：（一）要求財務科按時報送財務預、決算、會計報表及 有關文件、資料；（二）參加醫院基建、設備購置、財務、對外投資等與 經濟活動相關的會議，組織召開與審計事項有關的會議；（三）參與研究制定與經濟活動相關的規章制度；（四）審核會計憑證、帳簿、報表，現場觀察實物；（五）檢查

3、計算機系統有關電子數據和資料；（六）對審計涉及的有關事項，向被審計部門和個人進 行調查并索取有關文件、資料和證明材料；（七）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做 出臨時制止決定；（八）對阻撓、防礙審計工作以及拒絕提供有關資料的, 經院長批準，采取封存帳冊和資料等臨時措施，并提出追究 有關人員責任的建議；（九）根據審計結果，提出糾正，處理違反財經法規行 為，改進管理，提高效益的建議；（十）對模范遵守和維護財經紀律成績顯著的科室、部 門和個人提出表彰、獎勵的建議；對違反財經紀律造成損失 浪費的行為提出糾正、處理意見，對嚴重違反財經紀律和造 成嚴重損失浪費的科室、部門和人員提出通報批評，經濟處

4、 罰措施或追究責任的建議。五、醫院在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的 處理、處分權。第三章 內部審計工作程序六、內部審計的主要工作程序：（一）根據醫院年度計劃和具體情況，擬定審計年度計 劃，確定審計工作重點，報院長批準；（二）根據審計年度計劃，編制審計工作方案，并提前 以書面形式通知被審計對象；被審計對象應配合審計工作, 提供必要的工作條件；（三）對審計事項實施審計，取得審計證據，編制審計 工作底稿，由被審計科室、部門及相關人員簽字確認；（四）審計終結，提出審計報告，征求被審計對象的意 見。被審計科室、部門在收到審計報告之日起10個工作日 內，提出書面反應意見連同審計報告送交審計科，逾期

5、那么視 為無異議；（五）審計報告報分管院領導審簽、院長審批后下達被 審計科室、部門，被審計科室、部門應當執行。重要的審計 報告應抄報上級主管審計機構；（六）催促被審計科室、部門在規定的期限內落實審計 意見，并書面報告執行結果；（七）對重要事項進行后續審計。第四章 內部審計業務文書規范七、審計公文、業務用紙及行文格式標準按國家有關部 門規定和醫院相關規定執行。八、審計工程立項后，根據被審計對象的具體情況編制審計工作方案，主要內容包括：（一）編制依據；（二）審計對象；（三）審計目的；（四）審計范圍；（五）審計內容與重點；（六）審計方式；（七）審計時間及實施步驟；（八）審計組的人員組成及分工；（九）

6、編制方案的日期。九、審計通知書由審計科發出，向被審對象通知有 關實施審計的事項，主要內容包括：（一）被審計科室、部門或個人名稱；（二）審計的依據、范圍、內容、方式及時間；（三）審計組組長及人員名單；（四）要求被審計部門配合審計工作的具體要求；（五）簽發日期。十、審計證據是審計部門提供的用以證明審計事項真 相并作為審計結論的基礎材料，主要包括：（一）與審計有關的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑 證、會計帳簿和各種明細表）各種會議記錄和文件；各類合 同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；（二）通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相 關的事實存在的取證簽證單；（三）就審計事項向相關人員進行口頭調

7、查所形成的審 計調查記錄；（四）其他有關證據。十一、審計工作底稿記載審計人員在審計過程中取 得的證明材料名稱、來源和時間等。主要內容包括：（一）被審計部門名稱；（二）審計工程名稱；（三）審計時間；（四）審計過程有關記錄；（五）編制者姓名及編制日期；（六）復核者姓名及復核日期；（七）其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的內容包括：（一）實施審計具體程序的記錄及資料；（二）審計測試評價記錄；（三）審計方式及其調整變更情況記錄；（四）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；（五）審計組討論記錄和復核記錄；（六）審計組核實與采納被審計者對審計報告反應意見 的情況說明。審計工作底稿包括：（一）被審計部門財

8、務收支有關的資料；（二）審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記 錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；（三）其他有關的審計資料。十二、審計報告主要內容包括：（一）審計時間、內容、范圍、方式；（二）被審計部門基本情況；（三）通過審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現 的問題；（四）對審計事項的評價。概括已審計工程的內容，對 已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等 進行評價；（五）依據有關法律、法規、規章和具有普遍約束力的 決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定、提 出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處分 的意見和建議。十三、審計處理決定主

9、要內容：（一）審計內容、范圍、方式、時間；（二）審計報告認定的被審計單位存在的違規、違紀行 為及事實；（三）對違規、違紀行為的定性，做出處理、處分決定 及其依據；（四）需要整改的事項；（五）處理處分決定執行的期限和要求。第五章審計檔案管理十四、審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸 檔責任制。十五、當年完成的審計工程應在本年度立卷歸檔；跨年 度的審計工程在審計終結的年度立卷歸檔。十六、審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年） 和短期（10年以下）三種類型，存檔時應標明保存期限。審 計檔案的借閱應履行必要審批手續。第六章 罰那么十七、對違反本制度，有以下行為之一的部門和個人， 由審計機構提出給予通報批評、經濟處分或行政處分的建議, 報告醫院有關部門按規定處分：（一）拒絕或拖延提供有關文件、憑證、帳簿、報表、 會計資料和證明材料；（二）阻撓審計人員行使職權、抗拒、破壞檢查的；（三）轉移、隱匿、篡改、銷毀會計資料和有關文件的；（四）轉移、隱匿違法所得的資金、財產的；（五）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（六）拒不執行審計決定和審計意見書的；（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。上述所列