1、.：.；本錢預測、方案、控制、分析企業(yè)必需經過本錢方案管理和控制經濟活動，以實現(xiàn)有效的本錢管理，包括預測、決策、方案、控制、分析等管理任務，到達有效地降低本錢的目的。企業(yè)應結合市場和用戶調查，掌握市場信息，包括資源、價錢、科技開展、產品種類、質量、銷量等各種數(shù)據信息，并結合價值工程決議產品構造的優(yōu)化組合，在此根底上，進展產品本錢預測，確定目的本錢。第一節(jié) 本錢預測和目的本錢1.1 本錢預測應在消費預測和選擇最正確經濟效益方案的根底上進展，并以目的本錢控制產品設計、工藝技術和消費的耗費，實現(xiàn)產品的最低本錢。本錢預測應包括：制定方案階段的本錢預測和方案實施階段的本錢預測。一制定方案階段本錢預測的根

2、本內容是，根據消費運營目確實定本錢預測對象，搜集整理本錢數(shù)據和歷史資料，分析能夠影響本錢程度的社會要素，按照技術經濟分析提出降低本錢的方案，根據目的利潤、消費開展及耗費程度，測算目的本錢。二方案實施階段本錢預測的根本內容是，分析上一階段本錢方案完成情況，制定下一階段消費技術經濟措施，調查市場物價等社會要素，估計方案期內消費開展程度和降低本錢方案的實施效果，預測企業(yè)本錢方案的完成程度。1.2 預測目的本錢的方法一根據市場調查制定銷售價錢，在預測銷售收入、應交稅金和目的利潤的根底上，確定目的本錢，計算公式是：1按全部產品進展目的本錢預測目的本錢=估計銷售收入-估計應交稅金-目的利潤對企業(yè)的目的利潤

3、，可根據企業(yè)方案銷售利潤率或資金利潤率，結合期間費用程度計算確定，也可按企業(yè)的方針目的測算。2按單項產品進展目的本錢預測單位產品目的本錢=估計單位產品銷售價錢-估計單位產品稅金-單位產品目的利潤單位產品目的本錢=估計單位產品銷售價錢/1-增值稅率-目的利潤/估計銷售量單位產品目的本錢=具有競爭力的市場價錢/單位產品售價*單位產品實踐本錢二預測銷售價錢有困難的，可以參照企業(yè)類似產品或系列產品的本錢，或本企業(yè)歷史先進本錢程度作為目的本錢。也可按照平均先進定額制定的定額本錢或本企業(yè)上年實踐本錢，按企業(yè)的本錢降低方案測算目的本錢。三運用量本利分析法測算保本點，結合產量方案預測在一定消費量條件下的目的本

4、錢和一定銷售量條件下的目的利潤。第二節(jié) 本錢方案和費用預算2.1 為了保證產品目的本錢和企業(yè)運營目的的落實，企業(yè)必需在制定降低本錢措施，綜合編制企業(yè)各專業(yè)方案的前提下，編制本錢方案，開展經濟核算，組織企業(yè)內部的本錢管理。2.2編制本錢方案應進展反復試算綜合平衡，使其具有可行性、先進性與完好性，防止隨意估計，產生保守或冒進偏向。2.3 本錢方案中本錢工程的內容、費用的分攤、產品本錢的計算，必需和方案期內實踐本錢核算的方法口徑一致，以便檢查方案的執(zhí)行情況。方案期本錢工程內容如有變動和上年實踐本錢不一致時，要調整上年實踐本錢的本錢工程，以一致核算的口徑和內容。2.4 企業(yè)的本錢方案和費用預算由以下內

5、容組成：一產品本錢方案二主要產品單位本錢方案三消費費用及期間費用預算；四加工小時本錢費方案；五非標件本錢方案。上述本錢方案和費用預算的格式，除財政或主管部門一致規(guī)定外，其他的由企業(yè)自行制定。企業(yè)根據本錢管理的需求，應編制車間分廠產品本錢方案或消費費用預算。2.5 本錢方案應根據以下根據進展一本錢降低目的；二方案期內企業(yè)的消費、勞開工資、物資供應、技術組織措施等方案；三方案期內原料及主要資料、工藝性輔料、燃料、工具等現(xiàn)行耗費定額和勞開工時定額；四方案期內各消費部門的費用預算以及外包、外協(xié)加工費方案；五內部方案價錢目錄以及價錢差別程度的估計；六上期本錢程度和本錢分析資料。2.6 本錢方案普通按以下

6、步驟一作好預備任務。包括：搜集整理各項根底資料和歷史資料，掌握方案期內原資料、工時定額、外包外協(xié)、工藝技術改良等方面的變化情況，研討降低本錢的詳細措施。二進展試算平衡。編制本錢方案要以提高經濟效益為中心 ，進展消費、供應、銷售、外包外協(xié)、資金、費用等方面方案的綜合平衡。這些平衡關系包括：1產品消費方案，勞開工時方案與本錢之間的關系；2物資供應方案與產品資料本錢方案之間的關系；3工資方案或集團核定工資總額基數(shù)與產品工資本錢方案之間的關系；4各項費用預算與本錢方案之間的關系；5外包外協(xié)方案與本錢方案之間的關系；6資金方案與本錢方案之間的關系；7本錢方案與利潤方案之間的關系。三正式編制方案。根據綜合

7、平衡后確定的本錢目的，如主要產品單位本錢、可比產品本錢降低率、百元產值消費費、加工小時本錢費、非標件單位本錢等，由財務部門報經企業(yè)指點審批后，正式編制本錢方案。2.7 企業(yè)編制本錢方案應在財務總監(jiān)或行使財務總監(jiān)職權的企業(yè)指點人員的指點下，由財務部門牽頭，組織各有關職能部門和各方面的有關人員共同參與。第三節(jié) 本錢控制和分級歸口管理3.1 企業(yè)應結合內部經濟責任制，將本錢方案和目的本錢的各項目的細化，層層分解，實行本錢分級歸口管理，并對實踐的消費耗費進展嚴厲審核，保證有效地控制經濟活動，實現(xiàn)本錢控制，完成目的本錢和本錢方案。3.2 企業(yè)實行本錢分級歸口管理和本錢控制的根本內容和方法是：一設計本錢控

8、制，要從掌握市場信息入手，運用價值工程等方法，合理設計，合理選材，設計性能優(yōu)良、本錢具有競爭力的產品。二資料本錢的控制，要從資料采購、價錢、計量、檢驗、入庫、領退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。1采購價錢的控制。集團公司成立專職的價錢監(jiān)控部門，作為公司物價管理和監(jiān)視的常設機構，它的主要職責是：1-1 制定價錢審批管理條例和獎懲方法；1-2 對外購物資和外協(xié)加工進展價錢監(jiān)視；1-3 搜集市場信息，掌握各種物資及外協(xié)加工的最低價錢的客戶資料；1-4 審批各有關部門的物資采購和外協(xié)加工價錢審批單；1-5 監(jiān)視檢查審批后價錢執(zhí)行情況。2資料耗用的控制。嚴厲執(zhí)行限額發(fā)料制度和維修用資料的

9、方案發(fā)料制度，嚴厲超限額領用和補料的審批制度，嚴厲各項資料收發(fā)的手續(xù)，嚴厲執(zhí)行余料退庫及假退規(guī)定，實行鋼材切割下料核算及原料配方下料核算，提高資料利用率，積極推行修舊利廢、代用及綜合利用等節(jié)約用料的方法，保證降低產品用料單耗。3對非標件資料的控制，要從產品構造設計、工藝設計及資料損耗系數(shù)的控制等方面著手，減少廢品，提高成材率，降低資料單耗。三勞動資料的控制，要控制各種工具、刃具、量具等低值易耗品的耗費，建立限額領用和結合消費量浮動的考核制度。嚴厲執(zhí)行設備的責任保養(yǎng)制度，加強機器設備、廠房的合理利用，從數(shù)量、時間、才干和綜合利用等幾方面提高設備利用率。四勞動力耗費的控制，要控制定編、定員、堅持一

10、線消費工人的比例相對穩(wěn)定，保證提高出勤率、工時利用率和勞動消費率，及時處理停工、窩工問題，要控制工資總額的增長幅度低于經濟效益的增長幅度。五費用開支的控制，要實行費用目的限額管理和考核制度，明確各項費用權責歸屬，嚴厲費用支出審批手續(xù)，控制按方案和限額耗費。六消費投入的控制，要控制消費量的投入，包括投產周期、投產數(shù)量、予加報廢、庫存扣除等，保證按方案投產，控制過量消費，確保平衡完成消費方案。七外包外協(xié)加工費的控制，要嚴厲執(zhí)行貨比三家，擇優(yōu)定點的原那么，加工點及價錢確實定，要實行審批制度。八能源耗費的控制。一切能源耗費都應實行定額管理和考核。控制能源耗費首先要從線路、管道方面劃清耗能責任歸屬，安裝

11、計量儀表，減少跑、冒、滴、漏和大功率負荷空載景象，保證能源單耗的降低。九企業(yè)應結合各種耗費目的與費用支出，制定具有鼓勵作用的獎懲制度，節(jié)約或超支與工資獎金掛鉤，以提高降低本錢的積極性。第四節(jié) 本錢分析4.1 為檢查本錢方案執(zhí)行情況，查找影響目的本錢升降的要素，提示節(jié)約與浪費的緣由，制定進一步降低本錢的措施，企業(yè)必需在正確核算本錢的根底上，開展本錢分析任務。4.2企業(yè)必需建立各級本錢分析制度，按月、季、半年、年度定期進展本錢分析，對一些影響本錢較大或對完本錢錢方案能夠產生艱苦影響的問題，應及時組織專題分析，查明緣由，提出整改措施。半年和年度的本錢分析報告，必需報集團財務部。4.3 企業(yè)的本錢分析

12、應納入企業(yè)經濟活動分析的制度。企業(yè)本錢分析任務，應在財務總監(jiān)或行使財務總監(jiān)職權的企業(yè)指點人指點下，以財務部門為主，組織全廠職能機構和車間分廠共同進展。各車間分廠的本錢分析應在其單位擔任人的主持下，以車間分廠的核算人員為主 ，會同有關職能人員共同進展。4.4 企業(yè)本錢分析應針對本錢方案和目的本錢與實踐數(shù)的差別進展分析，內容包括：一本錢方案完成情況的總括分析，如消費費用方案完成情況，全部產品本錢方案的完成情況和可比產品本錢方案降低目的完成情況等。二按本錢工程進展分析，原資料工程要分析耗用數(shù)量的節(jié)約或超支情況和采購價錢變動情況；加工本錢分析，要結合加工本錢總額與消費總量的變動情況；廢品損失工程要檢查廢品率升降和大宗報廢的主要緣由。對虧損產品和利潤下降幅度過大的產品單位本錢，要深化查明緣由，進展本錢責任分析。三管理費用等相對固定費用，要按子目發(fā)生數(shù)結合歸口管理部門責任進展分析，對完成全廠本錢目的有較大影響的費用超支工程還必需責成有關部門進展重點分析。四車間分廠本錢分析的主要內容，包括消費方案完成情況，原資料耗費定