1、竭誠為您提供優質的服務，優質的文檔，謝謝閱讀/雙擊去除幼兒園財務管理制度范本幼兒園財務管理制度范本第一章總則第一條為加強學校財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益， 促進事業發展，根據財政部發事業單位財務規則，財政部、國家 教育部發學校財務制度等有關文件規定，結合學校具體情況特制 定本辦法。第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法 規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和 資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三 者利益的關系。第三條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金;合理編制學校預算， 并對預算執行過程進行控制和管理；

2、科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。第二章學校財務管理體制和會計人員第四條學校實行 “統一領導，集中管理” 的財務管理體制。學校在統一財經政策、統一預算管理、統一財務規章制度、統一資源調配、統一財會業務領導的前提下， 根據事權與財權相結合的原則， 學校在校內部分單位設立二級財務機構。第五條學校財務工作實行校長負責制。 分管副校長協助校長全面領導學校的財務工作。第六條校財務處作為學校一級財務機構， 在校長和分管副校長的領導下，統一管理學校的各項財務會

3、計工作，財務處的主要職責：. 負責制定全校統一的財務會計制度和管理辦法，擬定校內財經政策，參與學校經濟方面的決策。.負責組織編制學校年度預算，對預算執行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。.依法多渠道籌集資金，合理配置學校資源。.負責全校的財務收支和收費管理，負責事業性支出的校內價格 的制定和審批。.負責全校的國有資產管理和清產核資工作。.負責對二級財會機構的業務領導和監管工作。.積極開展會計核算，提高會計工作質量。嚴格控制各項開支， 努力提高資金的使用效益。.負責校內的財務監督檢查工作，規范校內經濟秩序，維護學校 財經紀律。.負責全校各單位的會計人員的業務管理工作。.其他財務與會計工作。第

4、七條學校根據綜合管理和財會業務的需要， 在校內相應單位和部門設立二級財務機構。二級財務機構為校財務處的派駐機構，其財 會人員由財務處委派，其財會業務受財務處的統一領導、指導和監管。 二級財務機構的設立由校財務處提出，經分管人事和財務的副校長會 商同意后報學校校長辦公會審批。第八條學校按照會計法和上級主管部門的要求在校財務處和 二級財務機構配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先征得 上級主管部門同意，副職的任免應報上級主管部門備案。 學校的財會 人員歸口財務處統一管理。財會人員的調入、調出、考評、專業技術 職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業務培訓、 業務考核、獎懲、繼續教

5、育等統一由校財務處組織實施。第九條全校從事財務會計工作的人員，必須取得會計從業資格 證書。不具備會計從業資格的人員，不得從事專職或兼職財務會計 工作。學校財會人員應當具備必要的專業知識和專業技能， 熟悉國家的 有關法律、法規和財務會計制度，遵守職業道德，樹立嚴謹的工作作 風，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。學校財會人員應當定期參加學習和培訓，不斷提高會計理論水平、 業務素質和職業道德修養。學校財會隊伍應保持相對穩定。財會人員調動工作或離職時，必 須在規定期限內與接管人員辦清交接手續。第十條學校財會人員應當按照國家有關法律、 法規和學校規章制 度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦

6、理會計事務中出現的 違法行為，應當依照會計法和國家有關規定處理。學校財務處、二級財務機構、校科技產業（企業）的主要負責人 和財務負責人離職時必須進行經濟責任審計。校內財會人員的聘任實行回避制度。 各單位責任人、財會主管人 員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作， 同一單位內的會計和出 納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三 代以內旁系血親以及配偶親關系。第三章學校預算管理第十一條學校財務預算是指學校根據事業發展計劃和任務而編 制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持 量入為出，收支平衡”的 總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證 重點、注重效益、勤儉節

7、約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統一核算，統一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。第十二條學校預算由校財務處根據學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況， 提出預算建議方案， 經學校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復后執行。預算一經批準，即對學校財務收支活動具有約束力。第十三條為了維護學校預算方案的嚴肅性， 經批準的預算方案不得隨意變更。 確因情況發生變化需要進行調整的， 區別情況進行辦理。其中： 調減預算由財務處直接辦理；需要追加預算的，金額在5 萬元以下（含 5 萬元）由主管財務的副校長審批；金額在5 萬元以上 20萬元

8、以下 （含 20 萬元）由校長審批；金額在20 萬元以上需報經學校黨委常委會審議決定。財務處根據審批報告或決議辦理預算的調整。第四章學校收入管理第十四條收入是指學校開展教學、 科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條學校的收入包括財政補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。1 、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業收入。包 括：教育經費撥款、科研經費撥款（縱向） 、其他經費撥款（房改經費、醫療經費等） 。2、事業收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入，含學生學費、住宿費、培養費、各種辦班收入、實驗教學服務收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協作、轉讓科技

9、成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。3 經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務取得的收入。4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。如：附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。5、其他收入是指學校在上述規定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業利潤等。第十六條校內各單位必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入，各項收入交由財務處納入學校預算，統一管理和核算，（）校內各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規定及時足額上繳校財務處，嚴禁各單位私設小金庫第十七條學校各項收費必須

10、嚴格執行國家規定的收費范圍和標 準，由校財務處審核報經物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規定的合法票據。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。學校的發票、收據歸口校財務處統一管理。財務處按照國家規定 領購、登記、保管、使用合法的票據，并根據學校實際需要統一印制 或監制校內結算、管理票據。其他任何單位和個人不得自行領購、印 制、買賣、代開、轉借和銷毀票據。學校校辦企業其生產經營應使用稅務發票，其發票的購買、使用 按照稅務部門規定辦理，按規定可使用行政事業收據和校內收據的除 外。第五章學校支出管理第十八條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資 金耗費和損失。第十九條學校支出包括事

11、業支出、經營支出、自籌基本建設支出、 對附屬單位補助支出、撥出經費、上繳上級支出等。1 、事業支出指學校開展教學、科研及輔助活動發生的支出，事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、業務招待費和其他費用。2、經營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動所發生的支出，經營支出與經營收入應相互配比。3、自籌基本建設支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發生的支出。 學校應在保證事業支出的需要、 保持預算收支平衡的基礎上， 統籌安排自籌基本建設支出， 隨年度預算報上級主管部門核批， 列入基本

12、建設計劃。 自籌基本建設資金與國家撥給的基建投資統一納入基本建設財務管理， 按項目進行核算。 自籌基本建設資金單獨列支。4、附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發生的支出。第二十條學校在開展教學、 科研和非獨立核算的經營活動中， 應當正確歸集實際發生的各項費用， 不能直接歸集的， 應按照有關規定的比例合理分攤。第二十一條學校在有關部門取得的指定用途的專項資金，應當堅 持專款專用”的原則，按要求單獨核算，并定期報告資金的使用情況。 項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。第二十二條學校應建立健全財務支出審批制度， 按不同的

13、經費支 出類別和金額大小分級審批。學校的各類開支應嚴格按照預算數控制。校各級財務部門和單位 應根據預算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預 算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。校內各單位的財務支出 審批，應指定一名單位負責人簽字，實行專人負責。第二十三條學校要加強對支出的管理， 樹立勤儉辦學的觀念，嚴 格控制支出，杜絕浪費現象，提高資金使用效益。各項支出應按實際 發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替實際發生數。 學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和 開支標準；國家有關財務規章制度中沒有統一規定的， 由學校結合實 際情況制定，并報上級主管部門

14、備案。對涉及教職工工資、津貼、補 貼和福利等方面的開支，未經批準，不得擅自擴大開支范圍或提高發 放標準。第二十四條學校二級單位財務部門應嚴格維護財經紀律， 執行國 家財經制度以及學校的財務規章制度， 對違反規定的開支，財務人員 有權拒絕辦理并向校財務處報告。第六章結余及其分配第二十五條結余指學校年度收入和支出相抵后的余額。第二十六條經營收支結余應當單獨反映。 經營收支結余可以按國 家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。第二十七條學校結余除專項資金結余按照國家規定結轉下一年 度繼續使用外，可以按國家有關規定提取職工福利基金， 剩余部分全 部轉入事業基金用于彌補以前或以后年度收支差

15、額。第七章專用基金管理第二十八條專用基金是指學校按照規定提取和設置的有專門用 途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、 勤工助學基金、住房基金和其他基金等。第二十九條修購基金可按事業收入和經營收入的一定比例提取 轉入，在修繕費和設備購置費中列支。固定資產變價收入可轉入修購基金，專門用于固定資產的維修和 購置。第三十條職工福利基金可按事業結余的一定比例提取或按照其 他規定提取，用于職工集體福利設施和集體福利待遇等支出。第三十一條學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規定從教育事 業費和事業收入中提取轉入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生 活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。第

16、三十二條住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所 取得的收入形成，用于建設職工住宅、住房補貼及其他支出。第三十三條學校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取 或者設立其他專用基金。第三十四條專用基金的使用應遵循 先提后用、量入為出”、專 設帳戶、單獨核算”、區別性質、專款專用”的原則。專用基金統一 歸口財務部門管理和核算，并按照規定的用途和使用范圍使用， 不得擠占和挪用。第八章學校資產管理第三十五條資產是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第一節流動資產第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或

17、者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。第三十七條貨幣資金的管理1 、現金是指學校及二級核算單位的庫存現金，主要用于日常零星開支， 庫存現金數額不得超過銀行核準的限額， 必須嚴格執行國務院頒發的現金管理暫行條理的規定，在規定的開支范圍內使用。2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照銀行帳戶管理辦法的規定開立銀行帳戶，學校銀行帳戶歸口財務部門管理。對獨立核算和領取企業法人營業執照的校辦企業， 經校財務處審核批準，可在金融機構開設銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經校財務處 批準。學校及校內各二級單位的銀行存款戶應按不同帳號設立銀行帳， 必須嚴格按照支付結算辦法的規定辦

18、理銀行結算，及時、定期逐 筆核對相符，每月編制銀行存款余額調節表，列明未達帳項。校內各單位必須嚴格執行錢、帳分管制度，不得坐支現金。第三十八條應收及暫付款是指學校應收未收或暫時墊付，預付給 有關單位或個人而形成的停滯在結算過程中的資產， 體現為學校對有 關單位或個人的一種債權。學校應加強對應收及暫付款的管理，必須及時、定期對應收及暫 付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期 掛帳。對校內單位和個人無正當理由占用應收及暫付款， 如差旅費借 款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結算手續的， 財務部 門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預算指標中扣還。特別要加強對離校人員

19、的應收及暫付款的管理，以免給學校造成不必要的經 濟損失。學校應對應收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應查明原因，分清責任，若屬個人原因應追究個人的責任， 若屬非個人原因，應按規定的審批程序辦理核銷手續。未經審核批準， 財會人員不得私自核銷壞帳損失。第三十九條借出款項是學校借給校內附屬單位 （獨立核算單位和 校辦產業）的各類周轉金性質的款項，一般借出期限為一年以內。借款單位應按規定的用途使用借款，并按期歸還學校借款。對逾 期不還學校借款的單位，在催還無效的情況下學校將對單位領導人給 予行政處罰并從其相關經費中予以扣還。第四十條存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務

20、過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、 文具辦公用品等。學校為了保證教學、科研等活動正常進行，必須加 強對材料的管理，物資管理部門和有關單位應建立健全材料采購、驗 收、保管、領發和使用等環節的管理規章制度，確保學校材料物資的 安全完整。各單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點， 保證帳實相符。 存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整，并上報校財務處。第二節固定資產管理第四十一條固定資產是指一般設備單位價值在500 元以上， 專用設備單位價值在800 元以上， 使用期限在一年以上， 并在使用過程中基本保持原有的物質形態的資產。 單位價值雖未達到規定標準， 但耐 用時間在一年以上的

21、大批同類物資，作為固定資產管理。第四十二條學校的固定資產一般分為六類： 房屋和建筑物； 專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。各類固定資產明細目錄由學校財務部門會同有關分管部門制訂。房屋和建筑物是指學校擁有占有權和使用權的房屋、 建筑物及其附屬設施。 其中， 房屋包括辦公用房、 教學科研用房、 校辦產業用房、庫房、 學生宿舍用房、 職工宿舍用房、 食堂、 招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場（庫） 、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設施， 包括房屋、 建筑物內的通水、 通氣、 通油管道、通訊、有線電

22、視線路、輸電線路、電梯、衛生設備等。專用設備是指根據學校教學、 科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器設備、醫療、體育器械、交通工具等。一般設備是指學校的各種通用性設備。如辦公用家具、計算機、 空氣調節器、一般文體設備等。文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、 展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統一管 理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物 亦作為圖書管理。其他固定資產是指沒有包含在以上五類中的固定資產。第四十三條學校財務部門、國有資產管理部門和資產分

23、管部門應 建立健全固定資產購置審批制度。 學校固定資產的購置，應做到資源 共享、優化配置，要經過有效的論證和可行性研究，避免重復購置而 造成資源的浪費。第四十四條學校對成批量或價值較高的固定資產的購置，應實行集中采購制度和進行招投標制度，以降低購置成本，減少浪費，防止 學校權益受損。第四十五條學校固定資產的報廢和轉讓，經單位申請，國有資產管理辦公室、 設備室與設備管理處等有關部門鑒定后經相關校領導審批后報財務處、設備處核銷固定資產帳。對單臺價值5 萬元（含 5 萬元）以上的儀器設備的報廢、轉讓，需上報國防科工委批準， 20 萬元以上的需報財政部批準。固定資產的變價收入納入校財務處統一管理和核算

24、， 在支付必要的清理費用后全部轉入學校修購基金專款專用。第四十六條學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產的盤盈、盤虧應報有關部門，按規定程序及時處理。第三節無形資產管理第四十七條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。第四十八條學校無形資產在國有資產管理辦公室統籌管理下由有關分管部門歸口管理。 學校及各分管部門應建立無形資產管理制度，加強無形資產管理， 充分發揮無形資產的效益， 保證無形資產的完整，防止無形資產流失。學校各單位

25、和個人應維護學校的利益，保護學校的無形資產第四十九條學校無形資產的計價原則，外購的無形資產應以實際 支付的費用計價；自研的無形資產須經過法定程序認定后按實際發生 的有關費用計價；接受捐贈取得的無形資產，可按捐贈方提供的反映 其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產的市價入帳。第五十條學校無形資產的轉讓和投資應當嚴格審批程序， 并按國 家有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收 入。學校為取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。第四節學校對外投資管理第五十一條學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產等 向校辦企業或其他單位的投資。第五十二條按照投資方式的不同，學校對外投

26、資主要分為經營投 資和債券投資兩種。經營投資是指學校出資興辦的校辦企業或與其他 企業聯辦的合資、合作企業；債券投資是指學校通過購買債券方式進 行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。第五十三條對外投資的原則，以不影響學校正常的教學、科研等 工作為前提，不得用國家財政撥款和規定不得用于對外投資的其他資 產進行對外投資。第五十四條學校以實物、無形資產對外投資，必須按照國家的有 關規定進行資產評估。法定評估機構由校財務處、國有資產管理辦公 室代表學校委托和聘請。第五十五條學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性 論證。學校重大對外投資行為（含對校內投資）應當經過學校黨委常 委會研究決定，并報上級

27、主管部門和財政部門批準或備案。 對外投資 屬于將非經營性資產轉作經營性資產的，應按國家規定的審批程序辦 理資產的劃轉手續。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資， 確需對外投資的，應先將方案報校財經領導小組會議初審， 認為確有 必要或可行的，再報學校最高決策機構研究決定。第五十六條學校必須明確自身與被投資企業或單位的產權關系 和經濟關系，確保學校國有資產的保值增值。學校各單位及被投資企業和單位不得使用學校的資產從事期貨、 股票等高風險投資。學校對經營性資產實行有償使用和投資回報制度。學校對校內各單位使用的教學、科研、行政用資產超出學校核定 的部分實行有償使用。第九章學校負債管理第五十七條負債

28、是學校所承擔的能以貨幣計量， 需要以資產或勞 務償還的債務。包括：借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項 等。第五十八條借入款是指學校因借貸行為而形成的負債，指學校向主管部門、金融機構、其他部門借入的資金，主要用于基本建設項目、 科技開發、校辦產業周轉等。第五十九條學校因事業發展需要借入款項時，應堅持謹慎原則， 嚴格控制借款規模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃， 必須經過 學校最高決策機構研究決定。同時要加強對借入款項的管理，確保其 按規定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規定期限內歸還。學校任何單位未經學校批準不得向金融機構和外單位借款， 不得 向社會公眾集資，不得給所屬企業或其他任

29、何單位和個人提供經濟擔保，不得將銀行帳戶或營業執照轉借他人或變相轉借他人第六十條應付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結算而形成的一種負債。學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結算。第六十一條應繳款項是指學校按照有關規定上繳財政、稅務及主 管部門的各類款項。學校各單位應嚴格按照有關規定，及時足額上繳各類應繳學校的 款項，不得無故拖欠。第六十二條代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專 業協會、會議費等。代管款項的所有權和使用權都不屬于學校，但應 將有關經費管理辦法報財務處備案，并作為核

30、算的依據。學校財務因 履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費。第十章學校內部財務清算第六十三條學校內部機構經學校批準發生劃、轉、撤、并時，應 當進行內部財務清算。內部機構進行財務清算時， 學校應成立清算工作小組， 對被清算單位的財務、財產、債權、債務進行全面清理。核實各項財產、債權和債務帳目，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單；提出財產作價依據和債權、債務處理方法；做好國有資產的移交、接收、劃轉等工作，并妥善處理好各項遺留問題。第六十四條被劃轉、 撤并的內部機構財務清算結束后， 經校財務處和國有資產管理辦公室審查后呈報校長審批， 分別按照下列辦法進行處理。、因隸屬關系改變，成建制劃轉的內部機構，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業經費指標。、 撤消的內部機構，在進行經濟責任審計的基礎上， 全部資產、債權、 債務等由國有資產管理辦公室、 財務處和設備處共同研究處理辦法。債權的追索原則上由原機構負責人和經辦人負責。3、合并的內部機構全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。 合并后多余的國有資產由國有資產管理辦公室、 財務處和設備處按規定進行調配第十一章財務報告和財務分析第六十五條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展 成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。第六十六條學