1、復習題目錄一、營業稅復習題1二、稅務稽查知識復習題10三、征管實務知識復習題23四、辦稅服務知識復習題35五、公務員法復習題42六、廉潔從政準則復習題53七、依法行政知識復習題64營業稅復習題一、單選題1、下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（B）。A、加工修理、修配 B、轉讓無形資產C、商業零售D、法院依照國家規定直接收取的訴訟費2、在歌廳內銷售的飲料按（C）。A、按銷售物資繳納增值稅 B、按服務業中飲食業繳納營業稅C、按娛樂業繳納營業稅D、按文化體育業繳納營業稅3、（A）營業稅的納稅期限是一個季度。A、金融業B、保險業C、典當業D、娛樂業4、下列混合銷售行為中，應納營業稅的是（C）。A、鋼窗

2、廠生產鋼窗并負責安裝B、從事運輸業務的單位發生銷售物資并負責運輸所售物資的C、電信局銷售手機并提供網絡服務D、商場銷售鹵制品5、下列行為征收營業稅的有（D）。A、以無形資產或不動產入股，參與同意投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為B、政府出讓土地使用權C、單位的職員為本單位提供應稅勞務D、單位將不動產無償贈與他人6、納稅人兼有不同稅目應交營業稅行為的，須分不核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額；未分不核算的（A）。A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、適用平均稅率D、適用增值稅稅率7、納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格（A）。 A

3、、營業成本或工程成本(1成本利潤率)/(1營業稅稅率)B、營業成本或工程成本(1成本利潤率)/(1營業稅稅率)C、營業成本或工程成本/(1營業稅稅率)D、營業成本或工程成本/(1營業稅稅率)8、營業稅起征點的規定適用于（D）。A、內資企業B、外資企業C、事業單位 D、個人9、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時刻為（B）。A、所有權轉移的當天B、收到預收款的當天C、收到全部價款的當天D、所有權轉移并收到全部款項的當天10、納稅人從事運輸業務，向（C）主管稅務機關申報納稅。A、起運地B、目的地C、機構所在地D、轉運地11、打撈業按（A）稅目征收營業稅。A、交通運輸業

4、 B、郵政業C、服務業中的代理業D、服務業中的其他服務業12、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（C）。A、一般貸款業務的計稅依據為利差收入B、轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入C、金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款13、下列各項收入中，能夠免征營業稅的是（C）。A、電影發行單位取得的片租收入B、個人出租自有住房取得的租金收入C、對保險公司開展的1年限以上的返還性人身保險業務D、高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入14、營業稅納稅期限不包括（A）。A、3天B、5天C、10天 D、15天15、下列講法正確的是（B）。A、外

5、國人員在中國銷售境內的不動產不用納營業稅B、外國人在中國境內提供應稅勞務應納營業稅C、境內單位派遣人員到境外，為境外提供勞務應在境內納營業稅D、所轉讓無形資產在境內使用，要區不轉讓方的國籍來分不確定是否需要在中國境內納稅。16、照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業務稅務處理正確的是（B）。A、征收增值稅B、征收營業稅C、鏡框、相冊應估價征收增值稅D、既要征收增值稅，又要征收營業稅17、下列經營者中屬于營業稅納稅人的是 （B）。A、從事修理業的個人B、將不動產無償贈送他人的行政單位C、生產并銷售集郵商品的企業D、發生物資銷售并負責運輸所售物資的生產單位18、某施工企業自建一棟商

6、品房, 工程造價 1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬元。該省地點稅務局確定的成本利潤率為10%。該企業應納營業稅稅額為（C）萬元。（銷售不動產1500*5%=75W 營業稅 =1000*（1+10%）/（1-0.03）*0.03=34A、105B、0.34C、109D、7519、按照營業稅的有關規定，下列表述正確的是（A）。A、轉讓企業產權的行為不征收營業稅B、某零售商店代銷福利彩票取得的手續費不征收營業稅C、外事服務單位為“三資”企業提供人力資源服務，按“服務業其他”稅目征收營業稅D、建筑安裝企業向建設單位支付的怠工費，能夠從營業額中扣除20、下列免征營業稅的是（D）。

7、A、植物園收取的所有環節的門票收入B、文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用C、對廉租住房經營單位出租住房D、2009年1月1日起，境內保險機構為出口物資提供的保險產品，免稅21、保險業繳納營業稅的納稅期限是（C）。A、10日B、15日C、一個月D、一個季度22、下列各項中需要按照建筑業征收營業稅的是（A）。A、自建建筑物后銷售B、出租自建建筑物C、投資入股的建筑物D、自建自用建筑物23、下列關于營業稅納稅人的規定錯誤的是（C）。A、除鐵路運輸外，關于其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納稅人為從事運輸業務并計算盈虧的單位B、企業租賃或承包給他人經營的，由他人承擔法律責任的，以

8、承租人或承包人為納稅人C、單位和個體戶的職員、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構成了納稅人D、在中華人民共和國境內提供公路、內河物資運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運輸業”營業稅的納稅義務人24、電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定期限內轉讓給電影放映單位的行為，按（B）稅目征收營業稅。A、銷售不動產B、轉讓無形資產C、娛樂業D、文化體育業25、廣播電視有線數字付費頻道業務按（A）稅目征收營業稅。A、文化體育業 播映B、文化體育業表演C、娛樂業D、服務業廣告業26、下列項目中，應當征收營業稅的是（B）。A、納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B、不銷售汽車，單

9、獨提供按揭、代辦服務業務C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費27、搬家公司取得的搬家收入應按（C）稅目繳納營業稅。A、交通運輸陸路運輸B、交通運輸其他交通運輸業C、交通運輸裝卸搬運D、服務業搬運業28、下列項目中，準予從營業稅的營業額中減除的是（A）。A、物業公司代收的水、電氣費B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費C、貸款業務的利息支出D、娛樂業收取的煙酒飲料費29、按規定征收營業稅的勞務行為及收入有（C）。A、殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢服務B、學生勤工儉學的勞務收入C、金融機構轉讓金融商品D、非營利性醫療機

10、構按國家規定的價格取得的醫療服務收入30、甲國某企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。該企業將房產銷售給我國境內某外資企業，銷售價格為5000萬元，境內的外資企業以該房產按市場價格作價6800萬元投資入股某內資企業，成立中外合資企業，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業務營業稅的稅務處理是（B）。A、甲國企業不繳納營業稅，境內的外資企業繳納營業稅340萬元B、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由境內的外資企業代扣代繳，境內的該外資企業不繳納營業稅C、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機關申報納稅D、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機

11、關申報納稅，境內的該外資企業不繳納營業稅31、下列營業項目，其營業稅的納稅地點正確的是（D）。A、納稅人轉讓無形資產，向資產轉讓地主管稅務機關申報納稅B、納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C、納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅32、娛樂場所臨時聘請的從事表演的演藝人員，其取得收入應納營業稅適用稅目為（B）。A、娛樂業B、文化業C、體育業D、服務業33、經營臺球、保齡球應按（B）稅率繳納營業稅。A、0.03B、0.05C、0.1D、0.234、按營業稅的有關規定，下列各項中應按“服務業-代理業”稅目

12、計稅的有（C）A、金融經紀業B、文化經紀業C、無船承租業務D、廣告代理業 35、某電信局6月份取得以下收入：長途電信收入104萬元； 市內電話收入306萬元；電話初裝費收入55萬元； 電話簿銷售收入10萬元，電話簿成本6萬元；電話機銷售收入25萬元， 電話機成本15萬元；請計算該電信局應納營業稅額（A）。以收入全額為營業額A、15萬B、10萬C、9萬D、8萬36、某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，本月預收5000萬元，建筑公司應納的營業稅是多少（D）（當地營業稅成本利潤率為10%）（4000*1.1*0.97*0.03

13、*40%+5000*0.05=304.43）自建自用不繳營業稅，銷售時繳納營業稅；以預收款繳納營業稅）A、250B、350C、54.43D、304.4337、某市體育館5月份舉辦了一場演唱會，共取得門票收入100000元，舉辦了一次排球邀請賽，取得門票收入150000元，另體育館還新開了一家夜間營業的歌舞廳，5月份取得獨立核算收入1200000元。該體育館5月份應納營業稅稅額為（C）。A、0.75萬 B、24萬C、24.75萬D、25萬38、某廣告公司8月份取得以下收入代理廣告收入120萬元， 支付給媒體廣告公布費用100萬元（減除）；自營廣告收入30萬元； 支付外聘人員設計費5萬元；路牌廣告

14、收入80萬元， 支付路牌制作費用30萬元；該公司本月應納營業稅額（B）。A、6萬B、6.5萬C、5萬D、5.5萬39、某電視臺2月份取得以下收入：廣告播映收入60萬元（服務業-廣告業），公告、通知、啟事播映收入16萬元（服務業-廣告業），有線電視收視費收入120萬元（文化體育業）， 請計算該電視臺本月應納營業稅額。（D）A、3萬元B、3.8萬元C、3.6萬元D、7.4萬元40、最新修訂的營業稅暫行條例從（A）起施行。A、39814B、39757C、40122D、3944841、交通運輸業營業稅稅率是（A）A、0.03B、0.05C、0.02D、0.0742、娛樂業營業稅稅率是（D）A、0.03

15、B、0.05C、0.2D、5%-20%43、我省現行個體工商戶營業稅起征點是（C）A、3000元B、2500元C、5000元D、4000元44、我國營業稅采納（D）稅率形式。A、定額稅率B、累進稅率C、超額累進稅率D、比例稅率45、對非金融機構和個人征收營業稅的業務是（C）。A、買賣外匯B、期貨業務C、銷售不動產D、有價證券46、自開票的物流勞務單位開展物流業務按其收入性質分不核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按（A）稅目征收營業稅。A、交通運輸業B、服務業代理業C、租賃業D、服務業倉儲業47、典當物品的保險費和利息，屬于（B）的范圍。A、服務業B、金融業C、娛樂業D、文化體育業48、下列業務不

16、征營業稅的是（C）。A、境外向境內轉讓無形資產B、單位名稱轉讓C、轉讓經濟合同D、以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費（投資后轉讓不收）49、對郵電部門出售手提電話、尋呼機并務用戶提供無線通訊服務，其所得收入應按（B）。A、服務業征收營業稅B、郵電通信業征收營業稅C、混合銷售征收增值稅D、兼營業務計征營業稅50、下列屬于營業稅免稅項目的是（A）。A、外商設立的研究開發中心取得的技術轉讓收入B、文藝團體義演的門票收入C、殘疾人福利企業為社會提供的勞務D、人民銀行對企業貸款取得的利息收入51、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，能夠按營業額發生的（D

17、）的市場匯率確定。A、當月的任何一天B、當月的最后一天C、前一天D、當天或當月1日中國人民銀行公布52、下列各項中，應征收營業稅的是（D）。A、保險公司取得的追償款B、轉讓企業產權取得的收入C、金融機構的出納長款收入D、轉讓高速公路收費權取得的收入53、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征稅范圍，應按（C）稅目征收營業稅。A、轉讓無形資產B、銷售不動產C、服務業D、交通運輸業54、納稅人發生的下列經營行為中，不需要繳納營業稅的有（D）。A、商業企業向供貨方收取的進場費、廣告費B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業務C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業務D、以不

18、動產投資入股后，將股權轉讓業務二、多選題55、（ABC）屬于交通運輸業的征稅范圍。A、陸路、水路、航空B、管道C、裝卸 D、海底勘探56、下列價外費用中，應并入營業額繳納營業稅的有（ABCDE）。A、手續費B、基金C、集資費 D、代收款項 E、代墊款項57、下列項目中，屬于免征營業稅的有（ABDE）。A、殘疾人本人為社會提供的勞務B、醫院為患者提供的醫療服務C、公園的第一道門票收入D、農業機耕服務E、博物館第一道門票收入58、下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCE）。A、銷售電力B、銷售不動產C、轉讓無形資產D、縫紉E、裝卸搬運59、娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCDE）

19、。A、門票收費B、臺位費C、點歌費D、煙酒、飲料收費E、經營娛樂業的其他各項收費60、下列表述中，符合營業稅有關扣繳義務人規定的是（ABCD）。A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；B、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內轉讓無形資產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；C、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；D、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。 61、下列行為按建筑業征收營業稅的是（ABC

20、D）。A、建筑、安裝 B、修繕、裝飾C、平坦土地 D、道路修建E、打撈62、下列項目中，按文化體育業征收營業稅的有（ABC）。A、戲曲、歌舞 B、民間藝術C、電視臺播映業務D、電視臺播映廣告E、出租體育場館63、下列經營活動中計算營業稅的稅率正確的有（AD）。A、旅游景點經營索道取得的收入按5%B、建筑設計收入按3%C、郵政儲蓄收入按5%D、金融保險業按5%64、下列各項中，免征營業稅的有（ABCD）。A、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產B、科研單位的技術轉讓收入C、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務D、個人轉讓著作權65、某建筑公司在公司院內建筑了一個食堂，用于內部使用，則該

21、建筑公司（AC）。A、施工及自用期間不繳納營業稅B、施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，只按銷售不動產繳納營業稅C、施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，按銷售不動產和建筑業繳納兩道營業稅D、施工、自用及轉讓均不繳納營業稅66、關于下列有關營業稅征稅范圍的講法正確的有（AC）。A、單位和個人開辦“網吧”取得的收入，按娛樂業征稅B、出租文化場所的收入，按文化體育業征稅C、航空運輸企業從事干租業務的收入，按服務業征稅D、快遞公司從事快遞業務的收入，按服務業征稅67、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、都市維護建設稅68、下列各項中，不符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是

22、（ABD）。A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅69、下列有關營業稅納稅地點的講法中正確的是（ACDE）。A、航空公司的營運業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納B、長江輪船總公司所屬單位營運業務，由總公司向所在地申報繳納C、中國石油天然氣總公司管道局管道運輸業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納D、國家開發銀行托付貸款業務，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報繳納納

23、稅人轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅70、下列經營行為應當按“服務業租賃業”征收營業稅的是（AD）。A、遠洋運輸企業從事光租企業B、航空運輸企業從事混租企業C、遠洋運輸企業從事程租企業D、航空運輸企業從事干租企業71、依照營業稅暫行條例及事實上施細則，以下屬于金融保險業的征稅范圍的有（ABD）。A、境內外資金融機構從事離岸銀行業務B、融資租賃C、銀行的金銀銷售業務D、銀行貸款72、金融業，是指經營貨幣資金流通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。下列（AC）等金融業務應征收營業稅。A、銀行結算B、存款C、票據貼現D、購入金融商品73、關于納稅人

24、發生的下列經營行為需要繳納營業稅的有（AC）。 A、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業務B、將自建建筑物投資入股C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業務D、華融資產治理公司同意國有銀行的不良債權取得的利息收入74、依據營業稅的有關規定，屬于“文化體育業”征稅范圍的有（CD）。A、廣告播映B、出租文化場所 C、廣播電視有線數字付費頻道業務D、體育館主辦的歌星演唱會75、經甲演出公司聯系協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。依照協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費l0萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有（AC）。A、乙劇

25、院自行申報繳納營業稅0.4萬元B、歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元C、歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳D、歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳76、依據營業稅的有關規定，下列業務不屬于營業稅“轉讓無形資產”稅目的有（AD）。A、土地租賃B、土地交易中心轉讓土地使用權C、轉讓進入建筑物施工時期的在建項目D、土地所有者出讓土地使用權77、納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的（ABCD）和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。A、住宿費B、餐費C、交通費D、旅游景點門票78、營業稅的納稅期限分不為（ABCD）或者1個

26、季度。A、5日B、10日C、15日D、1個月79、（ACD）等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業稅營業額。A、外匯B、黃金C、有價證券D、期貨80、下列項目免征營業稅的有（ABC）。A、學生勤工儉學提供的勞務B、個人轉讓著作權C、保險公司開展1年期以上返還性人身保險業務D、社會福利企業提供的勞務81、營業額是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用，如（ABCD）。A、手續費B、服務費C、基金D、集資費82、（ABC）屬于交通運輸業的計稅依據。A、陸路、水路、航空路B、管道C、裝卸D、海底勘探83、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述不正確的是（ABD）。A、

27、一般貸款業務的計稅依據為利差收入B、轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入C、金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款84、下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有（AC）。A、建筑工程所使用的建筑材料價款B、通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D、清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款85、金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。下列各項中，符合營業稅計稅依據有關具體規定的有（AD）。A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額B、保

28、險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額86、下列各項收入中，能夠免征營業稅的是（CD）。A、電影發行單位取得的片租收入B、個人出租自有住房取得的租金收入C、企業按房改標準價向職工出售住房的收入D、高等學校后勤實體利用學生公寓為高校教學提供服務取得的收入87、下列關于營業稅稅法內容的表述中，講法正確的有（AD）。A、既涉及營業稅應稅項目，又涉及增值稅的征稅范圍的某一項銷售行為，屬于營業稅的混合銷售行為B、對物資期貨征收

29、營業稅，對非物資期貨不征收營業稅C、單位和個人提供營業稅應稅勞務發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，同意退還已征稅款，但不得從納稅人以后的營業額中減除D、單位和個人在提供營業稅應稅勞務，假如將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額三、推斷題88、營業稅是價外稅。（）89、典當業按金融業繳納營業稅（）90、公園內的游藝場(射擊、砰砰車、游戲機等)按文化體育業繳納營業稅。（）91、單位或個人自建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應稅勞務；因此分不按建筑業、銷售不動產繳納兩道營業稅。（）92、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業稅。（）93、個人轉讓專利權，以受讓者為營業稅扣繳義務

30、人。（）94、融資租賃業務以承租人實際收取的全部價款和價外費用為營業額，計征營業稅。（）95、旅游業務，以全部收費減去為旅游者付給其他單位的食、宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。（）96、保險公司如采納收取儲金方式取得經濟利益的，其“儲金業務”的營業額為納稅人在納稅期內的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。（）97、我國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業額計算繳納營業稅。（）98、納稅人將建筑工程轉包給其單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的轉包款后的余額為營業額。（）99、營業稅扣繳

31、義務發生時刻為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。（）100、納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額。（）101、轉貸業務是指金融機構將汲取的單位和個人的存款給他人使用的業務。在計征營業稅時，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業務營業額。（）102、納稅人既經營應稅勞務、物資又經營非應稅勞務的，應分不核算應稅勞務、物資和非應稅勞務的銷售額和營業額。不能分不核算的，應一并征收營業稅。（）103、電影發行單位取得的片租收入不征收營業稅。（）104、保險公司取得的追償款收入，不繳納營業稅。（）105、非金融企業以

32、貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照金融保險業稅目征收營業稅。（）106、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產，向對方收取的預收性質的價款，其營業稅納稅業務發生時刻為收到該項預收價款的當天。（）107、廣告代理業的營業額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費后余額。（）108、納稅人不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。（）109、工程承包公司不作為工程總承包人，不與建設者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設單位與施工企業的中介人，應按“服務業代理”項目征收營業稅。（）110、以無形資產投資入股，參與同意投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，但對股權轉讓征

33、收營業稅。（）111、從事物業治理的單位，以與物業治理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額。（）112、納稅人達到起征點的，應依照營業稅暫行條例的規定全額計算繳納營業稅。（）113、銷售不動產營業稅稅率是3%。（）114、學生勤工儉學提供的勞務，應征收營業稅。（）115、殘疾人員個人提供勞務的應征收營業稅。（）116、納稅人發生應稅行為，假如將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額。（）117、營業稅起征點的適用范圍限于個人。（）118、我省現行個體工商戶營業稅起征點是3000元。（）119、對提供營業稅應稅

34、勞務的外商投資企業和外國企業不應征收營業稅。（）120、金融商品（如有價證券、外匯）買賣行為屬于營業稅征稅范圍，因此買賣金融商品的單位和個人都要交營業稅。（）121、納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業應稅勞務的納稅義務發生時刻為該建筑物產權轉移的當天。（）稅務稽查知識復習題一、單項選擇題1、稅務稽查的對象是指( D )。A.納稅人的經營活動與應稅活動 B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動 D. 納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人2、( B )是稽查局按照上級稅務機關的統一部署或下達的任務對管轄范圍內的特定行業、或特定的納稅人、或特定的稅務事宜所進行的專

35、門稽查。A日?；?B專項稽查 C專案稽查 D稅收專項檢查3.下列哪些不屬于稅務稽查的客體（C ）。A電廠申報的2008年度的應納企業所得稅B天上人間代扣的某歌星演出勞務費的應納個人所得稅。C中石化2009年人事干部任免情況D王子鞋城偷稅案的老總在中國銀行的儲蓄存款4. 在稅務稽查中，稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻止，這是稅務稽查原則中（ B ）的具體體現。A.合法原則 B.依法獨立原則 C.分工制約原則 D.客觀公正原則5稅務稽查的懲戒職能來源于法律給予稽查局的稅收行政處罰權，體現了稅收的（ A ）A、強制性 B、普遍性 C、及時性 D、公平性6、稅收法律關系的主體是在稅收法律關

36、系中依法享有權利和承擔義務的當事人，它包括（ D ）和（ ）兩個方面。A.執法主體和違法主體 B征管主體和稽查主體 C權利主體和義務主體 D征稅主體和納稅主體7、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括哪三個層次。（ A ）A國家，立法機關和各級政府，稅務機關 B各級政府，征稅機關，國家 C政府，國家，征稅機關 D政府，稅務機關，人大常委會8、按照（ B）規定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局。人民代表大會 B國務院 C財政部 D國家稅務總局9、征管法及實施細則規定稽查局專司偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權（ D ）明確劃分稅務局和稽查局的職責。A

37、人民代表大會 B國務院 C財政部 D國家稅務總局10.稅務行政簡易程序的內容不包括（C）。A.表明身份 B.確認違法事實，講明處罰理由和依據C.告知聽證權 D.制作行政處罰決定書11、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ B）年內能夠要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年12、納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改下，并處（D ）的罰款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下13、下列不屬納稅擔保的范圍要緊（ A ）A、罰款 B、稅款 C、抵押、質押登

38、記費用 D、滯納金14、稅務機關托付拍賣機構開始正式拍賣時，抵稅財物依次按（D）順序確定價格A評估價-市場價-出廠價 B市場價-評估價-保留價C出廠價-評估價-保留價 D市場價-出廠價-評估價15、違反發票治理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，能夠并處未繳、少繳或者騙取的稅款（ A ）倍以下的罰款。A、一倍 B、兩倍 C、三倍 D、五倍16、行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現場的，稅務機關應在（D）日內依照民事訴訟法的有關規定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。A.1 B.3 C.5 D.717、不屬于稅收刑事法律責任主刑有（ D ）A、管制

39、B、拘役 C、有期徒刑 D、剝奪政治權利18、稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后能夠依法申請行政復議。這是法律適用原則中（D）的具體體現A、上位法優于下位法原則 B、法律不溯及既往原則C、新法優于舊法原則 D、特不法優于一般法原則19、稅務行政處罰的主體有（ C ）A、法律法規授權的具有治理公共事務的組織 B、行政機關依照法律、法規、規章托付的組織C、稅務機關 D、稅務機關以外的其他行政機關20、對公民處以50元以下稅務行政處罰適用簡易程序，公民包括（ C ）A、個人獨資企業

40、B、個人合伙企業 C、個體工商戶D、不具備法人資格的其他組織21、以下關于“一事不二罰”原則，表述正確的是（ B ）A、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括能夠實施稅務行政處罰中的其它處罰。B、“能夠按罰款數額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，假如稅務機關先前已對該稅收違法行為進行了罰款，對該“逾期不改正行為”可再予以罰款。D、納稅人的數個違法行為，稅務機關不能分不予以處罰。22、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償的范圍不包括：（D）A侵犯生命健康權B侵犯財產權C侵犯人身自由權D侵犯名譽權23、復議機關收到行政復議申請后，應當在（ A ）日內進

41、行審查，決定是否受理A、5 B、10 C、15 D、3024、關于稅務行政賠償，下列講法正確的是（C）：A賠償請求人單獨提起稅收行政賠償訴訟的。能夠直接向人民法院提起行政賠償訴訟B賠償請求人請求國家賠償的時效為2年，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為發生之日起計算。C關于單獨提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，能夠作出維持、變更、駁回判決，也能夠調解結案。D賠償請求人對賠償數額有異議或者稅務機關逾期不賠償，賠償請求人有權自期限屆滿之日起15日內向人民法院提起行政賠償訴訟。25、納稅保證期間是指稅務機關有權要求納稅保證人承擔保證責任的時刻。我國法律規定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿

42、之日起（ D ）日。A、10 B、15 C、30 D、6026、履行保證責任的期限即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起（ B ）日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、10 B、15 C、30 D、6027、納稅質押分為動產質押和權利質押。動產質押包括（A）A、現金 B、存款單 C、債券 D、商業承況匯票28、依照我國擔保法的規定，不能夠用于設定抵押權的標的包括（C）。A.集體所有的房屋 B.抵押人所有的國有土地使用權C.抵押人所有的自留地使用權 D.抵押人所有的林木29、稅務機關查封商品、物資或者其他財產時，必須開付( A )。 A、清單、 B、收據 C、清單和收據 D、發票 3

43、0、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、物資或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，能夠處（D）的罰款；情節嚴峻的，處（）的罰款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下31、下列檢查中，超越稅收征管法所給予稅務機關權限的是( D )。 A、到車站檢查納稅人托運應納稅物資的有關單據B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C、到郵政

44、企業檢查納稅人郵寄應納稅物資的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、物資 32、下列違法行為中，應處以元以上元以下罰款的是( D )。 A、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B、納稅人未按規定設置、保管帳簿C、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報 D、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴峻的 33、稅務機關發覺納稅人多繳稅款的，應當自發覺之日起（ ）日內辦理退還手續；納稅人發覺多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起（A ）日內查實并辦理退還手續A、10 30 B、30 10 C、10 20 D、20 1034、銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的

45、規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處（ A ）的罰款；情節嚴峻的，處（ ）的罰款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下35、屬地治理原則是指涉稅案件的查處一般由（ B ）稅務機關負責。A、發案地 B、被查對象所在地 C、上級指定的 D、協商確定的36、在涉稅案件管轄中規定，對重大偷稅、騙稅案件，重大

46、增值稅專用發票的違法案件，以及涉及被查對象主管稅務機關人員的案件，應由涉案地區的上級稅務機關查處，這是稅務稽查管轄中（A）原則的具體體現。A、統籌協調 B、屬地治理 C、分稅制治理 D、相互制約37、依照我國現行法律法規的規定，稅務稽查管轄的種類要緊有職能管轄、級不管轄、地域管轄、指定管轄和（ D ）五種。A、協議管轄 B、商量管轄 C、選擇管轄 D、移送管轄38、“案件發生地”一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預備地、實施地、結果地等。假如幾個地點的稅務機關依法都有管轄權，一般由（ B ）的稅務機關管轄。A、上級指定 B、最先發覺違法行為 C、協商確定 D、責任最大39、移送

47、管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發覺該案件不屬于自己管轄時，應當及時將案件移送至( C )的稽查局管轄。A、上一級 B、下一級 C、有管轄權 D、同一級40、發票違法案件一般由（A）稅務機關負責管轄A、案件發生地 B、被查處對象所在地 C、辦理稅務登記地 D、涉案地區的上級41、檢舉獎勵原則上限于實名檢舉人，同一稅收違法行為被多個檢舉人分不檢舉的，應（B）：A按比例獎勵所有檢舉人； B要緊獎勵最先檢舉人； C全部獎勵最先檢舉人； D要緊獎勵檢舉多次的檢舉人。42、檢舉人要求解釋的，（C）就檢舉人提出的有關問題作出解釋或講明。A舉報中心應當滿足檢舉人的要求； B舉報中心應遵守稅務法律和

48、法規的前提下；C舉報中心應在不違反保密規定的前提下； D舉報中心不需要進行保密。43、檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，在檢舉獎勵方法規定的不同項目限額內給予獎勵，但每案計發的獎金最高不得超過（B）萬元。A、5萬元； B、10萬元； C、12萬元； D、15萬元。44、檢舉人應當在接到舉報中心領獎通知之日起（C）日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。A、30日； B、60日； C、90日； D、120日。45依照法律規定，經縣級以上稅務局（分局）批準，能夠將納稅人、扣繳義務人往常會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關

49、資料調回稅務機關檢查，然而稅務機關必須在（C）個月內完整退還 A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月46納稅人的開戶銀行拒絕同意稅務機關依法檢查納稅人存款帳戶的，稅務機關能夠對銀行直接負責的主管人員處以（ D ）罰款。A.2000元以下 B.2000元 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上10000元以下47下列行為屬于未按規定同意稅務機關檢查的行為是（ B ）A撕毀發票 B隱瞞真實情況 C販運、窩藏假發票 D未按規定報告發票使用情況48對重點稅源企業，稅務機關一般采納的稽查方法是（B ）。A全查法 B抽查法 C觀看法 D盤點49稅務機關扣押商品、物資或者其他財產時，

50、必須開付（ B ）。A清單 B收據 C清單和收據 D發票50（ D ）是全面反映過程和結果的書面總結報告。A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論 C.稅務稽查工作底稿 D. 稅務稽查報告51在實施稽查中，需要將空白發票調出查驗時，應在( B )日內處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.952稅務機關對被查對象未經立案實施檢查時，假如在檢查過程中發覺查補稅款在( D )元以上的，應當補充立案。A.1000-5000 B.5000-10000 C.1000-20000 D.5000-2000053稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其( C )。

51、A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序C.不如實提供情況應承擔的法律責任 D.證言材料的寫作要求54在國稅、地稅各系統內查處的稅務案件假如涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由( C )負責查處。A.納稅人所在地稅務機關 B.案發地稅務機關C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關55稅收征管法實施細則第八十八條規定，依照稅收征管法第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）。A.1個 B.3個月 C.6個月 D.12個月56對跨管轄區的金融、軍工、部隊和尖端科學等保密單位實施稅務稽查時，應當使用（ D ）。A 稽查機關填發的稅務稽查專用證明B 稽查機關填

52、發的稅務稽查專用證明和稅務檢查證C 被查對象所在地稅務機關填發的稅務稽查專用證明D 被查對象所在地稅務機關填發的稅務稽查專用證明和稅務檢查證57納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）內解除稅收保全。A. 1日 B.3日 C5日. D.7日.58個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品是( D ) A. 不墅B. 機動車輛C. 金銀飾品D.商品房59納稅擔保的方式有（ A ）。A、保證、抵押、質押 B、保證、抵押、扣押 C、保證、質押、扣押 D、抵押、質押、扣押60稅務稽查工作底稿屬于稅務稽查案卷卷內資料的

53、（C）部分A.工作報告 B.工作程序 C.證據材料 D.其他材料.61稅務稽查中發覺未領取營業執照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關能夠令其（ C）。A、提早預繳稅款B、提供納稅擔保 C、提交納稅保證金 D、自查自報62下列哪種財產不得作為納稅抵押物（ B ）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他能夠抵押的合法財產63.稽查實施部門在將案卷移交審理部門時，應填寫（D ）。A稅務稽查報告 B稅務稽查審理報告C稅務稽查審理提請書 D稅務稽查案件審理提請書64

54、. 依照稅務稽查查處分離的規定，案件的審理范圍不包括（ D ）。A立案稽查且已實施完畢的案件 B. 無違反稅收法律法規行為的案件C未達到立案標準，決定不予立案且已實施完畢的案件D審理部門退回補證的案件，稽查實施部門未作出補充稽查報告的案件65.對稽查實施部門送審的案件,審理部門應及時登記審理臺帳,進入( B )。A. 審理時期 B. 待審理時期 C. 審核時期 D. 待審核時期66.稅務稽查審理部門填寫補充調查（退查）通知書不是針對（ D ）。A案件事實不清，證據不足的案件B不符合法律程序或存在其他問題阻礙定案的案件C稽查文書不規范、不齊全、不完整的案件D經檢查未發覺問題的未立案的案件67.稽

55、查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政處罰決定之前，必須向當事人送達（ C ）。A.稅務審理報告 B.稅務稽查結論C.稅務行政處罰事項告知書 D.稅務處理決定書68.在進入審理前，審理部門必須先確定（ C ）這是審理實施的前提。A審理時刻 B審理內容 C審理人員 D審理程序69. 重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由（C）審定。A稽查局長 B稽查局集體 C稽查局提請主管稅務局案件審理委員會 D審理部門70. 稅收征管法實施細則第八十六條規定，調取往常年度的賬簿及有關資料需在（ D ）內完整退還，調取當年的賬簿及有關資料須在（ ）內退還。A. 3個月，3個月 B. 30日，3個月 C. 30

56、日，30日 D. 3個月，30日71. 稅務稽查審理期限為（C ）。A. 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天72. 依照行政處罰法第四十二條和稅務行政處罰聽證程序實施方法（試行）的規定，要求聽證的當事人應當在稅務行政處罰事項告知書送達（ B ）內向稅務機關提出。A.1日 B.3日 C.5日 D.7日73. 稅務機關應當在收到當事人聽證要求后( A )內進行聽證,并在進行聽證的( )前向當事人送達稅務行政處罰聽證通知書。A.15日，7日 B.10日，7日 C.7日，5日 D.7日，3日74. 稽查審理所需要的要緊資料不包括（ A )。A.相關法律法規文件 B.稅務文書 C.證據材料 D

57、.其他材料75.（ B ）是稅務稽查結論和稅務處理的基礎，是稅務稽查工作質量的重要保證。A.法律法規條文B.證據C.審理報告D.審理人員的經驗76. 稅務行政處罰聽證是國家以法律形式給予當事人的合法權利，是由稅務機關（ B ）主持的。A審理人員B非本案調查人員C指定的托付代理人D本案調查人員77. 當事人能夠親自參加聽證，也能夠托付他人代理，但應辦理托付代理手續，并向聽證主持人提交（ C ）。A.申請書B.授權書C.托付書D.缺席證明78. 2007年1月22日，某市國稅局稽查局對某眼鏡公司（1998年成立，一般納稅人）進行了稽查，經查發覺該公司隱匿2004-2006年零售收入971319.4

58、7元，少申報繳納增值稅165124.31元，稽查局應對該公司最低處以罰款（ C ）元。A.330248.62 B.165124.31 C.82562.16 D.485659.73579. 關于同一個稅務違法行為，不得給予（D ）罰款的稅務行政處罰。A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上80.對涉案稅額達到一定標準的案件以及審理部門與檢查部門對事實認定以及定性問題存在意見分歧的案件，由審理部門提請（ C ）審定。A.稽查局長B.主管稅務局案件審理委員會C.稽查局集體D.上一級稅務局稽查局81.對稽查執法程序進行審理時，首先要審查確定稅務稽查對象的（ A ）。A.程序是否合法B.各要見是否有效完

59、備C.手續是否完整D.程序是否有效82.審理人員將證明有關稅收違法行為造成損失的后果和情節如偷、躲避追繳稅款、騙稅抗稅的數額以及其他情節等不同證據一起加以審查、對比，這種審理方法是（B ）。A.逐證審查 B.比較印證 C.質證推斷 D.綜合分析83.在稅務稽查案件中各類證據最為重要的證據是（ D ）。A.物證 B.視聽資料 C.現場檢查記錄 D.書證84.以下哪一項不能確定審查記錄內容的準確性（ C ）。A.稽查人員的記錄文字表達確切 B.稽查人員的記錄數據準確C.稽查人員依據豐富的勘驗經驗編寫的審查記錄 D.現場勘驗、檢查的長片、繪圖清晰85.與當事人經營活動有聯系的利害關系人以及直接從事征

60、管工作的稅務人員會對稽查對象的情況比較了解，他們反映問題的證言一般可作為（ C ）。A.直接證據 B.間接證據 C.佐證證據 D.重要證據86.通過聽證，調查人員認定的稅收違法事實可能存在錯誤的，應該用以下哪種處理方式（ B ）。A.維持調查人員認定的稅收違法事實和處理意見 B.由調查人員實施補充稽查或重新稽查C.撤銷或部分撤銷調查人員人定的稅收違法事實 D.予以調整或減輕稅務行政處罰87.在進行聽證時，以下哪種情形下，主持人能夠宣布終止聽證的（ B )。A.當事人或其代理人違反聽證秩序，且不聽主持人警告的B.當事人或其代理人無故缺席不到場C.本案調查人員違反聽證秩序，且不聽主持人警告的D.本