1、杰特投資管理規范體系設計頁碼 1/102審計管理規范制度匯編編號文件密級主控部門董事辦管理部門審計部管管理規范范制度匯匯編文件編號號：JAAT-AA6-220122-A A: 修修改歷史史版本修改日期期修改人修改內容容B: 文文件審批批項目姓名職務內容日期編制審核審定審批杰特投資管理規范體系設計頁碼 27/102審計管理規范制度匯編編號文件密級主控部門審計部管理部門JAT司司字20012第022號關于頒布布實施杰杰特投資資審計管理理規范體體系的通知各部門、各控股股子公司司：為了進一一步完善善企業管管理制度度和法人人治理結結構，規規范公司司管理行行為，建建立有效效的制衡衡、監督督機制，規避經經營

2、風險險，提高高經營管管理水平平，確保保公司各各項目工工作規范范、有序序進行，特發布布審計計部管理理規范體體系。本規范體體系嚴格格依據企企業管理理規范和和內部控控制的要要求，結結合杰特特投資的的運營管管理實際際情況，建立了了一套較較為科學學、系統統的審計計管理規規范體系系，為公公司管理理規范化化建設、運行和和維護提提供了指指引，是是公司實實施規范范管理的的綱領性性文件。審計部部管理規規范體系系的頒布，標標志著杰杰特投資資有限公司司的企業業管理正正式進入入規范化化運作階階段。全全體杰特特員工必必須認真真貫徹，并嚴格格遵守執執行。本規范自自二一一二年八八月一日日起生效效實施。浙江杰特特投資有有限公司

3、司董事長：二一二二年七月月十五日主題詞：審計 規規范 通通知抄 報報：董事事長抄 送送：公司司各部門門、各子子公司傳 閱閱：公司司OA平平臺發布布浙江杰特特投資有有限公司司 220122年8月月1日簽發目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc326921371 第一篇審審計工作作管理制制度 PAGEREF _Toc326921371 h 6 HYPERLINK l _Toc326921372 第一章總總則 PAGEREF _Toc326921372 h 6 HYPERLINK l _Toc326921373 第二章審審計機構構和審計計人員 PAGEREF _Toc3

4、26921373 h 77 HYPERLINK l _Toc326921374 第三章審審計的職職責和權權限 PAGEREF _Toc326921374 h 100 HYPERLINK l _Toc326921375 第四章審審計處罰罰和獎勵勵 PAGEREF _Toc326921375 h 11 HYPERLINK l _Toc326921376 第五章審審計計劃劃 PAGEREF _Toc326921376 h 11 HYPERLINK l _Toc326921377 第六章審審計證據據 PAGEREF _Toc326921377 h 12 HYPERLINK l _Toc32692137

5、8 第七章評評價依據據 PAGEREF _Toc326921378 h 12 HYPERLINK l _Toc326921379 第八章審審計報告告 PAGEREF _Toc326921379 h 13 HYPERLINK l _Toc326921380 第九章審審計檔案案 PAGEREF _Toc326921380 h 14 HYPERLINK l _Toc326921381 第十章 信息披披露 PAGEREF _Toc326921381 h 144 HYPERLINK l _Toc326921382 第十一章章 業務務流程 PAGEREF _Toc326921382 h 115 HYPER

6、LINK l _Toc326921384 第二篇審審計工作作管理規規程 PAGEREF _Toc326921384 h 199 HYPERLINK l _Toc326921385 第一章總總則 PAGEREF _Toc326921385 h 199 HYPERLINK l _Toc326921386 第二章審審計管理理方法 PAGEREF _Toc326921386 h 119 HYPERLINK l _Toc326921387 第三章審審計目標標管理 PAGEREF _Toc326921387 h 220 HYPERLINK l _Toc326921388 第四章審審計計劃劃管理 PAGER

7、EF _Toc326921388 h 220 HYPERLINK l _Toc326921389 第五章審審計報告告管理 PAGEREF _Toc326921389 h 221 HYPERLINK l _Toc326921390 第六章審審計質量量管理 PAGEREF _Toc326921390 h 222 HYPERLINK l _Toc326921391 第三篇監監察工作作管理條條例 PAGEREF _Toc326921391 h 244 HYPERLINK l _Toc326921392 第一章總總則 PAGEREF _Toc326921392 h 244 HYPERLINK l _To

8、c326921393 第二章監監察范圍圍 PAGEREF _Toc326921393 h 24 HYPERLINK l _Toc326921394 第三章監監察人員員的職責責與權限限 PAGEREF _Toc326921394 h 25 HYPERLINK l _Toc326921395 第四章監監察責任任和獎罰罰 PAGEREF _Toc326921395 h 25 HYPERLINK l _Toc326921396 第四篇審審計邏輯輯分析條條例 PAGEREF _Toc326921396 h 277 HYPERLINK l _Toc326921397 1績效審審計的突突破口 PAGEREF

9、 _Toc326921397 h 227 HYPERLINK l _Toc326921398 2簡式式審計報報告的的編制要要求 PAGEREF _Toc326921398 h 277 HYPERLINK l _Toc326921399 3審計邏邏輯分析析 PAGEREF _Toc326921399 h 27 HYPERLINK l _Toc326921400 第五篇財財務審計計方法技技巧 PAGEREF _Toc326921400 h 311 HYPERLINK l _Toc326921401 1貨幣資資金審計計 PAGEREF _Toc326921401 h 31 HYPERLINK l _

10、Toc326921402 2債權審審計 PAGEREF _Toc326921402 h 344 HYPERLINK l _Toc326921403 3存貨 PAGEREF _Toc326921403 h 336 HYPERLINK l _Toc326921404 4短期投投資 PAGEREF _Toc326921404 h 399 HYPERLINK l _Toc326921405 5長期股股權投資資 PAGEREF _Toc326921405 h 39 HYPERLINK l _Toc326921406 6長期債債權投資資 PAGEREF _Toc326921406 h 42 HYPERLI

11、NK l _Toc326921407 7固定資資產 PAGEREF _Toc326921407 h 422 HYPERLINK l _Toc326921408 8無形資資產 PAGEREF _Toc326921408 h 466 HYPERLINK l _Toc326921409 9長期待待攤費用用 PAGEREF _Toc326921409 h 47 HYPERLINK l _Toc326921410 10應付付帳款 PAGEREF _Toc326921410 h 448 HYPERLINK l _Toc326921411 11應付付工資 PAGEREF _Toc326921411 h 55

12、1 HYPERLINK l _Toc326921412 12應交交稅金 PAGEREF _Toc326921412 h 552 HYPERLINK l _Toc326921413 13應付付利潤與與應付股股利 PAGEREF _Toc326921413 h 533 HYPERLINK l _Toc326921414 14預提提費用 PAGEREF _Toc326921414 h 553 HYPERLINK l _Toc326921415 15短期期借款 PAGEREF _Toc326921415 h 553 HYPERLINK l _Toc326921416 16長期期借款 PAGEREF _

13、Toc326921416 h 553 HYPERLINK l _Toc326921417 17應付付債券 PAGEREF _Toc326921417 h 554 HYPERLINK l _Toc326921418 18長期期應付款款 PAGEREF _Toc326921418 h 56 HYPERLINK l _Toc326921419 19住房房周轉金金 PAGEREF _Toc326921419 h 57 HYPERLINK l _Toc326921420 20投入入資本 PAGEREF _Toc326921420 h 557 HYPERLINK l _Toc326921421 21資本本

14、公積 PAGEREF _Toc326921421 h 660 HYPERLINK l _Toc326921422 22盈余余公積 PAGEREF _Toc326921422 h 661 HYPERLINK l _Toc326921423 23未分分配利潤潤 PAGEREF _Toc326921423 h 61 HYPERLINK l _Toc326921424 24基本本業務收收入 PAGEREF _Toc326921424 h 622 HYPERLINK l _Toc326921425 25其他他業務收收入 PAGEREF _Toc326921425 h 688 HYPERLINK l _T

15、oc326921426 26成本本費用審審計 PAGEREF _Toc326921426 h 688 HYPERLINK l _Toc326921427 第六篇審審計工作作表格表表單 PAGEREF _Toc326921427 h 777 HYPERLINK l _Toc326921428 1審計項項目實施施方案 PAGEREF _Toc326921428 h 777 HYPERLINK l _Toc326921429 2審計通通知書 PAGEREF _Toc326921429 h 778 HYPERLINK l _Toc326921430 3審計報報告反饋饋意見書書 PAGEREF _Toc

16、326921430 h 79 HYPERLINK l _Toc326921431 4審計工工作報告告 PAGEREF _Toc326921431 h 80 HYPERLINK l _Toc326921432 5詢證函函 PAGEREF _Toc326921432 h 81 HYPERLINK l _Toc326921433 6企業績績效考核核簡式審審計報告告 PAGEREF _Toc326921433 h 82 HYPERLINK l _Toc326921434 7審計補補充資料料 PAGEREF _Toc326921434 h 83 HYPERLINK l _Toc326921435 8審計

17、工工作底稿稿 PAGEREF _Toc326921435 h 84 HYPERLINK l _Toc326921436 9庫存現現金盤點點表 PAGEREF _Toc326921436 h 855 HYPERLINK l _Toc326921437 10銀行行存款余余額調節節表 PAGEREF _Toc326921437 h 866 HYPERLINK l _Toc326921438 11短期期投資調調查表 PAGEREF _Toc326921438 h 887 HYPERLINK l _Toc326921439 12應收收帳款帳帳齡分析析表 PAGEREF _Toc326921439 h 8

18、88 HYPERLINK l _Toc326921440 13其他他應收款款帳齡分分析表 PAGEREF _Toc326921440 h 889 HYPERLINK l _Toc326921441 14存貨貨清理檢檢查表 PAGEREF _Toc326921441 h 990 HYPERLINK l _Toc326921442 15存貨貨庫齡分分析表 PAGEREF _Toc326921442 h 991 HYPERLINK l _Toc326921443 16費用用性資產產調查表表 PAGEREF _Toc326921443 h 92 HYPERLINK l _Toc326921444 17

19、固定定資產盤盤點表 PAGEREF _Toc326921444 h 993 HYPERLINK l _Toc326921445 18在建建工程調調查表 PAGEREF _Toc326921445 h 994 HYPERLINK l _Toc326921446 19長期期投資調調查表 PAGEREF _Toc326921446 h 995 HYPERLINK l _Toc326921447 20預付付帳款帳帳齡分析析表 PAGEREF _Toc326921447 h 966 HYPERLINK l _Toc326921448 21或有有負債調調查表 PAGEREF _Toc326921448 h

20、 997 HYPERLINK l _Toc326921449 22主要要產品銷銷售毛利利調查表表 PAGEREF _Toc326921449 h 98 HYPERLINK l _Toc326921450 23權責責發生制制與收付付實現制制差異調調查表 PAGEREF _Toc326921450 h 999 HYPERLINK l _Toc326921451 第七篇審審計指標標要素分分析 PAGEREF _Toc326921451 h 1000第一篇 審計計工作管管理制度度第一章總總則一、目的的為了建立立高效率率的內部部審計監監督機制制，保證證政策和和制度得得到有效效的貫徹徹和執行行；不斷斷完善

21、內內部控制制制度；降低成成本消耗耗；提高高工作效效率，保保證工作作質量；及時堵堵塞漏洞洞，防止止舞弊；促進公公司及投投資企業業改善經經營管理理，提高高經濟效效益，實實現組織織目標。進一步嚴嚴肅財經經法紀，制止和和糾正企企業經營營活動中中出現的的資金使使用失當當、成本本費用失失控、會會計反映映失真、損失浪浪費失禁禁、管理理人員失失職、項項目投資資失敗等等錯誤傾傾向，維維護公司司財產的的安全，保證會會計資料料和經濟濟信息的的可靠性性，保證證公司戰戰略規劃劃和經營營目標的的實現，依據國家家審計計法、審計計署關于于內部審審計工作作的規定定和中小企企業板上上市公司司內部審審計工作作指引，以及及國家有有關

22、法律律法規和和公司章程的有關關規定，制定本本制度。二、范圍圍本制度適適用于浙浙江杰特特投資有限限公司本本部及全資資子公司司或控股股子公司。本制度由由公司審審計部負負責解釋釋與修訂訂。自董事會會審議通通過之日日起實施施。三、內容容內部審計計是指由由公司內內部機構構或人員員，對其其內部控控制和風風險管理理的有效效性、財財務信息息的真實實性和完完整性以以及經營營活動的的效率和和效果等等開展的的一種評評價活動動。內部審計計的作用用：開展常規規審計，促進企企業正常常經營；開展內部部控制系系統評審審，增強強科學管管理意識識；開展效益益審計，提高企企業發展展競爭力力。內部審計計應遵循循“獨立、客觀、公正”的

23、原則則，保證證其工作作合法、合理、有效，完善公公司內部部約束機機制，加加強內部部管理，提高經經濟效益益。公司司董事、高級管管理人員員、公司司各部門門及各控控股子公公司、分分公司的的財務收收支、經經濟活動動均接受受本規定定的內部部審計的的監督檢檢查。審計工作作必須重重調查研研究，重重客觀事事實，重重評價依依據，確確保審計計結論經經得起歷歷史的檢檢驗。并并遵循下下列審計計導向：以財務信信息審計計為基礎礎；以經濟效效益審計計為方向向；以內部控控制審計計為關鍵鍵；以維護所所有者權權益審計計為目的的。審計工作作的進行行必須遵遵照審計計程序，即：根據審計計項目計計劃確定定的審計計事項組組成審計計組，并并在

24、實施施審計前前三日書書面通知知被審計計單位。審計人員員根據被被審計單單位的具具體情況況采用相相應的方方式進行行審計，并取得得證明材材料；審審計人員員認為有有必要向向有關單單位和個個人進行行調查時時，應出出示工作作證件。實施審計計后向公公司提出出審計報報告，報報送之前前必須征征求被審審計單位位的書面面意見。公司審定定審計報報告，評評價審計計事項出出具審計計意見書書，糾正正錯誤弊弊端，出出具審計計決定，審計決決定自送送達之日日起生效效。第二章 審計計機構和和審計人人員一、內部部審計機機構的設設置及人人員的配配置：成立審計計部，設設部門負負責人一一名，并并配備審審計人員員。根據公司司發展規劃劃，形成

25、成健全完完善的審審計監督督體系；審計人員員必須由由獨立于于被審計計單位經經營活動動之外的的第三者者擔任。審計負責責人須經經董事會會提名、征求公公司監事事會的意意見后由由董事會會選聘。 公司應當當披露審審計部負負責人的的學歷、職稱、工作經經歷、與與公司控控股股東東及實際際控制人人是否存存在關聯聯關系等等情況。 內部審計計人員應應具有審審計、會會計、財財務管理理、經濟濟、稅收收法規等等相關專專業理論論知識，同時還還應熟悉悉相應的的法律、法規及及公司規規章并有有較豐富富的實際際工作經經驗。二、審計計人員職職業道德德的主要要內容是是：努力學習習，具備備與審計計工作相相適應的的專業知知識和業業務能力力；

26、服務第一一，情系系企業，忠于職職守，勤勤奮工作作；依法審計計，嚴謹謹執業，客觀公公正，實實事求是是；不得參與與被審計計單位的的行政與與經營管管理活動動；不得泄露露被審計計單位的的商業秘秘密；不得將取取得的與與被審計計單位財財務收支支有關資資料用于于與審計計工作無無關的目目的；與被審計計單位或或審計事事項有利利害關系系的，應應當回避避；廉潔自律律，平等等待人，謙虛謹謹慎，努努力奉獻獻。三、審計計人員崗崗位說明明書審計部負負責人崗崗位說明明書審計員崗崗位說明明書部門浙江杰特特投資有有限公司司審計部部崗位名稱稱審計部負負責人職位概要要工 作 對 象象公司領導導、相關關部門、下屬全全資子公公司、控控股

27、子公公司直屬上級級主管投資公司司董事長長下 級級審計部所所有成員員工 作 目 的的負責投資資公司內內部審計計體系運運作，推推進經營營管理，提高經經濟效益益。崗位職責責（按重要要性排序序）職責細化化頻度（劃劃）占用時間(%)每日每周每月每季半年每年1、組織織制定審審計計劃劃根據公司司發展規規劃及戰戰略目標標，落實實制定或或修訂年年度、季季度審計計工作計計劃10%根據審計計業務需需要，建建立健全全的審計計結構，人員調調配、職職責分工工和工作作考核制定并組組織實施施內部培培訓和后后續教育育計劃2、完善善公司相相關制度度組織審計計人員定定期討論論修訂審審計制度度10%審核公司司規章制制度并提提出改進進

28、建議3、組織織人員對對公司財財務活動動的審計計根據年度度審計計計劃和要要求開展展審計30%對審計意意見提出出改進處處理建議議和后續續審計參與投資資項目的的可行性性分析和和效益審審計對財務預預算及執執行情況況進行跟跟蹤考核核審計對基建及及更新改改造項目目進行審審計對重大經經濟合同同的簽訂訂及執行行情況進進行審計計4、實行行對內部部控制制制度評價價和符合合性測試試對公司內內部控制制制度的的執行情情況進行行監督10%對業務流流程和相相關授權權情況進進行檢查查評價5、參加加或組織織審計工工作有關關會議參加投資資公司組組織的審審計有關關會議10%組織召開開相關單單位審計計工作會會議6、執行行領導離離任審

29、計計對相關領領導的離離任經濟濟責任進進行審計計5%公司熱點點難點問問題的專專項審計計7、違規規行為監監察及時受理理舉報投投訴，并并做出處處理意見見10%8、經營營管理推推進根據審計計報告提提出可行行性改進進措施15%任職資格格1、教育育本科以上上學歷，財經、審計、經濟管管理相關關專業，中級職職稱2、工作作經驗五年以上上審計或或財務工工作經驗驗，其中中3年以以上大型型制造業業審計或或管理經經驗3、知識識掌握財務務審計、經濟管管理等知知識4、技能能/能力力熟練使用用辦公軟軟件，有有較強的的寫作能能力、判判斷能力力、溝通通能力、執行能能力5、其它它品德優良良、忠誠誠企業、適應企企業文化化。部門浙江杰

30、特特投資有有限公司司審計部部崗位名稱稱審計員職位概要要工 作 對 象公司領導導、相關關部門、下屬控控股子公公司直屬上級級主管審計部負負責人下 級級無工 作 目 的執行公司司的經營營管理要要求，通通過審計計監督，提高經經濟效益益。 崗位職責責（按重要要性排序序）職責細化化頻度（劃劃）占用時間(%)每日每周每月每季半年每年1、對下下屬公司司、控股股子公司司的財務務收支情情況進行行審計根據審計計計劃，開展審審計工作作30%對財務資資料的真真實性、合規性性進行審審計對資產的的安全完完整性進進行清查查對公司的的經營管管理水平平做出客客觀評價價 2、對公公司的對對外投資資進行審審計參與投資資項目的的可行性

31、性分析10%對投資項項目的效效益進行行審計考考核3、對預預算的編編制及執執行情況況進行審審計對各部門門年度預預算編制制的合理理性進行行監督15%對預算的的執行結結果進行行評價考考核4、對公公司的內內部控制制制度進進行評價價和測試試協助建立立健全公公司相關關內控制制度15%對公司內內部控制制制度的的執行情情況進行行監督對業務流流程和相相關授權權情況進進行檢查查評價5、對公公司有關關項目進進行專項項審計對基建及及更新改改造項目目進行審審計10%對重大經經濟合同同的簽訂訂及執行行情況進進行審計計對相關領領導的離離任經濟濟責任進進行審計計6、參加加或組織織審計工工作有關關會議參加投資資公司組組織的審審

32、計有關關會議10%組織召開開相關單單位審計計工作會會議不定期參參與部門門工作總總結會議議7、對違違法違規規行為進進行監察察執行日常常監察工工作計劃劃10%及時受理理舉報投投訴，并并做出處處理意見見任職資格格1、教育育大專以上上學歷，財經、審計、經濟管管理相關關專業，中級職職稱2、工作作經驗三年以上上審計或或財務工工作經驗驗，其中中2年以以上大型型制造業業審計或或管理經經驗3、知識識掌握財務務審計、經濟管管理等知知識4、技能能/能力力熟練使用用辦公軟軟件，有有較強的的寫作能能力、判判斷能力力、溝通通能力、執行能能力5、其它它品德優良良、忠誠誠企業、適應企企業文化化。第三章 審計的的職責和和權限一

33、、內部部審計的的基本職職能是實實行經濟濟監督、經濟評評價、經經濟鑒證證等。內內部審計計機構按按照公司司的要求求，履行行對投資公司司、全資資子公司司或控股股子公司司的下列審計職責責：對公司各各內部機機構、控控股子公公司以及及具有重重大影響響的參股股公司的的內部控控制制度度的完整整性、合合理性及及其實施施的有效效性進行行檢查和和評估； 對公司各各內部機機構、控控股子公公司以及及具有重重大影響響的參股股公司的的會計資資料及其其他有關關經濟資資料，以以及所反反映的財財務收支支及有關關的經濟濟活動的的合法性性、合規規性、真真實性和和完整性性進行審審計，包包括但不不限于財財務報告告、業績績快報、自愿披披露

34、的預預測性財財務信息息等； 對公司資資產的使使用、管管理、保保值增值值以及投投資項目目情況進進行審計計；對公司內內部控制制制度的的健全性性和有效效性以及及風險管管理進行行評審；對公司年年度經濟濟管理和和效益及及核心崗崗位人員員離任進進行審計計；對損公肥肥私、虛虛報冒領領、貪污污受賄等等違紀違違規違法法事件進進行專項項審計；對法規及及公司主要要負責人人提出其其他熱點點、難點點問題的的專項審審計。協助建立立健全反反舞弊機機制，確確定反舞舞弊的重重點領域域、關鍵鍵環節和和主要內內容，并并在內部部審計過過程中合合理關注注和檢查查可能存存在的舞舞弊行為為； 每季度向向董事會會報告一一次，內內容包括括但不

35、限限于內部部審計計計劃的執執行情況況以及內內部審計計工作中中發現的的問題。二、內部部審計機機構按照照公司的要要求，具具有下列列工作權權限：召開公司司的有關關審計工工作會議議；參與重大大經濟決決策的可可行性論論證或可可行性報報告事前前審計；要求被審審計單位位及時提提供生產產、經營營、財務務收支計計劃、預預算執行行情況、財務會會計報表表及其他他有關文文件、資資料；參與研究究制定有有關的規規章制度度和內部部控制制制度；檢查有關關生產、經營和和財務活活動的資資料、文文件和現現場勘察察實物；查詢有關關計算機機電子數數據、財財務信息息和資料料；與審計事事項有關關的問題題向有關關單位或或個人進進行調查查，并

36、取取得證明明材料；對正在進進行的嚴嚴重違法法違規、嚴重損損失浪費費行為，做出臨臨時制止止決定；對可能轉轉移、隱隱匿、篡篡改、毀毀棄會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表以及與與經濟活活動有關關的資料料，經公公司主要要負責人人批準后后，有權權予以暫暫時封存存；提出糾正正、處理理違法違違規行為為的意見見和改進進經營管管理，提提高經濟濟效益的的建議；對違法違違規和造造成損失失浪費并并阻撓、刁難審審計工作作人員的的單位和和個人，給予通通報批評評或者提提出追究究責任的的建議。第四章 審計計處罰和和獎勵一、審計計處理的的種類責令限期期整改；責令限期期退還違違法、不不當所得得的；責令沖轉轉或調整整有關賬賬目。

37、二、審計計處罰的的種類警告、通通報批評評、罰款款；沒收違法法所得；公司規定定的其他他處罰條條例。三、審計計人員對對被審計計單位的的人員之之遵紀守守法、效效益顯著著行為，向董事會會提出獎獎勵意見見，對于于下列審審計人員員，可以以酌情給給予物質質、精神神上的獎獎勵：忠于職守守，公正正廉潔，依法審審計，并并卓有成成效的；對管理中中存在的的問題、錯漏能能提出建建設性建建議與意意見的；本部門經經理或分分管審計計負責人人認定確確需獎勵勵的。四、審計計人員對對下列行行為之一一單位和和個人，根據情情節輕重重，向董董事會提提出各類類處罰意意見：拒絕提供供、篡改改、毀損損有關文文件、憑憑證、帳帳表、資資料和證證明

38、材料料的；阻撓審計計人員行行使職權權、抗拒拒、破壞壞監督檢檢查的；弄虛作假假，故意意隱瞞事事實真相相的；拒不執行行審計結結論和決決定的；打擊報復復審計人人員或舉舉報人的的。五、對有有下列行行為的審審計人員員，根據據情節輕輕重給予予各類處處罰：濫用職權權，謀取取私利的的；弄虛作假假、徇私私舞弊的的；玩忽職守守，損失失嚴重的的；泄露公司司秘密的的。六、對審審計過程程的以上上行為，具體處處罰辦法法可參照照公司員員工經濟濟問題及及違規行行為處罰罰若干規規定執執行，構構成犯罪罪的，提提請司法法機關依依法追究究刑事責責任。第五章 審計計計劃一、通過過深入調調查掌握握經營活活動中出出現的熱熱點和難難點問題題

39、，根據據領導的的要求和和企業的的實際確確定專項項審計目目標，使使審計工工作與企企業實際際情況緊緊密地結結合起來來。二、根據據審計目目標制定定年度審審計計劃劃，經主主管領導導審批以以后實施施，實施施過程中中遇有特特殊情況況可以調調整審計計計劃，以消除除審計工工作中的的隨意性性、盲目目性和無無效性。三、根據據年度審審計計劃劃制定審審計項目目實施方方案，明明確審計計的依據據、目標標、目的的、范圍圍、種類類、方法法、人員員分工和和工作進進度，解解決好“審什么么、誰去去審和怎怎么審”的問題題，審計計項目實實施方案案由部門門負責人人審批以以后實施施。第六章 審計計證據一、審計計人員應應當運用用查賬、分析、

40、盤存、質量鑒鑒定、實實地調查查等審計計方法，按照真真實性、相關性性、合法法性和經經濟性的的要求收收集和評評定審計計證據。二、審計計證據主主要包括括書證、物證、視聽材材料、陳陳述筆錄錄和技術術鑒定結結論。三、審計計收集證證據以后后應當進進行質量量鑒定，注意審審計證據據力和證證明力。審計證據據的證據據力是指指用作證證據的資資料本身身是否真真實準確確。審計證據據的證明明力是指指證明資資料用以以證明被被審計事事項的能能力，取取決于審審計證據據的相關關性、可可靠性和和充足性性。四、審計計取證方方法：基本方法法：順查查、逆查查、詳查查、抽查查。基本模式式：賬目目基礎審審計、制制度基礎礎審計、風險基基礎審計

41、計。技術方法法：審閱閱、分析析、查詢詢、復算算、核對對、函詢詢、盤點點、調節節。五、審計計人員在在審計過過程中應應將大量量零散的的審計證證明材料料進行科科學的歸歸類、整整理和加加工，形形成審計計記錄，經審計計人員和和當事人人簽字生生效。六、審計計記錄是是反映某某一具體體審計項項目的審審計情況況和審計計結果的的書面材材料，是是編寫審審計報告告的基礎礎，要求求一事一一稿，禁禁止多事事一稿。第七章 評價價依據一、審計計人員做做出審計計結論必必須以事事實為依依據，以以法律為為準繩，切忌主主觀隨意意性。“確定事事實真相相、對比比評價標標準和判判斷審計計結果”是構成成審計實實施過程程的三要要素。二、用以以

42、衡量和和判斷審審計結果果的評價價依據（標準）包括事事實依據據、理論論依據和和法律依依據。事實依據據是指業業已發生生的客觀觀經濟事事實，它它具備客客觀性和和關聯性性兩個條條件。理論依據據是指處處理各種種經濟活活動和財財務收支支活動的的各種資資料的原原則、程程序和方方法。如如規章制制度、預預算、計計劃、合合同、業業務流程程、技術術標準等等。法律依據據是指黨黨和國家家制定的的財政經經濟方面面的方針針、政策策、法令令等書面面文件，應用法法律依據據應遵循循以下三三項原則則：與審計事事項有關關；法律法規規一旦相相互抵觸觸，堅持持下級服服從上級級，制度度服從法法令；注意時效效性。第八章 審計計報告一、審計計

43、實施過過程一旦旦結束，應迅速速向公司司提出審審計報告告；報送送之前應應征求被被審計單單位的書書面意見見；被審審計單位位自收到到之日起起十日內內未提出出書面意意見，視視為無意意見；被被審計單單位在規規定期限限內提出出書面意意見，審審計組認認為需要要修改和和調整審審計報告告的，應應做出必要要的修改改和調整整。二、審計計報告包包括標題題、主送送單位、審計報報告的內內容、審審計組組組長簽名名、報告告日期等等要素。三、審計計報告書書寫要求求：事實實清楚，證據確確鑿；結結構合理理，重點點突出；語言精精煉，措措辭恰當當；定性性準確，處理正正確。四、審計計決定：依據審計計報告書書所列的的被審單單位違反反公司制

44、制度和效效益的行行為事實實；引證有關關制度、法規、公司決決定做出出的審計計處理、處罰決決定；審計處理理、處罰罰決定執執行的期期限；被審計單單位不服服審計決決定的期期限。五、審計計人員根根據審計計結論提提出問題題的處理理意見，要求言言之有理理，立之之有據，行之有有效。六、審計計人員應應針對被被審計單單位的實實際情況況提出有有份量的的審計評評價意見見，包括括無保留留意見、保留意意見、反反對意見見和拒絕絕表示意意見。無保留意意見是指指經過審審查，認認為被審審計單位位記錄經經濟活動動和財務務收支的的有關資資料符合合一般原原則，且且應用的的基礎前前后一致致，能公公允表達達其財務務狀況、經濟狀狀況和經經濟

45、效益益，感到到滿意。保留意見見是指經經過審查查，發現現被審計計單位財財務報告告和有關關經濟資資料所反反映的經經濟狀況況、財務務狀況及及其實際際效益不不完全正正確；或或應用的的基礎前前后不一一致，應應用的原原則不甚甚妥當；或審計計范圍受受到限制制，缺乏乏原始憑憑證，無無法詳盡盡審查，而被審審計單位位又不肯肯更正，無法表表明的一一種意見見。此類類意見應應指出保保留事項項并說明明理由。拒絕表示示意見是是指被審審計單位位不肯或或無法提提供充分分而又完完整的資資料，或或審計范范圍被縮縮減到無無法表示示意見的的程度而而不能表表示的意意見。此此類意見見應詳細細說明理理由。反對意見見是指經經過審查查，發現現被

46、審計計單位的的經濟活活動和財財務收支支中有錯錯誤弊端端，財務務報表和和有關經經濟資料料不能正正確反映映其經濟濟狀況、財務狀狀況及其其實際效效益時做做出的反反對意見見。此類類意見應應說明理理由，指指出錯誤誤弊端所所在。七、審計計部負責責人應當當認真審審查報告告，對其其內容的的完整性性、評價價的準確確性、處處理決定定的合規規性和改改進意見見的可行行性負責責。凡事事實不清清、證據據不足或或有重大大遺漏的的審計報報告，退退回審計計組核實實或補充充調查；證據充充分而反反映不充充分的，退回審審計組修修改；事事實清楚楚、證據據充分、表達準準確的，提請公公司審定定。第九章 審計計檔案一、審計計檔案的的建立實實

47、行“誰審計計誰立卷卷、審結結卷成、定期歸歸檔”的責任任制度；采取按按照職能能分類、按項目目立卷、按單元元排列的的立卷方方法。二、審計計文件材材料按項項目立卷卷，一個個審計項項目可立立一卷或或幾卷，但不得得幾個審審計項目目合立一一卷；跨跨年度的的審計項項目，在在項目審審計終結結的年度度立卷。三、與審審計項目目無關的的行政文文書、未未用作審審計依據據或未經經核實的的證明材材料、審審計所依依據法規規中的無無關條款款及其他他參考資資料，不不歸入審審計檔案案。四、案卷卷內文件件材料一一般應以以結論性性文件材材料、證證明性文文件材料料、立項項性文件件材料三三個單元元為序進進行排列列。結論性文文件材料料，采

48、用用逆審計計程序并并結合重重要程度度排列。證明性文文件材料料，按與與審計報報告所列列問題和和審計評評價意見見相對應應的順序序排列。立項性文文件材料料，按文文件形成成的時間間順序并并結合重重要程度度排列。五、審計計案卷內內每份或或每組文文件之間間的排列列規則是是：正件在前前，附件件在后；定稿在前前，修改改稿在后后；批復在前前，請示示在后；批示在前前，報告告在后；重要文件件在前，次要文文件在后后；匯總性文文件在前前，原始始性文件件在后。第十章 信息息披露一、董事事會應當當根據審審計部出出具的評評價報告告及相關關資料，對與財財務報告告和信息息披露事事務相關關的內部部控制制制度的建建立和實實施情況況出

49、具年年度內部部控制自自我評價價報告。內部控控制自我我評價報報告至少少應當包包括以下下內容： 內部控制制制度是是否建立立健全和和有效實實施； 內部控制制存在的的缺陷和和異常事事項及其其處理情情況（如如適用）； 改進和完完善內部部控制制制度建立立及其實實施的有有關措施施； 上一年度度內部控控制存在在的缺陷陷和異常常事項的的改進情情況（如如適用）； 本年度內內部控制制審查與與評價工工作完成成情況的的說明。 二、公司司董事會會應當在在審議年年度報告告的同時時，對內內部控制制自我評評價報告告形成決決議。 監事會會和獨立立董事應應當對內內部控制制自我評評價報告告發表意意見，保保薦人應應當對內內部控制制自我

50、評評價報告告進行核核查，并并出具核核查意見見。 三、公司司在聘請請會計師師事務所所進行年年度審計計的同時時，應當當至少每每兩年要要求會計計師事務務所對公公司與財財務報告告相關的的內部控控制有效效性出具具一次內內部控制制鑒證報報告。 四、公司司在年度度報告披披露的同同時，披披露內部部控制自自我評價價報告和和會計師師事務所所內部控控制鑒證證報告（如有）。 五、如會會計師事事務所對對公司內內部控制制有效性性出具非非無保留留結論鑒鑒證報告告的，公公司董事事會、監監事會應應當針對對鑒證結結論涉及及事項做做出專項項說明，專項說說明至少少應當包包括以下下內容： 鑒證結論論涉及事事項的基基本情況況； 該事項對

51、對公司內內部控制制有效性性的影響響程度； 公司董事事會、監監事會對對該事項項的意見見； 消除該事事項及其其影響的的具體措措施。第十一章章業務流流程一、主要要業務開開展的要要點：審計部以以對外投投資、購購買和出出售資產產、對外外擔保、關聯交交易、投投資資金金使用、信息披披露事務務等事項項相關內內部控制制制度的的完整性性、合理理性及其其實施的的有效性性作為檢檢查和評評估的重重點，對對公司財財務報告告和信息息披露事事務相關關的內部部控制制制度的建建立和實實施情況況進行審審查和評評價，至至少每年年向董事事會提交交一次內內部控制制評價報報告，評評價報告告應當說說明審查查和評價價內部控控制的目目的、范范圍

52、、審審查結論論及對改改善內部部控制的的建議。 審計部對對審查過過程中發發現的內內部控制制缺陷，應當督督促相關關責任部部門制定定整改措措施和整整改時間間，并進進行內部部控制的的后續審審查，監監督整改改措施的的落實情情況；如如發現內內部控制制存在重重大缺陷陷或重大大風險，應當及及時向董董事會報報告。 審計部負負責人應應適時安安排內部部控制的的后續審審查工作作，并將將其納入入年度審審計工作作計劃。二、審計計部當在在下列事事項發生生后及時時進行審審計，并并在審查查過程應應當重點點關注以以下內容容： 重要的對對外投資資事項 對外投資資是否按按照有關關規定履履行審批批程序； 是否按照照審批內內容訂立立合同

53、，合同是是否正常常履行； 是否指派派專人或或成立專專門機構構負責研研究和評評估重大大投資項項目的可可行性、投資風風險和投投資收益益，并跟跟蹤監督督重大投投資項目目的進展展情況； 投資規模模是否影影響公司司正常經經營，資資金來源源是否為為自有資資金，投投資風險險是否超超出公司司可承受受范圍，是否使使用他人人賬戶或或向他人人提供資資金進行行投資。重要的購購買和出出售資產產事項 購買和出出售資產產是否按按照有關關規定履履行審批批程序； 是否按照照審批內內容訂立立合同，合同是是否正常常履行； 購入資產產的運營營狀況是是否與預預期一致致； 購入資產產有無設設定擔保保、抵押押、質押押及其他他限制轉轉讓的情

54、情況，是是否涉及及訴訟、仲裁及及其他重重大爭議議事項。 重要的對對外擔保保事項 對外擔保保是否按按照有關關規定履履行審批批程序； 擔保風險險是否超超出公司司可承受受范圍，被擔保保方的誠誠信記錄錄、經營營狀況和和財務狀狀況是否否良好，被擔保保方是否否提供反反擔保，反擔保保是否具具有可實實施性；是否指派派專人持持續關注注被擔保保方的經經營狀況況和財務務狀況。 重要的關關聯交易易事項 是否確定定關聯方方名單，并及時時予以更更新； 關聯交易易是否按按照有關關規定履履行審批批程序，審議關關聯交易易時關聯聯股東或或關聯董董事是否否回避表表決； 關聯交易易是否簽簽訂書面面協議，交易雙雙方的權權利義務務及法律

55、律責任是是否明確確； 交易標的的有無設設定擔保保、抵押押、質押押及其他他限制轉轉讓的情情況，是是否涉及及訴訟、仲裁及及其他重重大爭議議事項； 交易對手手方的誠誠信記錄錄、經營營狀況和和財務狀狀況是否否良好； 關聯聯交易定定價是否否公允，是否已已按照有有關規定定對交易易標的進進行審計計或評估估，關聯聯交易是是否會侵侵占公司司利益。 二、依據據審計工工作的特特性，具具體各個個階段要要求如下下：編制年度審計計劃要點：公司總體戰略目標決策收集審計業務重點事項上年審計報告反饋意見經營管理需要改進事項呈報董事長審核并批準準備階段制定審計項目實施方案要點：確定具體審計項目明確審計內容范圍指導審計步驟方法界定

56、主審助審人員審計經理審核同意向被審計單位發出審計通知要點：預告審計的目的附報審計項目實施方案制定審計時間安排要求配合審計事項實質測試搜集審計證據要點：運用靈活的審計方法盤查對帳和詢問記錄取得真實的審計證據復制相關證據來源評審內部控制系統要點：進行符合性測試評價審查內部控制制度獲取組織架構模式了解有關崗位職責完成內控詢問表格進行后續審計要點：監督檢查改進決定與審計意見落實情況必要時進行后續審計編制審計工作底稿要點：整理審計證據實行一事一稿說明審計事項發生的時間、背景、性質和評價意見，并簽字蓋章審計人員交換意見審計經理復核工作底稿 如需擴大審計范圍，重新編制計劃及方法實施階段撰寫審計報告初稿要點：

57、匯總工作底稿及問題草擬審計報告初稿結構合理層次清晰重點突出稱述準確證據有力觀點無誤著重提出審計建議審計經理初審報告內部討論達成共識征求被審計單位意見，審定審計報告要點：發出征求意見書限定回復期限征求被審單位意見有限制地表現出自信認真聽取對方意見復核、修改報告形成審計決定或審計意見書要點：結論準確寬嚴適度合情、合理、合法審計負責人審核反饋呈報相關單位領導落實整改計劃時間終結階段二、具體體操作流流程：上述流程程圖的控控制點說說明步驟責任人關鍵控制制步驟說說明相關表單單1審計部負負責人依據公司司要求，制定審審計工作作計劃。審計計劃劃2董事長根據公司司實際需需要，核核定審批批審計工工作計劃劃。審計計劃

58、劃3審計部負負責人依據董事事長批準準的審計計工作計計劃，編編寫審計計通知書書，制定定審計實實施方案案，組織織人員實實施審計計。審計通知知書審計項目目實施方方案4相關部門門依據審計計部提出出的要求求，提供供資料、數據、實地考考查、配配合面談談。審計系列列表單5審計部負負責人依據審計計工作底底稿得出出的審計計初步結結論，起起草審計計報告反反饋意見見書，提提交給被被審計單單位。審計報告告審計報告告反饋意意見書6相關部門門根據審計計部的報報告結論論，提出出反饋意見見。審計報告告反饋意意見書7審計部負負責人依據被審審單位反反饋的審審計意見見，進行行最終核核實，修修定審計計報告并并提出處處理意見見，提交交

59、至董事事會審批批。審計報告告8董事長審閱審計計報告，審批報報告并提提出最終終的批準準意見。審計報告告9相關部門門依據審計計報告的的最終結結論，組組織管理理改進。審計報告告審計改進進計劃10審計部負負責人組織審計計人員對對被審計計單位的的管理改改進實施施情況，進行后后續工作作的跟蹤蹤、監督督與檢查查。審計改進進計劃第二篇 審計計工作管管理規程程第一章 總總則一、目的的為了提高高內部審審計工作作水平，建立和和健全審審計主體體自身的的內部管管理制度度，制定定本規程程。二、范圍圍本規程適適用于浙浙江杰特特投資有限限公司本本部及全全資子公公司或控控股子公公司。本規程由由公司審審計部負負責解釋釋與修訂訂。

60、自董事會會審議通通過之日日起實施施。三、內容容審計管理理對象：是指構成成審計活活動的一一切要素素，即為為了完成成審計任任務而采采用有效效方法對對審計活活動進行行計劃、組織、協調、控制和和監督的的一系列列活動。審計基本本任務：建立和健健全審計計部門的的內部控控制制度度。完善審計計工作計計劃機制制，指導導審計工工作健康康開展。加強審計計質量控控制，硬硬化經濟濟監督職職能。實現審計計工作法法制化、制度化化和規范范化，正正確執行行審計業業務活動動。優化審計計日常事事務管理理，提高高審計工工作效率率。第二章 審審計管理理方法一、審計計活動實實行計劃劃循環管管理方法法（PDDCA循循環法）。PDDCA循循