1、.精品資料網cnshu25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座：.；精品資料網cnshu 專業提供企管培訓資料企業內部控制本錢費用1 本錢費用授權同意制度制度稱號本錢費用授權同意制度受控形狀文件編號執行部門監視部門考證部門第1章 總那么第1條 為了對本錢費用管理過程中的各個業務環節的授權審批事項進展規范，確保授權和審批的合理性和合法性，根據國家相關規定，結合本企業特點，特制定本制度。第2條 本制度對以下事項的授權同意情況作出規定。1本錢費用定額、決策和預算的授權同意。2本錢費用方案的授權同意。3本錢費用支出的授權審批。4本錢費用分析的授權審批。第3條 屬于本部門授權范圍內的本錢費用業務不用經

2、過審批程序，由部門擔任人自主決議。第2章 授權同意方式第4條 企業本錢費用預算編制和預算調整實行股東大會最終審批制，除此之外的其他本錢費用業務的開展實行總裁最終審批制。第5條 企業本錢費用的授權同意實行以“一審一批制為主，其他授權同意方式為輔的同意方式。第3章 授權同意權限和程序第6條 各部門根據企業相關規定、企業運營現狀以及本部門的實踐情況，提出待批待審事項，并根據待批待審事項的要求編制相關懇求報告或報表。詳細如下。1財務部擔任編制、匯總企業總體的本錢費用預算和方案。2各部門擔任編制本部門的本錢費用預算和方案。3各部門對超出本錢費用定額外的本錢費用支出事項提出懇求。4各部門對本錢費用預算和方

3、案在本部門的執行情況進展分析，并編制報告。5財務部對本企業總體本錢預算的執行情況進展匯總分析，并編制報告。6財務部定期編制本錢費用相關財務報表，報上級審核審批。7其他本錢費用在任務開展過程中須報審報批的事項。第7條 企業財務部作為本錢費用管理的主導部門，承當本錢費用業務的匯總和初次審核功能，詳細詳細任務事項如下。1匯總并初審各部門的本錢費用預算和方案，進而編制企業總體本錢費用預算和方案。2匯總和初審各部門對本部門本錢費用執行情況的分析報告，進而編制企業總體的本錢費用執行分析報告。3匯總并初審各類本錢費用定額，進而編制企業總體本錢費用定額規范。第8條 企業財務總監作為財務部的直接指點，對本錢費用

4、的業務承當復核以及授權范圍內的最終審批的職責。1復核財務部編制的企業總體本錢費用定額、預算和方案。2復核財務部編制的企業總體本錢費用分析報告。3在授權范圍內，審批超越本錢費用定額的本錢費用支出工程；無最終審批權的，提出審核意見，報總裁最終審批。4定期或不定期對財務部的本錢費用核算業務進展檢查和復核。5定期或不定期對各部門本錢費用預算和方案執行情況進展檢查。第9條 企業總裁擔任對本錢費用業務的艱苦事項和關鍵事項的審批，并授權財務總監對一些常規文件和報告進展最終審批。第4章 授權同意控制第10條 審批人該當根據本錢費用授權同意制度的規定，在授權范圍內進展審批，不得超越審批權限。第11條 對超越審批

5、權限進展審批的，要清查責任人的經濟責任和行政責任；給企業呵斥艱苦損失的，給予相關責任人免職或解雇處分。第12條 授權同意的部門或人員該當在規定的期限內完成權限范圍內的審批事項，故意拖延的要給予經濟處分或行政處分；給企業呵斥艱苦損失的，給予相關責任人免職或解雇處分。第13條 經辦人該當在職責范圍內，按照審批人的同意意見辦理本錢費用業務。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現。第5章 附那么第14條 本制度由總裁辦擔任制定，經總裁審批后執行。第15條 本制度自年月日起執行。第16條 本制度的解釋權和修正權歸總裁辦一切。編制日期審核日期同意日期修正標志修正處數修正日期2 本錢費用預測管理制度制度稱號本錢費

6、用預測管理制度受控形狀文件編號執行部門監視部門考證部門第1章 總那么第1條 進展本錢費用預測的意義1本錢費用預測是進展本錢決策和編制本錢費用方案的前提。2本錢費用預測是降低產品本錢的重要措施，是加強企業競爭力和提高企業經濟效益的主要手段。第2條 本錢費用預測根據1本企業歷史本錢費用數據。2同行業、同類型企業的有關本錢費用資料。3料工費價錢變動趨勢。4人力、物力資源情況。5產品銷售情況等。第3條 責權單位1財務部擔任本制度的制定、修正、廢除等任務。2總裁擔任本制度制定、修正、廢除等的審批。第2章 本錢費用預測方法第4條 本錢費用預測采用定量預測方法和定性預測方法。第5條 定量預測方法1因果預測分

7、析法本量利分析法、投入產出法、回歸分析法和經濟計量法等。2趨勢預測分析法算術平均法、趨勢平均法、加權平均法、挪動平均法、平滑指數法和修正時間序列回歸法等。第6條 定性預測方法1定性預測分析又稱非數量分析法，是一種直觀性的預測方法，是以人們的客觀分析來判別未來的估計值。2定性預算分析法包括專家會議預測法、市場調查法、函詢調查法等。第3章 本錢費用預測內容第7條 在新產品投產之前，測算產品設計本錢，確定產品按正常批量消費的本錢程度，并把測算的數據作為選取最優產品設計方案的重要根據。第8條 在正式編制消費運營方案之前進展本錢費用預測。方案階段的本錢費用預測是編制本錢費用方案必不可少的分析任務。第9條

8、 在本錢費用方案執行過程中進展期中本錢費用預測，科學估計推測本錢費用方案能否按期完成。第10條 企業采用新技術、新工藝以及在提高產質量量過程中也要進展本錢費用預測，以保證技術上可行，經濟上合理。第4章 本錢費用預測程序第11條 推算本錢費用目的和對象1根據企業目的利潤，結合預測期內變化要素，測算企業在現有條件下可以到達的目的本錢費用程度。2有了明確的本錢費用預測的目的，便可確定本錢費用預測的對象，它決議了應對哪些本錢費用目的進展分析預測，其中應以什么為中心進展預測等。第12條 搜集和整理有關資料本錢費用相關的資料包括縱向和橫向兩個方面的內容。1縱向的本錢費用資料1縱向的本錢費用資料是指以往的歷

9、史本錢費用資料，對這類資料要求具備完好性和銜接性。2舉例闡明如下。預測某種可比產品的總本錢，方法是搜集最近幾年該產品的本錢資料及其他有關資料，如消費量、單位變動本錢、固定總本錢等。在充分擁有這部分資料的根底上，再參照方案期內有關要素的變化，綜合思索測算該產品的總本錢。2橫向的本錢費用資料1橫向的本錢費用資料是指預測時與本錢費用預測對象有關的信息資料，它包括企業內部的和外部的本錢費用資料。2舉例闡明如下。同行業本錢費用程度的資料、其他企業同類產品的本錢資料等。對這類資料要求具有廣泛性和代表性，作為企業推斷未來本錢費用情況的重要參考。第13條 選擇本錢費用預測方法對于不同的預測對象，根據預測目的、

10、內容、要求和所掌握的資料，選擇相應的預測方法。1對于定量預測，要建立數學模型，以確定最正確的定量預測分析方法。應對所建的經濟數學模型進展檢驗，可靠后再用于預測。2對于定性預測，應結合以往閱歷選擇最正確的定性預測方法。第14條 綜合分析預測運用選定的預測分析方法和建立的數學模型，分別進展定量和定性分析，在分析企業內部、外部的各種影響要素后，進展分析判別，提示事物的變化趨勢，并預測其開展結果。第15條 檢查驗證經過檢查前預測結果能否與當前如今實踐相符，檢查過去的預測結果能否正確并分析找出誤差緣由，以便及時對原來選擇的預測方法加以改良，使預測方法在本預測過程中加以矯正。第16條 修正確定最正確預測值

11、將推算的目的本錢費用和按目的數據測算的本錢費用預測值進展比較和分析，找出差別，進展修正，以求出最正確預測值，使預測結果更加接近于實踐。第5章 本錢費用目的審批第17條 計算得出的最正確預測值經財務部經理審核后，上交財務總監和總裁進展審核、審批。第18條 財務部根據財務總監和總裁的審議意見，調整最正確預測值后，構成企業的本錢費用目的。第19條 經同意的本錢費用目的是企業編制本錢費用預算的根據。第6章 附那么第20條 本制度經總裁審批后自公布之日起執行。第21條 本制度由行財務擔任解釋。編制日期審核日期同意日期修正標志修正處數修正日期3 本錢費用預算編制制度制度稱號本錢費用預算編制制度受控形狀文件

12、編號執行部門監視部門考證部門第1章 總那么第1條 本錢費用預算目的降低本錢費用是編制本錢費用預算的根本目的，降低本錢費用的措施是編制本錢費用預算的保證。第2條 本錢費用預算范圍預算年度內一切本錢費用支出。預算期內商品消費含根據預算安排和管理上的需求，在預算年度內期初、期末在產品、自制半廢品數量的添加或減少和非商品消費所需的本錢費用，都應納入年度本錢費用預算。第3條 本錢費用預算管理根本要求本錢費用管理必需遵照“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核四原那么。各分公司及各部門應建立完善本錢費用的預算、控制、分析、考核體系。第4條 本錢費用預算編制根據1年度、月度本錢費用預算應根據企業綜合經濟方案

13、和各項要求編制。2本企業的運營目的、消費運營預算、本錢降低率，以及產質量量、種類。3各項耗費定額和費用緊縮目的的要求，以及當年技改、技措、大修方案和其他增產節約措施。4合理估計本期實踐本錢費用程度。第5條 責權單位1財務部擔任本制度的制定、修正、廢除等任務。2總裁擔任本制度制定、修正、廢除等的審批。第2章 本錢費用預算編制程序第6條 本錢費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進展。第7條 下達目的企業根據上一年度運營情況及本年度市場環境開展趨勢，確定本年度的運營戰略和運營目的，將財務預算目的及本錢費用預算編制的政策，下到達各部門。第8條 編制上報各部門按照企業下達的財務預算目的

14、和政策，結合本身情況以及預測的執行條件，編制本部門詳細的本錢費用預算方案，并按規定時間上報公司財務部。第9條 審查平衡企業財務部對各部門上報的本錢費用預算方案進展審查、匯總和平衡。在審查過程中，該當進展充分協調，對發現的問題提出調整意見，并將意見反響給相應部門。第10條 審議同意財務部在各部門修正調整的根底上重新匯總，編制企業的本錢費用預算方案，上報企業總裁審核。財務部根據總裁審批的意見調整本錢費用預算，正式編制本錢費用預算草案，提交總裁審議同意。第11條 下達執行財務部將總裁同意的本錢費用預算下到達各部門執行。第12條 各部門在預算執行過程中，假設預算的根底發生了艱苦變動，且該變動將導致預算

15、結果產生艱苦偏向時，應及時上報財務部和總裁，在獲得贊同后，對預算進展調整。第3章 本錢費用預算編制方法第13條 各部門的本錢費用預算由財務部牽頭，消費方案、機動、人力資源、采購、營銷、平安環保等部門參與制定。第14條 各部門根據不同的本錢費用工程，參照規范本錢，按照量價分別的原那么，采用滾動預算、零基預算等方法進展編制。第15條 月度預算是根據月度消費運營方案等資料編制的預算，詳細步驟和程序參照年度預算執行。第4章 附那么第16條 本制度由財務部擔任解釋。第17條 本制度經總裁審批，自公布之日起執行。編制日期審核日期同意日期修正標志修正處數修正日期4 本錢費用執行控制制度制度稱號本錢費用執行控

16、制制度受控形狀文件編號執行部門監視部門考證部門第1章 總那么第1條 目的為了保證本錢費用預算的有效執行，特制定本制度。第2條 責權單位1財務部擔任本制度的制定、修正、廢除等任務。2總裁擔任本制度制定、修正、廢除等的審批。第2章 本錢費用預算分解第3條 企業根據本錢費用預算、定額和支出規范，分解本錢費用預算目的。第4條 本錢費用預算目的一經批復下達，各預算執行部門必需仔細執行。第5條 各部門應將本錢費用預算目的層層分解，橫向到邊、縱向究竟，落實到部門的各單位、各環節和各崗位，構成全方位的本錢費用預算執行責任體系。第6條 在分解預算目的時，應思索內部產品和勞務互供的影響，目的與措施同步，責權益相一

17、致。第7條 各部門應將年度預算作為指點，編制月度預算，以確保年度財務預算目的的實現。第8條 各部門該當結合年度預算的完成進度，按照規定格式編制月度預算報表，經本部門擔任人確認后，按照企業全面預算管理方法的規定上報財務部和總裁，由總裁審核確認給予同意。第9條 月度預算下達后，各部門嚴厲按照批復，將完成月度預算的各項消費運營目的落實責任單位和個人。第3章 本錢費用預算控制第10條 各部門在日常控制中，該當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴厲執行消費耗費、費用定額定律規范，加強實施監控。對預算執行中出現異常情況，應及時查明緣由，予以處理。第11條 財務部與采購、消費、方案、營銷等部門加強溝通，充

18、分發揚牽頭和監控作用，及時發現本錢費用預算執行過程中的問題，督促有關部門處理預算執行過程中暴露的問題，自覺進展本錢費用控制。第12條 采購部控制1原資料及各種輔料等物資的采購，是消費運營環節的源頭，其本錢在產品本錢中占有較大比重，采購部和其他對采購本錢有影響的部門要擔任采購本錢的控制。2采購部應順應市場經濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環節，減少企業庫存，防止反復采購，防止物資積壓，降低采購本錢，節約采購資金。第13條 消費技術部控制1消費技術部要加強消費安裝物耗、能耗和加工損失管理，降低消費耗費，提高產品產量。2要推進科技提高，開發高附加值產品，改良工藝和操作

19、，對技術投入的產出擔任，提高產出率。第14條 設備部控制1設備部要加強維修費用和設備更新費用的預算控制，經過對設備的精心操作、設備的日常維護保養和提高大修質量，確保設備的長周期運轉。2維修工程和更新工程必需納入正常的工程項、決算管理，對規定規范以上的維修工程和更新工程的預、決算，應由工程審計機構進展必要的審核，防止效益流失。第15條 平安環保部控制1平安環保部門要抓好平安消費，減少因平安事故和非方案停工呵斥的損失。2消除、減少環保責任事故，本著“高效、節約的原那么，控制平安環保費用。第16條 各責任單位要加強對原資料、產廢品、半廢品、在產品的計量驗收任務，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發貨出

20、庫等環節入手，專人擔任、準確計量，嚴厲統計，努力減少途耗、庫耗。第17條 制造費用和期間費用各工程要按照“誰發生，誰控制，誰擔任的原那么，責任到人，從嚴從緊，精打細算。第18條 各部門應建立本錢預測制度，把本錢費用管理的重點放到事前預測和過程控制上。1企業事先應對消費方案、消費工藝方案進展本錢預測，根據預測數據進展決策，優化消費方案，合理配置資源，使本錢費用得到事前控制。2在事中要定期對消費過程的消費運營情況進展本錢預測，根據預測結果，及時采取控制措施，使本錢得到事中控制。第4章 附那么第19條 本制度由財務部擔任解釋。第20條 本制度經總裁審批后自公布之日起執行。編制日期審核日期同意日期修正

21、標志修正處數修正日期5 本錢費用核算制度制度稱號本錢費用核算制度受控形狀文件編號執行部門監視部門考證部門第1章 總那么第1條 目的1規范企業本錢費用核算任務，保證本錢信息真實、完好。2加強企業本錢管理，降低本錢費用，提高企業經濟效益。第2條 本錢費用核算根據1國家、。2有關的耗費定額、開支規范和開支范圍的政策文件。3企業內部的運營特點以及運營的內外部環境的要求。第3條 本錢費用的核算該當遵照以下要求。1本錢費用該當分期核算。2本錢費用的核算方法該當前后一致。3本錢費用核算該當為企業未來決策提供有用信息。4本錢確實認和計量該當符合國家一致的會計準那么制度的規定。5一定期間的本錢費用與相應的收入該

22、當配比。6本錢費用歸集、分配、核算該當思索重要性原那么。7本錢費用核算應與客觀經濟事項相一致，以實踐發生的金額計價，不得人為降低或提高本錢。第4條 合理確定耗費定額進展本錢費用核算的前提就是制定企業各項耗費定額，詳細包括以下4個方面。1企業的資料耗費定額，包括原資料、燃料、動力等耗費定額。2勞動定額，包括產品消費工時、耗費定額、產品產量、勞動消費率、停工率等方面的定額。3設備利用定額，包括各種機器設備的利用率等。4費用耗費定額，包括各種制造費用的耗費定額。第2章 本錢費用核算組織體系第5條 本企業采用集中核算方式，財務部集中擔任本錢費用的核算任務，各部門擔任登記、整理有關原始資料，填報有關原始

23、憑證，并進展初步審核、整理和匯總。第6條 本企業實行本錢費用核算的總裁擔任制，財務部經理受總裁委托詳細組織開展各項本錢費用的核算任務，本錢核算會計在財務部經理直接指點下，詳細擔任本錢費用核算的賬務處置及相關事宜。第7條 企業各部門根據本部門開展業務的需求，設置專職本錢核算員或指定專人兼任，以開展本部門本錢費用的核算業務。第8條 各部門詳細擔任本部門的本錢核算任務，健全原始記錄，制定并修訂各項定額，對上報財務部的本錢費用核算數據全面擔任，并配合財務部開展各項財務核算管理任務。第9條 本錢核算人員的任務內容。1按照規定設置本錢核算工程，做到構造合理、工程齊全。2搜集、整理本錢核算數據，按規定工程、

24、程序、方法和時限要求，準確計算、編報、分析、預測和控制本錢費用。第3章 本錢費用核算對象、方法和工程第10條 本錢核算對象1消費本錢。2制造費用。第11條 費用核算對象1期間費用1銷售費用。2管理費用。3財務費用。2其他費用。第12條 本錢費用核算方法1對能直接歸屬某個本錢核算對象的本錢費用直接列入相應本錢對象的本錢中。2對涉及兩個及兩個以上本錢費用核算對象的本錢費用采用分配的方法進展歸集，分別根據詳細情況按人員比例、任務量比例予以分攤。3本企業采用種類法作為本錢費用計算方法，種類法即以產品種類作為本錢計算對象的一種本錢計算方法，特點包括以下4個方面。1以“種類為對象開設消費本錢明細賬、本錢計

25、算單。2本錢計算期普通采用“會計期間。3以“種類為對象歸集和分配費用。4以“種類為主要對象進展本錢分析。4本錢費用計算方法的變卦必需經財務總監審批方可進展。第4章 消費本錢核算第13條 根據實踐產量和實踐耗費的資料、人工、費用計算產品的實踐本錢。第14條 消費本錢核算要求1采用方案本錢、定額本錢進展日常核算，不得以方案本錢、定額本錢替代實踐本錢。2劃定本期產品本錢和下期產品本錢的界限，不得恣意待攤和予提費用。3劃清在產品本錢、產廢品本錢和不可比產品本錢的界限，不得虛報可比產品本錢降低額。4凡是規定不準列入本錢的開支，都不得計入產品本錢。5按本錢費用發生工程進展歸集，歸集過程中堅持本錢核算與實踐

26、消費運營進程的一致性。第15條 消費本錢核算程序1根據各部門統計資料和原始記錄，搜集、確定各種產品的消費量、入庫量、自制半廢品、在產品盤存量以及資料、工時、動力耗費等數據，確保數據的準確性、規范性和有效性。2根據根本消費車間、輔助消費車間和規定的本錢費用工程對發生的一切消費費用進展歸集。3將歸集的費用予以結算和分配，可以確定由某一本錢核算對象負擔的，直接記入該本錢核算對象；由幾個本錢核算對象共同負擔的，按照產量等合理的分配規范，在有關本錢核算對象之間進展分配。4期末有在制品產品，應將歸集起來的消費本錢按產值在完工產品和在制品之間分配，從而計算出完工產品的總本錢和單位本錢。第16條 資料本錢核算

27、1資料本錢包括資料購買價錢、運雜費、裝卸費、定額內的合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等。2資料采用實踐本錢核算，按加權平均法計算出庫本錢。3凡直接用于產品消費的資料和自制半廢品，直接計入各產品本錢。不能直接認定的，按產值進展分配。第17條 燃料和動力本錢核算燃料及動力按實踐本錢計入產品本錢，能直接認定用于產品消費的燃料及動力的，直接計入各產品本錢；不能直接認定的，按產值進展分配。第18條 直接職工薪酬本錢核算直接從事產品消費人員的職工薪酬，直接計入各產品本錢；不能直接認定的，按產值進展合理分配。第19條 輔助消費本錢的核算1核算原那么企業的輔助消費車間部門，下同應單獨核算本錢并進展分配。

28、2核算方法輔助消費車間部門消費的水、電、汽及提供的勞務等發生的各項間接費用包括資料、燃料及動力、直接職工薪酬、制造費用，經過相對應的本錢要素或本錢中心歸集。第20條 在制品本錢的核算1對于各月之間變動不大、在制品數量較少、消費周期較短的情況，不計算在制品本錢。2對于各月之間變動較大、在制品數量較多、消費周期較長的情況，計算在制品的原資料本錢。第5章 制造費用核算第21條 企業因消費產品和提供勞務而發生的各項間接消費費用，經過“制造費用科目歸集，凡能直接認定用于產品消費的制造費用，直接計入各產品本錢；不能直接認定的，按產值進展合理分配。第22條 制造費用核算的詳細內容包括折舊費、物料耗費、運輸費

29、、設計制圖費、租賃費、財富保險費、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、職工薪酬、勞動維護費、印刷費、環保費用、車輛運用費以及消費部門不能列入以上各工程的其他間接消費費用。第6章 期間費用核算第23條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用3類。第24條 銷售費用核算主要是核算對外銷售商品和提供勞務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費。第25條 銷售費用的詳細內容包括銷售部門在開展業務過程中產生的職工薪酬、勞動維護費、固定資產折舊費、修繕費、租賃費、財富保險費、低值易耗品攤銷、物料耗費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、銷貨運雜費、其他運雜費、裝卸

30、費、包裝費、商品損耗減溢余、展覽費、廣告費、業務宣傳費、銷售效力費、無形資產攤銷、長等待攤費用攤銷及其他費用支出。第26條 管理費用，核算分、子公司為組織和管理消費運營所發生的行政管理費用和管理部門在運營管理中產生的，或者應由企業一致負擔的企業經費等。第27條 管理費用的詳細內容包括企業管理部門的職工薪酬、勞動維護費、折舊費、修繕費、租賃費、財富保險費、低值易耗品攤銷、物料耗費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、圖書資料費、業務款待費、外賓款待費、車輛運用費、運輸費、土地租金、文化教育費、醫療衛生費、社區效力費、無形資產攤銷、長等待攤費用攤銷、技術運用費、土地海域運用及損

31、失補償費、房產稅、車船運用稅、土地運用稅、印花稅、出國人員經費、咨詢費、訴訟費、董事會會費、信息系統運轉維護費、招招標費、環境衛生費、外部加工費及其他不能列入以上各工程的其他各種管理費用。第28條 財務費用，指企業為籌集消費運營所需資金等而發生的費用。第29條 財務費用核算的內容包括利息支出減利息收入、匯兌損失減匯兌收益、金融機構手續費、籌集消費運營資金發生的其他手續費等，不包括該當資本化的普通借款費用。第30條 財務費用核算的詳細內容。1利息支出。1利息支出的范圍。包括企業向國內外銀行及其他金融機構支付的借款利息包括長期借款利息和短期借款利息、應付債券利息、匯票貼現利息、應付票據利息、融資性應付款利息支出及逾期貸款銀行加息不含滯納金、罰息。2為購建資產發生的借款利息支出，符合資本化條件的，應計入有關資產的價值，不在本工程核算。3利息支出設“國內長期借款利息支出、“外資長期借款利息支出、“應付債券利息、“短期借款利息支出、“融資性應付