1、固定資產清清理實質性性程序被審計單位位： 項目： 固定定資產清理理 編制： 日期： 索引號： ZR 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序對應應關系審計目標與與認定對應應關系表審計目標財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A 資產負負債表中記記錄的固定資產產清理實際際存在。B被審計單單位的所有有應當記錄錄的固定資資產清理均均已記錄。C資產負債債表中記錄錄的固定資產產清理為被被審計單位位擁有或控制。D固定資產產清理以恰恰當的金額額包括在財財務報表中中，與之相相關的計價價調整已恰恰當記錄。E固定資產產清理已按按照企業會會計準則的的規定在財財務報

2、表中作出恰恰當列報。二、審計目目標與審計計程序對應應關系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號D1.獲取或或編制固定定資產清理理明細表，復復核加計是是否正確，并并于報表數數、總賬數數和明細賬賬合計數核核對是否相符。ZR2ABCD2.檢查固固定資產清清理的發生生是否有正正當理由，是是否經有關關技術部門門鑒定，固固定資產清清理的發生生和轉銷是是否經授權權批準，相相應的會計計處理是否否正確：(1)結合合固定資產產等賬項的的審計，檢檢查固定資資產、累計計折舊和固固定資產減減值準備等等賬面轉入入額是否正正確；(2)檢查查固定資產產清理收入入和清理費費用的發生生是否真實實，清理凈凈損益的計計算是否正正確，

3、會計計處理是否否正確。略ABCD3.由對外外投資、非非貨幣性資資產交換、債務重組組等原因轉轉出產生固固定資產清清理的，檢檢查相關的的合同協議議以及股東東（大）會會、董事會會的決議，確確定合同或或協議約定定的價值是是否公允，檢檢查其會計計處理是否否正確。略A4.檢查固固定資產清清理是否長長期掛賬，如如有，應作作出記錄，必必要時建議議作適當調調整。略5.根據評評估的舞弊弊風險等因因素增加的的審計程序序。略E6.檢查固固定資產清清理是否已已按照企業業會計準則則的規定在在財務報表表中作出恰恰當列報。略第二部分 計劃劃實施的實實質性程序序項 目目財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大

4、大錯報風險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質性性程序獲取取的保證程程度計劃實施的的實質性程程序（注3） 索引號執行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果取自自風險評估估工作底稿稿。2.結果取取自該項目目所屬業務務循環內部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質性程序序與財務報報表認定之之間的對應應關系用“”表示示。固定資產清清理審定表表被審計單位位： 項目： 固定定資產清理理 編制： 日期： 索引號： ZR1 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整整期末審定數上期末審定數借方貸方借方貸方合計審計結論：固定資產清清理明細表表被審計單位位： 項目： 固定定資產清理理明細表 編制： 日期： 索引號： ZR2 財務報表表截止