1、財務人員員工作流流程一、每月月會計作作帳流程程 1、根據據出納轉轉過來的的各種原原始憑證證進行審審核，審審核無誤誤后，編編制記賬賬憑證。 2、根據據記賬憑憑證登記記各種明明細分類類賬。 、月末作作計提、攤銷、結轉記記賬憑證證，對所所有記賬賬憑證進進行匯總總，編制制記3賬憑證匯匯總表，根據記記賬憑證證匯總表表登記總總帳。 4、結賬賬、對帳帳。做到到帳證相相符、帳帳帳相符符、帳實實相符。 5、編制制會計報報表，做做到數字字準確、內容完完整，并并進行分分析說明明。 6、將記記賬憑證證裝訂成成冊，妥妥善保管管。 二、記賬賬憑證 1、必須須具備如如下內容容 (l)填填制憑證證的日期期:收款款憑證和和付款

2、憑憑證的填填制日期期要按貨貨幣資金金的實際際收入日日期、實實際付出出日期填填寫;轉轉賬憑證證的填制制日期可可以按收收到原始始憑證的的日期填填寫，也也可以按按編制記記賬憑證證的日期期填寫。 (2)憑憑證編號號:記賬賬憑證必必須編號號，有利利于查找找。 (3)經經濟業務務摘要:摘要是是對經濟濟業務的的簡要說說明。 (4)會會計科目目:會計計科目是是賬戶的的名稱，正確使使用會計計科目是是進行賬賬務處理理的基礎礎環節。 (5)金金額:記記賬憑證證所列金金額是會會計核算算的基礎礎，關系系到會計計賬簿、會計報報表的正正確與否否。為此此，計算算必須準準確，書書寫清楚楚、符合合要求。 (6)所所附原始始憑證的

3、的張數:原始憑憑證是編編制記賬賬憑證的的依據，必須在在記賬憑憑證上填填寫所附附原始憑憑證的張張數，兩兩者必須須相符。 (7)填填制憑證證人員、稽核人人員、記記賬人員員、會計計機構負負責人、會計主主管人員員的簽名名或蓋章章:以便便于明確確經濟責責任。 2、記賬賬憑證審審核的內內容: (1)填填制憑證證的日期期是否正正確:收收款憑證證和付款款憑證的的填制日日期是否否是貨幣幣資金的的實際收收入日期期、實際際付出日日期;轉轉賬憑證證的填制制日期是是否是收收到原 始憑證的的日期或或者是編編制記賬賬憑證的的日期。 - 1 - (2)憑憑證是否否編號，編號是是否正確確。 (3)經經濟業務務摘要是是否正確確地

4、反映映了經濟濟業務的的基本內內容。 (4)會計科科目的使使用是否否正確;總賬科科目和明明細科目目是否填填列齊全全。 (5)記記賬憑證證所列金金額計算算是否準準確，書書寫是否否清楚、符合要要求。 (6)所附原原始憑證證的張數數與記賬賬憑證上上填寫的的所附原原始憑證證的張數數是否相相符。 (7)填填制憑證證人員、稽核人人員、記記賬人員員、會計計機構負負責人、會計主主管人員的簽名名或蓋章章是否齊齊全。 三、月末末會計的的計提、結轉分分錄 (一)計計提職工工福利費費、職工工教育費費、工會會經費 1、按工工資總額額14%提取職職工福利利費 借:管理理費用-福利利費 貸:應付付福利費費 2、按工工資總額額

5、1.55%提取取職工教教育費 借:管理理費用-職工工教育費費 貸:其他他應付款款-職職工教育育費 3、按工工資總額額2%提提取工會會經費 借:管理理費用-工會會經費 貸:其他他應付款款-工工會經費費 (二)提提固定資資產折舊舊 借:管理理費用-折舊舊費 貸:累計計折舊 (三)攤攤銷費用用 借:管理理費用(或營業業費用等等) - 2 - 貸:待攤攤費用(或長期期待攤費費用) (四)計計提稅金金 借:主營營業務稅稅金及附附加 貸貸:應交交稅金-城建建稅 貸貸:其他他應交款款-教教育費附附加 (五)結結轉各種種收入 1、結結轉主營營業務收收入 借借:主營營業務收收入 貸:本年年利潤 2、結轉轉其他業

6、業務收入入 借:其他業業務收入入 貸:本年年利潤 3、結轉轉營業外外收入 借:營業業外收入入 貸:本年年利潤 (六)結結轉成本本、支出出、稅金金 1、結轉成成本 借:本年年利潤 貸:主營營業務成成本 2、結轉轉其他業業務支出出 借:本年利利潤 貸:其他他業務支支出 3、結轉轉營業外外支出 借:本年年利潤 - 3 - 貸:營業業外支出出 4、結轉轉稅金 借:本年年利潤 貸:主營營業務稅稅金及附附加 (七)結結轉各項項費用 1、結結轉管理理費用 借:本本年利潤潤 貸:管理理費用 2、結轉轉財務費費用 借借:本年年利潤 貸:財務務費用 3、結轉轉營業費費用 借借:本年年利潤 貸:營業業費用 (八)季

7、季度計提提所得稅稅 1、提取時時 借:所得得稅貸:應交交稅金-所得得稅 22、結轉轉所得稅稅 借:本年年利潤 貸:所得得稅 3、上繳繳所得稅稅 借:應交交稅金-所得得稅 貸貸:銀行行存款或或現金 - 4 - 四、結賬賬工作 1、結賬賬前，必必須將本本期內所所發生的的各項經經濟業務務全部登登記入賬賬。 2、結賬賬時，應應當結出出每個賬賬戶的期期末余額額。需要要結出當當月發生生額的，應當在在摘要欄欄內注明明“本月月合計”字樣，并在下下面通欄欄劃單紅紅線。需需要結出出本年累累計發生生額的，應當在在摘要欄欄內注明明“本年年累計”字樣，并在下下面通欄欄劃單紅紅線;112月末末的“本本年累計計”就是是全年

8、累累計發生生額，全全年累計計發生額額下應當當通欄劃劃雙紅線線，年度度終了結結賬時，所有總總賬賬戶戶都應當當結出全全年發生生額和年年末余額額。 五、月末末結賬后后要進行行對帳 對賬的內內容主要要包括賬賬證核對對，賬賬賬核對，賬實核核對，賬賬表核對對。 (1)賬賬實相符符。是賬賬簿記錄錄與實物物、款項項實有數數核對相相符的簡簡稱。保保證賬實實相符，是會計計核算的的基本要要求。由由于會計計賬簿記記錄是實實物款項項使用情情況的價價值量反反映，實實物款項項的增減減變化情情況，必必須在會會計賬簿簿記錄上上如實記記錄、登登記。因因此，通通過會計計賬簿記記錄的正正確性，發現財財產物資資和現金金管理中中存在的的

9、問題，有利于于查明原原因、明明確責任任，有利利于改進進管理、提高效效益，有有利于保保證會計計資料真真實、完完整。 (2)賬賬證相符符。是會會計賬簿簿記錄與與會計憑憑證有關關內容核核對相符符的簡稱稱。保證證賬證相相符，也也是會計計核算的的基本要要求。由由于會計計賬簿記記錄是根根據會計計憑證等等資料編編制的，兩者之之間存在在邏輯聯聯系。因因此，通通過賬證證核對，可以檢檢查、驗驗證會計計賬簿和和會計憑憑證的內內容是否否正確無無誤，以以保證會會計資料料真實、完整。各單位位應當定定期將會會計賬簿簿記錄與與其相應應的會計計憑證(包括時時間、編編號、內內容、金金額、記記賬方向向等)逐逐項核對對，檢查查是否一

10、一致。如如果發現現有不一一致之處處，應當當及時查查明原因因，并按按照規定定予以更更正。 (3)賬賬賬相符符。是會會計賬簿簿之間相相對應記記錄核對對相符的的簡稱。保證賬賬賬相符符，同樣樣是會計計核算的的基本要要求。由由于會計計賬簿之之間，包包括總賬賬各賬戶戶之間、總賬與與明細賬賬之間、總賬與與日記賬賬之間、會計機機構的財財產物資資明細賬賬與保管管部門、使用部部門的有有關財產產物資明明細賬之之間等相相對應的的記錄存存在著內內在聯系系，通過過定期核核對，可可以檢查查、驗證證會計賬賬簿記錄錄的正確確性，便便于發現現問題，糾正錯錯誤，保保證會計計資料的的真實、完整和和準確無無誤。 (4)賬賬表相符符。是

11、會會計賬簿簿記錄與與會計報報表有關關內容核核對相符符的簡稱稱。保證證賬表相相符，同同樣也是是會計核核算的基基本要求求。由于于會計報報表是根根據會計計賬簿 記錄及有有關資料料編制的的，兩者者之間存存在著相相對應的的關系。因此，通過檢檢查會計計報表各各項目的的數據與與會計賬賬簿有關關數據是是否一致致，確保保會計信信息的質質量 六、月末末編制會會計報表表要求 - 5 - 按照國家家統一的的會計制制度規定定的編制制基礎、編制依依據、編編制原則則和方法法，做到到內容完完整、數數字真實實、計算算準確、編報及及時。 會計報表表之間、會計報報表各項項目之間間，凡是是有對應應關系的的數字，應當相相互一致致，會計

12、計報表中中本期與與上期的的有關數數字，應應當相互互銜接。 會計報表表附注和和財務情情況說明明書應按按照企企業財務務會計報報告條例例和國國家統一一的會計計制度的的規定，對會計計報表中中需要說說明的事事項作出出真實、完整、清楚的的說明。 對外外提供的的財務會會計報告告，應由由單位負負責人和和主管會會計的負負責人、會計機機構負責責人(會會計主管管人員)簽名并并蓋章;設置總總會計師師的企業業，還應應由總會會計師簽簽名并蓋蓋章，方方可生效效。 七、商業業企業涉涉及的稅稅金:增增值稅、城建稅稅、教育育費附加加、個人人所得稅稅、印花花稅、房房產稅、土地使使用稅、所得稅稅、車船船使用稅稅等 一、出納納崗工作作

13、流程 (一)現現金收付付 1、收現現 根據會計計崗開具具的收據據(銷售售會計開開具的發發票)收收款?檢查查收據開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經經手人簽簽名?在收收據(發發票)上上簽字并并加蓋財財務將收收據第?聯(或或發票聯聯)給交交款人?憑憑記賬聯聯登記現現金流結結算章水賬賬登記記票據傳傳遞登記記本將記賬賬聯連同同票據登登記本傳傳相應崗崗位簽收收制證 工資及及固定資資產崗(水電費費、代收收款項) 管理理費用崗崗(其他他應收款款) 銷銷售核算算崗(貨貨款) 成本核核算崗(加工費費、材料料款) 注:(11)原則則上只有有收到現現金才能能開具收收據，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收

14、據據的，核核實收據據上已寫寫有“轉轉賬”字字樣，后后加蓋“轉賬”圖章和和財務結結算章，并登記記票據傳傳遞登記記本后傳傳給相應應會計崗崗位。 (2)隨隨工資發發放時代代收代扣扣的款項項，由工工資及固固定資產產崗開具具收據，可以沒沒有交款款人簽字字。 2、付現現 (1)費費用報銷銷 - 6 - 審核各會會計崗傳傳來的現現金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致?檢檢查并督督促領款款人簽名名?據記賬賬憑證金金額付款款?在原始始憑證上上加蓋“現金付付訖”圖圖章?登記記現金流流水賬?將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復核核 (2)人人工費、福利費費發放 憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款(包括括車間工工

15、資差額額、需以以現金形形式發放放的兌現現、獎金金等款項項)?在支支出證明明單上加加蓋“現現金付訖訖”圖章章?登記現現金流水水賬?登記記票據傳傳遞登記記本?將支支出證明明單連同同票據傳傳遞登記記本傳工工資福利利崗簽收收制證 3、現金金存取及及保管 每天上午午按用款款計劃開開具現金金支票(或憑建建行存折折)提取取現金?安安全妥善善保管現現金、準準確支付付現金?及及時盤點點現金?下下午3:30視視庫存現現金余額額送存銀銀行 注:(11)下午午下班后后，現金金庫存應應在限額額內。 (2)從從銀行提提取現金金以及將將現金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。 4、管理理

16、現金日日記賬，做到日日清月結結，并及及時與微微機賬核核對余額額。 (二)銀銀行存款款收付 1、銀收收 (1)收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票?核查查和補填填進賬單單?上午午上班時時交主管管崗背書書?送交交司機進進賬及取取回單?整整理從銀銀行拿回回的回款款單據?將將第一聯聯與回執執粘貼在在一起?在在微機中中編制回回款登記記表并共共享?打印?將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計 (2)其其他項目目收款 收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票?填填寫進賬賬單?進賬賬?回單?登登記票據據傳遞登登記本?相相關崗位位 (3)貸貸款 收到銀行行貸款上上賬回單單?登記票票據傳遞遞登記本本?傳管

17、理理費用崗崗位 2、銀付付 (1)日日常性業業務款項項 - 7 - 根據付款款審批單單(計劃劃內費用用經相關關崗位審審核，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外費用經經財務部部長或財財務總監監審核)審核調調節表中中無該部部門前期期未報賬賬款項?開開具支票票(匯票票、電匯匯)?登記記支票使使用登記記本?將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上(無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱)?加蓋蓋“轉賬賬”圖章章?登記單單據傳遞遞登記本本?傳相關關崗位制制證 ?材材料核算算崗(材材料采購購) ?成成本核算算崗(外外協加工工、車間間質保費費用) ?管管理費用用崗(管管理部門門用款) ?銷銷售費用用崗

18、(銷銷售部門門用款) ?工工資福利利崗(工工資兌現現、福利利) ?及及固定資資產崗(GMPP部門費費用、固固定資產產購建) 注:(11)開出出的支票票應填寫寫完整，禁止簽簽發空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 (2)開開出的支支票(匯匯票、電電匯)收收款單位位名稱應應與合同同、發票票一致。 (3)有有前期未未報賬款款項的個個人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業業務。 (2)打打卡工資資 根據工資資崗位開開具的付付款審批批單(經經財務部部長簽字字)開具具支票?填填寫進賬賬單?連同同工資盤盤交司機機送南湖湖建行?登登記支票票使用登登記本?將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上?加蓋蓋“轉賬賬

19、”圖章章?登記單單據傳遞遞登記本本?工資福福利崗 注:(11)每月月根據工工資發放放時間提提前2天天將工資資所需款款調入南南湖建行行，并按按時從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。 (2)打打卡工資資的支票票須于工工資發放放日前11天連同同工資盤盤送達銀銀行。 (3)業業務員兌兌現 憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單(經財財務部長長簽字)開具支支票?填寫寫進賬單單?交司機機送銀行行倒進賬賬?登記支支票使用用登記本本?將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上?加加蓋“轉轉賬”圖圖章?登記記單據傳傳遞登記記本?工資資福利崗崗 (4)還還貸及銀銀行結算算 - 8 - 收到銀行行貸款還還款憑證證及手續續費結

20、算算憑證?登登記單據據傳遞登登記本?傳傳管理費費用崗 (5)交交稅 ?完稅 收到稅稅務崗位位傳來的的稅票(附付款款審批單單)?填寫寫劃款行行銀行賬賬號及進進單 ? 進稅稅卡 憑憑稅務崗崗填寫的的付款審審批?開具具支票?填填寫進賬賬單 ?交交司機送送銀行進進賬?憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本?傳稅務務崗位編編制憑證證 ?從稅卡卡交稅 收到稅稅務崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條?登記支支票使用用登記本本?傳稅務務崗位編編制憑證證 (6)及及時將各各銀行對對賬單交交內審崗崗編制銀銀行調節節表，對對調節表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關崗崗位進行行下賬處處理。 3、

21、根據據銀行收收付情況況統計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。 4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭(單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號)。 (三)工工作要求求 1、 熟熟悉公司司各類財財務管理理制度。 2、 了了解財務務部各崗崗位工作作內容，做好與與各崗位位的銜接接工作。 3、 準準確收付付現金，妥善保保管現金金及有價價證券，保證資資金安全全。 4、 堅堅持每天天盤點現現金，及及時核對對現金日日記賬，做到日日清月結結。 5、 隨隨時掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發發空頭支支票。 6、 樹樹立良好好的窗口口形象。 二、銷售售費用崗崗工作流流程 (一)部部門

22、日常常費用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續是是否完備備?審核部部門費用用支出進進度(如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷)?編制記記賬憑證證 借:營業業費用相關明明細科目目(部門門專項) - 9 - 貸:現金金/銀行行存款/其他應應收款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 注:(11)非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填寫規規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 (2)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以

23、記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 (3)費費用審核核依據20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有:計劃額額度內費費用須經經部門負負責人、分管領領導、財財務部長長審批;計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告;市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記;固定資資產須經經行政事事務部登登記;差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經審審批的招招待費用用明細表表。 (4)準準確使用用明細科科目(見見科目表表)，正正確選取取專項。 (5)報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時時須附管管理費用

24、用崗開具具的還款款收據。 (6)支支取現金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現金金時，應應暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現現金時通通知領款款。 (二)辦辦事處費費用 1、日常常費用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核原原始憑證證粘貼規規范?審核核審批手手續是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業業費用相關關明細科科目(部部門專項項) 貸:現金金/銀行行存款/其他應應收款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 2、購置置固定資資產 審核是否否附申請請報告?審審核發票票合法?審審核是否否有行政政事務部部開具的的固定資資產調撥撥單?審核核審批手手續是

25、否否完備?編編制記賬賬憑證 借:固定定資產相關關明細科科目 貸:現金金 ?傳出出納崗 注:(11)辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務務部辦理理固定資資產登記記手續。 - 100 - (2)記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產名稱稱、辦事事處。 3、房租租、倉租租 審核是否否附租賃賃合同?審審核是否否附合法法收據?審審核簽字字手續是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營業業費用房租租倉租租區域域房租(部門專專項) 貸:現金金 ?傳出出納崗 4、運費費 審核運輸輸發票合合法，金金額正確確?審核無無抵扣聯聯、且運運費金額額超出11

26、00元元以上運運輸發票票附在同同一張支支出證明明單上(以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復復印)?審核核審批手手續是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業業費用運費費市外外運費市內運運費 (部門專專項) 應交稅金金應應交增值值稅進進項稅 貸:現金金 ?傳出出納崗 注:(11)計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基基數，不不包括包包裝費、裝卸費費、保險險費、力力資費等等附加費費。 (2)抵抵扣聯或或準予抵抵扣進項項稅的運運輸發票票上須標標注憑證證號和抵抵扣金額額。 5、途損損 審核途損損合法依依據、途途損報告告?審核簽簽字手續續完整?編編制記賬賬憑證 借:營業業費用途損損(專項項) 貸:應收收賬款

27、注:(11)途損損須取得得客戶單單位或運運輸單位位出具的的有效證證明。 (2)途途損報告告須經辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領導簽簽字，財財務部長長審批。 (3)途途損金額額直接開開具收據據沖減對對應客戶戶應收賬賬款，不不允許提提取現金金，賬務務處理上上可以“現金”科目過過渡。 6、高開開沖紅 - 111 - 審核是否否附高開開沖紅表表?審核是是否附合合法收據據?審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名?審核核審批手手續是否否完備?編編制記賬賬付款憑憑證 借:營業業費用高開開沖紅 貸:銀行行存款現金 ?傳出納納崗 注:(11)沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客

28、客戶單位位應收賬賬款，確確需以現現金支付付，須經經分管領領導批準準，并在在支出證證明單上上注有“現金”字樣。 (2)以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應應收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據據，由于于業務系系統核算算需要，應收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現金金科目相相聯系。 7、返利利 審核是否否附協議議?審核是是否附合合法收據據?審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名?審核核審批手手續是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業業費用宣傳傳費現現款返利利品種種返利年終返返利(部部門專項項) 貸:銀行行存款現金 ?傳出納納崗 8、贊助助費 審核是否否附申請請報告?審審核是否否附合法法收據?審審核審

29、批批手續是是否完備備?編制記記賬憑證證 借:營業業費用宣傳傳費贊贊助費(部門專專項) 貸:銀行行存款現金 ?傳出納納崗 注:(11)辦事事處費用用報銷，原始憑憑證須分分類規范范粘貼。 (2)各各項非工工資性費費用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個個人所得得稅。 (3)審審核具體體依據20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。 (4)報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據據。 (5)以以貨款沖沖抵返利利款時，以銷售售會計審審核

30、金額額記費用用，以對對方開具具收據金金額記應應收賬款款，差額額由經辦辦人補足足。 - 122 - (三)廣廣告費用用 1、審核核月度資資金計劃劃 每月288日根據據預付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執行行情況? 審核策策劃部下下月資金金使用計計劃?匯總總資金計計劃?報財財務部長長審批 2、審核核付款 (1)根根據月度度資金計計劃核查查付款項項目?審核核廣告合合同、發發票、照照片等?審審核“付付款審批批單”審審批手續續是否完完備?登記記資金計計劃?出納納崗付款款 (2)簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等?編制制記賬憑憑證 借:預付付賬款 貸:銀

31、行行存款 ?在相應應的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號?傳傳主管崗崗復核 注:(11)首次次付款時時，需留留存一份份合同復復印件。 (2)付付款金額額計劃內內10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 (3) 支付廣廣告款時時須憑發發票，并并審核第第(4)項下列列附件后后方右辦辦理，即即編制憑憑證，除除發票開開出有困困難的預預付款除除外。 (4)媒媒體廣告告須審核核發票、報樣及及監播單單等;戶戶外廣告告(車體體、墻體體、廣告告牌等)須審核核發票照照片等;宣傳品品、禮品品須審核核發票、入庫單單等。

32、3、費用用報賬 (1)媒媒體及宣宣傳品 審核策劃劃部相關關崗位傳傳來的發發票(媒媒體廣告告) 審核策劃劃部相關關崗位傳傳來的發發票附收收料單(宣傳品品)?審核核審批手手續是否否完備?對對照合同同進行編編制記賬賬憑證 借:營業業費用媒體體宣傳傳品(部部門專項項) 貸:預付付賬款 ?在合同同上登記記發票金金額、收收受日期期及憑證證編號?分分品種登登記手工工賬?傳主主管崗審審核 - 133 - 注:(11)根據據預付賬賬款余額額及合同同執行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。 (2)媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等;

33、宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設計計、制作作、發送送等費用用。 (3)收收到發票票時與策策劃部相相關崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業業形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產產出分析析。 (4)收收到發票票時與策策劃部相相關崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬何產產品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業業形象宣宣傳廣告告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產出分分析。 (5)宣宣傳品入入庫時費費用全額額計入策策劃部，部門或或辦事處處領用時時沖減策策劃部費費用。 (2)宣宣傳品發發出 審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬?審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳

34、品品領用匯匯總表和和領料單單?編制記記賬憑證證 借:營業業費用廣告告費用宣傳品品(部門門專項) 招待待費(部部門專項項) 管理費用用招招待(部部門專項項) 貸:營業業費用宣傳傳品(策策劃部) 紅紅字金額額 ?傳傳主管崗崗復核 (3)推推廣會 審核推廣廣會申請請報告及及照片等等相關材材料?審核核原始憑憑證完整整、合法法性?審核核審批手手續是否否完備?編編制記賬賬憑證 借:營業業費用推廣會會(部門門專項) 貸:現金金/其他他應收款款 ?分品品種登記記手工賬賬?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 注:(11)審核核推廣會會費用時時，應查查詢是否否為辦事事處借款款支出，

35、若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據，沖沖抵欠款款。 (四)管管理性工工作 - 144 - 1、每月月10日日根據部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季季度結束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、每季季度結束束后155天出具具產品投投入產出出分析報報告。 4、每季季度提供供需監測測的廣告告明細 5、積極極參與公公司廣告告招標和和對廣告告價格檢檢查。 6、加強強對預付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。 7、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。

36、 8、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。 (五)工工作要求求 1、熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。 2、了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。 三、管理理費用崗崗工作流流程 (一)部部門日常常費用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續是是否完備備?審核部部門費用用支出進進度(如如超季度度計劃除除分管領領導審批批后，還還須報總總經理審審批;如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷)?編編制記賬賬憑證 借:管理理費用相關明明細科目目(部

37、門門專項) 貸:現金金/銀行行存款/其他應應收款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核。 注:(11)非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填寫規規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 (2)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 - 155 - (3)費費用審核核依據20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有:計劃額額度內費費用須經經部門負負責人、分管領領導、財財務部長長審批;計劃外外費用須須

38、有總經經理批示示的報告告;市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記;招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核;差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 (4)準準確使用用明細科科目(見見科目表表)，正正確選取取專項。 (5)支支取現金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現金金時，應應暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現現金時通通知領款款。 (6)報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款。 (二)資資金付出出 1、審核核月度資資金計劃劃 每月288日根據據年度費費用計劃劃、相關關往來賬賬及合同同? 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃

39、?匯總資資金計劃劃?報財務務部長審審批 注:研究究開發中中心的合合同執行行費、行行政事務務部維修修購置費費、人力力資源部部大型培培訓費、財務部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團活動動費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。 2、審核核付款及及報賬 (1)根根據月度度資金計計劃核查查付款項項目?審核核“付款款審批單單”審批批手續是是否完備備?登記資資金計劃劃?出納崗崗付款 注:付款款金額計計劃內110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。 (2)簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀

40、行付付款憑證證(或附附發票)?收受管管理部門門相關人人員交來來的發票票?審核發發票上的的審批手手續是否否完備?審審核銀行行票據存存根上是是否有領領用或收收款人簽簽字?編制制記賬憑憑證 借:管理理費用相關關明細科科目 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復核核 注:(11)付款款時除預預付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發票。 (2)款款項付出出后，督督促支票票一星期期內報賬賬，匯票票兩星期期內報賬賬。 (三)特特殊費用用核算 - 166 - 1、辦公公用品入入庫與領領用 (1)入入庫:審審核支票票存根與與發票對對應?審核核發票金金額、數數量是否否與入庫庫單一致致?編制記記賬憑證證 借:低值值易耗

41、品品-辦公用用品庫 貸:銀行行存款或或現金 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 (2)領領用:月月末審核核辦公用用品明細細賬?審核核辦公用用品庫傳傳來的領領用匯總總表?編制制辦公用用品領用用憑證 借:管理理費用 /營業業費用辦公公用品(部門專專項) -清潔費費 貸:低值值易耗品品辦辦公用品品庫 ?傳傳主管崗崗復核 注:(11)辦公公用品由由行政事事務部按按部門上上報計劃劃，控制制統一購購進，辦辦理入庫庫手續，由各部部門按月月領用。 (2)年年末組織織對辦公公用品進進行盤點點。 2、修理理費 (1)汽汽車維修修 審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運運行費用用?審核車

42、車隊核算算員輔助助賬并簽簽章?編制制記賬憑憑證 借:管理理費用修理理費相相關明細細科目 貸:現金金/銀行行存款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 注:若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 (2)零零星維修修 根據行政政事務部部傳來的的修理發發票?審核核發票是是否注明明修理項項目及承承擔部門門(如有有承擔部部門，須須部門負負責人簽簽字認可可)?編制制記賬憑憑證 借:管理理費用/制造費費用修理費費相關關明細科科目 - 177 - 貸:現金金/銀行行存款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復

43、核 注:(11)考慮慮到由行行政事務務統一組組織的廠廠房設施施維修，由行政政事務部部統一結結算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。 (3)維維修物資資 ?入庫:審核支支票存根根與發票票對應?審審核發票票金額、數量是是否與入入庫單一一致?編制制記賬憑憑證 借:工程程物資專用用材料維修材材料 貸:銀行行存款或或現金 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 ?領用:每季度度末審核核維修物物資明細細賬?審核核倉庫傳傳來的領領用匯總總表?編制制維修物物資領用用憑證 借:管理理費用 /制造造費用修理理費(相相關明細細科目) 貸:工程程物資專用用材料維修材

44、材料 ?傳傳主管崗崗復核 注:(11)維修修物資指指由行政政事務部部根據修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領出出應用。 (2)審審核具體體依據工程維維修物資資核算管管理辦法法。 (3)年年末組織織對維修修物資進進行盤點點。 3、研究究開發費費 審核產品品開發中中心傳來來的發票票?編制記記賬憑證證 借:管理理費用研究究開發費費 貸:現金金/銀行行存款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核 注:(11)若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 (2)研研究開發發費包括括產品開開發中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器具(按

45、按固定資資產管理理的除外外)、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨床費費用、中中藥品種種保護費費等。 4、無形形資產攤攤銷 - 188 - 月末攤銷銷無形資資產?編制制記賬憑憑證 借:管理理費用無形形資產攤攤銷 貸:無形形資產 ?傳主管管崗復核核 注:無形形資產按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/(110*112) (四)財財務費用用 簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續費費結算單單?登記資資金計劃劃?編制記記賬憑證證 借:財務務費用相關關明細科科目 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復核核 注:根據據利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及

46、時時劃轉資資金保證證付息。 (五)貸貸款、還還款 簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證?登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率?編制記記賬憑證證 借:銀行行存款 借:短短期借款款 貸:短期期借款 貸:銀銀行存款款 ?傳主主管崗復復核 注:(11)憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 (2)根根據還款款時間、金額編編入財務務部月度度資金計計劃中，及時提提醒財務務部長安安排還貸貸資金。 (六)其其他應收收款核算算及管理理 1、借款款:審核核是否還還清前欠欠款?審核核借款額額度?登記記還款時時間?編制制記賬憑憑證 借:其他他應收款款 貸:現金金 ?出納納崗 注:(11)前

47、欠欠不清者者，拒絕絕再借。 (2)摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。 - 199 - 2、還款款:開具具還款收收據?傳出出納崗收收款?根據據出納崗崗收款簽簽字后的的收據第第三聯編編制記賬賬憑證 借:現金金 貸:其他他應收款款 ?出納納崗 3、清理理、催收收: (1)直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。 (2)月月末倒數數第2天天清理各各部門人人員借款款情況?編編制“部部門借款款情況明明細表”(列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期)?下下發各部部門提醒醒借款人人歸還?截截至5 日到期期仍有未未還款者者?編制“扣款明明細表”(列明明應扣款款

48、人、本本月扣款款金額)?通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除(如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款) 注:欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。 (七)管管理性工工作 1、每月月10日日根據部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，下下發至各各部門負負責人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。 2、每季季度結束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。 4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。 5、及時時清理催催收其他他應收款款項。 6、參與與制定和和完善公公

49、司其他他應收款款管理辦辦法。 7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。 (八)工工作要求求 1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務制制度、資資金使用用辦法等等相關制制度。 2、了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。 四、固定定資產核核算崗工工作流程程 - 200 - (一)固固定資產產 1、 購購進 審核付款款?督促報報賬?審核核發票和和固定資資產調撥撥單?查詢詢已付款款情況?編編制憑證證 借:固定定資產 貸:銀行行存款/預付賬賬款 ?傳傳主管崗崗核 注:(11)款項

50、項付出應應嚴格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。 (2)根根據合同同及付款款情況及及時督促促相關部部門辦理理報賬手手續。 (3)購購進固定定后須憑憑發票、驗收單單辦理固固定資產產調撥手手續，具具體為生生產用固固定資產產由生產產部負責責，非生生產用固固定資產產由行政政事務部部負責。 (4)固固定資產產入賬時時，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產產名稱、型號及及使用部部門。 (5)固固定資產產在各車車間、部部門之間間調撥應應進行賬賬務處理理，以便便加強對對固定資資產的管管理和準準確提取取折舊。 2、提取取折舊 根據固定定資產明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產產?對應固固定資產產原?編制折折舊

51、計算算表值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊?編編制記賬賬憑證 借:管理理費用/制造費費用/營營業費用用累累計折舊舊 貸:累計計折舊相關關明細科科目 ?傳傳主管崗崗復核 注:(11)年初初根據固固定資產產明細表表計算各各部門、各類資資產每月月應提折折舊金額額，每月月根據固固定資產產增減變變動情況況及時調調整，編編制折舊舊計算表表。 (2)固固定資產產折舊采采取按個個別資產產進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。 (3)月月度提取取累計折折舊金額額發生變變動時應應將提取取折舊的的依據應應傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對應固固定資產產清單核核實固定定資產的

52、的存在及及折舊提提取的準準確性。 (4)年年末根據據固定資資產明細細表計算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應提折折舊的個個別資產產多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數。 - 211 - 3、固定定資產清清理 (1)盤盤點 年中、年年末組織織行政事事務部、生產部部相關人人員進行行固定資資產盤點點?整理固固定資產產明細表表?出具盤盤點報告告 注:(11)針對對盤點過過程中出出現的固固定資產產盤盈盤盤虧情況況應及時時上報，督促相相關部門門進行處處置。 ?盤盈 借:固固定資產產 ?盤盤虧 借借:營業業外支出出 貸:累計計折舊 累計折折舊 營業外收收入 貸貸:固定定資產 (2)清

53、清理報廢廢 定期組織織行政事事務部及及生產部部對固定定資產進進行核查查?督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產?核核實報廢廢或長期期閑置的的固定資資產原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況?審核核固定資資產清理理轉出報報告?編制制記賬憑憑證 ?注銷固固定資產產 借:固定資資產清理理 累計折舊舊(已提提折舊) 貸:固定定資產(原值) ?收到清清理收入入 借:現金/銀行存存款 貸:固定定資產清清理 ?支出清清理費用用 借:固定資資產清理理 貸:現金金/銀行行存款 ?結轉凈凈損益 借:固固定資產產清理(賬面余余額) 貸:營業業外收入入 或 借:營業外外支出 貸:固定定資產清清理(賬賬面余額額

54、) ?傳傳主管崗崗復核 (二)在在建工程程 - 222 - 1、GMMP部門門日常費費用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確?審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊?審審核審批批手續是是否完備備?審核部部門費用用支出進進度(如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷)?編制記記賬憑證證 借:更改改工程GMMP相相關明細細 貸:現金金/銀行行存款/其他應應收款 ?涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核。 注:(11)核算算屬于GGMP項項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。 (2)為為便于費費用統計計分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費用名名稱。 (3)非非工資

55、性性費用支支出須取取得稅務務局監制制的發票票或收據據，填寫寫規范，大小寫寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴嚴格遵守守填寫規規范。 (4)保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 (5)費費用審核核依據20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有:計劃額額度內費費用須經經部門負負責人、分管領領導、財財務部長長審批;計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告;市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記;招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核;差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須

56、附附經審批批的招待待費用明明細表。 (6)支支取現金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現金金時，應應暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現現金時通通知領款款。 (7)報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據據。 2、在建建工程核核算 (1)工工程立項項 凡工程項項目確定定?向相關關部門索索取核準準后的立立項報告告及工程程預算?設設立明細細科目 (2)工工程招標標 閱讀招標標文件?開開具投標標保證金金收據并并制證?參參與議標標、評標標、定標標?參與合合同條款款的訂立立?保留合合同復印印件 ?收到投投標保證證金時: - 233 - 借:現金金 貸:其他

57、他應付款款投投標保證證金 ? 退還還時: 借:其他他應付款款投投標保證證金 在建工程程相關科科目紅紅字(收中標標單位投投標保證證金) 貸:現金金 (3)支支付工程程款 ?審核月月度資金金計劃 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況? 審核核GMPP等部門門報出的的工程項項目資金金月度計計劃?匯總總資金計計劃?報財財務部長長審批 ?款項付付出及報報賬 ?、根據據月度資資金計劃劃核查付付款項目目?審核工工程合同同、進度度款收據據或發票票等?審核核“付款款審批單單”審批批手續是是否完備備?登記資資金計劃劃?出納崗崗付款 ?、簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑

58、證等等?編制記記賬憑證證 借:基建建工程工程程名稱建筑工工程客客戶單位位 安裝工工程客客戶單位位 在安裝裝設備設備 待攤基基建費用用支出其他(一次性性費用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) 更改工程程工工程名稱稱技術術改造客戶單單位 裝飾裝裝修客客戶單位位 待攤基基建費用用支出其他(一次性性費用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) - 244 - 大修理工工程工程名名稱客客戶單位位 待攤改改造費用用支出其他(一次性性費用) 客戶單單位(與與客戶簽簽有合同同) 工程物資資工工程名稱稱客戶戶單位(購置設設備預付付款) 貸:銀行行存款 ?傳主管管崗復核核 ?、收到到工程項項目中購購置單個個設備

59、的的全額發發票?編制制記賬憑憑證 借:基建建工程在安安裝設備備設備備 貸:工程程物資工程程名稱客戶單單位 ?傳傳主管崗崗復核 注:(11)付出出款項時時須憑收收據或發發票，賬賬務處理理具體依依據基基建工程程核算管管理辦法法。 2)付款款款項為為計劃內內且在110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(10萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 (3)支支付尾款款時須取取得全額額發票，發票金金額作為為工程支支出，質質保金在在其他應應收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。 (4)收收到發票票轉入在在安裝設設備時，摘要欄欄中須注注明設備備名稱、型號等等。 (

60、4)轉轉入固定定資產 清查完工工工程的的各項支支出?組織織完工工工程審計計?編制工工程明細細表?分攤攤待攤基基建費用用支出?向向相關部部門提供供峻工決決算表?審審查固定定資產調調撥單?編編制記賬賬憑證 借:固定定資產 貸:基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 ?傳傳主管崗崗復核 (四)管管理性工工作 1、每月月5日根根據GMMP部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請注意意超支或或有超支支跡象。 2、年末末組織固固定資產產盤點工工作。 3、不定定期進行行固定資資產盤查查工作。 - 255 - 4、參與與制定和和完善公公司固定定資產核核算管理理辦法。 5、加強強對預付付賬款設備備、在建