1、集團公司財務現狀與對策及近三年財務工作打算209年是風險與機遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機余音未了,無知的“第二輪金融危機沖擊波”雜音還在聒噪時，亞太新一輪經濟增長已然開始,中國面臨著更大的機遇與挑戰。分析真正引起中國金融危機的緣故有這么幾點:大宗商品期貨價格泡沫、宏觀調控失當、匯率政策、稅收政策、新勞動法、通貨膨脹、奧運支出等因素（重要性按順序排列）。隨著金融危機的漸行漸遠，G2承諾對對沖基金加強監管,商品期貨泡沫至少在一段時期（兩三年)內，可不能再度只手遮天、興風作浪,而中國高層的救市政策在相當程度上糾正了危機發生前的宏調誤操作的損害,目前人民幣幣值相對穩定。綜合來看,以農村、新能源

2、、產業技術升級為重心的新一輪經濟增長已然開始,相關于西方國家,中國有寬敞的戰略縱深，農村和落后地區以及民生設施的巨大欠賬足以解決產能過剩問題,而經濟改革將成為這一增長的驅動器、潤滑劑和加速器。隨著國務院通過醫改方案 年內可能投入8500億元,醫藥企業春天的腳步悄然來臨。機遇與風險通常是相伴而行,那我們企業該如何在抓住機遇的同時，恰當地規避風險呢？從財務角度而言,要把企業的風險（通常分為經營風險和財務風險,而這二者又都包含可分散風險和不可分散風險)降低,要緊確實是降低財務風險中的可分散風險，重視財務預測、決策、預算、操縱、考核和分析等各個環節,進一步提高企業財務治理水平，為企業進展營造良好的內部

3、理財環境。下面便以操縱財務的可分散風險為目的,著重剖析公司財務現狀、應對措施,并制訂近三年財務工作打算。一、集團公司財務現狀及應對措施(一)財務現狀通過對公司財務現狀的審計，我認為公司財務存在以下方面的問題:1、財務基礎工作薄弱財務人員專業知識不足,導致差不多賬務處理不規范，對常規業務沒有頭緒，具體表現在三個方面:第一、會計科目設置不規范，沒有依照206年頒布企業會計準則進行合理、科學、統一的科目設置，導致數據統計、分析難度大；第二、憑證制作不合理,沒有規范的審核流程或者沒有嚴格執行已有流程；部分費用或經濟業務沒有進入恰當的會計科目，甚至是進行錯誤的記賬；第三、期末科目余額沒有進行治理，導致累

4、計數不斷增加或者久懸未動。例如原材料余額出現負數或者只有金額、沒有數量,在建工程余額問題，其他應收款余額問題,發出商品余額問題等等都急需處理。2、財務治理制度不健全“沒有規矩,不成方圓”。任何企業要想進展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。公司目前財務制度不夠健全,財務治理混亂，缺乏嚴密的工作打算。而且公司內部往往只重視會計職能，而忽視財務治理職能的發揮，因此在存貨庫存治理和現金交易結算等方面缺乏必要的內部操縱和審計制度，財務預測、財務決策、財務操縱、財務預算、財務分析和財務考核等財務環節薄弱，資金籌措和營運能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進一步進展。 3、存貨及固定資產治理混亂資產的治

5、理一直是企業治理的重中之重。公司GMP文件中盡管制定了較完善的存貨治理制度,然而由于治理者重視程度不夠、職員素養不高等緣故導致制度未能起到應有的監管作用，結果是存貨治理混亂，導致賬實不符;而財務部門沒有遵照企業會計準則的相關規定，對貨到發票未到的存貨，未辦理暫估入庫手續,有的甚至差不多在生產成本中消耗掉,造成資產負債表期末存貨數明顯低于倉庫實存數。固定資產則是全然沒有治理：沒有有效地制度、沒有規范的臺賬等等。4、財務架構不合理,導致崗位職責不明,財務人員隊伍龐大公司財務在編人員已達1人（尚且不算實習生)，財務架構和崗位沿用過去的設置,未隨著公司的進展作相應的調整,只能滿足會計核算、資金撥付的需

6、要,特不重要的資金融通、稅務籌劃、財務預算與監控、決策支持等職能缺少相應的架構和崗位平臺支持。5、財務工作沒有打算性，差不多業務流程不明確凡事預則立，不預則廢。做任何情況都要有個打算，財務工作亦是如此,然而我們公司目前的財務工作沒有打算和規定,如：現金盤點應該在一定期間內不定期盤點,并編寫盤點表；每月的會計憑證應該規定在下月的15號之前裝訂完畢,常規性付款應以周或月為期間作打算(針對目前公司未實行全面預算治理而言)等等。而關于流程，則是財務目前最缺少的:倉庫單據如何轉交財務，采購發票的記賬聯和抵扣聯何時傳遞至財務等等都需要明確的流程。、部門或各公司間缺乏溝通與合作,數據或信息缺乏共享用“閉門造

7、車”來形容部門間或各公司間現狀可能不是十分恰當。財務，是一個兼服務、核算與監督一體的角色，在現代企業治理理念中處于核心地位；財務，需要與公司內部各個部門進行業務往來或溝通、交流(外部諸如銀行、稅務、外管、外經貿、財政、統計等也需要聯系）。我們企業的財務現狀是:每天坐在辦公室里進行記賬和核算，導致與其他部門業務脫節。例如倉庫與財務銜接不暢，導致存貨賬賬不符等。7、財務人員綜合素養偏低現有財務人員思維意識仍停留在簡單記賬時期,而諸如更重要的資產治理、資金融通、納稅規避、全面預算、業績分析等等方面工作還沒有涉及或考慮。其中部分財務人員不適合以后財務進展的需要,部分財務人員的業務能力和知識層面仍需提高

8、。8、財務檔案治理混亂,不便于查找或查詢。財務檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規定，不論是紙質檔案依舊電子文檔都沒有進行系統治理,導致對外報表或對公司內部其他部門報告出現紕漏。9、財務人員崗位變動或離職交接不規范,未完事項交代不清晰財務人員崗位變動或離職時,財務沒有明確的交接流程和格式,導致后來者對未完事項的狀況不了解,致使工作無法專門好銜接。(二)應對措施1、組織財務培訓，加強對財務人員基礎工作地指導，要求財務人員認真學習新企業會計準則，快速提高在編財務人員的專業知識和技能;認真執行會計法，規范記賬憑證的編制，對記賬憑證和原始憑證的合理性、合法性進行嚴格審核。、建立、健全財務制度,提

9、高財務信息質量；加強內部操縱,嚴格操縱成本費用。要加強現金治理、銀行治理、納稅申報治理、成本核算治理、財務報告治理、固定資產治理以及應收款等的治理，實現會計報表報送的及時性、準確性，報表格式的規范化、完整性等,從而逐步提高會計信息的質量,為領導決策提供可靠、有用的信息。3、加強庫存治理,按要求嚴格執行入、出庫或退庫手續，要求每月進行庫存的盤點(以抽點為主，產成品必須實盤）；設立固定資產臺賬，每半年必須進行存貨和固定資產的盤點(對差異進行報告和賬務處理);4、定崗定編,合理設計財務架構,初步設想如下：通過整頓,我相信能夠把財務部打造成一個業務全面，工作熱情高漲的團隊；能夠充分發揮每一名財務人員的

10、主觀能動性和工作積極性；提高團隊的整體素養,樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。、所有財務人員建立每月工作明細表，把所有常規性財務工作納入打算中;建立差不多業務流程：費用報銷流程、借款流程、現金盤點流程、資產盤點流程、入出庫單據的傳遞流程、開具發票流程、財務人員交接流程、銷售回款流程、文件發放流程、財務培訓流程等等。6、培養財務人員走出辦公室的覺悟，要求財務人員多與其他部門工作溝通,例如成本會計要多到車間和倉庫了解第一手資料，稅務會計要多了解稅法并和稅務人員溝通好，資金會計要和銀行建立好關系,而主管會計或主任、經理應經常與其他部門進行交流和溝通等等。 7、今后招聘新人，必須嚴格把關，不符合崗

11、位需求的人員及時進行調整；同時對現有人員明確崗位細則，加強崗位考核,確保每個財務人員滿足崗位需求。、規范檔案治理要緊包括紙質檔案和電子檔案，財務需要建立完善的檔案治理制度,并要求財務檔案治理人員嚴格執行，財務主管或經理應該定期或不定期進行監督和指導。電子檔案治理示意圖如下:9、財務人員崗位變動或離職應有明確的交接流程，交代清晰已完成事項的同時也要把未完成或進行中事項進行明確交接。集 團財 務 移交 清 單(舉例）姓 名單 位崗位/職務出納移交緣故正常工作交接移交日期2009.4.12一、文件及實物移交名稱數量單位內容備注現金余額3,57元包括3,500元現金單據截至4月12日銀行存款余額,34

12、,000.26元銀行存款實際余額截至月12日建行南大街轉帳支票10份904291045300建行南大街現金支票3份08956670856675移交人:接交人:監交人:二、待辦事項及未了事項移交待辦及未了事項已完成情況待辦及未了工作重點備注移交人:接交人:監交人:二、集團公司近三年財務工作打算(具體進度安排見附表）（一)實行定崗定編制度,組織財務培訓，提高職員素養和團隊凝聚力。集團財務在明年年底之前完成財務內整合,實行定崗定編制度,精簡和優化財務人員；同時組織財務人員進行培訓與經驗交流會,及時解決實際工作中存的問題,豐富財務人員的會計與稅務知識，提高財務人員的業務技能，培養在崗財務人員的工作責任

13、感和工作積極性,增強團隊的凝聚力。最終達到全體財務職員在滿足崗位需求的同時,自身也有所提高和進展。(二）嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算。財務的差不多職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一定要嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司財務制度及國家其他財經法律、法規,認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入,到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金打算的安排，到資金中心的統一調撥、支付等等，每位人員都應勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。 需要強調地

14、是，在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外；在憑證審核環節中,我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證,不把問題帶到下個環節。同時，我們還要加強債權債務的清理,完善記賬手續。及時、精確、完整地向治理者提供財務信息。(三)建立、健全財務治理制度，提高財務信息質量。 為進一步規范財務日常工作、提高會計信息的質量，財務部必須制定全面的財務治理和內部操縱制度體系，包括:財務部組織架構和崗位職責、財務核算制度、內部操縱制度、資產治理制度、預算治理制度等等。對財務人員的職責進行明確分工,對各公司的會計核算到會計報表從報送時刻的及時性、準確性、報表格式規范化、完

15、整性等方面進行系統地規定，從而逐步提高會計信息的質量,為領導決策和治理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。 通過完善內部操縱制度，進一步加強財務監督和財務治理，使財務工作的開展有據可依,有法可依。我們應加強和抓好會計基礎工作規范,提高全體財務人員的業務素養。做到“財務基礎工作規范、財務人員行為規范、財務操作方式規范、財務制度規范、財務內控完善”。與此同時,財務部應通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的要緊工作，逐步規范各項財務行為,使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和操縱。 (四)加強營運資金治理，提高使用效率,合理操縱總體資金規模。要緊能夠從下

16、面幾個方面著手:第一、加強對存貨資金的治理。依照生產經營規模,合理地確定材料采購經濟批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產,縮短庫存周期,減少商品積壓,不斷降低銷售費用。第二、加強對現金的治理。確定最佳現金持有量，節約現金治理成本,做好對現金的回收和支出工作,重視對閑置資金投資，增加現金收益。第三、加強對應收賬款的治理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉，提高資金使用效率，同時要降低壞賬損失率。第四、加強對應付款的治理，貨款支付納入周、月的資金打算中，做到資金支付先急后緩。第五、依照集團公司經營方針與打算，合理地安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控,促進了整個集團生產經營進

17、展的有序進行。 (五）制訂財務成本核算體系,嚴格操縱成本費用。集團公司每年年初應該制定出當年的企業經濟責任指標，財務部在對相關經濟責任指標進行了分解的基礎上,制訂可行、精細的成本核算方案,合理確認各項收入，統一成本和費用支出的核算標準，進行車間生產成本核算，同時加強對材料損耗等的監控,嚴格操縱生產投入和各項費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況,每月中旬到各公司分析經營情況和指標的完成情況，協助各公司單位負責人加強經營治理，提高經濟效益。（六)提出全面預算治理方案,建立集團公司全面預算治理模式。今后,隨著公司業務的不斷進展,財務部將及時調整工作策略，打算依照201年經營目標和各項成本

18、核算指標的實現情況,于201年提出全面預算治理的方案，全面預算治理按照企業制定的經營目標、進展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位,以一系列預算、操縱、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標治理操縱系統。在200年、200年數據和往常年度各項經營數據的基礎上制定2011年度各公司的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源,提高治理效果，實現企業目標。(七)準確及時出具各項財務報表或報告，提供月度、季度和年度(預算）分析，做好年終決算工作。及時報送各項對外會計報表,及時完成各項統計報表。依照各公司經濟指標的完成情況，對

19、各公司目標的執行與完成情況進行月度、季度和年度（預算）分析,配合績效考核出具準確無誤的財務信息,并協助公司領導定期召開（預算)分析會議,就各考核公司目標完成情況提供參考信息和考核分析意見。依照公司經營打算，制定成本、費用目標，對成本、費用目標進行分解、操縱、分析與評價。定期進行財務綜合分析，及時提出財務操縱措施和建議；定期對各公司的經營情況進行評價。做好每年年終的財務決算工作。(八)做好稅務籌劃和財務規劃,規避稅務風險。在集團各公司之間依照配比和權責發生制合理分配各項發票,并依照油品行業的特點建立了稅負平衡表，通過電子表格的分析手法,平衡稅負指標；完善發票入賬手續,按照規定開具發票，合理規避稅務風險。依照醫院的減免稅政策,和白坭地稅局溝通，組織預備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;預備獅山醫院的減免稅資料,補齊各項基建合同、工程竣工結算資料。通過和實力雄厚的稅務師事務所溝通與協作，對公司的股權架構、資產結構作了初步規劃。(九）和相關部門溝通與協調，配合相關部門處理相關的事務。財務部肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督確實是維護集團公司的利益，監督集團公司的財務運作,調控各