1、精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 財務管理中存在問題的原因分析及對策尊敬的讀友您好：本文由網絡收集而來，分享到本網站是為了能夠幫助到大 家，大家如果閱讀之后是自己需要的文檔可以點擊下載本文檔，下載文檔是 收費的，所以請先閱讀再下載，謝謝各位讀友，本人在此祝的立讀友工作順 利.事事如意。財務管理中存在問題的原因分析及 對策 2007-02-02 21:53:36在向商業銀行轉軌過程中，農行本 著勵精圖治精神，較好的實現了各項財 務指標，經營成果一年上一個臺階，扭 轉了長期經營虧損的被動局面，形勢可 喜可賀

2、。但是，冷靜回顧經營狀況，財 務管理中存在的問題，不可忽視。深入 分析原因，探討對策，是促進農行長遠 發展的舉措之一。一、問題綜述（一）擅自調節利潤1、手工增減應付利息。有的支行在 年底經營結果大致落定后，差欠或多余 數額較大時，通過手工沖減或增加應付 利息調節，多則百萬元，少則十數萬元。 有的為了調節某一考核期利潤，上劃一 些網點的應付利息，網點支付利息時， 則以應付利息不足為由，直接在利息支 出中列支，造成表面 管規”，實則利潤 不實。2、不按規定核算應收利息和投資收 益。有的支行為了完成利潤目標，收到 客戶利息，不相應沖減應收利息，直接 進利息收入科目，有的對到期的應收利 息不予沖減，造

3、成重計收入以及應收利 息虛假。還有的支行，擅自計提投資收 益，形成投資收益高于本金，結果形成 虛假利潤。3、下甩費用。對應由本期列支的費 用，由于利潤完不成，有的行采取不結算 或壓票，或掛其他應收款，或進長期待 攤費用。4、長期待攤費用管理混亂。一是不 按規定攤銷，有的前面幾個季度已攤銷， 到了年底，有長期待攤費用指標了，又 原數沖回；二是手續不嚴，列支未經審批。三是列支混亂，不少當期費用，也 進長期待攤費用。該項列支名目繁多， 不合規比例較大。（二）成本管理不嚴，虛列費用。1、個人費用擠占成本。一是清收不 良貸款手續費，有的以各種理由搭車， 在職員工清收也進行計提；二是無有效 文件發放個人補

4、貼；三是公私不分，個 人消費，農行買單。這方面招待費是個 例子，雖有嚴格規定，但是沒有嚴格執 行。2、三項費用”進成本。一是應由福 利費列支的，進費用開支；二是員工培 訓費用、工會費用通過差旅費等相關子 習出帳。3、突破費用，轉移到營業外科目出 帳。金額比較大的是招待費，絕大部分 支行超過了規定的列支比例，年底轉入 營業外支出。其他突破的費用，除了違 規進長期待攤費用外，也基本轉入營業 外支出反映，以逃避費用的專項考核。4、假發票列帳。此類情況，以前年 =精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載=精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 度比較多，隨

5、著管理力度的加大，雖然 大幅度減少，但是還是時有發生。（三）固定資產管理失控1、越權購置固定資產。主要反映在 違規購車子、購房子、購機具上。一是 擠占修理費；二是通過貸款或其他應收 款掛帳；三是利用處置資產收益或帳外 款；四是擅自啟用以資抵貸資產。2、違規處置固定資產。一是處置不 經過有權單位批準；二是處置階段不公 開運作，造成資產收益流失；三是處置 資金不及時收回，處置收益不及時歸帳， 甚至購置帳外資產。3、固定資產帳實不符。年年要清理， 年年不了了之，有的問題一拖上十年， 有的這邊沒整改到位，那邊又形成新的 帳外資產。于是，違規報廢后，有帳無 物，擅自購置，形成有物無帳。（四）財務收入方面

6、的跑、冒、滴、 漏1、憑證費。按照規定，商業銀行可 根據憑證成本，制訂收費標準，現階段，精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載只對重要空白憑證（如現金支票）收取 了相關費用，普通憑證一直無償供應， 個別網點非正式收了費，也不規范。僅 此一項，數額巨大。2、結算手續費。去年底，省分行制 定下發了統一的收費標準，但是對非計 算機自動收費或控制的項目，不少網點 以穩定客戶為由，或少收，或不收，這 項損失不是小數。3、處置資產收入。個別支行，帳外 設帳，挪作他用，特別是處置帳外資產， 未按照規定收入大帳。二、原因淺析產生上述問題的原因，既有主觀方 面的，也有客觀方面的。筆者認為

7、，主 要有以下幾個方面：（一）政策觀、利益觀和發展觀不 端正1、重眼前，不顧長遠發展。諸如沖 減應付利息、超期不沖銷應收利息、大 額費用下甩等，都是不顧長遠發展，寅 吃卯糧的典型做法，既違反財經紀律， 精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 5 =精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載=精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 又為長遠發展留下了沉重的包袱。2、當小團體利益與全行利益發生矛 盾時，以小團體利益為重。有的支行借 口員工收入低，工作辛苦，不顧財務制 度規定，擠占費用變相發各種補助。3、政策觀念淡薄。口頭匯報后，不

8、 按程序報批。檢查發現手續不符合規定， 開口就是已向某某領導匯報。（二）計劃的偏差與考核不到位1、全年計劃如何更趨合理，始終是 爭論的焦點。一些支行資產、負債、網 點、員工情況大致相同，目標利潤卻相 差較大？從一個方面反映，計劃的制訂 存在偏差，另一方面，有的支行由于當 地的特殊原因，引起費用非正常增加， 也未在計劃中體現。2、年終增加利潤計劃，不少行反映 沒有體現公平的原則。由于完成計劃與 激勵機制聯動，計劃利潤較輕的，完成 后，班子成員能獲得高額獎勵，而經營 成效較好的，由于計劃利潤較重，跳起 來摘不到桃子，在利益驅動下，就動用非正常手段。3、考核兌現前，核查不嚴。近幾年, 出臺了一些專項

9、激勵政策，兌現了不少 獎勵，但是，滯后的真實性檢查，總會發現 一些虛假情況，對虛假的整改，以至獎 勵再兌現，難以真正落實到位。（三）業務素質不高1、政策把握不準。有些財會人員， 對政策掌握一知半解，對于要提交行領 導決策的事項，不能從政策上當好參謀， 對行領導的一些思路，不能提供詳細的 政策解釋，沒有兼顧參謀和辦事員的職 能。甚至有的當歪參謀，想歪點子。2、應對能力不強。對財務管理中的 突發事件，束手無策，對多年形成的一 些常規，也沒有辦法處置。比如，有些 費用、指標，上級行都要根據全轄計劃 執行情況，綜合平衡，在年終一二日下 達，這種情況已經多年。有的行就強調 沒有實施時間，為違規列帳辯解。

10、沒有 從自身找原因，事先沒有制訂有效的應 對措施。（四）習慣做法的延續。在一些人的意念中，利潤不夠，應 付利息湊；費用不足，營業外支出走； 不好出帳，假發票幫忙，形成了習慣。 近幾年，法制觀念有所加強，但是，在 考核力度之大的今天，還有市場。在感 到確實沒有辦法的時候，又 輕車熟路”, 踏這違規的小徑。（五）規章制度執法不力在會計基礎工作管理和執行信貸新 規則中，對各種違規違紀問題，嚴格追 究責任人責任，較好的防范了案件和重 大責任事故。而在財經紀律執法中，給 人的印象是大事化小，以罰代處，形成 常態，以至違規累查累犯。這與執法力 度不大有很大關聯。三、對策（一）加強法規教育，加大執法力 度1

11、、認真學習，提高執行制度自覺性。 要求每一個財務管理人員，要象信貸管 理人員熟悉信貸新規則一樣，熟練地掌握財務制度。職能部門對學習情況要進 行檢查和測試，保證合格上崗。2、建立責任制。對每個財務管理崗 位，要定崗，定責，定人，對每項財務 事項的處理過程，必須明確責任交接點； 對自己處理的事項，責任人員要負相關 的永久責任和連帶責任。3、執法要嚴，違規必究。對于發現 的違規問題，要嚴格對照員工違反規章 制度處理辦法，分清責任輕重，分別處 置。（二）公平下達計劃，確保獎優罰劣1、計劃制訂的參數要符合公平性原 則。建議采用人均利潤率等公正性指標， 考核進步分，考核貢獻率。對轄屬核算 單位非人為因素的

12、特殊情況，要在計劃 中予以考慮。2、計劃的制定要體現獎優罰劣原 則。一是不搞照顧落后。適度的壓力， 增強動力，能促進落后趕先進。二是不 鞭打快牛。對貢獻大的，費用和獎勵要精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載相應配套。3、綜合考慮全行計劃的實現。對個 別可能完不成計劃的單位，可以加大全 行利潤考核基數，而不是輕易調減可能 完不成計劃的單位的任務。4、計劃一經制定，就必須嚴格實施 非上級行調整及特別情況出現，一般不 輕易調整。對上級行增調利潤，應參照 增調原因及本行制訂計劃的原則，按比 例及時下配各行。（三）嚴格考核兌現，促進合規經 營1、明確支行領導班子對經營結果合 法

13、性、真實性負全責。以后發現違規或 虛假情況，要追究當時領導班子責任。 已獲取的獎金，要按比例退回；獲得的 榮譽，要按規定撤消；同時，要追究有 關責任人的經濟和行政責任。2、經營成果的考核兌現，應實行嚴 格的真實性核查，特別是對有些敏感項 目。沒有核查的經營成果，不應急于兌 現，避免形成不良習慣。精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 10 精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，歡迎閱讀下載精選公文范文，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，感謝閱讀下載 3、對經營成果的核查，要有規范性 的檢查方案。核查人員對核查結果負責， 對應檢查未檢查，已檢查未發現問題以 及發現問題不報告的，在以后被查出的, 要嚴肅追究核查人員責任。（四）提高綜合素質，認真履行職 責1、財務管理人員要強化素質修養。2、堅持把關守口，當好領導