1、財經(jīng)法規(guī)制度匯編第四輯東南大學(xué)財務(wù)處二六年四月目 錄第一篇 常用法律、法規(guī)、制度中華人民共和國會計法(199中華人民共和國主席令 第4號）中華人民共和國證券法(05中華人民共和國主席令 第43號）中華人民共和國公司法（05十屆人大常委會第十八次會議修訂)中華人民共和國個人所得稅法（2005中華人民共和國主席令 第44號 )國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例的決定(205中華人民共和國國務(wù)院令第452號）國務(wù)院關(guān)于修改征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定的決定（20中華人民共和國國務(wù)院令第48號）中國人民銀行關(guān)于對簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施行政處罰有關(guān)問題的通知（銀發(fā)005114號)財政檢查工作方法

2、(06財政部令第32號)第二篇 高等教育治理一、收費(fèi)治理國家進(jìn)展改革委、財政部關(guān)于核定教育部考試中心全國大學(xué)英語四、六級考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知(發(fā)改價格20051245號)關(guān)于大學(xué)英語四、六級考試報名收費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知(蘇考委辦200543號)國家進(jìn)展改革委、財政部關(guān)于同意北京大學(xué)等3所高等學(xué)校示范性軟件學(xué)院接著執(zhí)行原收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知(發(fā)改價格05528號）國家進(jìn)展改革委教育部 國務(wù)院糾風(fēng)辦 監(jiān)察部 財政部審計署新聞出版總署關(guān)于開展全國教育收費(fèi)專項(xiàng)檢查的通知(發(fā)改價檢2005169號)教育部國家進(jìn)展改革委 財政部關(guān)于做好005年高等學(xué)校收費(fèi)工作有關(guān)問題的通知(教財2050號)教育部國家進(jìn)展改

3、革委財政部 國務(wù)院臺灣事務(wù)辦公室關(guān)于調(diào)整祖國大陸一般高校和科研院所招收臺灣地區(qū)學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)政策問題的通知(教電2005333號）關(guān)于調(diào)整我校招收臺灣地區(qū)學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（校通知205111號）教育部 監(jiān)察部 國務(wù)院糾風(fēng)辦關(guān)于嚴(yán)厲禁止學(xué)校違規(guī)收費(fèi)落實(shí)政府對教育的投入責(zé)任的緊急通知（教監(jiān)20510號)教育部辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)治理違規(guī)培訓(xùn)辦班部際協(xié)調(diào)會議辦公室成員第三次會議會議紀(jì)要的通知（教監(jiān)廳2002號)教育部等七部門關(guān)于205年治理教育亂收費(fèi)工作的實(shí)施意見(教監(jiān)008號)關(guān)于高等學(xué)校收費(fèi)有關(guān)問題的通知(蘇教財20550號、蘇價費(fèi)20519號、蘇財綜0054號）關(guān)于核定東南大學(xué)等四所大學(xué)全國英

4、語四、六級口語考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù) (蘇價費(fèi)200533號、蘇財綜20058號）省物價局關(guān)于印發(fā)收費(fèi)許可證治理有關(guān)制度的通知（蘇價費(fèi)20676號）省物價局 省財政廳關(guān)于進(jìn)一步明確一般高校專轉(zhuǎn)本學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（蘇價費(fèi)06號、蘇財綜200621號)關(guān)于研究生課程進(jìn)修班學(xué)員錄用為正式研究生后的收費(fèi)規(guī)定(暫行) （校財字200517號)二、票據(jù)治理中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知（銀發(fā)02號)國家稅務(wù)總局鐵道部關(guān)于規(guī)范鐵路客運(yùn)餐車發(fā)票使用治理的通知(國稅發(fā)20198號）江蘇省財政廳關(guān)于啟用全國財政票據(jù)監(jiān)制章的通知（蘇財綜2057號）關(guān)于205年科研收入票據(jù)使用的規(guī)定(校財字001號）關(guān)于

5、印發(fā)東南大學(xué)收款票據(jù)治理方法實(shí)施細(xì)則的通知（校財字20013號)三、資金、經(jīng)費(fèi)治理中國人民銀行關(guān)于印發(fā)人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法實(shí)施細(xì)則的通知（銀發(fā)0056號)國家外匯治理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額治理方法的通知(匯發(fā)200號)國家外匯治理局關(guān)于調(diào)整境內(nèi)居民個人經(jīng)常項(xiàng)目下因私購匯限額及簡化相關(guān)手續(xù)的通知（匯發(fā)00560號)教育部辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范國家科技打算課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知的通知(教技廳2005號）教育部 財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)治理的若干意見（教財20511號）教育部財政部關(guān)于印發(fā)國家公派出國教師生活待遇治理規(guī)定的通知(教財00516號)財政

6、部教育部關(guān)于印發(fā)臺灣學(xué)生獎學(xué)金治理暫行方法的通知(財教05號）國家稅務(wù)總局 中國民用航空總局關(guān)于試行民航電子客票報銷憑證有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)206號）江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)江蘇省省級部門預(yù)算編制治理方法的通知(蘇財預(yù)05號)江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)江蘇省省級部門收入預(yù)算治理方法的通知（蘇財預(yù)23號）關(guān)于在校學(xué)生購買教材折扣的暫行規(guī)定（校財經(jīng)254號)關(guān)于加強(qiáng)會計核算內(nèi)部治理的補(bǔ)充規(guī)定(校財字2005號)東南大學(xué)資金治理內(nèi)部操縱制度（校財字20058號）關(guān)于重申加強(qiáng)現(xiàn)金治理的規(guī)定（校財字000號）關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)報銷的補(bǔ)充規(guī)定（校財字005號)關(guān)于實(shí)行東南大學(xué)資助博士生參加國際學(xué)術(shù)會議方法（試行)的通知

7、(校通知2號)四、綜合治理基金會治理?xiàng)l例(204中華人民共和國國務(wù)院令 第400號）財政部 教育部關(guān)于印發(fā)國家助學(xué)獎學(xué)金治理方法的通知(財教205號)國家進(jìn)展改革委關(guān)于印發(fā)高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審方法（試行）的通知(發(fā)改價格205108號）關(guān)于學(xué)校集中采購復(fù)印紙的通知（校財字0055號)關(guān)于領(lǐng)取大病醫(yī)療互助金補(bǔ)助費(fèi)的通知(校財字2005號）關(guān)于調(diào)整東南大學(xué)大集體職工有關(guān)治理費(fèi)用的決定(校財經(jīng)2005號)關(guān)于設(shè)立學(xué)校股權(quán)治理專項(xiàng)的決定（校財經(jīng)2057號)關(guān)于印發(fā)東南大學(xué)公費(fèi)醫(yī)療治理暫行方法的通知(校通知20010號)第三篇 稅收治理財政部 國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手

8、續(xù)費(fèi)治理的通知（財行2006號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)（財稅200594號）財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知（財稅20065號）財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)政策問題的通知(財稅205183號）財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)教育勞務(wù)營業(yè)稅征收治理有關(guān)問題的通知（財稅2006號)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位做好個人所得稅代扣代繳工作的通知（財稅20069號)國家稅務(wù)總局、國家外匯治理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個人對外支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)不再提交營業(yè)稅稅務(wù)憑證的通知（國稅發(fā)20528號）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收減免治理方法（試行）的通知

9、（國稅發(fā)0512號)國家稅務(wù)總局中國人民銀行教育部關(guān)于印發(fā)教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施方法的通知（國稅發(fā)0148號）國家稅務(wù)總局 中國人民銀行教育部關(guān)于印發(fā)教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅有關(guān)問題解答的通知(國稅發(fā)0518號)國家稅務(wù)總局關(guān)于工資薪金所得計算繳納個人所得稅政策銜接問題的通知（國稅發(fā)2005196號)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳治理方法的通知(國稅發(fā)005200號)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個人所得稅全員全額扣繳申報治理暫行方法的通知（國稅發(fā)2055號）國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅納稅人納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知（國稅發(fā)2020號）國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一

10、次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)(國稅函200715號)江蘇省地點(diǎn)稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)的通知(蘇地稅函20590號)第四篇 會計人員治理代理記賬治理方法(財政部令 05年第2號）江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)江蘇省會計從業(yè)資格治理實(shí)施方法的通知(蘇財會200513號)江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)江蘇省會計從業(yè)資格考試治理暫行方法的通知(蘇財會20014號)江蘇省會計專業(yè)高級會計師資格條件（試行）中華人民共和國主席令第二十四號中華人民共和國會計法已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議于199年10月1日修訂通過,現(xiàn)將

11、修訂后的中華人民共和國會計法公布,自2000年7月1日起施行。中華人民共和國主席 江澤民 19年10月31日中華人民共和國會計法(198年1月2日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過 依照193年2月日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議關(guān)于修改中華人民共和國會計法的決定修正 1999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂)第一章總則第一條 為了規(guī)范會計行為,保證會計資料真實(shí)、完整,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)治理和財務(wù)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,制定本法。第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位)必須依照本法辦理會計事務(wù)。第

12、三條 各單位必須依法設(shè)置會計賬簿,并保證其真實(shí)、完整。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務(wù)會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實(shí)行打擊報復(fù)。第六條 對認(rèn)真執(zhí)行本法，忠于職守,堅(jiān)持原則,做出顯著成績的會計人員，給予精神的或者物質(zhì)的獎勵。第七條國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。縣級以上地點(diǎn)各級人民政府財政部門治理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。第八條

13、國家實(shí)行統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門依照本法制定并公布。國務(wù)院有關(guān)部門能夠依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定對會計核算和會計監(jiān)督有專門要求的行業(yè)實(shí)施國家統(tǒng)一的會計制度的具體方法或者補(bǔ)充規(guī)定，報國務(wù)院財政部門審核批準(zhǔn)。中國人民解放軍總后勤部能夠依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定軍隊(duì)實(shí)施國家統(tǒng)一的會計制度的具體方法,報國務(wù)院財政部門備案。第二章 會計核算第九條 各單位必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料會計核算。第十條 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算;(一)款項(xiàng)和有價證

14、券的收付;(二)財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；（五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計算;(六)財務(wù)成果的計算和處理；(七)需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項(xiàng)。第十一條會計年度自公歷1月日起至12月31日止。第十二條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位,能夠選定其中一種貨幣作為賬本位幣,然而編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。第十三條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的,其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料,也必須符合

15、國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其會計資料,不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第十四條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機(jī)構(gòu)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予同意，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不

16、得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當(dāng)依照通過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。第十五條會計賬簿登記,必須通過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員）在更正處蓋章。使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第十六條 各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的

17、會計制度的規(guī)定私設(shè)會計賬簿登記、核算。第十七條各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。第十八條 各單位采納的會計處理方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的緣故、情況及阻礙在財務(wù)會計報告中講明。第十九條 單位提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,在財務(wù)會計報告中予以講明。第二十條 財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并

18、符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況講明書組成。向不同的會計資料使用者的財務(wù)會計報告,其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況講明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。第二十一條 財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實(shí)、完整。第二十二條

19、會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地點(diǎn),會計記錄能夠同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄能夠同時使用一種外國文字。第二十三條各單位對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀方法，由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定。第三章 公司、企業(yè)會計核算的特不規(guī)定第二十四條 公司、企業(yè)進(jìn)行會計核算,除應(yīng)當(dāng)遵守本法第二章的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守本章規(guī)定。第二十五條公司、企業(yè)必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤。

20、第二十六條公司、企業(yè)進(jìn)行會計核算不得有下列行為：(一）隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法、虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；(二)虛列或者隱瞞收入，推遲或者提早確認(rèn)收入;(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；(四）隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法,編制虛假利潤或者隱瞞利潤；(五）違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他行為。第四章 會計監(jiān)督第二十七條各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求:（一)記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分

21、離、相互制約；(二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確;(三)財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；(四)對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的方法和程序應(yīng)當(dāng)明確。第二十八條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項(xiàng)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第二十九條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員發(fā)覺會計賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的,按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)

22、人報告，請求查明緣故,作出處理。第三十條 任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為,有權(quán)檢舉。收到檢舉的部門有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)依當(dāng)按照職責(zé)分工及時處理;無權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門處理。收到檢舉的部門、負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個人。第三十一條有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計師進(jìn)行審計的單位,應(yīng)當(dāng)向受托付的會計師事務(wù)所如實(shí)提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗Ｘ斦块T有權(quán)對會計師事務(wù)所出具

23、審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條 財政部門對各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：(一）是否依法設(shè)置會計賬簿;(二)會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實(shí)、完整;(三)會計核確實(shí)是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;（四)從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資料。在對前款第（二)項(xiàng)所列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，發(fā)覺重大違法嫌疑時,國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)能夠向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。第三十三條財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計資料實(shí)施監(jiān)督檢查。前

24、款所列監(jiān)督檢查部門對有關(guān)單位的會計資料依法實(shí)施監(jiān)督檢查后，應(yīng)當(dāng)出具檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查部門差不多作出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行本部門職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用,幸免重復(fù)查賬。第三十四條依法對有關(guān)單位的會計資料實(shí)施監(jiān)督檢查的部門及其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。第三十五條各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，同意有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。第五章會計機(jī)構(gòu)和會計人員第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)依照會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計

25、人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)托付經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)械代理記賬。國有的和國家資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。總會計師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。第三十七條會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三十八條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的,除取得會計從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員從業(yè)資格治理方法由國務(wù)院財政部門規(guī)定。第三十九條會計人員應(yīng)遵

26、守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。對會計人員的教育和培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)。第四十條因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者有意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、貪污,挪用公款,職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究型事責(zé)任的人員,不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外,因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員,自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi),不得重新取得會計從業(yè)資格證書。第四十一條 會計人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交;會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員）辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時主

27、管單位能夠派人會同監(jiān)交。第六章 法律責(zé)任第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的,由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，能夠?qū)挝徊⑻幦г陨衔迦f元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,能夠處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：(一）不依法設(shè)置會計賬簿的;(二）私設(shè)會計賬簿的；(三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；(四)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；(五)隨意變更會計處理方法的；(六)向不同的會計資料作用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的;(

28、七)未按照規(guī)定規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的;（八)未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的;(九)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；(十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。會計人員有第一款所列行為之一,情節(jié)嚴(yán)峻的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的,依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。第四十三條偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。有前款行為,尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政

29、部門予以通報，能夠?qū)挝徊⑻幬迩г陨鲜f元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,能夠處一千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員,并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。第四十四條隱匿或者有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。有前款行為,尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報,能夠?qū)挝徊⑻幬迩г陨鲜f元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，能夠處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所

30、在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直到開除的行政處分；對其中的會計人員,并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。第四十五條 授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿,財務(wù)會計報告,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，能夠處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。第四十六條 單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法

31、追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報復(fù)的會計人員,應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級不。第四十七條財政部門及有關(guān)行政部門的工作人員在實(shí)施監(jiān)督治理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或泄露國家秘密、商業(yè)秘密、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。第四十八條違反本法第三十條規(guī)定，將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個人的，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。第四十九條違反本法規(guī)定，同時違反其他法律規(guī)定的,由有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)依法進(jìn)行處罰。第七章 附 則第五十條 本法下列用語的含義:單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律

32、、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的要緊負(fù)責(zé)人。國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門依照本法制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機(jī)構(gòu)和會計人員以及會計工作治理的制度。第五十一條 個體工商戶會計治理的具體方法,由國務(wù)院財政部門依照本法的原則不行規(guī)定。第五十二條 本法自0年7月1日起施行。中華人民共和國主席令（十屆第4號)中華人民共和國證券法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議于5年10月7日修訂通過,現(xiàn)將修訂后的中華人民共和國證券法公布,自2006年1月1日起施行。中華人民共和國主席胡錦濤 2005年0月27日中華人民共和國證券法(199年12月9日第九屆全國人民代表大會常

33、務(wù)委員會第六次會議通過 依照00年8月日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議關(guān)于修改中華人民共和國證券法的決定修正 205年10月日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議修訂) 第一章總 則第一條 為了規(guī)范證券發(fā)行和交易行為，愛護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序和社會公共利益，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，制定本法。第二條 在中華人民共和國境內(nèi),股票、公司債券和國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用本法;本法未規(guī)定的,適用中華人民共和國公司法和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券、證券投資基金份額的上市交易,適用本法；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。 證券衍生品種發(fā)行

34、、交易的治理方法,由國務(wù)院依照本法的原則規(guī)定。第三條證券的發(fā)行、交易活動,必須實(shí)行公開、公平、公正的原則。第四條 證券發(fā)行、交易活動的當(dāng)事人具有平等的法律地位,應(yīng)當(dāng)遵守自愿、有償、老實(shí)信用的原則。 第五條 證券的發(fā)行、交易活動，必須遵守法律、行政法規(guī)；禁止欺詐、內(nèi)幕交易和操縱證券市場的行為。 第六條 證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)治理，證券公司與銀行、信托、保險業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分不設(shè)立。國家另有規(guī)定的除外。第七條國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)依法對全國證券市場實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督治理。 國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)依照需要能夠設(shè)立派出機(jī)構(gòu),按照授權(quán)履行監(jiān)督治理職責(zé)。 第八條 在國家對證券發(fā)行、交易活動

35、實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督治理的前提下,依法設(shè)立證券業(yè)協(xié)會，實(shí)行自律性治理。 第九條 國家審計機(jī)關(guān)依法對證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二章 證券發(fā)行第十條 公開發(fā)行證券,必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件,并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);未經(jīng)依法核準(zhǔn)，任何單位和個人不得公開發(fā)行證券。 有下列情形之一的，為公開發(fā)行:（一）向不特定對象發(fā)行證券的; (二)向特定對象發(fā)行證券累計超過二百人的； (三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券,不得采納廣告、公開勸誘和變相公開方式。第十一條發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，

36、依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的,應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。 保薦人應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范,老實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人的申請文件和信息披露資料進(jìn)行審慎核查，督導(dǎo)發(fā)行人規(guī)范運(yùn)作。保薦人的資格及其治理方法由國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定。第十二條 設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國公司法規(guī)定的條件和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件,向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)報送募股申請和下列文件:（一）公司章程； （二)發(fā)起人協(xié)議; （三)發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)、出資種類及驗(yàn)資證明； （四）招股講明書； （五

37、)代收股款銀行的名稱及地址;(六)承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。 依照本法規(guī)定聘請保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報經(jīng)批準(zhǔn)的,還應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。第十三條公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu); (二)具有持續(xù)盈利能力,財務(wù)狀況良好； （三）最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；（四）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。上市公司非公開發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件,并報國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。 第十四條 公司公開發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)報

38、送募股申請和下列文件： (一）公司營業(yè)執(zhí)照； (二）公司章程; （三）股東大會決議; (四）招股講明書； (五）財務(wù)會計報告; (六)代收股款銀行的名稱及地址; （七）承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。 依照本法規(guī)定聘請保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。第十五條公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股講明書所列資金用途使用。改變招股講明書所列資金用途,必須經(jīng)股東大會作出決議。擅自改變用途而未作糾正的,或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股。第十六條 公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元； (二）累計債

39、券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； （四）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（五)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；（六)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,除應(yīng)當(dāng)符合第一款規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合本法關(guān)于公開發(fā)行股票的條件,并報國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。第十七條 申請公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)報送下列文件: (一)公司營業(yè)執(zhí)照；（二）公司章程； (三）公司債券募集方法； (四)資產(chǎn)評估報告和

40、驗(yàn)資報告； （五）國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件。 依照本法規(guī)定聘請保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。第十八條 有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券: (一)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足； (二)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于接著狀態(tài); (三）違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。第十九條 發(fā)行人依法申請核準(zhǔn)發(fā)行證券所報送的申請文件的格式、報送方式，由依法負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)或者部門規(guī)定。 第二十條發(fā)行人向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門報送的證券發(fā)行申請文件,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 為證券發(fā)

41、行出具有關(guān)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,必須嚴(yán)格履行法定職責(zé)，保證其所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 第二十一條發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票的，在提交申請文件后,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請文件。第二十二條 國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會，依法審核股票發(fā)行申請。 發(fā)行審核委員會由國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員和所聘請的該機(jī)構(gòu)外的有關(guān)專家組成,以投票方式對股票發(fā)行申請進(jìn)行表決,提出審核意見。 發(fā)行審核委員會的具體組成方法、組成人員任期、工作程序，由國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定。 第二十三條國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)依照法定條件負(fù)責(zé)核準(zhǔn)股票發(fā)行申請。核準(zhǔn)程序應(yīng)當(dāng)公開，依法

42、同意監(jiān)督。 參與審核和核準(zhǔn)股票發(fā)行申請的人員，不得與發(fā)行申請人有利害關(guān)系，不得直接或者間接同意發(fā)行申請人的饋贈,不得持有所核準(zhǔn)的發(fā)行申請的股票，不得私下與發(fā)行申請人進(jìn)行接觸。 國務(wù)院授權(quán)的部門對公司債券發(fā)行申請的核準(zhǔn)，參照前兩款的規(guī)定執(zhí)行。 第二十四條國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請文件之日起三個月內(nèi),依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，發(fā)行人依照要求補(bǔ)充、修改發(fā)行申請文件的時刻不計算在內(nèi);不予核準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)講明理由。 第二十五條證券發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn),發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在證券公開發(fā)行前,公告公開發(fā)行募集文件,并將該文件置備于指定場

43、所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。發(fā)行人不得在公告公開發(fā)行募集文件前發(fā)行證券。第二十六條 國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)覺不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷,停止發(fā)行。差不多發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,然而能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際操縱人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任。第二十七條 股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé);由此變化引致的投資風(fēng)險,由投資

44、者自行負(fù)責(zé)。 第二十八條 發(fā)行人向不特定對象發(fā)行的證券,法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。 證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。 證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。 第二十九條公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司。證券公司不得以不正當(dāng)競爭手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)。第三十條證券公司承銷證券,應(yīng)當(dāng)同發(fā)行人簽訂代銷或者包銷協(xié)議，載明下列事項(xiàng)： (一)當(dāng)事人的名稱、住宅及法定代表人姓名;(

45、二）代銷、包銷證券的種類、數(shù)量、金額及發(fā)行價格; （三）代銷、包銷的期限及起止日期; (四）代銷、包銷的付款方式及日期; （五)代銷、包銷的費(fèi)用和結(jié)算方法；（六）違約責(zé)任;(七）國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 第三十一條 證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)覺有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,不得進(jìn)行銷售活動；差不多銷售的，必須立即停止銷售活動,并采取糾正措施。第三十二條向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣五千萬元的,應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。 第三十三條 證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日。證券公

46、司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。 第三十四條股票發(fā)行采取溢價發(fā)行的,其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。第三十五條股票發(fā)行采納代銷方式，代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量百分之七十的,為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。 第三十六條公開發(fā)行股票，代銷、包銷期限屆滿,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)備案。第三章 證券交易第一節(jié) 一般規(guī)定第三十七條 證券交易當(dāng)事人依法買賣的證券，必須是依法發(fā)行并交付的證

47、券。非依法發(fā)行的證券，不得買賣。 第三十八條 依法發(fā)行的股票、公司債券及其他證券,法律對其轉(zhuǎn)讓期限有限制性規(guī)定的,在限定的期限內(nèi)不得買賣。 第三十九條 依法公開發(fā)行的股票、公司債券及其他證券,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。 第四十條 證券在證券交易所上市交易,應(yīng)當(dāng)采納公開的集中交易方式或者國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式。 第四十一條 證券交易當(dāng)事人買賣的證券能夠采納紙面形式或者國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式。 第四十二條證券交易以現(xiàn)貨和國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行交易。第四十三條證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督治理機(jī)

48、構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員,在任期或者法定限期內(nèi),不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。 任何人在成為前款所列人員時,其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。第四十四條證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)必須依法為客戶開立的賬戶保密。 第四十五條 為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個月內(nèi),不得買賣該種股票。 除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自同意上市公司托付之日起至上述文件公開后五日內(nèi),不得買賣該種股票。 第

49、四十六條 證券交易的收費(fèi)必須合理，并公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方法。 證券交易的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和治理方法由國務(wù)院有關(guān)主管部門統(tǒng)一規(guī)定。 第四十七條 上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。然而,證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，賣出該股票不受六個月時刻限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的,股東有權(quán)要求董事會在三十日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

50、 公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。第二節(jié) 證券上市第四十八條申請證券上市交易,應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意,并由雙方簽訂上市協(xié)議。 證券交易所依照國務(wù)院授權(quán)的部門的決定安排政府債券上市交易。第四十九條 申請股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券或者法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券上市交易，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。本法第十一條第二款、第三款的規(guī)定適用于上市保薦人。第五十條股份有限公司申請股票上市,應(yīng)當(dāng)符合下列條件: (一）股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行; （二）公司股本總額許多于人民幣三千萬元; （三)公開發(fā)行的股

51、份達(dá)到公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；公司股本總額超過人民幣四億元的,公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上;(四）公司最近三年無重大違法行為,財務(wù)會計報告無虛假記載。證券交易所能夠規(guī)定高于前款規(guī)定的上市條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第五十一條 國家鼓舞符合產(chǎn)業(yè)政策并符合上市條件的公司股票上市交易。第五十二條 申請股票上市交易,應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件:（一)上市報告書; (二）申請股票上市的股東大會決議； （三)公司章程; (四)公司營業(yè)執(zhí)照； （五)依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計的公司最近三年的財務(wù)會計報告； （六）法律意見書和上市保薦書；(七）最近一次的招股講明書； (八）證券交易所上市

52、規(guī)則規(guī)定的其他文件。 第五十三條 股票上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后,簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告股票上市的有關(guān)文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。第五十四條簽訂上市協(xié)議的公司除公告前條規(guī)定的文件外,還應(yīng)當(dāng)公告下列事項(xiàng): （一)股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期; （二)持有公司股份最多的前十名股東的名單和持股數(shù)額;(三)公司的實(shí)際操縱人；(四）董事、監(jiān)事、高級治理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。 第五十五條上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易:(一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件； (二）公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者

53、對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者; (三）公司有重大違法行為； （四）公司最近三年連續(xù)虧損;（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。 第五十六條 上市公司有下列情形之一的,由證券交易所決定終止其股票上市交易:(一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件； (二）公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況,或者對財務(wù)會計報告作虛假記載,且拒絕糾正； （三)公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；（四）公司解散或者被宣告破產(chǎn); (五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。 第五十七條 公司申請公司債券上市交易,應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一)公司債券

54、的期限為一年以上; （二）公司債券實(shí)際發(fā)行額許多于人民幣五千萬元;(三）公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。 第五十八條 申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件： (一）上市報告書； （二）申請公司債券上市的董事會決議； （三)公司章程; （四）公司營業(yè)執(zhí)照;(五)公司債券募集方法； （六）公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額； （七)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。 申請可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易,還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的上市保薦書。第五十九條 公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請文件置備于指

55、定場所供公眾查閱。 第六十條 公司債券上市交易后,公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易:(一）公司有重大違法行為； (二）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件; （三）發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用; （四)未按照公司債券募集方法履行義務(wù);(五）公司最近二年連續(xù)虧損。 第六十一條公司有前條第(一)項(xiàng)、第（四）項(xiàng)所列情形之一經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)峻的,或者有前條第（二）項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。 公司解散或者被宣告破產(chǎn)的,由證券交易所終止其公司債券上市交易。 第六十二條對證券交易所作出的不

56、予上市、暫停上市、終止上市決定不服的,能夠向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)申請復(fù)核。第三節(jié) 持續(xù)信息公開第六十三條 發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 第六十四條經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)依法公開發(fā)行股票,或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)依法公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)公告招股講明書、公司債券募集方法。依法公開發(fā)行新股或者公司債券的，還應(yīng)當(dāng)公告財務(wù)會計報告。 第六十五條上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度的上半年結(jié)束之日起二個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送記載以下內(nèi)容的中期報告，并予公告: （一）公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營

57、情況；(二)涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)； (三）已發(fā)行的股票、公司債券變動情況; （四)提交股東大會審議的重要事項(xiàng); （五)國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。第六十六條 上市公司和公司債券上市交易的公司,應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送記載以下內(nèi)容的年度報告，并予公告: (一)公司概況； （二)公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況； （三）董事、監(jiān)事、高級治理人員簡介及其持股情況；(四）已發(fā)行的股票、公司債券情況,包括持有公司股份最多的前十名股東的名單和持股數(shù)額; （五）公司的實(shí)際操縱人； (六）國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。第六十七條發(fā)生可能對上市

58、公司股票交易價格產(chǎn)生較大阻礙的重大事件,投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立立即有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送臨時報告,并予公告，講明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。 下列情況為前款所稱重大事件： （一)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;（二）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;（三)公司訂立重要合同,可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要阻礙； （四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況; (五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失； （六)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化； (七)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；(

59、八)持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際操縱人,其持有股份或者操縱公司的情況發(fā)生較大變化; (九）公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定； (十）涉及公司的重大訴訟,股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;（十一)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級治理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施； （十二)國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 第六十八條 上市公司董事、高級治理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。 上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。 上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第六

60、十九條 發(fā)行人、上市公司公告的招股講明書、公司債券募集方法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級治理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,然而能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際操縱人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 第七十條 依法必須披露的信息，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院證券監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)指定的媒體公布,同時將其置備于公司住宅、證券交易所