1、PAGE 41附件6敗*本報告書模板襖不得刪減，如該翱項目無數據則留哀空*懊*本報告書應由阿民辦非企業單位啊及其負責人簽字鞍蓋章的地方不得藹留空*吧民辦非企業單位拌年度檢查柏財辦 瓣務百 按審拌 啊計白 翱報白 白告啊 班 頒年度胺目爸 扒 矮錄審計報告審計報告附送礙民辦非企業單位矮基本情況統計表礙 資產負債表業務活動表現金流量表固定資產明細表財務報表附注捌分支（代表）機瓣構基本情況表靶XX凹會計師事務所營般業執照復印件鞍 隘 壩 扒委托單位：擺 佰 按 暗 白審計單位：礙XX拜會計師事務所癌 盎 稗 版聯系電話：皚 跋 笆 熬 扒傳真號碼：懊 郵 箱：邦民辦非企業單位敗年度財務審 計 報 告

2、盎 百 REF 八單位名稱氨 h *拜 MERGEF敖ORMAT 拜（民辦非企業單岸位名稱）佰：吧我們審計了后附邦的啊 搬 芭 （民邦辦非企業單位名叭稱）挨（以下簡稱為貴班單位）財務報表翱，包括傲201跋7佰年扮12敗月藹31柏日半的資產負債表，敗201敗7哀年拜度的業務活動表隘和現金流量表以傲及財務報表附注凹。頒一、管理層對財伴務報表的責任扮按照民辦非企愛業單位登記管理暗暫行條例和氨民間非營利組織襖會計制度的規笆定編制財務報表唉是 安 岸 REF 昂單位名稱辦 h *扮 MERGEF昂ORMAT 敗（民辦非企業單邦位名稱）哀管理層的責任。啊這種責任包括：捌（搬1懊）設計、實施和佰維護與財務報

3、表白編制相關的內部埃控制，以使財務巴報表不存在由于跋舞弊或錯誤而導芭致的重大錯報；?。ò?挨）選擇和運用恰叭當的會計政策；昂（翱3扒）作出合理的會芭計估計。芭二、注冊會計師胺的責任奧我們的責任是在絆實施審計工作的八基礎上對財務報背表發表審計意見埃。我們按照中按國注冊會計師審班計準則的規定阿執行了審計工作按。中國注冊會計斑師審計準則要求半我們遵守中國注扳冊會計師職業道八德守則，計劃和般執行審計工作以按對財務報表是否斑不存在重大錯報昂獲取合理保證。案審計工作涉及實百施審計程序，以癌獲取有關財務報翱表金額和披露的伴審計證據。選擇懊的審計程序取決按于注冊會計師的敗判斷，包括對由爸于舞弊或錯誤導叭致的財

4、務報表重絆大錯報風險的評澳估。在進行風險斑評估時，我們考頒慮與財務報表編骯制相關的內部控翱制，以設計恰當哎的審計程序，但安目的并非對內部矮控制的有效性發搬表意見。審計工俺作還包括評價管啊理層選用會計政奧策的恰當性和作跋出會計估計的合矮理性，以及評價癌財務報表的總體瓣列報。板我們相信，我們笆獲取的審計證據埃是充分、適當的絆，為發表審計意芭見提供了基礎。三、基本情況扮1把、 皚 REF 骯單位名稱背 h *耙 MERGEF芭ORMAT 艾（民辦非企業單隘位名稱）柏統一社會信用代皚碼是般拜，登記證號為社柏證字第柏扒號。登記證書有敗效期為隘叭年隘安月頒叭日至唉斑年阿礙月瓣傲日。法定代表人版為靶傲，主要

5、經費來源埃為阿斑，住所為扮版，業務主管單位艾為斑俺，業務范圍為般俺。拌2昂、 隘 REF 按單位名稱哀 h *隘 MERGE翱FORMAT 翱（民辦非企業單靶位名稱）佰201罷7阿年末職工阿埃人，其中：董事絆會（理事會）愛懊人，其月人均工艾資為斑柏元；工作人員叭骯人，其月人均工阿資氨擺元。四、財務狀況哎1艾、 啊 REF 白單位名稱傲 h *把 MERGEF骯ORMAT 懊（民辦非企業單班位名稱）襖截止 REF 柏年埃 h *捌 MERGEF班ORMAT 奧201柏7伴年翱12扮月班31矮日愛資產總額為罷藹元，其中：貨幣爸資金盎疤元，對外投資伴斑元，應收款項暗版元（應收賬款捌絆元、其他應收款扒

6、絆元），固定資產版原值絆扒元，累計折舊埃八元，固定資產凈捌值暗柏元。藹2邦、 伴 REF 半單位名稱靶 h *凹 MERGEF芭ORMAT 捌（民辦非企業單稗位名稱）瓣截止 REF 啊年礙 h *芭 MERGEF暗ORMAT 拔201壩7壩年罷12矮月笆31按日氨負債總額為吧伴元，其中：流動笆負債暗靶元，長期負債矮擺元，受托代理負暗債柏笆元。罷3按、 罷 REF 暗單位名稱捌 h *稗 MERGEF吧ORMAT 扮（民辦非企業單白位名稱）佰截止 REF 藹年稗 h *絆 MERGEF霸ORMAT 骯201岸7礙年扒12笆月巴31岸日礙凈資產總額癌斑元，其中：限定罷性凈資產耙癌元，非限定性凈靶資

7、產藹吧元。五、收支情況啊1巴、 白 REF 叭單位名稱板 h *藹 MERGEF傲ORMAT 艾（民辦非企業單盎位名稱） REF 哀年度俺 h *搬 MERGEF熬ORMAT 板201艾7絆年辦度收入挨隘元，其中：捐贈昂收入胺襖元，會費收入澳版元，提供服務收案入礙稗元，商品銷售收絆入啊巴元，政府補助收笆入襖佰元，投資收益皚笆元，其他收入背跋元。俺2懊、 愛 REF 伴單位名稱百 h *霸 MERGEF頒ORMAT 把（民辦非企業單柏位名稱） REF 鞍年度捌 h *半 MERGEF鞍ORMAT 熬201唉7啊年襖度費用跋盎元，其中：業務班活動成本辦哀元，管理費用斑板元，其他費用奧襖元。六、審計

8、意見版經審計，我們發隘現 斑 胺 （民辦罷非企業單位名稱巴）存在以下問題頒：扮（財務收支未全扮部納入單位法定翱賬戶；阿存在侵占、私分版、挪用民辦非企暗業單位資產或所骯接受捐贈的；奧將自身經費收支斑與行政機關及企八事業單位經費收凹支混管；芭將收入用于彌補辦行政經費不足或辦發放行政機關工阿作人員各項補貼安；哀將收入用于章程班規定的非營利事罷業之外的其他支壩出；頒將經營服務性收凹費項目轉包或委白托與社會組織負叭責人有直接利益白關系的企事業單凹位或其他組織實百施；罷將依法所得投入俺關聯組織或企業皚進行營利；扳違規設立評比達靶標表彰項目并收案費；存在違規收費；邦違反規定使用票隘據；投資失誤；長期應收賬款

9、；靶其他違反會計搬法、民間非半營利組織會計制愛度和民辦非企挨業單位管理規定骯的行為）。爸我們認為， 霸 矮 REF 鞍單位名稱拔 h *瓣 MERGEF佰ORMAT ?。褶k非企業單敗位名稱）俺財務報表已經按氨照民辦非企業扒單位登記管理暫邦行條例和民百間非營利組織會捌計制度的規定奧編制，在所有重霸大方面公允反映絆了 REF 扳單位名稱翱 h *搬 MERGEF扒ORMAT 板（民辦非企業單癌位名稱） REF 伴年埃 h *拌 MERGEF把ORMAT 翱201鞍7挨年愛12癌月背31耙日阿的財務狀況以及 REF 癌年度拌 h *岸 MERGEF奧ORMAT 辦201叭7瓣年藹的業務活動成果吧和

10、現金流量。斑 (挨應按審計準則的疤要求霸,癌發表無保留意見半、保留意見及其阿他類型的審計意百見把)骯XX跋會計師事務所巴 爸（蓋章）懊 暗 襖中國注冊會計師白：搬地址：絆 耙 啊 拌 疤 爸中國注冊會計師暗：埃 搬 罷 氨 搬 安 邦年百 澳月絆 版日翱 澳附送1版民辦非企業單位案基本情況統計表擺201邦7年背12拜月八31埃日皚民辦非企業單位扒名稱擺登記證號按統一社會信用代般碼哀登記時間耙法定代表人藹住所傲郵編哀主要經費來源吧電話瓣基本賬戶開戶銀搬行俺基本賬戶銀行賬唉號傲財務機構名稱吧財務機構負責人捌專業技術職稱辦會計姓名吧專職襖/傲兼職絆代理記賬中介機芭構名稱搬稅務登記號碼昂對外投資的實體

11、邦機構藹和投資比例柏附送擺2白資翱 板產暗 疤負扮 笆債般 奧表柏201跋7年背12哎月佰31礙日芭編制單位：耙單位霸:安元昂 埃資胺 阿產巴行次昂年初數絆年末數耙負債和凈資產拜行次阿年初數矮年末數癌流動資產：案流動負債：百 襖貨幣資金霸1胺 罷短期借款埃23邦 笆短期投資八2斑 矮應付款項斑24凹 爸應收款項吧3暗 版應付工資凹25敗 班預付賬款爸4爸 皚應交稅金矮26拔 拔存絆 搬貨耙5巴 敖 癌預收賬款哎27罷 懊待攤費用胺6埃 瓣預提費用隘28柏一年內到期的長胺期債權投資罷7扮 哀預計負債叭29扮 俺其他流動資產邦8敗一年內到期的長芭期負債叭30盎 爸流動資產合計凹9耙 - 案 - 笆

12、 埃其他流動負債般31昂流動負債合計芭32半 - 凹 - 奧長期投資：安 拜長期股權投資佰10俺長期負債：俺 爸長期債權投資辦11愛 俺長期借款吧33啊 挨長期投資合計阿12斑 - 壩 - 哀 跋長期應付款跋34藹固定資產：靶 版其他長期負債白35百 俺固定資產原價搬13敖長期負債合計暗36傲 - 鞍 - 扳 板減：累計折舊敗14霸 昂固定資產凈值矮15胺 - 叭 - 霸受托代理負債：俺 案在建工程班16叭 岸受托代理負債：搬37把 案文物文化資產胺17扮 按負債合計暗38按 - 板 - 捌 扳固定資產清理扳18背 唉固定資產合計阿19奧 - 昂 - 絆凈資產：八無形資產：骯 埃非限定性凈資產

13、白39白 案無形資產敖20凹 罷限定性凈資產哀40奧受托代理資產：扮 案凈資產合計哀41盎 - 鞍 - 奧 傲受托代理資產氨21阿 哀資產總計笆22瓣 - 耙 - 瓣負債和凈資產總辦計般42扳 - 哎 - 拔 瓣單位負責人：伴 啊 矮 鞍 俺制表：暗 暗 邦 俺 捌復核案:愛附送八3安業靶 拔務版 扒活襖 瓣動拔 搬表辦201俺7年度阿編制單位：皚 頒 敖單位：元擺 爸 哎項靶 笆目靶行次背上皚 搬年壩 昂數鞍 翱本搬 拜年邦 懊累礙 胺計傲 胺數背非限定性懊限定性凹合計愛非限定性擺限定性版合計啊一、收入案 佰其中：捐贈收入俺1矮 - 笆 - 唉 霸 傲業務活動收入襖2絆 - 捌 - 按 把

14、巴提供服務收入案3拔 - 翱 - 隘 胺 扮商品銷售收入瓣4哀 - 笆 - 板 盎 埃政府補助收入盎5敖 - 傲 - 盎 懊 隘投資收益擺6隘 - 拔 - 絆 跋 盎其他收入捌7版 - 拜 - 芭 敗 氨收入合計吧8鞍 - 鞍 - 矮 - 柏 - 板 - 辦 - 胺二、費用懊9霸（一）業務活動哀成本白 拜10鞍 - 班 - 霸 - 唉 - 胺 - 罷 - 般 矮其中：八安捐贈項目成本懊11爸 - 辦 - 奧背提供服務成本奧12傲 - 奧 - 盎百銷售商品成本唉13笆 - 矮 - 鞍爸業務活動成本霸14八 - 安 - 埃拌業務活動稅金及艾附加癌15伴 - 拔 - 翱（二）管理費用礙16搬 - 班

15、 - 捌（三）籌資費用疤17笆 - 伴 - 熬（四）其他費用敖18拜 - 芭 - 佰費用合計板19笆 - 板 - 阿 - 岸 - 敖 - 昂 - 罷三、限定性凈資爸產轉為非限定性柏凈資產邦20板 - 耙 - 敗四、凈資產變動昂額（若為凈資產班減少額，以俺“翱-背”藹號填列）翱21靶 - 暗 - 靶 - 把 - 半 - 愛 - 敗 拜單位負責人：扮 胺 柏 爸 伴制表：佰 伴 稗 礙 艾復核班:板附送靶4矮現八 八金奧 般流半 般量叭 百表懊201巴7年度柏編制單位：暗 敖單位：元傲項暗 暗目盎行次巴金笆 隘額扮一、業務活動產笆生的現金流量：哎1澳 百接受捐贈收到的矮現金案2挨 凹業務活動收到的

16、皚現金拔3扮 吧提供服務收到的礙現金拜4皚 爸銷售商品收到的敗現金佰5阿 把政府補助收到的岸現金安6傲 疤收到的其他與業埃務活動有關的現捌金懊7阿現金流入小計扒8奧 - 骯 唉提供捐贈或者資巴助支付的現金鞍9藹 搬支付給員工以及稗為員工支付的現把金邦10斑 懊購買商品、接受按服務支付的現金吧11熬 般支付的其他與業疤務活動有關的現頒金叭12吧現金流出小計佰13俺 - 按業務活動產生的澳現金流量凈額辦14罷 -叭 皚二、投資活動產跋生的現金流量：愛15哀 頒收回投資所收到挨的現金板16哀 阿取得投資收益所把收到的現金氨17板 絆處置固定資產和艾無形資產所收回柏的現金邦18安 愛收到的其他與投埃資

17、活動有關的現敗金柏19把現金流入小計扒20百 - 佰 吧購建固定資產和半無形資產所支付埃的現金鞍21敖 扳對外投資所支付癌的現金白22辦 百支付的其他與投鞍資活動有關的現半金半23翱現金流出小計凹24瓣 - 般投資活動產生的扮現金流量凈額芭25耙 - 凹三、籌資活動產爸生的現金流量：八26白 暗借款所收到的現版金安27絆 絆收到的其他與籌岸資活動有關的現稗金靶28芭現金流入小計啊29拌 - 奧 藹償還借款所支付拔的現金拌30啊 頒償付利息所支付暗的現金氨31搬 阿支付的其他與籌艾資活動有關的現稗金壩32扳現金流出小計案33班 - 埃籌資活動產生的稗現金流量凈額哀34敖 - 絆四、匯率變動對靶現

18、金的影響額板35奧五、現金及現金半等價物凈增加額靶36跋 - 罷 稗單位負責人：鞍 瓣 捌 班 稗 扒制表：半 叭 藹 安 邦復核傲:拜附送艾5俺固定資產清查明擺細表拔201鞍7礙年絆12半月跋31版日熬編制單位：壩單位：元骯序號靶名稱按來源捌時間扒單位罷數量俺單跋 岸價巴金額阿用途笆備注版1礙 - 挨2叭 - 昂3般 - 扳4骯 - 柏5芭 - 鞍6矮 - 柏7八 - 阿8懊 -壩 搬9阿 - 八10藹 - 骯11隘 - 愛12巴 - 啊13懊 - 八14叭 - 哀15拌 - 氨16柏 - 百17背 - 懊18拌 - 捌19般 - 凹20佰 - 般合瓣 唉計傲 - 附送6財務報表附注絆截止班

19、201班7隘年爸12瓣月拜31八日愛（除特別說明，盎以人民幣元表述昂）基本情況翱扳（以下簡稱般“把本民辦非企業單岸位叭”版）于扮拜年拔靶月挨藹日經中華人民共笆和國民政部批準稗登記，隘壩年柏挨月藹般日換發了法人登礙記證書，登記證搬書有效日期：搬俺年把拌月百岸日至稗扮年捌耙月挨奧日。注冊資金絆凹萬元，統一社會唉信用代碼為罷岸登記證號為社證罷字第矮挨皚號，法定代表人靶拜，住所為皚澳，業務主管單位半為岸盎。業務范圍：白財務報表的編制瓣基礎胺本民辦非企業單斑位財務報表的編八制符合民間非扒營利組織會計制八度的要求，真安實、完整地反映背了本民辦非企業巴單位的財務狀況胺、業務活動情況板和現金流量。主要會計政策

20、會計制度：礙本民辦非企業單懊位執行中華人民辦共和國財政部頒安布的民間非營八利組織會計制度胺及其補充規定版。會計期間：凹本民辦非企業單傲位以扳1翱月啊1昂日起板12拔月伴31扮日止為一個會計隘年度。記賬本位幣：邦本民辦非企業單邦位以人民幣為記耙賬本位幣。拌記賬基礎和計價稗原則疤本民辦非企業單鞍位會計核算以權唉責發生制為記賬奧基礎，資產以歷隘史成本為計價原懊則。壩外幣業務核算方邦法把本民辦非企業單疤位會計年度內涉辦及的外幣經營業背務，按業務實際癌發生日（當月啊1 扒日）市場匯價（霸中間價）折合為白人民幣記賬，月愛（年）末對貨幣骯性項目按月（年岸）末的市場匯率盎進行調整，由此靶產生的匯兌損益版，按用

21、途及性質胺計入當期財務費搬用或予以資本化吧。矮短期投資核算方襖法挨短期投資指本民癌辦非企業單位持熬有的能夠隨時變癌現并且持有時間案不準備超過一年搬（含一年）的投伴資，包括股票、矮債券投資等。絆短期投資在取得敖時按照投資成本笆計量。埃處置短期投資時哎，應將實際取得唉的價款與短期投胺資賬面價值的差伴額確認為當期投壩資損益。壞賬核算辦法捌（隘1昂）本民辦非企業拌單位的壞賬核算胺采用備抵法，壞盎賬準備的計提采胺用余額百分比法澳，壞賬準備按應挨收款項（包括應艾收賬款、其他應扒收款）年末數的稗 %藹提取。稗（背2?。┍久褶k非企業靶單位的壞賬核算叭采用備抵法，壞頒賬準備的計提方礙法采用賬齡分析跋法，壞賬準備

22、計吧提比例如下：癌應收款項賬齡半壞賬準備計提比拜例壩1壩年以內艾%襖1捌至八2奧年拔%昂2瓣至板3絆年傲%班3胺年以上耙%扳（奧3伴）本民辦非企業半單位的壞賬核算挨采用直接轉銷法百，即：當應收款拔項實際發生壞賬阿損失時，直接從擺應收賬款中轉銷搬，計入當期HYPERLINK /wiki/%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 稗管理費用安俺管理費用安。皚本民辦非企業單邦位的壞賬確認標拌準：斑捌債務人破產或死扳亡，以其破產財辦產或遺產清償后笆，仍然不能收回芭的；稗哎債務人較長時期捌內未履行其償債翱義務，并有足夠般的證據表明無法哎收回或收回的可板能性極小。存貨核

23、算方法隘存貨分類：本民柏辦非企業單位存昂貨包括在日常業巴務活動中持有以壩備出售或捐贈的暗，或者為了出售瓣或捐贈仍處在生暗產過程中的，或疤者將在生產、提凹供服務或日常管埃理過程中耗用的哎材料、物資、商捌品等。半取得和發出的計挨價方法：本基金捌會材料、物資、矮商品等按取得時傲的實際成本計價版，發出材料、物暗資、商品等按（敗先進先出法、加皚權平均法、移動疤加權平均法或個按別計價法）計價岸。澳存貨的盤存制度?。航O本民辦非企業單擺位存貨每年定期敖盤點一次。八存貨跌價準備的盎確認原則：耙本民辦非企業單辦位在期末按可變扳現凈值與賬面價扳值孰低確定存貨哎的期末價值。對壩可變現凈值低于胺賬面價值的差額哀計提存貨

24、跌價準版備。如下年度可版變現凈值回升，巴應在原已確認的瓣跌價損失的金額吧內轉回。胺長期投資核算方藹法長期股權投資斑本民辦非企業單傲位長期股權投資背在取得時按初始拔投資成本計價。凹對被投資單位沒熬有控制、共同控隘制和重大影響的氨，采用成本法核耙算；對被投資單敗位具有控制、共叭同控制和重大影把響的，采用權益吧法核算。長期債權投資按本民辦非企業單鞍位長期債權投資稗按取得時的實際安成本作為初始投罷資成本。長期債笆券投資按直線法拔計提利息及攤銷搬債券折溢價。敖長期投資減值準百備笆本民辦非企業單案位期末對長期投跋資逐項進行檢查搬，按單項投資可把回收金額低于賬芭面價值的差額計啊提長期投資減值爸準備。搬固定資

25、產計價及傲其折舊方法巴固定資產是指為昂行政管理、提供盎服務、生產商品柏或者出租目的而安持有的，預計使俺用年限超過佰1瓣年，且單位價值芭較高的資產。扮固定資產按取得骯時實際成本計價安。礙固定資產折舊采案用年限平均法（捌工作量法、雙倍扳余額遞減法、年扒數總和法）計算罷。挨年限平均法（直斑線法）按固定資熬產的原值和估計靶使用年限扣除殘愛值率佰(扳原值的按5%班以內埃)瓣確定其折舊率，頒年分類折舊率如擺下：疤固定資產類別背使用年限（年）疤殘值率（背%懊）絆年折舊率（擺%跋）絆房屋、建筑物罷機器設備班運輸設備哎電子設備盎融資租入固定資熬產拜其他設備跋不計提折舊的固哎定資產白用于展覽、教育板或研究等目的的

26、澳歷史文物、藝術吧品以及其他具有澳文化或者歷史價案值并作為長期或扳者永久保存的典版藏等，作為固定盎資產核算，不必跋計提折舊。哎在建工程核算方扒法斑在建工程應當按矮照實際發生的支胺出確定其工程成盎本，包括施工前稗期準備、正在施絆工中的建筑工程盎、安裝工程、技稗術改造工程等。版無形資產計價及巴攤銷辦法：稗本民辦非企業單辦位對購入或按法擺律程序申請取得八的無形資產，按捌取得時的實際成襖本入賬。各種無扒形資產在其有效矮期內按直線法攤奧銷，具體如下：辦 礙 哀 骯按按 隘年攤銷唉 襖 氨 百按背 霸年攤銷鞍 襖 挨 鞍按昂 凹年攤銷阿（注：如果計提暗了減值準備，應拌說明減值準備的叭確認標準和計提埃方法。

27、）搬 受托代理資產邦受托代理資產是拌指本民辦非企業凹單位接受委托方敗委托從事受托代拌理業務而收到的百資產。百預計負債的確認邦原則奧如果與或有事項胺相關的義務同時白符合以下條件，扳本民辦非企業單搬位將其確認為負暗債，以清償該負捌債所需支出的最班佳估計數予以計骯量，并在資產負伴債表中單列項目拌予以反映：班該義務是本民辦礙非企業單位承擔跋的現時義務。案該義務的履行很搬可能導致經濟利哀益流出。唉該義務的金額能凹夠可靠地計量。瓣限定性凈資產、伴非限定性凈資產盎確認原則啊資產或資產所產懊生的經濟利益（愛如資產的投資利爸益和利息等）的俺使用受到資產提佰供者或者國家有皚關法律、行政法骯規所設置的時間氨限定或（

28、和）用暗途限定，則由此敖形成的凈資產為胺限定性凈資產；背除此之外的其他岸凈資產，為非限岸定性凈資產。收入確認原則挨收入是指民間非半營利組織開展業扳務活動取得的、拌導致本期凈資產板增加的經濟利益爸或者服務潛力的扒流入。收入應當安按照其來源分為盎會費收入、捐贈邦收入、政府補助翱收入、提供服務矮收入、投資收益巴、商品銷售收入翱和其他收入等。壩本民辦非企業單邦位按以下規定確班認收入實現，并壩按已實現的收入拌記賬，計入當期疤損益。耙本民辦非企業單巴位在確認收入時拌，應當區分交換鞍交易所形成的收搬入和非交換交易埃所形成的收入。挨銷售商品，已將靶商品所有權上的瓣主要風險和報酬辦轉換給購貨方；瓣既沒有保留通常

29、稗與所有權相聯系伴的繼續管理權，班也沒有對已出售壩的商品實施控制壩；與交易相關的捌經濟利益能夠流凹入；相關收入和白成本能夠可靠地隘計量時確認收入翱。版提供勞務，在同跋一會計年度內開扳始并完成的勞務疤，應當在完成勞暗務時確認收入；暗如果勞務的開始奧和完成分屬不同芭的會計年度，可傲以按照完工進度昂完成的工作量確斑認收入。俺讓渡資產使用權熬，與交易相關的巴經濟利益能夠流邦入；收入的金額斑能夠可靠地計量隘。襖會費收入，在實昂際收到時確認收斑入；如果一次性埃收取多年會費時半，按照會費的實敖際所屬年度分期搬確認收入。矮無條件的捐贈或敖政府補助，在收矮到時確認收入；懊附條件的捐贈或稗政府補助，在取扒得捐贈資

30、產或政按府補助資產控制靶權時確認收入；熬但當本民辦非企板業單位存在需要爸償還全部或部分絆捐贈資產或者相拜應金額的現時義矮務時，應當根據艾需要償還的金額隘確認一項負債和暗費用。頒成本費用劃分原壩則凹本民辦非企業單搬位支出按照其功頒能分為業務活動澳成本、管理費用跋、籌資費用、其拜他費用等。鞍“阿業務活動成本背”背科目，核算民間啊非營利組織為了霸實現其業務活動拔成本目標、開展矮其項目活動或者白提供服務所發生傲的費用。搬“阿管理費用伴”板科目，核算民間稗非營利組織為組矮織和管理其業務藹活動所發生的各按項費用。搬（審計人員根據背實際情況選擇并白具體說明核算和班確認標準。以上跋會計政策可根據哀社團具體情況

31、，佰對不適用的項目鞍予以刪減。）半重要會計政策變襖更情況的說明：疤如果無變更情況岸說明填寫敖“稗本民辦非企業單昂位無重要會計政盎策變更情況的說班明班”巴。擺財務報表主要項胺目注釋扮貨幣資金俺 拜 叭 按 跋 扒項俺 澳目瓣幣板 拌種扒年初數罷年末數奧現骯 安金芭人民幣埃銀行存款疤人民幣笆其他貨幣資金半人民幣骯合暗 芭計 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奧 0.00短期投資襖項拜 爸目哎年初數拌年末數隘賬面余額澳計提跌價準備板賬面價值爸賬面余額盎計提跌價準備鞍賬面價值壩股票投資癌國債投資扒債券投資哀基金投資伴其他白合半 翱計

32、=sum(above) # #,#0.00 哎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 氨 0.00 =sum(above) # #,#0.00 爸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 藹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 藹 0.00應收賬款 應收賬款賬齡：澳賬傲 白齡擺年初數盎年末數班賬面余額哎壞賬準備挨賬面價值凹賬面余額稗壞賬準備芭賬面價值般1哀年以內佰1-2辦年斑2-3挨年邦3疤年以上瓣合扳 俺計 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00 =sum(above)

33、 # #,#0.00 懊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 阿 0.00 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00啊應收賬款主要客按戶：俺客戶名稱皚年初數捌年末數皚欠款胺時間瓣欠款氨原因拜賬面余額凹占應收賬款總額艾的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 背%八賬面余額拜占應收賬款總額靶的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 艾%百把般八邦笆合啊 半計 =sum(above) # #,#0.00 罷 0.00 =S

34、UM(above) 柏0 =sum(above) # #,#0.00 版 0.00 =SUM(above) 案0拜敖預付賬款 預付賬款賬齡：暗賬柏 阿齡捌年初數懊年末數班賬面余額按壞賬準備案賬面價值熬賬面余額斑壞賬準備伴賬面價值邦1佰年以內霸1-2挨年懊2-3鞍年安3哀年以上搬合凹 愛計 =sum(above) # #,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =sum(above) # #,#0.00 盎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 爸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00 =sum(above

35、) # #,#0.00 拔 0.00背預付賬款主要客頒戶：搬客戶名稱翱年初數襖年末數耙欠款澳時間傲欠款邦原因澳賬面余額柏占預付賬款總額哎的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 哀%班賬面余額按占預付賬款總額傲的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 吧%挨耙按絆絆暗合芭 版計 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.班00 =SUM(above) 靶0 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =SUM(above) 鞍0笆擺其他應收款巴其他應收款賬齡般：巴賬拜 艾齡爸年初數扒年末數背賬面余額翱壞賬準備胺賬面價值案賬面余額拔壞賬準備唉賬

36、面價值藹1鞍年以內熬1-2翱年霸2-3奧年拔3半年以上皚合伴 矮計 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 暗 0.00 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 凹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 藹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 靶 0.00霸其他應收款主要壩客戶：疤客戶名稱頒年初數襖年末數斑欠款瓣時間敖欠款伴原因半賬面余額伴占其他應收款總般額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 俺%暗賬面余額辦占其他應收

37、款總盎額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 霸%襖扮爸凹版半合霸 奧計 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.00 =SUM(above) 耙0 =sum(above) # #,#0.00 翱 0.00 =SUM(above) 搬0挨哎存貨 跋存貨明細如下：澳 扮 搬 岸 哀 矮項邦 案目板年初賬面余額稗本年增加額佰本年減少額懊年末賬面余額岸1胺愛原材料懊2芭拜庫存商品阿3搬鞍接受捐贈物資跋4捌骯低值易耗品艾阿合熬 骯計 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 按 0.00 =sum(above)

38、# #,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00把存貨跌價準備明般細如下：礙項盎 拌目八年初賬面疤余額板本年增加額扮本年減少額瓣年末賬面板余額斑轉回襖轉銷吧1靶板原材料襖2把俺庫存商品邦3傲拔接受捐贈物資挨4矮澳低值易耗品骯拌合俺 拌計 =sum(above) # #,#0.00 佰 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00 =sum(above) # #,#0.00 辦 0.00 =sum(above) # #,#0.00 藹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00班待攤費用伴 襖 氨 懊 哎 八

39、項扳 靶目扳年初數藹本期增加佰本期攤銷安年末數岸合疤 跋計 =sum(above) # #,#0.00 半 0.00 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00長期股權投資 邦被投資單位耙初始投資額哀年初賬面敗余額把年末賬面奧余額氨所占比例扳%澳核算方法胺1拜壩2般昂背合艾 絆計 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 罷 0.00 =sum(above) # #,#0.00 稗 0.00岸拜長期債權投資

40、叭項襖 絆目罷年初數敖年末數懊1扳國債投資隘2隘搬按合案 襖計 =sum(above) # #,#0.00 岸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 罷 0.00把其他流動資產皚 佰 熬 跋 奧 凹白項盎 隘目斑年初數襖年末數拜1翱岸2疤癌傲合耙 扮計 =sum(above) # #,#0.00 岸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 埃 0.00拔固定資產及累計扒折舊巴固定資產類別如扳下：盎項艾 巴目安年初賬面余額罷本年增加額白本年減少額暗期末賬面余額哎一、固定資產原辦價合計拜其中：房屋、建啊筑物暗機器設備跋運輸工具捌辦公設備澳電子設備盎白二、累計折舊合哀計

41、搬其中：房屋、建捌筑物拔機器設備絆運輸工具背辦公設備版電子設備翱頒三、固定資產賬鞍面價值合計安巴鞍其中：房屋、建捌筑物阿伴艾機器設備按暗絆運輸工具阿把邦辦公設備瓣翱耙電子設備稗耙藹隘哀敗固定資產用途如班下：搬用拜 搬途瓣年初數瓣期末數芭原價芭累計折舊靶賬面價值艾原價澳累計折舊般賬面價值芭自用般出租埃公益項目翱佰合班 跋計 =sum(above) # #,#0.00 凹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 安 0.00 =sum(above) # #,#0.00 鞍 0.00 =sum(above) # #,#0.00

42、熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00百注：有已設立抵辦押和擔保的固定八資產，應予說明搬。在建工程哀工程名稱叭預算數版年初數鞍本期增加盎本期減少氨年末數阿已投入額占預算暗數比例暗%稗資金傲來源暗合霸 班計 =sum(above) # #,#0.00 皚 0.00 =sum(above) # #,#0.00 澳 0.00 =sum(above) # #,#0.00 白 0.00 =sum(above) # #,#0.00 霸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00吧愛文物文化資產拌項艾 艾目背年初賬面余額挨年末賬面余額版1絆敗2拜頒拜合

43、襖 耙計 =sum(above) # #,#0.00 頒 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00翱因公允價值無法八可靠取得而未確吧認的文物文化資俺產，應當披露其爸名稱、來源、數礙量、用途等情況俺。疤無形資產哎 鞍 邦 版 白 皚 暗項暗 拔目半年初賬面余額鞍本年增加額拔本年減少額澳年末賬面余額唉一、原價合計跋1耙疤2半拌二、累計攤銷額霸合計巴1敗頒2皚瓣三、無形資產賬扮面價值合計邦1敖案2氨罷注：有已設立抵懊押和擔保的無形絆資產，應予以說般明。挨受托代理資產疤 扳 捌 襖 奧 叭項熬 俺目岸年初數伴本期增加稗本期減少襖年末數霸合傲 扮計 =sum(above) #

44、#,#0.00 板 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奧 0.00 =sum(above) # #,#0.00 襖 0.00 =sum(above) # #,#0.00 礙 0.00般受托代理業務情壩況的說明，包括昂受托代理資產的背構成、計價基礎白和依據、用途等跋。唉短期借款埃 柏項跋 昂目唉年初數岸本期增加襖本期減少皚年末數板合俺 奧計 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00應付賬款

45、 應付賬款賬齡哀賬伴 板齡靶年末數哎款項內容百1辦年以內哀1-2搬年艾2-3隘年隘3般年以上背合艾 哎計 =sum(above) # #,#0.00 埃 0.00擺應付賬款主要客皚戶：昂序號礙單位名稱瓣期末余額案占應付賬款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 笆%俺性質胺柏班氨班岸合耙 艾計 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00 =SUM(above) 按0俺其他應付款邦 其他應付款賬齡扒賬阿 板齡拔年末數岸款項內容澳1熬年以內叭1-2懊年笆2-3叭年懊3瓣年以上胺合埃 氨計 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00拔其他應付款主要俺客戶：般

46、序號爸單位名稱矮期末余額拔占其他應付款比啊例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 靶%白性質斑扮按敗伴拌合芭 爸計 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =SUM(above) 跋0扮預收賬款扳 預收賬款賬齡霸賬挨 昂齡奧年末數敗款項內容百1辦年以內阿1-2叭年柏2-3斑年岸3敖年以上吧合愛 靶計 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00岸預收賬款主要客氨戶：斑序號跋單位名稱捌期末余額頒占預收賬款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 霸%懊性質斑稗翱藹白挨合扳 笆計 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00 =SU

47、M(above) 翱0擺應付工資岸 笆 案 壩 氨 挨 背項版 般目耙年初賬面班余額哀本年增加額擺本期支付額奧年末賬面癌余額斑一、工資、獎金邦、津貼和補貼邦二、職工福利費懊三、社會保險費 =SUM(B5:B10) # #,#0.00 耙 0.00 =SUM(C5:C10) # #,#0.00 霸 0.00 =SUM(D5:D10) # #,#0.00 拔 0.00 =SUM(E5:E10) # #,#0.00 襖 0.00昂其中：罷1敗醫療保險費芭2半基本養老保險哎費頒3把年金繳費熬4壩失業保險費阿5扳工傷保險費鞍6絆生育保險費佰四、住房公積金絆五、工會經費和哀職工教育經費百六、非貨幣性福奧利

48、隘七、其他百合癌 版計 =SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14) # #,#0.00 板 0.00 =SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14) # #,#0.00 哎 0.00 =SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14) # #,#0.00 八 0.00 =SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14) # #,#0.00 版 0.00礙應交稅金骯 扳 霸稅費項目班年初賬面余額凹年末賬面余額捌適用稅率拜%藹1藹營業稅翱2唉增值稅盎3案企業所得稅奧4扮土地增值稅愛5稗城市維護建設翱稅扮6百教育費附加矮7襖地方教育附加挨8斑房產稅捌9扮土地使用稅瓣10氨車船使用稅霸11吧代扣代

49、繳個人翱所得稅辦傲合啊 澳計 =sum(above) # #,#0.00 跋 0.00 =sum(above) # #,#0.00 辦 0.00挨壩預提費用壩 把 傲 俺 疤 藹 敖項把 案目扮年初數頒本年提取藹本年支付敖年末數笆合耙 斑計 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 班 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00八說明：預提費用扳計提依據。預計負債 霸項邦 背目傲年初數哀本年增加靶本年減少拌年末數八合巴 板計 =sum(above) #

50、#,#0.00 擺 0.00 =sum(above) # #,#0.00 靶 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奧 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00皚其他流動負債拌 頒 頒 澳 哎 扒項盎 般目扳年初數奧年末數癌合板 擺計 =sum(above) # #,#0.00 笆 0.00 =sum(above) # #,#0.00 叭 0.00拔長期借款盎 白項爸 胺目癌年初數般年末數跋合壩 爸計 =sum(above) # #,#0.00 傲 0.00 =sum(above) # #,#0.00 百 0.00長期應付款凹項捌 辦目背年初數吧本年增

51、加敖本年減少矮年末數扳合哎 奧計 =sum(above) # #,#0.00 礙 0.00 =sum(above) # #,#0.00 按 0.00 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00其他長期負債埃項案 半目芭年初數翱年末數扮合唉 翱計 =sum(above) # #,#0.00 澳 0.00 =sum(above) # #,#0.00 艾 0.00受托代理負債 伴項傲 矮目班年初數埃本年增加版本年減少扮年末數柏合鞍 艾計 =sum(above) # #,#0.00 捌 0.00 =sum(above) # #,#

52、0.00 熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 邦 0.00 =sum(above) # #,#0.00 扒 0.00八受托代理負債情扳況的說明，包括板受托代理負債的擺構成、計價基礎靶和依據。案凈資產傲 凹 稗 氨 鞍 跋項唉 昂目懊年初數挨本年增加柏本年減少盎年末數拜1邦埃限定性凈資產 =B2+C2-D2 # #,#0.00 礙 0.00愛2壩非八限定性凈資產 =B3+C3-D3 # #,#0.00 鞍 0.00哎合霸 阿計 =sum(above) # #,#0.00 阿 0.00 =sum(above) # #,#0.00 氨 0.00 =sum(above) # #,

53、#0.00 板 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00笆（搬1靶）凈資產比上年百增加或減少的主礙要原因：巴（扒2八）限定性凈資產辦明細版 襖項盎 懊目愛年初數瓣本期增加阿本期減少挨年末數 =B2+C2-D2 # #,#0.00 背 0.00 =B3+C3-D3 # #,#0.00 澳 0.00八合昂 拔計 =sum(above) # #,#0.00 艾 0.00 =sum(above) # #,#0.00 骯 0.00 =sum(above) # #,#0.00 斑 0.00 =sum(above) # #,#0.00 耙 0.00凹收入啊 瓣 靶 耙 班項敗 般目

54、皚本年發生額懊上年發生額礙非限定性壩限定性扒合計俺非限定性擺限定性辦合計隘捐贈收入挨業務活動收入奧提供服務收入敖商品銷售收入稗政府補助收入把投資收益安其他收入埃合暗 耙計 =sum(above) # #,#0.00 版 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拜 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 背 0.00 =sum(above) # #,#0.00 邦 0.00 =sum(above) # #,#0.00 骯 0.00提供服務收入癌項安 跋目阿本年發生額版上年發生額阿1俺暗2氨襖胺合罷 稗計 =su

55、m(above) # #,#0.00 白 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00商品銷售收入唉項氨 半目板本年發生額辦上年發生額氨1埃伴2疤瓣跋合八 白計 =sum(above) # #,#0.00 絆 0.00 =sum(above) # #,#0.00 背 0.00政府補助收入芭項皚 捌目般本年發生額挨上年發生額矮1暗唉2柏半皚合氨 埃計 =sum(above) # #,#0.00 熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 般 0.00投資收益凹產生投資收益的疤來源巴本年發生額藹上年發生額巴1半矮2暗埃爸合熬 胺計 =sum(above) # #

56、,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哀 0.00業務活動成本奧項白 鞍目俺本年累計數暗上年累計數瓣非限定性白限定性氨合計懊非限定性壩限定性霸合計叭1.班捐贈項目成本背搬2.伴提供服務成本伴 藹哀3.愛銷售商品成本翱邦4.凹業務活動成本捌氨5.懊業務活動稅金及埃附加絆其中：營業稅巴 奧城市維護建設稅跋 爸教育費附加把 辦地方教育附加暗 板邦6. 靶礙合澳 扳計 =sum(above) # #,#0.00 盎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00 =sum(above) #

57、#,#0.00 捌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 矮 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00管理費用 癌項氨 暗目芭本年累計數暗上年累計數叭非限定性皚限定性柏合計頒非限定性百限定性辦合計百1扳行政管理人員鞍費用絆2板行政管理事務稗物品耗費和服務百開支霸3矮行政管理事務版所用資產折舊（頒攤銷）及運行維唉護費用般其中：房地產損昂耗及使用費胺交通費擺無形資產攤銷瓣其他哎4懊資產減值及處哎置損失熬5拌記入管理費用啊的稅費半其中：房產稅敗車船使用稅昂土地使用稅皚哀6. 傲啊合伴 頒計 =sum(above) # #,#0.00 疤 0.00 =sum(above) # #,#0.00 壩 0.00 =sum(above) # #,#0.00 稗 0.00 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 擺 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00籌資費用