1、 HYPERLINK / 更多企業學院： 中小企業治理全能版183套講座+89700份資料總經理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料職員治理企業學院67套講座+ 8720份資料工廠生產治理學院52套講座+ 13920份資料財務治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料更多企業學院： 中小企業治理全能版183套講座+89700份資料總經理、高層治理49套講座+16388

2、份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料職員治理企業學院67套講座+ 8720份資料工廠生產治理學院52套講座+ 13920份資料財務治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料生命是永恒不斷的制造，因為在它內部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時刻和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現的形式表現出來。泰戈爾單項選擇題：1企業資金運動的起點是）籌資活動投資活動資金日常運營收益分配活動2企業財務關

3、系是指（）企業與國家之間的資金分配關系企業和投資者、金融機構以及其他企業之間的資金往來關系企業內部各部門與各級單位之間的資金結算關系企業資金運動過程中企業和各方面的經濟關系3下列籌資方式中，資本成本最低的是（）。A、發行股票 B、發行債券 C、長期借款 D、保留盈余資金成本4杜邦分析法要緊用于（）變現能力分析資產治理能力分析財務狀況綜合分析償債能力分析5某企業原流淌比率為2，速動比率為，現以銀行存款預付下半年的報刊雜志費，則企業的（）流淌比率下降速動比率下降兩種比率均不變兩種比率均提高6某公司流淌比率22，將引起流淌比率增加的經濟業務是（）收到股利借入短期借款用現金償還應付賬款銷售商品取得收入

4、7在財務分析中，最關懷企業資本保植增值狀況和盈利能力的利益主體是（）企業所有者 企業經營決策者企業債權人 政府經濟治理機構8衡量企業償還到期債務能力的直接標志是（有足夠的資產 有足夠的流淌資產有足夠的現金 有足夠的存貨9流淌比率是指（）流淌資產流淌負債流淌負債流淌資產總資產流淌負債流淌負債總資產10最佳資本結構是指企業在一定時期內最適宜其有關條件下（）。A、企業價值最大的資本結構 B、企業目標資本結構C、加權平均資本成本最低的目標資本結構 D、加權平均資本成本最低，企業價值最大的資本結構11固定資產周轉次數等于（）銷售成本除以固定資產原價銷售成本除以固定資產平均凈值銷售收入除以固定資產原價銷售

5、收入除以固定資產平均凈值12下列哪種投資獲得的酬勞屬于無風險酬勞（）。A、股票 B、國債 C、可轉換公司債券 D、商業票據13企業權益資金的籌資方式要緊有（）發行一般股票 發行企業債券 銀行借款商業承兌承對匯票14若某投資項目風險系數為0.2，無風險酬勞率為，投資酬勞率14，則該投資的風險程度為（）0.45 0.1 0.20.715下面信用標準是描述正確的是（）。A、信用標準是客戶獲得企業信用的條件 B、信用標準通常以壞賬損失率為判不標準C、信用標準越低，企業的銷售收入壞帳損失越低 D、信用標準超高，企業的壞賬損失越16財務治理風險決策是（）A對以后情況完全確定；可能性確定； B對以后情況不完

6、全確定；不確定可能性確定C對以后情況不完全確定；不確定可能性也不確定 對以后情況完全確定；可能性不確定17企業財務治理包括（）固定資產、無形資產和其他資產整體目標資金的籌集和運用、資金耗費、資金收回和資金分配固定資金、流淌資金和其他資金供應、生產和銷售18在計算速動比例時，要從流淌資產中扣除存貨，緣故是）存貨的數量難以確定存貨的變現能力最低。存貨的價值變化大存貨的質量難以保證19某公司2004年銷售收入315000元，應收賬款年末數為18000元，年初數為16000元，其應收賬款周轉次數是（）次10 15 18.5 D2020在企業總資產周轉率為1.8次時，會引起該指標下降的經濟業務是（）銷售

7、商品取得收入借入一筆生產資金用銀行存款購入一臺設備用銀行存款支付了一年電話費21企業又收到投資者投入資本200000元，則本期資產負債率（）提高 下降保持不變可能提高或下降22假如流淌比率大于1，則下列結果成立的是（）速動比率大于1現金比率大于1營運資金大于零短期償債能力絕對有保障23財務分析的差不多依據是（）會計憑證 會計帳簿財務報表財務情況講明書24計算速動比率時，速動資產通常采納（）流淌資產減流淌負債流淌資產減待攤費用流淌資產減存貨流淌資產減應收賬款25下列指標中，屬于反映營運能力的指標有（）營運資金存貨率即付比率資本金利潤率資產負債率26假如企業在會計期末以流淌資產償還流淌負債，則其流

8、淌比率將（）提高降低不變無法確定27一定時期內每期期初等額收付的系列款項稱為（）永續年金預付年金一般年金遞延年金28投資風險與投資收益之間是（）關系反向變化正向變化有時正向有時反向沒有29證券投資中因通貨膨脹帶來的風險是（）違約風險利息率風險購買力風險流淌性風險30內含酬勞率是使投資項目的凈現植（）的貼現率大于零等于零小于零小于或等于零二多項選擇題：1企業財務活動要緊包括（）籌資活動投資活動資金的日常運營經濟活動收益分配活動2財務預測的工作內容要緊包括（）預測的對象和目的明確、收集的整理資料確定預測方法利用預測模型進行預測編制財務預算3金融市場按照交易對象可分為（）資金市場外匯市場資本市場黃金

9、市場貨幣市場4下列有關流淌比率的講法中，正確的是（）流淌比率過高，企業可能面臨清償到期債務的困難流淌比率過高，表明企業持有不能盈利的閑置的流淌資產一般講來，的流淌比率被認為是令人中意的同一行業的不同企業的流淌比率評價標準是不同的同一企業在不同時期應保持相同的流淌資產5下列各項目中，屬于速動資產的有（）應收賬款預收賬款短期投資預付賬款待攤費用6下列各種因素中，與計算應收賬款周轉次數指標有關的因素有（）銷售收入現銷收入期初應收賬款期末應收賬款銷售退回、折讓與折扣7年金按其每期收付款發生的時點不同，可分為（）一般年金先付年金遞延年金永續年金專門年金8與股票籌資方式相比，銀行借款籌資的優點包括（）籌資

10、速度快借款彈性大使用限制少籌資費用低借款期限長9下列哪種情況引起的風險屬于可分散風險（）銀行調整利率水平公司勞資關系緊張公司訴訟失敗市場呈現疲軟現象10下列方法中，屬于資本投資方法的非貼現方法的是（）投資酬勞率法凈現植法獲利指數法內含酬勞率法投資回收期法11財務治理的對象指的是（）財務活動 資金活動財務關系經濟活動生產經營12財務治理的基礎是（）資產負債表利潤表 財務預算現金流量表財務分析13企業資金運動體現著以下（）企業與國家間的財務關系企業內部各部門和各級單位間的財務關系企業和審計機關間的財務關系企業與職工間的財務關系14下列各項指標中，反應企業償債能力的指標有（）速動比率總資產周轉率應收

11、賬款周轉次數總資產利潤率資產負債率15下列各項目中，不屬于速動資產的有（）應收賬款存貨固定資產預付賬款待攤費用16資產負債率表明（）企業全部資產中負債所占的比重企業的盈利能力企業負債經營能力企業負債的安全程度假如資產負債率大于，講明企業資不抵債17要緊的財務報表有（）資產負債表利潤表現金流量表會計憑證產品銷售表18相關于發行債券籌資而言，關于企業來講，發行股票籌集資金的優點有（）增強公司籌資能力降低公司財務風險降低公司資金成本籌資限制較少籌資期限長19阻礙債券發行價格的因素包括（）債券面額票面利率市場利率債券期限股票價格20下列方法中，屬于資本投資方法的貼現方法的是（）投資酬勞率法凈現植法獲利

12、指數法內含酬勞率法投資回收期法三名詞解釋：1定性預測法：指預測者依靠熟悉業務知識、具有豐富經驗和綜合分析能力的人員與專家，依照已掌握的歷史資料和直觀材料，運用個人的經驗和分析推斷能力，對事物的以后進展做出性質和程度上的推斷，然后，再通過一定形式綜合各方面的的意見，作為預測以后的要緊依據2年金：一定時期內每期相等金額的收付款項3融資租賃：出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為4財務治理：企業財務治理是企業治理的一個組成部分，它是依照財經法規制度，按照財務治理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟治理工作5財務分析：是以企業的會計核算資料為

13、基礎，通過對會計所提供的核算資料進行加工整理，得出一系列科學的、系統的財務指標，以便進行比較、分析和評價6定量預測法：依照比較完備的歷史和現狀統計資料，運用數學方法對資料進行科學的分析、處理，找出預測目標與其他因素的規律性聯系，從而推算出以后的進展變化情況7時刻價值：按時刻計算的這種付出的代價或投資收益8財務杠桿：指企業在籌資活動中對資本成本固定的債務資本的利用9速動資產：流淌資產扣除存貨后的資產10全面預算：企業依照戰略規劃、經營目標和資源狀況，運用系統方法編制的企業經營、資本、財務等一系列業務治理標準和行動打算，據以進行操縱、監督和考核、激勵四簡答題：5企業的財務活動有哪些？答：包括：（1

14、）企業籌資引起的財務活動（2）企業投資引起的財務活動（3）企業經營引起的財務活動（4）企業分配引起的財務活動。6假如你是銀行信貸部門經理，給企業發放貸款時，應當考慮哪些因素？答：考慮它的償債能力、營運能力、盈利能力及進展能力。通過企業的財務報告等會計資料進行分析，了解企業資產的流淌性、負債水平以及償還債務的能力，評價企業的財務狀況和財務風險。通過對營運能力分析，了解企業資產保值、增值情況，分析企業資產利用效率、治理水平、資金周轉狀況、現金流量。通過對企業盈利能力分析看其獲得利潤的能力和償還債務的能力。通過對企業進展能力分析，推斷企業的進展潛力預測企業的經營前景。7什么是營業杠桿差不多原理？答：

15、營業杠桿是指企業在經營活動中對營業成本中固定成本的利用。營業成本按其與營業總額的依存關系可分為變動成本和固定成本。其中變動成本是指隨著營業總額的變動而變動的成本；固定成本是指在一定的營業規模內，不隨營業總額的變動而保持相對固定不變的成本。企業能夠通過擴大營業總額而降低單位營業額的固定成本，從而增加企業的營業利潤，如此形成企業的營業杠桿。企業利用營業杠桿，有時能夠獲得一定的營業杠桿利益，有時也承受相應的營業風險。8仕么是杜邦評價法？答：杜邦評價法是對企業財務狀況進行的綜合分析，它通過幾種要緊的財務指標之間的關系，直觀、明了地反映出企業的財務狀況。從杜邦分析系統能夠了解到的信息：（1）股東權益酬勞

16、率是一個綜合性極強、最有代表性的財務比率，是杜邦系統的核心。反映股東投入資金的盈利能力，取決于企業資產凈利率和權益乘數（2）資產凈利率要緊反映企業運用資產進行生產經營活動的效率，反映企業的盈利能力的重要財務比率，企業的銷售收入、成本費用、資產結構、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素，都直接阻礙到它的高低。資產凈利率是銷售凈利率與總資產周轉率的乘積（3）權益乘數反映企業的財務杠桿情況，即企業的資本結構。（4）銷售凈利率反映企業凈利潤與銷售收入之間的關系。總之，從杜邦分析系統能夠看出，企業的盈利能力涉及生產經營活動的方方面面。股東權益酬勞率與企業的資本結構、銷售規模、成本水平、資產治理等因素緊密

17、相關，這些因素相互作用，只有協調各因素關系，才能使股東權益酬勞率得到提高，從而實現企業股東財寶最大化的理財目標。五論述題：1試講明發行股票和債券的優缺點各是什么？股票優點：1、沒有固定的股利負擔 2、沒有到期日，無須償還，是永久性資本3、籌資的風險小 4、提升公司的商譽股票缺點：1、資本成本較高 2、增股分散公司的操縱權 3、增發一般股能引起股價波動債券優點：1、債券籌資成本較低 2、債券籌資能夠發揮財務杠桿的作用 3、債券籌資能夠保障股東的操縱權 4、債券籌資便于調整公司資本結構債券缺點：1、債券籌資的財務風險較高 2、債券籌資的限制條件較多 3、債券籌資的數量有限2營運資金的概念？它與現金

18、周轉之間的關系是如何樣的？營運資本分廣義和狹義，廣義營運資本是指總營運資本，既生產活動中的短期資產。狹義營運資本是指凈營運資本，既短期資產減去短期負債的差額營運資本項目在不斷地變現和再投入，而各項目的變化會直接阻礙公司的現金周轉，同時，恰恰是由于現金的周轉才使得營運資本不斷循環運轉，使公司成為一個活躍的經濟實體，二者相輔相成。六計算題：3某公司2008年年初、年末流淌負債余額分不為6000萬元和8000萬元；年初、年末存貨余額分不為7200萬元和9600萬元；年初、年末總資產分不為15000萬元和17000萬元；年末流淌比率為1.5；年初速動比率為0.8；權益乘數為1.5；流淌資產周轉率為4；

19、凈利潤為2880萬元。要求：計算2008年流淌資產年初余額、年末余額和平均余額（假定流淌資產由速動資產與存貨組成）。流淌資產年初年末平均數：年末：1.5=流淌資產年末數/8000=12000 年初：0.8=速動資產年初數/6000=4800+存貨7200=12000平均數=12000計算2008年銷售收入凈額和總資產周轉率。4=銷售收入凈額/12000=48000 總資產周轉率：48000/16000=3次計算2008年銷售凈利率和凈資產收益率。銷售凈利率=2880/48000=6 1.5=16000/所有者權益=10666 凈資產收益率=2880/10666=274某企業于2005年1月1日

20、從租賃公司租入設備一臺，設備價款500000元，租期5年，雙方約定，租期滿后設備歸承租方所有，租賃期折現率為11%，每年末等額年金方式支付租金。（PVIFA11%，5=3.696）要求等額年金法計算：測算該設備每年年末應支付的租金額；50/3.696=13.53（萬元）編制該設備租金攤銷打算表。日期支付租金（1）應計租費（2）=（4）*11本金減少（3）=（1）-（2）應還本金（4）20*5.01.01-500 00020*5.12.31135280550008028041972020*6.12.31135280461698911133060920*7.12.31135280363679891

21、323169620*8.12.311352802548710979312190320*9.12.31135280133771219030合計676400176400500000-三名詞解釋：1定性預測法：指預測者依靠熟悉業務知識、具有豐富經驗和綜合分析能力的人員與專家，依照已掌握的歷史資料和直觀材料，運用個人的經驗和分析推斷能力，對事物的以后進展做出性質和程度上的推斷，然后，再通過一定形式綜合各方面的的意見，作為預測以后的要緊依據2年金：一定時期內每期相等金額的收付款項3融資租賃：出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為4財務治理：企業財務治理是企

22、業治理的一個組成部分，它是依照財經法規制度，按照財務治理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟治理工作5財務分析：是以企業的會計核算資料為基礎，通過對會計所提供的核算資料進行加工整理，得出一系列科學的、系統的財務指標，以便進行比較、分析和評價6定量預測法：依照比較完備的歷史和現狀統計資料，運用數學方法對資料進行科學的分析、處理，找出預測目標與其他因素的規律性聯系，從而推算出以后的進展變化情況7時刻價值：按時刻計算的這種付出的代價或投資收益8財務杠桿：指企業在籌資活動中對資本成本固定的債務資本的利用9速動資產：流淌資產扣除存貨后的資產10全面預算：企業依照戰略規劃、經營目標和資源狀況，

23、運用系統方法編制的企業經營、資本、財務等一系列業務治理標準和行動打算，據以進行操縱、監督和考核、激勵四簡答題：5企業的財務活動有哪些？答：包括：（1）企業籌資引起的財務活動（2）企業投資引起的財務活動（3）企業經營引起的財務活動（4）企業分配引起的財務活動。6假如你是銀行信貸部門經理，給企業發放貸款時，應當考慮哪些因素？答：考慮它的償債能力、營運能力、盈利能力及進展能力。通過企業的財務報告等會計資料進行分析，了解企業資產的流淌性、負債水平以及償還債務的能力，評價企業的財務狀況和財務風險。通過對營運能力分析，了解企業資產保值、增值情況，分析企業資產利用效率、治理水平、資金周轉狀況、現金流量。通過

24、對企業盈利能力分析看其獲得利潤的能力和償還債務的能力。通過對企業進展能力分析，推斷企業的進展潛力預測企業的經營前景。7什么是營業杠桿差不多原理？答：營業杠桿是指企業在經營活動中對營業成本中固定成本的利用。營業成本按其與營業總額的依存關系可分為變動成本和固定成本。其中變動成本是指隨著營業總額的變動而變動的成本；固定成本是指在一定的營業規模內，不隨營業總額的變動而保持相對固定不變的成本。企業能夠通過擴大營業總額而降低單位營業額的固定成本，從而增加企業的營業利潤，如此形成企業的營業杠桿。企業利用營業杠桿，有時能夠獲得一定的營業杠桿利益，有時也承受相應的營業風險。8仕么是杜邦評價法？答：杜邦評價法是對

25、企業財務狀況進行的綜合分析，它通過幾種要緊的財務指標之間的關系，直觀、明了地反映出企業的財務狀況。從杜邦分析系統能夠了解到的信息：（1）股東權益酬勞率是一個綜合性極強、最有代表性的財務比率，是杜邦系統的核心。反映股東投入資金的盈利能力，取決于企業資產凈利率和權益乘數（2）資產凈利率要緊反映企業運用資產進行生產經營活動的效率，反映企業的盈利能力的重要財務比率，企業的銷售收入、成本費用、資產結構、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素，都直接阻礙到它的高低。資產凈利率是銷售凈利率與總資產周轉率的乘積（3）權益乘數反映企業的財務杠桿情況，即企業的資本結構。（4）銷售凈利率反映企業凈利潤與銷售收入之間的

26、關系。總之，從杜邦分析系統能夠看出，企業的盈利能力涉及生產經營活動的方方面面。股東權益酬勞率與企業的資本結構、銷售規模、成本水平、資產治理等因素緊密相關，這些因素相互作用，只有協調各因素關系，才能使股東權益酬勞率得到提高，從而實現企業股東財寶最大化的理財目標。五論述題：1試講明發行股票和債券的優缺點各是什么？股票優點：1、沒有固定的股利負擔 2、沒有到期日，無須償還，是永久性資本3、籌資的風險小 4、提升公司的商譽股票缺點：1、資本成本較高 2、增股分散公司的操縱權 3、增發一般股能引起股價波動債券優點：1、債券籌資成本較低 2、債券籌資能夠發揮財務杠桿的作用 3、債券籌資能夠保障股東的操縱權 4、債券籌資便于調整公司資本結構債券缺點：1、債券籌資的財務風險較高 2、債券籌資的限制條件較多 3、債券籌資的數量有限2營運資金的概念？它與現金周轉之間的關系是如何樣的？營運資本分廣義和狹義，廣義營運資本是指總營運資本，既生產活動中的短期資產。狹義營運資本是指凈營運資本，既短期資產減去短期負債的差額營運資本項目在不斷地變現和再投入，而各項目的變化會