1、泓域/檢驗檢測服務設備公司企業風險管理方案檢驗檢測服務設備公司企業風險管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113224891 一、 項目概況 PAGEREF _Toc113224891 h 3 HYPERLINK l _Toc113224892 二、 公司簡介 PAGEREF _Toc113224892 h 4 HYPERLINK l _Toc113224893 公司合并資產負債表主要數據 PAGEREF _Toc113224893 h 5 HYPERLINK l _Toc113224894 公司合并利潤表主要數據 PAGEREF _Toc113224

2、894 h 5 HYPERLINK l _Toc113224895 三、 利率風險識別 PAGEREF _Toc113224895 h 6 HYPERLINK l _Toc113224896 四、 利率風險概述 PAGEREF _Toc113224896 h 11 HYPERLINK l _Toc113224897 五、 我國的價格管理體制 PAGEREF _Toc113224897 h 13 HYPERLINK l _Toc113224898 六、 商品價格風險的含義 PAGEREF _Toc113224898 h 17 HYPERLINK l _Toc113224899 七、 風險損失清單

3、表 PAGEREF _Toc113224899 h 18 HYPERLINK l _Toc113224900 八、 風險損失清單使用中需要注意的問題 PAGEREF _Toc113224900 h 18 HYPERLINK l _Toc113224901 九、 風險源分析法 PAGEREF _Toc113224901 h 20 HYPERLINK l _Toc113224902 十、 風險管理信息系統概述 PAGEREF _Toc113224902 h 24 HYPERLINK l _Toc113224903 十一、 風險管理信息系統的優缺點 PAGEREF _Toc113224903 h 3

4、2 HYPERLINK l _Toc113224904 十二、 風險管理信息系統的基本功能 PAGEREF _Toc113224904 h 35 HYPERLINK l _Toc113224905 十三、 風險管理信息系統的構建原則 PAGEREF _Toc113224905 h 36 HYPERLINK l _Toc113224906 十四、 系統實施的步驟與問題 PAGEREF _Toc113224906 h 41 HYPERLINK l _Toc113224907 十五、 系統實施的任務、方法和手段 PAGEREF _Toc113224907 h 44 HYPERLINK l _Toc1

5、13224908 十六、 法人治理 PAGEREF _Toc113224908 h 46 HYPERLINK l _Toc113224909 十七、 組織機構及人力資源 PAGEREF _Toc113224909 h 59 HYPERLINK l _Toc113224910 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113224910 h 59 HYPERLINK l _Toc113224911 十八、 項目風險分析 PAGEREF _Toc113224911 h 61 HYPERLINK l _Toc113224912 十九、 項目風險對策 PAGEREF _Toc113224912 h 63

6、 HYPERLINK l _Toc113224913 二十、 發展規劃 PAGEREF _Toc113224913 h 64項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx集團有限公司2、項目性質：擴建3、項目建設地點：xx（以選址意見書為準）4、項目聯系人：吳xx（二）項目選址項目選址位于xx（以選址意見書為準）。（三）項目總投資及資金構成項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資21322.78萬元，其中：建設投資17308.30萬元，占項目總投資的81.17%；建設期利息414.07萬元，占項目總投資的1.94%；流動資金3600.41萬元，占項目總投資的

7、16.89%。（四）項目資本金籌措方案項目總投資21322.78萬元，根據資金籌措方案，xx集團有限公司計劃自籌資金（資本金）12872.53萬元。（五）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額8450.25萬元。（六）項目預期經濟效益規劃目標1、項目達產年預期營業收入（SP）：39000.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：32930.21萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：4427.37萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：13.79%。5、全部投資回收期（Pt）：6.84年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：17166.16萬元（產值）。公司簡

8、介（一）基本信息1、公司名稱：xx集團有限公司2、法定代表人：吳xx3、注冊資本：530萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2013-11-227、營業期限：2013-11-22至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區xx（二）公司簡介公司滿懷信心，發揚“正直、誠信、務實、創新”的企業精神和“追求卓越，回報社會” 的企業宗旨，以優良的產品服務、可靠的質量、一流的服務為客戶提供更多更好的優質產品及服務。展望未來，公司將圍繞企業發展目標的實現，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動

9、體制機制改革和管理及業務模式的創新，加強團隊能力建設，提升核心競爭力，努力把公司打造成為國內一流的供應鏈管理平臺。（三）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額9795.077836.067346.30負債總額4857.603886.083643.20股東權益合計4937.473949.983703.10公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業收入23770.4419016.3517827.83營業利潤3666.192932.952749.64利潤總額3007.762406.212255.82凈利潤2255

10、.821759.541624.19歸屬于母公司所有者的凈利潤2255.821759.541624.19利率風險識別企業用以識別和計量風險的系統和程序，取決于企業的經營性質和復雜性。在企業識別和控制利率風險敞口時，這種系統必須能夠提供充分、及時且精確的信息。產生利率風險的源頭很多，計量系統在掌握各類利率風險敞口的實際水平上也存在差異。為了找到最適宜的計量系統，企業管理層應首先考慮其產品和活動的性質與組合。在試圖識別利率風險敞口的主要源頭及每一源頭對形成企業整體利率風險狀況的相對作用之前，管理層應了解企業的業務組合及這些業務的風險特征。然后，可對不同的風險計量系統進行評估。方法是觀察這些系統能否恰

11、當地識別和量化企業風險敞口的主要源頭。企業的利率風險敞口可分為四大類，即重新定價或期限錯配風險、基準風險、收益曲線風險和期權風險。（一）重新定價或期限錯配風險重新定價風險是由利率變動的時機和因企業資產、負債和資產負債表外工具的定價和到期而產生現金流的時機存在差異造成的。重新定價風險常常是企業利率風險最為明顯的來源，可通過對企業在給定時間段內到期或重新定價的資產數量與負債數量進行比較的方式予以計量。一些企業故意在資產負債表結構中承擔重新定價風險，其目的是為了提高收益。由于收益曲線一般是向上傾斜的（長期收益大于短期收益），利用短期負債為長期資產融資，企業常常可以賺取正差幅。但是，這類企業的收益容易

12、受到利率提高的影響，即利率提高會導致其融資成本上升。被重新定價的資產期限長于被重新定價的負債期限的企業，被認為是“對負債敏感的”企業，原因是，它們的負債會更快地被重新定價。利率下降時，對負債敏感的企業收益會增加，而利率提高時，收益會減少。相反，對資產敏感的企業（資產重新定價的期間比負債重新定價的期間短）一般會從利率升高中獲益，而利率降低時發生損失。重新定價常常（而非始終）在企業當前的收益績效上表現出來，企業可能會因此造成重新定價的不平衡，而這種情況直到未來的某個時間才會顯現出來。僅把重點放在短期重新定價的不平衡問題上的企業，可能會主動承擔增加的利率風險，將期限展期，以提高收益。因此，在評估重新

13、定價風險時，重要的是企業不僅應考慮短期的不平衡，還應考慮長期的不平衡。如果不能計量和管理重大的、長期的、重新定價的不平衡，可能導致企業未來收益受到利率變動的重大影響。（二）基準風險產生基準風險的原因是，不同的金融市場或不同的金融工具間的利率關系發生改變。不同金融工具的市場利率，或為資產和負債定價所用的指數在不同的時間發生變化，或變動金額不同時，會出現基準風險。由于存款利率會落后于市場利率的提高，許多企業可能發現，利率升高時，其凈息差開始變動。但是，利率穩定后，這種變動就被重新定價的不平衡和其他主要市場利率關系間的差額所抵消。而且存款利率逐漸趕上市場利率。某些定價指數具有固有的“滯后”特點，因此

14、，這些指數對于市場利率的變動反應更為遲緩。這種滯后情況會強化或緩和企業短期利率敞口。一些企業將資產負債表外衍生工具作為其他投資的備用方法；另一些企業利用它們管理其收益或資本敞口。利用資產負債表外衍生工具，企業可達到以下目標：限定下行的收益敞口；保持收益潛力上行；增加產量和使收入或資本波動降至最低。盡管衍生工具可用來對利率風險進行套期，它們同時使得企業面臨基準風險，原因是現金與衍生工具之間的差額可能發生改變。例如，利用利率互換對其中期國庫券組合進行套期保值的企業，可能面臨基準風險，原因是，互換利率與國庫券之間的差額可能改變。利用資產負債表外工具，如期貨、互換和期權，進行套期或改變資產負債表上頭寸

15、的利率風險特征的企業，需要考慮資產負債表外合同的現金流量會如何隨利率變動及被套期或被改變的頭寸而變化。衍生工具策略旨在進行套期或抵消資產負債表頭寸的風險，一般會使用衍生工具合同，并且衍生工具合同的現金流特點與工具或被套期頭寸之間的關聯性很強。企業還需要考慮不同合同的相對流動性和成本，并選擇能夠提供相關性、流動性和相對成本的最佳組合的產品。即使街生工具合同與被套期頭寸之間是高度相關的，企業還可能面臨基準風險，原因是現金和衍生工具價格并非總是協同變化的。擁有大規模衍生工具組合或積極進行衍生工具合同交易的企業，應確定潛在敞口是否代表企業收益或資本的重大風險。（三）收益曲線風險收益曲線風險是由與期限范

16、圍相關的利率變動的差異性產生的。它包括具有不同期限的同一指數或市場的利率之間的關系變動。給定市場的收益曲線在利率周期內變平、變陡或向下傾斜（反轉）時，這種關系會發生變化。收益曲線的差異性會放大期限錯配的影響，加重企業頭寸的風險。特定類型的結構性票據可能尤其容易受到收益曲線形狀變化的影響。屬于結構性票據產品的雙重指數票據，其收益和收益曲線關系直接相關。（四）期權風險企業或企業的交易對手有權（而非義務）改變一項資產、負債或資產負債表外金融工具現金流的水平和時機時會產生期權風險。期權賦予持有者在指定期間內按照指定的價格（行使價）購買（看漲期權）或銷售（看跌期權）金融工具的權利。對于期權的銷售者（或賣

17、方），如果期權持有人行使了期權，則他也應承擔履約義務。期權的持有者選擇是否行使期權的能力會導致期權出現不對稱的業績。一般來說，期權的持有者僅會在其能夠收益的情況下，才會行使權利。因此，期權的持有者面臨著有限的下行風險以及無限的上行回報。期權賣方面臨無限的下行風險（期權持有者通常在不利于期權賣方的時間行使期權）以及有限的上行回報（如果持有者不行使期權，則賣方可保留期權金）。期權常常導致企業風險或回報出現不對稱。如果企業已經從交易對手那里買入期權，那么，企業可能因有利的利率變動而取得的收益或資本價值金額，可能大于企業在利率發生不利變動時可能損失的金額。因此，企業的上行敞口可能大于下行回報。同樣的，

18、對于許多企業來說，它們的賣出期權頭寸使它們面臨損失的風險，無論利率是升還是降。利率風險概述利率風險是指利率變動對收益或資本所產生的風險。按照利率風險的成因，巴塞爾利率風險監管委員會在利率風險原則中把利率風險分為4類，即重新定價風險、收益曲線風險、基準風險和期權風險。重新定價風險，又稱成熟期不匹配風險，是指由于企業可重新定價的資產和可重新定價的負債的不匹配，即利率敏感性資產和利率敏感性負債之間存在缺口，只要缺口不為零，則利率變動時，企業就會面臨利率風險。收益曲線是描述投資收益率與投資期限之間關系的曲線。收益率曲線風險是指由于收益曲線的意外位移或斜率的變化而對企業的凈利差收入造成的不利影響。基準風

19、險是指企業的利率敏感性資產和利率敏感性負債即使相等，但只要二者利率波動幅度不一致，就會引起企業收益的變動，由此產生的收益風險稱為基準風險，也叫利率結構風險。大多數金融產品都包含有期權特征，銀行存貸款也包含有存款人提前支取存款和貸款人提前歸還貸款本息的權利。期權風險是指企業行使提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇而產生的利率風險。期權風險常常在市場利率水平發生較大變化時出現。從20世紀80年代中后期以來，國際經濟總體一直處于衰退和低迷狀態，利率不斷下調。6個月期的英國銀行同業拆借利率由1995年的7.5%左右下降到2003年的1%左右，達到歷史低點，后又不斷上漲，2007年12月又達到6.7

20、150%的高點，目前6個月期的英鎊同業拆借利率只有1.4425%（2009年6月23日）。以10年期的美元利率來看，美元最高的時候達到了9%，而在2004年只有3.2%。可見，利率的浮動性也是非常之大的，這些風險如果得不到有效管理，將給企業造成巨大損失。利率市場化是一個不斷放松利率管制的過程。隨著我國利率市場化進程的推進，愈來愈多的因素，包括國內政局、經濟形勢、金融市場、國際利率和匯率變化等都將影響我國市場利率水平，利率變動的幅度和頻率會不斷擴大，企業利率風險因此將呈上升趨勢。利率變動將改變企業凈利息收入及其他利率敏感的收入和費用，從而對企業的報告收益和賬面資本產生影響。利率的變動還會影響企業

21、的實際經濟價值。企業資產、負債及與利率相關的資產負債表外合同的價值，會受到利率變動的影響。這是因為，未來現金流量的現值以及在某些情況下的現金流本身被改變。擁有大量金融資產和負債的企業，如商業銀行，所面臨的利率風險較大。因此，毫不奇怪的是這些組織開發了廣泛的風險管理系統來對沖和控制這些風險。許多非銀行貿易企業擁有產生利息的金融資產較少，但負債較高，這些負債也導致了利率風險。利率風險可能會對企業產生以下影響。（1）企業負債成本增加。（2）企業擁有利率固定不變的金融資產在市場利率發生變化時其價值可能縮水。（3）利率風險對股票也有間接影響。股東收取的是股息，而不是利息。但是，如果市場上的利率上調或下跌

22、了，股息通常也會發生相應的上調或下跌。當利率上漲時，股價和債券的價格一樣，也趨向下跌。同樣，當利率下跌時，債券價格會攀升，股價也會攀升。我國的價格管理體制1978年以前，我國實行計劃經濟，商品價格是實行高度集中的價格管理體制，價格管理權限絕大部分集中在政府手里，企業沒有定價權。中共十一屆三中全會以后，價格改革被確立為我國經濟體制轉軌過程中的關鍵一步。19791983年是我國價格改革的初始階段，政府以宏觀調整價格為主，改善部分商品價格的不合理程度，并逐步放開一些商品價格的管理權限。如1979年提高了糧食和其他一些主要農產品的統購價格，1981年提高了煙酒價格，1982年放開了工業品中100種小商

23、品的價格，以后逐年擴大放開的品種范圍。19841988年是我國價格改革的展開階段，這階段政府以放開價格管理權限為主，同時繼續對由國家管理的價格進行若干調整。采取的重大政策措施有：1985年，除少數重要農產品少數經濟作物由政府定價外，其他農產品價格放開，實行市場調節，放開生產資料計劃外部分的價格；1986年，全部放開了小商品的價格；1988年，提高糧食、油料的收購價格和原油等重工業品的出廠價格；提高肉、蛋、糖、茶4類副食品價格；放開名煙、名酒價格。19891991年是我國價格改革的治理整頓階段，政府是以穩定物價，抑制通貨膨脹為主，繼續推進價格改革進程。采取的重大政策措施有：1989年，提高糧、棉

24、、油的收購價格；大部分進口商品的國內交貨價格，從按國內價格作價改為按進口成本作價，即按代理作價；1989年冬季提高鐵路、水運和航空客運票價；1990年，提高鐵路、水運和公路的貨物運價；對近40年未動的郵政資費作了適當調整；較大幅度地提高煤炭、原油、有色金屬和部分鋼材的出廠價格和民用燃料的銷售價格；部分城市提高自來水、牛奶價格和公共交通票價；把橡膠、炭黑的計劃內外“雙軌制”價格合并為“單軌制”價格等。19921996年是我國價格改革的深化階段。鄧小平南巡講話和中共十四大確立了我國經濟改革的目標模式是建立社會主義市場經濟，這一期間價格改革的主要任務是進一步轉換價格形成機制，改變價格結構，建立以市場

25、形成價格為主的價格機制。1997年以后，價格改革進入了全面建立和完善社會主義市場價格機制的階段。政府著力于積極運用價格杠桿擴大內需，促進產業結構調整升級，改善投資環境，研究如何應對“人世”挑戰等。同時，根據市場經濟規律的要求，加大價格立法和執法力度，制定市場規則，維護市場秩序，我國第一部價格法中華人民共和國價格法（以下簡稱價格法）便是在這一年頒布的。政府在價格管理中的角色定位從以定價調價為主轉到以定規則、當監督、搞服務為主。2001年，中央定價目錄進行了最近一次修訂。根據修訂后的中央定價目錄，中央管理的定價項目由1992年的121種壓縮為13種。這13項分別為重要的中央儲備物資、專營的煙草、食

26、鹽和民用爆破器材、部分化肥、部分重要藥品、教材、天然氣、中央直屬及跨省水利工程供水、軍品、重要交通運輸、郵政基本業務、電信基本業務、重要專業服務等。2001年后，很多中央定價項目實際上已經作出調整，例如，將民航國內航空運輸價格由政府定價改為政府指導價；港口收費管理被放開，港口裝卸作業費、堆存費實現了市場調節價；政府定價藥品進一步調整，增加了實行政府定價或政府指導價的品種數量等。2001年以后，我國為進一步落實價格法的原則與精神，更好地適應WTO體制的運行環境，我國政府陸續制定和實施了價格行政處罰程序規定、責令價格違法經營者停業整頓的規定、價格主管部門公告價格違法行為的規定、禁止價格欺詐行為的規

27、定、價格違法行為舉報規定等價格管理規定。制定這些法規的目的在于，保障價格主管部門依法行使職權，保護消費者和經營者的合法權益，建立一種公開、公平、公正、自愿、誠實信用的市場交易環境。此外，我國與價格管理方面相關的主要法律法規還有：2002年實施的新的中華人民共和國反傾銷條例、2004年修訂后的中華人民共和國反補貼條例以及2008年8月1日起施行的中華人民共和國反壟斷法。通過這些法律法規，市場定價機制進一步確立和完善。經過30多年的改革，我國價格形成機制的轉移已經基本完成，政府定價部分顯著縮小，政府指導價和市場調節價部分相應擴大。在社會商品零售總額中，1978年政府指導價占97%，市場調節價占3%

28、；到2005年政府定價僅占2.7%，政府指導價占1.7%，市場調節價占95.6%。另外，農副產品的政府定價比例從2000年的4.7%下降到2005年的1.2%，生產資料的政府定價比例也從2000年的8.4%下降到2006年的5.6%。這就說明大部分商品的定價權已經從政府回歸到市場手里，主要由市場形成價格的機制基本建立，市場價格機制在社會資源配置中已經處于主導地位（劉立查，2009）。政府定價管理的作用主要限于以下3個方面：對市場機制作用受到限制的特殊領域進行定價管理，如自然壟斷行業，公益事業的產品，公共產品生產領域以及農業等；對市場價格進行管理，制止在由市場形成價格中發生的價格違法行為，維護市

29、場競爭秩序以及生產者和消費者的利益；對要素價格進行管理，如地租、利率、匯率等。商品價格風險的含義商品價格運動背離買賣雙方的利益要求，從而形成風險，叫作商品價格風險。商品價格風險屬于動態風險，又是投機風險，總會使買賣雙方的一方可能受損，而另一方可能受益。商品價格風險會影響到消費者和最終用戶。如果最終用戶是企業，則這些企業在商品價格上升的情況下，采購成本將會增加，利潤將會減少。商品價格風險也會影響到商品生產者。如果商品價格下降，生產收入將會降低，從而減少企業所得。事實上，商品價格的暴漲暴跌，從長期來看，無論是對商品的生產者，還是對商品的消費者來說都是不利的。因而企業應加強對商品價格風險的管理。風險

30、損失清單表1977年，美國風險和保險管理學會制定了一份較全面的風險損失清單分析表。風險損失清單所列項目是人們已經識別的、最基本的各類損失風險。它運用規范的方法，識別風險管理單位所面臨的潛在損失。在風險識別時，人們可以參照這個風險損失清單表檢查本企業資產在生產經營中所面臨的各種風險，并視情形采取各種措施。資產暴露風險清單首先將資產分為實物資產和無形資產。接著對實物資產和無形資產進行了詳細的列舉。該表將資產暴露風險按直接損失風險、間接損失風險和責任損失風險編制。其中，直接損失風險分為無法控制和無法預測的損失、可控制和可預測的損失、主要財務價值的損失三類；間接損失包括附加費用增加，資產集中損失，式樣

31、、品味和需求變化的損失，破產、營業中斷的損失，經濟波動的損失（如通貨膨脹、匯率波動、危機和兼并），流行病、疾病、瘟疫，技術革命，版權侵權和管理失誤（市場、價格、產品和瘟疫）等損失；責任損失包括航空責任損失、運輸責任損失、出版商責任損失、汽車責任損失、契約責任損失、雇主責任損失、產品責任損失和職業責任損失等。風險損失清單使用中需要注意的問題風險管理單位根據企業的狀況設計的風險損失清單，可以按照風險的輕重緩急確定風險管理的次序。風險管理單位在使用風險損失清單設計風險識別方案時，需要注意以下幾方面的問題。（1）風險損失清單不是識別風險的萬能的方法，不可能概括一些企業面臨的特殊風險。風險損失清單標準化

32、管理模式雖然比較全面，但是，依然無法概括企業面臨的特殊風險，這是風險損失清單的固有缺陷造成的。因此，企業可以根據自身的經營狀況，確定適合本企業特點的風險損失清單，避免遺漏風險管理單位所固有的風險。（2）風險損失清單越詳細、越完善，越能全面識別企業面臨的各種風險，越有利于減少風險事故的發生。風險損失清單是比較瑣碎的，但是，正是風險損失清單提供了企業認識自身風險的參照標準。風險管理單位編制比較全面的風險損失清單，需要做大量的工作。（3）風險管理單位自行設計的風險損失清單，可以按照對自己最有利的方式排列風險。經濟環境的變化，需要風險管理單位不斷地搜集有關的信息，調整風險損失清單，發現風險管理中的一些

33、變化，及時調整、改進風險損失清單。（4）風險損失清單只考慮了純粹風險，而沒有考慮投機風險。一般而言，風險損失清單提供了一種對可保風險識別的框架，為了搜集關于風險識別的有用信息，一些單位采用風險問卷調查的方式，調查風險管理單位所面臨的純粹風險。（5）運用風險損失清單發現風險管理單位面臨的風險，可以降低風險管理的成本。風險損失清單對于識別風險管理單位具有共性的風險是普遍適用的，有利于風險管理單位宏觀的風險管理，從而可以降低風險管理成本。風險源分析法風險源分析法是指對各項作業活動進行分析，找出作業活動中具體的風險源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全檢查表法和預先風險分析法。（一）基本分析法基本分

34、析法是指對于某項作業活動，依據“作業活動信息”，對照危害分類和事故類型，確定本項作業活動中具體的風險源。可通過詢問、交談、現場觀察、查問有關記錄，獲取有關信息進行。（二）工作安全分析法通過分析組成成員工作任務中所涉及的風險，識別風險源。選定作業活動，將其分解為若干個作業步驟，辨識危險并匯總，定期檢查和回顧。（三）安全檢查表法為了系統地找出系統中的不安全因素，把系統加以分析，列出各層次的不安全因素，然后確定檢查項目，以提問方式把檢查項目按系統的組成順序編制成表，以便進行檢查評審，這種表就叫作安全檢查表。對于某項作業活動、某工作系統、某種裝置，根據有關標準、規程、規范、規定、國內外事故案例、系統分

35、析及研究的結果，結合運行經歷，歸納、總結所有的危害、不符合，確定檢查項目并按順序編制成表，以便進行檢查或評審的一種方法。我國很多行業在長期大量實踐的基礎上歸納制定的安全評價方法對于辨識危害很有幫助。因為評價是針對檢查出的問題進行，所以其中的檢查部分就是一套系統、完整、實用的安全檢查表。安全檢查表的優點是有問有答，給人印象深刻；簡便易懂，容易掌握。缺點是只能作定性評價，不能給出定量評價結果；只能對已存在的對象進行評價。安全檢查表的編制依據包括：有關標準、規程、規范及規定；國內外事故案例；通過系統分析確定的危險部位及防范措施；研究成果。（四）預先風險分析法預先風險分析法也稱初始風險分析法，是在每項

36、生產活動之前，特別是在設計的開始階段，對系統存在風險類別、出現條件、事故后果等進行概略的分析，盡可能評價出潛在的風險性。預先風險分析的依據主要是同類作業活動或工作系統過去發生過的事故經歷以及系統分析及研究的結果。1、分析過程應考慮的項目（1）危險物品；（2）系統部件間接口的安全性；（3）與安全有關的設備、保險裝置和應急裝置等；（4）影響控制安全性的重要的軟件命令和響應；（5）包括生產環境在內的環境條件；（6）操作、試驗、維修和應急規程等。2、預先風險分析的目的（1）識別風險源，確定安全關鍵部位；（2）評價各種風險的程度；（3）確定安全性設計原則；（4）提出消除或控制風險的措施。3、預先風險分析

37、的內容（1）審核相應的安全性歷史資料；（2）列出主要能源的類型，并調查各種能源的使用情況，確定其控制措施；（3）確定系統或設備必須遵守的有關人員安全、環境和有毒物質安全要求及其他有關規定；（4）提出糾正措施。4、預先風險分析的步驟（1）對照過去同類產品或系統發生事故的經驗和教訓，查明所開發系統（工藝、設備）是否也會出現同樣的問題；（2）了解所開發系統的任務、目的、基本活動要求，包括對環境的了解；（3）確定可能造成的受傷、損失、功能失效或物質損失的初始風險；（4）確定初始風險的起因事件；（5）找出消除或控制風險的可能方法；（6）在風險不能控制的情況下分析最好的預防損失的方法；（7）提出采取并完成

38、糾正措施的責任者。關于風險等級，可以用不同的數字代表不同的風險等級，也可以用“安全的”、“臨界的”、“危險的”、“破壞性的”等詞匯代表不同的風險等級。風險管理信息系統概述（一）什么是風險管理信息系統管理信息系統的概念與風險管理結合，便產生了風險管理信息系統。所謂的風險管理活動的最終目的是為了企業對于任何風險的發生，均能預先通過各種方案，以最小的代價來達到管理風險的最大效益，而獲得企業經營的安全。由此可知，風險管理活動與企業政策有關，是屬于管理信息系統應用觀念中的策略規劃層次。因此風險管理信息系統可簡單定義為：收集、分析與規劃組織中有關風險管理信息的系統。風險管理信息系統是管理信息系統中必不可少

39、的系統，風險管理人員由此認識并處理現實的或者潛在的偶然損失，以抵御偶然損失所產生的不利效應，降低風險成本。風險管理信息系統是為整個經濟單位及其每個損失暴露單位而設置的工具，對于風險管理全過程乃至經濟單位的全部活動都起著重要的作用。這里需要指出的是，風險管理信息系統可以減少的不是損失的不確定性，而是減少作出的有關決策的不確定性，這是管理信息系統的最終目的。一個管理信息系統，特別是風險管理信息系統，應該使一個管理人員相信在現有的數據信息條件下作出的決策是最優的。其次，要明確業務數據和管理信息。數據是指一些孤立、分散的事實，它是不便于作出推斷和結論的；而信息是指有助于決策的、經過企業加工過的數據。信

40、息和數據之間的這種區別表明了許多管理信息系統和風險管理信息系統具有潛在的缺陷，即存在很多未提供足夠的管理信息的數據。一個設計得較好的風險管理信息系統應能將數據有機組合，提供正確的信息，提高風險管理的效率。風險管理信息系統的應用范圍可以包括業務處理、標準風險管理報告和提供數據庫的隨機存取及支持風險管理決策的定量分析。（二）風險管理信息系統發展階段風險管理信息系統的概念在30年之前就在國外的企業里出現。自從它出現后，風險管理信息系統概念已經從簡單的保險索賠自動化發展到了復雜的金融管理與決策支持系統，這些系統提供了數據整合、報告、分析與操作的功能，支持企業的整體風險管理與相關規章制度。風險管理信息系

41、統的發展共經歷了5個階段。（1）簡單事務處理階段。計算機在風險管理中的早期應用是保險損失和報廢的計算機管理，時間是20世紀60年代末。該應用技術由少數承保人開發，幫助部分被保險人記錄可保損失，并對一些常見的事故的某些原因列出清單以便于風險控制。該階段有兩個明顯缺陷。過分集中于保險業務，這些系統沒有充分注意到經濟單位整體的風險成本。這樣就難以充分有效地向管理整個企業的高級管理決策層傳達風險管理的核心內容。由于計算機技術較不發達，不能及時得到準確的數據，而不正確和過時的信息對風險管理決策來說是沒有什么實質的決策用處的。（2）標準風險管理報告階段。20世紀60年代末至70年代初，在此期間，風險成本的

42、概念已被廣為接受，風險管理人員開始利用電腦作輔助計算和控制本企業的整個風險成本。系統對于風險管理者和整個經濟單位管理人員之間的交流有非常重要的意義。此階段的應用提升到批次處理的層次，各種標準的定期報表（月/季/年）廣泛地被使用，擴大了信息的流通且有助于組織內部管理階層的溝通。該階段有兩個明顯缺陷。雖然這一階段的系統可以使風險管理人員更多更快地收集數據，但很多基本數據仍來自于承保人而不是來自于企業內部，這會造成數據的不完整。承保人提供的大量報告有時容易使風險管理部門感覺好像被置于計算機報告的海洋中，數據很多但管理信息很少。（3）數據直接調用階段。為了避免陷入許多數據中，投保人、經紀人組織、保險人

43、開發出更為靈活的風險管理信息系統，使他們不僅能夠設計自己特定的報告，而且能任意調用他們自己的風險管理數據，時間是20世紀70年代末。隨機存取數據使得風險管理人員能編制自己的報表，并能對高級經理和其他管理人員的信息需求作出反應。這種根據需要就能以任何格式提取數據的能力對風險管理至少具有以下益處。通過與風險管理數據庫的互訪，提高風險管理資料庫與客戶之間的互動性，可以增加對風險管理作用的認識。因為滿足了管理人員的信息需求，從而獲得了他們對風險管理的支持。隨著風險管理人員監控風險能力的提高，企業內部關于風險管理的溝通和通信也得以改善，因此增加了風險管理人員對其他管理人員所提問題的快速反應能力。（4）風

44、險管理決策支持階段。交互是風險管理決策支持的核心，使計算機利用已有數據庫中的數據預測風險管理人員提出的各種可供選擇方案的可能結果，并且作出最佳選擇。交互式風險管理決策支持的關鍵是計算機應具有對“whatif”查詢的反應能力，通過數據庫中的數據來預測風險管理人員建議的各種行動方案的可能結果，因此要求開發各種分析模型，用于進行損失預測、風險成本分配和經濟的預測。風險管理信息系統開始提供分析性的模塊以協助客戶進行風險成本的分析，包括風險的衡量、風險成本與效益分析、預測整體風險成本隨風險要素變化的情形、估計年度總損失以及記錄每次非預期損失幅度與頻率等。一旦證實了這些預測模型和決策支持能力之間的關系，風

45、險管理人員便可在大量的風險管理工作中運用它們。其運用范圍包括：預測一種特定風險管理措施的成本和效益；預測企業內部風險成本的變化及各組成部分的變化；選擇企業每年的總的風險自留水平；把實際采取的安全措施與事故發生頻率和損失程度聯系起來；測試各種損失準備金充足與否。該階段的系統可以存取更為廣義上的數據庫。特別是通過調制解調器和電話線把本企業的內部計算機與金融市場、經濟動態及有關法規等外部的數據源連接起來，可以增強風險管理信息系統作為決策支持的使用價值，這主要是因為作出決策所依據的數據將更為可靠，以及計算機輔助決策的類型將更為多樣化。（5）網際網絡應用階段。20世紀90年代隨著網際網絡的興起、臺式計算

46、機價格逐漸下降及計算能力的提升，RMIS逐漸向主從式架構發展，并提供通過網絡讓遠端計算機方便存取數據庫的功能，以快速反應并處理風險管理的問題。網絡的發展也使銀行保險公司與客戶間的互動增加，并朝向全球化的目標發展。（三）風險管理信息系統的基本組成RMIS主要由以下幾個部分組成：數據庫；收集、操作數據產生信息的程序軟件；計算機裝備一硬件；運行RMIS的人員。1、數據庫它是風險管理信息系統的核心，是貯存基本信息的記憶庫。像所有的管理信息系統的數據一樣，計算機化的風險管理信息系統輸出的數據應該是有序的。而且數據必須是完備、正確、一致、相關和及時的，否則就會出現垃圾數據。在風險管理信息系統中，數據常被分

47、為：損失數據、風險數據、法律數據、風險籌資數據、管理數據和風險控制數據。（1）損失數據。損失數據是對一個企業過去損失的細節描述，常占風險管理數據的大部分，如事故/理賠等清單、理賠準備金、毀損記錄、理賠對象情況記錄、賠付記錄等。風險管理人員、經紀人、代理人和承保人能從這些數據中得到損失頻率、程度、原因及最后處理的信息，因此能為現在或將來面臨的損失風險安排一個合理的準備金。大部分風險管理決策需要有適當的預測作為基礎，如預測未來損失金額、預測各種控制型和財務型對付風險的方法的效果和成本，建立一個好的風險管理信息系統的損失數據庫能為預測打下良好的基礎。（2）風險數據。這種類型的數據多種多樣，對風險管理

48、人員來說，風險數據一般與一個企業的總體特征有關，如企業財產、其主要供應商和客戶的業務關系及人員有關。就財產而言，數據庫應能鑒別其類型、所處地點、原始成本和現行價值及所有權狀況等。財產數據也常常包括企業不動產信息、銷售商信息及對每項財產的最大可能損失的估計。相關的數據類型如凈收入記錄、關鍵人物、普通員工記錄、生產經營記錄等。（3）法律數據。數據庫中的法律信息應包括該企業的合同義務方面的詳細數據。另外，一旦企業因違反了法律而可能遭致某種法律索賠時，數據庫應當為確定和跟蹤這些索賠提供信息。（4）風險籌資數據。風險管理信息系統的數據庫中的風險籌資數據提供了收入、費用、現金流量、債務、借貸計劃、生產水平

49、、其他資金來源、使用的現行數據及預測數據，如資本、費用、債務、財務報表等。（5）管理數據。如果一個企業的結構是多變的，這種變化可能涉及多個部門、若干附屬機構和分散在不同地區的成本中心，數據庫應當能反映這種層次結構，并能將風險管理數據分離開來以反映這種多變性。（6）風險控制數據。為了補充數據庫中其他部分的數據，風險控制數據應當包括有助于評價企業防損工作質量和估計由此帶來效益的信息。對這樣的評估，數據庫很可能包括了行業范圍內的各種事故發生的頻率和嚴重程度的統計信息，以及關于操作安全、產品安全和環境保護方面的信息。為了估計風險控制的財務效益，數據庫應當包括有關員工福利計劃、財產成本、汽車維修成本及醫

50、療保健費用。這些成本費用信息可以用來證明防止事故和索賠所帶來的效益。2、軟件大部分風險管理信息系統的應用程序都要求具有以下軟件：數據庫管理軟件，用來增加、修改企業數據庫的數據；分析軟件，執行統計、分析功能；通信軟件，在計算機之間或企業之間進行信息傳輸。風險管理信息系統所需軟件，部分可以直接購買，大部分的軟件功能還需要自行開發與集成。3、硬件硬件是指計算機化的風險管理信息系統物理設備，即計算機本身。硬件的選擇主要取決于用戶的需要，硬件所要求的兩個重要特性是可靠性和可擴展性。一般來說，風險管理信息系統要求的數據庫越大，則要求功能越強的計算機。另外，工作站的數量也是選擇計算機時應考慮的，在過去常見的

51、做法是幾個人共享一個計算機終端，但現在傾向于每個用戶一個終端。4、網絡企業信息化的運行平臺是局域網，大多采用客戶服務器結構，隨著技術發展，越來越多的企業開始以Intranet為平臺，采用瀏覽器服務器結構。5、人事風險管理信息系統中人是最重要的，人提供和解釋數據，設計、組建、安排并維修硬件。由人來操作風險管理信息系統；由人使用風險管理信息系統的信息來支持其決策。人員同時也是風險管理信息系統中成本最高的一部分，其費用由人員工資及一些附加費用組成。操作一個風險管理信息系統所需的人數取決于系統的大小和需求。有些風險管理信息系統要求有一組專家，包括計算機程序員、分析員、軟硬件專家；而有些系統，特別是使用

52、現成軟件，并且終端很少的系統，也許只需一兩個系統輔助人員。此外，如果用戶懂得一些計算機知識，則對附加人員的需求量將減少。風險管理信息系統的優缺點一個好的風險管理信息系統可以給企業帶來效益，使得企業更好地控制風險，但是也存在局限性。（一）優點一個設計較好的RMIS能快速大量地計算數據、交流信息和提供決策支持。因此它能提高風險管理效率，減少費用，加強組織間風險管理交流，提高風險管理活動的可靠性，為風險管理決策提供高質量的信息。（1）提高效率。無紙化操作與信息流動的高效性，增加風險管理人員用于決策的時間，從而可以提高其分析能力。（2）降低成本。這種節省來自于因手工處理的減少而帶來的錯誤的減少、人員費

53、用的減少等。（3）改善通信。通過計算機網絡和共享的數據庫，計算機內的信息很容易被企業內外的許多人所同時存取。而且，計算機在對數據的排序、操縱、合并、概括、傳播上具有極快的速度。因此，一個風險管理信息系統通過對正確合理的信息分析，能向高級管理人員提出一些簡潔明了的建議：當與企業的多個管理信息系統集成起來時，將有助于風險管理人員參與企業的戰略決策。通過管理信息系統，企業各部門之間的信息能迅速交流，并能及時收到風險管理部門關于日常活動的有關建議。（4）提高風險管理的可信度。由于計算機的科學計算，產生的文檔材料似乎比其他形式的材料更讓人相信，人們往往更信賴計算機的輸出結果。（5）高質量的決策信息。因為

54、計算機在企業數據和產生模型上所具有的優勢，計算機能從數據中獲得大量信息，所以提供了更多、更高質量的決策信息。數據的管理可以產生出用以支持管理決策的高質量的信息統計模型。（二）缺點因為計算機只能按照程序執行，也只能存取已給的數據，因此，任何計算機化的風險管理信息系統的性能都是有限的。計算機化RMIS只能分析、不會制定決策，計算機能對問題作出精確的回答，但只有人才能發現問題，提供所需要的數據。RMIS只是管理信息的工具，它不會減少組織的偶然損失和風險成本，而且會增加一些附加費用，如硬件、軟件的購買費用、人員費用等。RMIS產生的信息和決策指導受輸入的數據質量和軟件的限制。當輸入計算機的數據是不正確

55、、不完備，或過時的，計算機系統的運行是不能產生可靠的信息的。RMIS有著潛在的偶然損失，需要對系統所產生或加強的損失暴露單位進行合理的管理，且還要對系統進行管理。風險管理信息系統最終依賴于人，因此也受人的弱點的影響。在大部分計算機化的風險管理信息系統中，最薄弱的環節是設計和操作風險管理信息系統的人員。風險管理信息系統的基本功能信息系統為風險管理提供數據，RMIS儲存與風險相關的數據并允許進行數據的檢索。該系統可以為報告的編制提供輸入信息，它肩負著存放與企業風險相關的所有當前和歷史信息的重要作用。其中存放的信息包括風險識別文件（通過使用模板文件）、風險定性和定量評估文件、合同可交付成果（如果適用

56、）以及其他風險報告。風險管理辦公室將使用該系統的信息，編制提交給高層管理層的報告并檢索日常風險管理所需要的信息。通過使用風險管理模板文件，每個風險項目都可以編制一套標準的報告，用以定期匯報使用，并且能夠針對特殊要求編制特殊報告。該信息與失敗報告信息系統和經驗教訓信息系統息息相關。具體而言風險管理信息系統的基本功能應包括以下6個方面。（1）將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。（2）采取措施確保向風險管理信息系統輸入的業務數據和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整

57、性。對輸入信息系統的數據，未經批準，不得更改。（3）能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業務流程的監控狀態；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業對外信息披露管理制度的要求。（4）實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業務風險管理的要求，也能滿足企業整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求。（5）確保風險管理信息系統的穩定運行和安全，并根據實際需要不斷進行改進、完善或更新。（6）補充、調整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風險管理信息系統，將風險管理與企業各項

58、管理業務流程及管理軟件統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行。風險管理信息系統的構建原則管理信息系統的開發，是“三分技術、七分管理”。對于像企業全面風險管理信息系統的開發，管理領域知識顯得非常重要，首先對企業風險的成因、分析與評估方法、模型的建立等要十分了解；其次對管理信息系統的開發原理和過程也要十分清楚。國外很多銀行開發風險管理信息系統的經驗是自主開發、借助外力、積累經驗、調整改進，很值得國內企業參考借鑒。企業的風險管理涉及單位的各個部門、整個運營和管理流程和全體人員，是一個復雜的系統工程。因此，建立企業全面風險管理信息系統除了要遵循信息系統設計時的一般原則之外，還要根據企業所面臨的風險的特

59、殊性及其對風險管理的特殊要求，遵循一些特殊原則。1、一般原則（1）規范系統開發過程。信息系統的建設是一項系統工程、必須按照軟件工程的規律來組織系統的開發、必須建立嚴格的軟件工程控制方法，要求開發組的每一個人都要遵守軟件工程規范。經驗證明，沒有規范就不可能開發出用戶滿意的系統。（2）正確的開發策略與方法。為了保證信息系統的開發質量、降低開發費用及提高系統開發的成功率，必須借助于正確的開發策略和科學的開發方法。管理信息系統的開發方法有很多種，如結構化生命周期法、企業系統規劃法、戰略數據規劃法、原型法和面向對象法等，其中最為常用的是結構化生命周期法和原型法。對于風險管理信息系統的開發，可以采用復合的

60、開發策略、將生命周期法與原型法相結合、以原型演化法作為系統開發的過程模型，以面向功能開發方法為主、結合面向對象和基于構件的方法進行開發，在系統分析、設計與實現中借鑒項目管理的管理思想。（3）整體性原則。企業風險管理信息系統是相互聯系，相互作用的諸要素組成的綜合體。必須從整體和各組成部分的相互關系來考察企業的風險，從整體目標和功能出發，正確處理各風險管理子系統之間及子系統內部各組成部分之間的相互關系和相互作用。為了使這一大系統能夠協調地運行，前提條件就是所有子系統的信息要素必須有統一規定，有一套公認的標準和規范。（4）分解協調原則。企業經營和業務的特殊性決定了其所面臨的風險在種類、風險因素的來源