1、地產股份有限公司固定資產處置辦法第一章 總則第一條 為了規范地產股份有限公司（以下簡稱”公司”）固定資產處置行為的管理工作，確保固定資產報廢、報失報損、出售和捐贈過程中固定資產收入的公正，并及時防范固定資產處置的各種風險，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司總部和所屬全資、控股(及有實際控制權）公司（以下簡稱“所屬企業”）。參股企業可以參照本辦法執行。第三條 企業固定資產的處置，是指企業對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為，具體包括以下主要內容。（一）固定資產報廢。（二）固定資產報損和報失。（三）固定資產出售、出租或非貨幣交換。（四）固定資產的抵押。（五）固定資產捐贈。第

2、二章 固定資產報廢第四條 申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。（一）已經超過使用年限，且不能繼續使用。（二）因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。（三）嚴重毀損，使固定資產失去了原有的功能并且無法恢復到可正常使用的狀態。（四）申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，無法使用或繼續使用易發生危險的。第五條 固定資產報廢申請（一）對于使用期滿、正常報廢的固定資產，固定資產管理員根據報廢計劃填制固定資產報廢申請審批表。（二）對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，資產金額在50萬元以下的由固定資產使用部門提出書面報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘

3、值、預計出售價值等。（三）對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，資產金額在50萬元（含）以上的應聘請具有資質的中介機構進行資產評估。第六條 固定資產報廢審批（一）固定資產正常報廢申請應按照資產管理部門負責人、財務部門負責任、公司分管領導、主要領導的順序進行審核、審批。（二）資產金額在50萬元以下的固定資產非正常報廢申請應按照資產管理部門負責人、財務部負責人、財務總監、分管領導、總經理的順序進行審核、審批。所屬企業50萬元以下固定資產非正常報廢還應報總部備案。（三）資產金額在50萬元（含）以上的固定資產非正常報廢，由固定資產管理部門經理組織業務部門負責人、財務部門負責人、財務總監等相關人員組成合

4、議小組，對報廢事項進行分析和討論，出具意見，提交總經理辦公會議審批，所屬企業50萬元（含）以上固定資產非正常報廢還應報總部審批，價值在500萬元以上的最后提交中房地產董事會進行審議。第七條 固定資產報廢程序（一）固定資產的報廢，需填寫固定資產報廢申請審批表，并應有相應的技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產管理部負責鑒定。（二）固定資產報廢申請審批表應交財務部門和資產管理部門會簽，并按規定審批權限報相關負責人審批。（三）審批完的固定資產報廢申請審批表分別交資產管理部、財務部留存。固定資產管理員在授權范圍內在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作

5、廢章，以示注銷。財務部根據報廢單進行資產報廢賬務處理。（四）報廢固定資產應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部做賬務處理。第八條 固定資產報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產的記錄資料。第三章 固定資產報損和報失第九條 當固定資產破損或丟失時，固定資產使用單位填寫固定資產報損（報失）申請表，交資產管理部審核。第十條 資產管理部對固定資產報損或丟失情況進行核實后，在固定資產報損（報失）申請表內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產報損（報失）申請表送財務部審核。第十一條 財務部對報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報損（報失）設備金額在50萬元以下的，報財務總

6、監、分管副總和總經理在進行審核審批，所屬企業還應報總部備案；報損（報失）設備金額在50萬元（含）以上的，由固定資產管理部經理組織業務部門、資產管理部門、財務部門負責人，分管副總、財務總監等相關人員組成合議小組，對報損（報失）事項進行分析和討論，出具意見，提交總經理辦公會審批，所屬企業還應報總部審批，資產價值超過500萬元的最后提交中房地產董事會進行審議。第十二條 資產管理部門根據審批通過的固定資產報損（報失）申請表注銷固定資產的臺賬和卡片，財務部根據審批通過的固定資產報損（報失）申請表進行報失固定資產的賬務處理。第四章 固定資產出售、出租或非貨幣交換第十三條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓

7、的方式變更所有權或使用權，并收取相應費用或的處置方式。固定資產出租是指在約定的時期內，將固定資產使用權讓與承租人以獲取租金的方式。固定資產非貨幣性資產交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。第十四條 在資產出售、出租或非貨幣交換前由固定資產使用部門對上述處置的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上編制處置申請，報資產管理部審核。申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售轉讓出租價格或交換標的物、出租期限等。第十五條 資產管理部門審核簽字后，財務總監填寫處置意見，固定資產金額在50萬元以下的，由總經理審批后組

8、織執行。所屬企業應將處置事項報總部備案。第十六條 固定資產金額在50萬元（含）以上的應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估，并采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織業務部門有關人員、資產管理部門負責人、財務部負責人、財務總監等相關人員組成合議小組，對處置事項進行分析和討論，出具意見，提交總經理辦公會審議，所屬企業應將處置事項報總部審批，資產價值超過500萬元的最后提交中房地產董事會進行審議。第十七條 處置申請經批準后，資產管理部應會同有關部門摸清市場行情提出處置方案，分析處置的效益性。在處置時應簽訂出售、出租或交換合同，并履行合同備案審批程序。第十八條 倉庫管理部門應根據相關核準文件及

9、處置結果進行固定資產登記的處理，詳細記錄固定資產處置的情況。第十九條 財務部門對已處置固定資產應及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和報告固定資產的處置情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。第二十條 固定資產處置后應及時辦理產權變更手續。第五章 固定資產捐贈第二十一條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，資產管理部填寫固定資產捐贈申請表，捐贈金額在50萬元以下的，報財務總監、分管副總、總經理審核審批后辦理捐贈手續，所屬企業還應將捐贈事項報總部備案；捐贈金額在50萬元（含）以上的應采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織業務部門負責人、

10、資產管理部門負責人、財務部負責人、財務總監等相關人員組成合議小組，對出捐贈事項進行分析和討論，出具意見，提交總經理辦公會審議，所屬企業還應將捐贈事項報總部審批，資產價值超過500萬元的最后提交中房地產董事會進行審議。第二十二條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部進行賬務處理的憑證。涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。第二十三條 財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定進行處理。第六章 固定資產抵押第二十四條 公司依實際情況確實有資金調度需求時，經總辦會核準后，由財務部依照金融機構要求條件，提供所需固定資產抵押價值，根據總經理授權經

11、總辦會或董事會核準后，辦理抵押權設立登記。第二十五條 財務部辦理抵押時，應委托中介機構評估固定資產價值，其評估報告送存金融機構，副本由財務部保存，固定資產管理部門應編制專門的抵押資產目錄。第二十六條 提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。第二十七條 貸款償還完畢后或抵押期滿后，財務部應主動與抵押金融機構辦理抵押權注銷申請。第六章 附則第二十八條 本制度自公司總經理辦公會審議批準并正式頒布之日起生效。第二十九條 本制度由資產管理部門負責解釋。附件：1、固定資產報廢申請審批表2、固定資產報損（報失）申請表附件1、固定資產報廢申請審批表固定資產報廢申請審批表 申請部門經辦人申請時間固定資產名稱規格型號單位數量購置原值殘值報廢原因總計申請部門負責人意見 年 月 日綜合管理部門負責人意見 年 月 日財務管理部門負責人意見 年 月 日公司分管領導意