1、15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）115 九月 20221新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）2實驗12 會計檔案的裝訂及保管【實驗?zāi)康摹客ㄟ^實驗使學(xué)生掌握會計檔案的裝訂及保管的要求和技術(shù)。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）3 【實驗指導(dǎo)】 一、會計檔案的裝訂 P155 會計檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，一般包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）4（一）會計憑證

2、的裝訂 P155 1、會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作（1）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；（2）按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；（3）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）5 （4）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全； （5）記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。 （6）在裝訂之前，要設(shè)計一下，看

3、一個月的記賬憑證究竟訂成幾冊為好。每冊的厚薄應(yīng)基本保持一致，厚度一般以1.52.0厘米為宜。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）6 2、會計憑證裝訂時的要求 為了使裝訂成冊的會計憑證外形美觀，在裝訂時要考慮到憑證的整齊均勻，特別是裝訂線的位置，如果太薄時可用紙折一些三角形紙條，均勻地墊在此處，以保證它的厚度與憑證中間的厚度一致。在裝訂會計憑證時可以采用側(cè)訂法或角訂法，側(cè)訂法的裝訂位置一般在憑證的左側(cè)面；角訂法的裝訂位置一般在憑證的左上角。由于角訂法裝訂起來簡單易行，實際工作中應(yīng)用比較廣泛，具體操作步驟如下： 15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）7（1）將憑證封面

4、和封底裁開，分別附在憑證前面和后面，再拿一張質(zhì)地相同的紙(可以再找一張憑證封皮，裁下一半用，另一半為訂下一本憑證備用)放在封面上角，做護角線。 （2）在憑證的左上角畫一邊長為5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機在底線上分布均勻地打兩個眼兒。 如下圖（3）用大針引線繩穿過兩個眼兒。如果沒有針，可以將回形別針順直，然后將兩端折向同一個方向，將線繩從中間穿過并夾緊，即可把線引過來，因為一般裝訂機打出的眼兒是可以穿過的。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）8 （4）在憑證的背面打線結(jié)。線繩最好在憑證中端系上 （5）將護角向左上側(cè)折，并將一側(cè)剪開至憑證的左上角，然后抹上膠水。如下圖

5、（6）向后折疊，并將側(cè)面和背面的線繩扣粘死。如下圖 （7）待晾干后，在憑證本的脊背上面寫上“某年某月第幾冊共幾冊的字樣。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章，如下圖。 憑證應(yīng)該按月從1號開始順序編號，如果單位的憑證太少，也可以考慮按年從1號開始順序編號。 15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）915 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）10 3、會計憑證裝訂后的注意事項（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；（2）在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第

6、三版）11 （二）會計賬簿的裝訂 P156 各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。 1、賬簿裝訂前的要求（1）按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)。（2）按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）12 2、活頁賬簿裝訂要求。（1）保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。（2）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。（

7、3）在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）13 3、賬簿裝訂后的其他要求。（1）會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。（2）會計賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。（3）封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬。（4）會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）14

8、（三）會計報表的裝訂 會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。小企業(yè)可按季裝訂成冊。 1、會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂。 2、會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。 3、按保管期限編制卷號。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）15 二、會計檔案的保管 P157 （一）會計檔案的歸檔要求。 1.各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。采用電子計算

9、機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 2.當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后1年內(nèi)，由本單位會計機構(gòu)保管。期滿之后，應(yīng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位的檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管； 3.會計檔案應(yīng)當(dāng)由本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）16 4.移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 （二）會計檔案的保管要求 1.會計檔案保管應(yīng)注意以下事項： (1)會計檔案室應(yīng)選

10、擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防火器材； (2)采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；15 九月 2022新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）17 (3)會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀； (4)會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕； (5)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；(6)會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為5年、10年、15年、25年4類。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案保管期限見下表：序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年二會計賬簿3總賬15年4明細賬15年5日記賬15年6固定資產(chǎn)明細賬（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年7其他輔助性賬簿15年企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表三財務(wù)報告類8月、季度、半年度財務(wù)報告5年9年度財務(wù)報告永久四其他會計資料10銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年11銀行對賬單5年12稅務(wù)申報表5年13會計檔案移交清冊15年14會計檔案保管清冊永久15會計檔案銷毀清冊永久16