1、 目 錄PAGE 1PAGE 243 目 錄哎內部會計控制制柏度礙貨幣資金內部控啊制制度絆 阿 阿 敗 捌 皚 啊貨幣資金管理制頒度瓣 芭 敖 癌 懊 霸 愛 4-8捌現金管理制度拌 稗 礙 柏 拌 癌 氨 背9-12叭支票及印章的管背理制度暗 巴 斑 叭 挨 伴 安13-16絆實物資產管理制辦度版 把 版 班 襖 埃財產清查制度耙 藹 背 半 安 哎 辦 藹17-21八低值易耗品管理癌制度絆 昂 翱 艾 跋 疤 按22-25笆材料管理制度辦 熬 頒 版 板 罷 癌 哀26-3佰6八固定資產管理制爸度擺 鞍 跋 半 礙 盎 翱3矮7挨-48癌對外投資管理制般度爸 啊 八 捌 傲 班 俺49-5

2、7澳工程項目管理制板度 板 矮 唉 拜 般 唉58-67拌籌資內部控制制跋度跋 埃 巴 熬 隘 皚68-73按采購與付款內部藹控制制度班 鞍 奧 安 頒74-79昂銷售與收款內部隘控制制度 白 岸 吧 啊 懊80-86骯成本與費用內部敖控制制度 氨 澳 般 笆 隘 板87-98骯對外擔保內部控八制制度 癌 矮 哀 案 鞍99-105內部會計制度壩會計核算 按 斑 爸 拔 扳 安 鞍 絆106-120暗會計科目使用說愛明 跋 耙 唉 盎 跋 辦121骯-160八資產類科目 翱 艾 鞍 埃 鞍 昂 拜121-139骯負債類科目 埃 藹 柏 阿 罷 藹 矮 阿14疤0-147笆權益類科目 版 瓣 唉

3、 壩 把 頒 哎147-150凹成本類科目 板 拌 柏 拔 按 埃 把150-叭151拜損益類科目 矮 埃 澳 哀 啊 瓣 藹1安51-160八財務分析 骯 挨 氨 扮 瓣 霸 笆1藹61-178壩會計檔案管理辦罷法 礙 暗 按 藹 霸179-18骯4罷財務組織與職能斑 氨 奧 澳 案 叭185-19拜8跋會計電算化管理傲制度 邦 骯 皚 啊 捌199-226扳會計電算化管理百制度 巴 版 敖 搬 骯 199-吧200頒會計電算化操作邦使用管理制度 安 安 靶 愛 2暗01-20鞍2白會計電算化硬件昂設備維護管理制扳度 笆 爸 懊 盎 稗203-205啊會計電算化軟件辦維護管理制度 鞍 傲 岸

4、 板 2骯06-209斑會計電算化帳務斑管理制度 懊 瓣 把 哎 拌 210-21巴1巴會計電算化報表把管理制度 暗 隘 癌 爸 挨 212-21哀3哎會計電算化檔案擺管理制度 八 絆 骯 礙 叭 214-21澳6耙會計電算化崗位骯責任制度 案 阿 挨 矮 背 2爸17-220把會計電算化基礎礙工作整頓和崗位白培訓管理制度 把 暗 2按21-222頒計算機機房安全耙衛生制度 敖 疤 邦 奧 2挨23-223壩預防計算機病毒挨措施制度 伴 搬 案 白 懊 2矮24-22擺5附錄：扳1.襖 發票開票流程伴圖 霸 瓣 頒 挨 佰 稗 拜 敗 骯 半 瓣 啊 愛 阿 2挨26把2發票領用申跋請表 襖

5、捌 百 敖 白 頒 辦 氨 皚 隘 傲 盎 擺 澳 227氨3發票開票月版統計表（表一）班 扮 拔 稗 俺 藹 皚 爸 礙 笆 靶 安228把4發票開票月皚統計表（表二）邦 班 哀 扳 耙 骯 骯 芭 背 扮 拜 斑 229內部會計控制制度 貨幣資金內部控制制度 哎貨幣資金內部控襖制制度目標柏本制度用以規范按芭集團所屬子公司凹、分公司及集團骯的資金管理適用范圍敖 艾按集團及分公司、襖所屬投資控股企哎業內容傲 本制氨度包括兩部分內把容：貨幣資金管耙理及監管制度、皚集團資金管理制把度。霸貨幣資金管理制唉度跋崗位分工及授權拌批準壩公司實行貨幣資盎金業務的崗位責八任制，明確相關岸部門和崗位的職擺責權限

6、，確保辦般理貨幣資金業務叭的不相容崗位相啊互分離、制約和柏監督。出納人員敖不得兼任稽核、澳會計檔案保管和拜收入、支出、費跋用、債權債務賬骯目的登記工作。岸各核算主體不得半由一人辦理貨幣扒資金業務的全過扳程。懊公司辦理貨幣資拌金業務，應當配翱備合格的人員，板并根據單位具體安情況進行崗位輪背換。辦理貨幣資氨金業務的人員應柏當具備良好的職皚業道德，忠于職般守，廉潔奉公，霸遵紀守法，客觀熬公正，不斷提高佰會計業務素質和叭職業道德水平。澳公司對貨幣資金扮業務建立嚴格的辦授權批準制度，胺明確審批人對貨藹幣資金業務的授瓣權批準方式、權隘限、程序、責任傲和相關控制措施搬，規定經辦人辦安理貨幣資金業務班的職責范

7、圍和工柏作要求。八審批人應當根據跋貨幣資金授權批皚準制度的規定，拔在授權范圍內進般行審批，不得超霸越審批權限。經隘辦人應當在職責安范圍內，按照審愛批人的批準意見礙辦理貨幣資金業懊務。對于審批人唉超越授權范圍審罷批的貨幣資金業盎務，經辦人員有扮權拒絕辦理，并按及時向審批人的癌上級授權部門報凹告。拔單位應當按照規斑定的程序辦理貨絆幣資金支付業務拔。敗支付申請。單位傲有關部門或個人澳用款時，應當提翱前向審批人提交柏貨幣資金支付申礙請，注明款項的矮用途、金額、預澳算、支付方式等叭內容，并附有效埃經濟合同或相關班證明。捌支付審批。審批昂人根據其職責、氨權限和相應程序版對支付申請進行癌審批。對不符合辦規定

8、的貨幣資金跋支付申請，審批敗人應當拒絕批準翱。安支付復核。復核骯人應當對批準后稗的貨幣資金支付罷申請進行復核，伴復核貨幣資金支翱付申請的批準范佰圍、權限、程序笆是否正確，手續扳及相關單證是否把齊備，金額計算巴是否準確，支付愛方式、支付單位挨是否妥當等。復跋核無誤后，交由笆出納人員辦理支胺付手續。笆未被批準的付款扮申請退回原申請襖人。拜經過批準的付款佰申請轉交給出納伴執行。扒辦理支付。出納艾人員應當根據復邦核無誤的支付申皚請，按規定辦理岸貨幣資金支付手奧續，及時登記現班金和銀行存款日擺記帳。芭公司對于重要貨懊幣資金支付業務岸，應當實行集體胺決策和審批，并昂建立責任追究制壩度，防范貪污、熬侵占、挪

9、用貨幣霸資金等行為。板嚴禁未經授權的板機構或人員辦理八貨幣資金業務或巴直接接觸貨幣資胺金。阿批準付款及付款柏方式班對于不同種類的吧付款，規定不同佰的授權人、權限傲和付款方式(例爸如應付帳款，公背司內部往來帳和柏其他相關帳目)佰，并在付款授權胺的基礎上和充分絆利用信用條款的擺原則下執行付款般程序。哀被批準的付款申埃請應詳細注明金白額，付款時間和耙付款方式。付款捌方式應根據采購拌訂單或采購合同耙中的付款條款來斑確定。俺主管會計根據規白則審核付款申請罷及附件稗，并批準申請。襖若經審查發現有柏以下情況之一的藹，主管會計將拒疤絕或推遲付款：跋未按公司規定執稗行審批流程；付阿款與發票、合同拌以及付款申請單

10、板不符；付款由于熬現金狀況而推遲絆；對于超過部門把經理審批權限的瓣付款申請，沒有稗主管領導的審核埃簽字；超預算付叭款申請沒有申請凹部門經理、主管岸領導和財務總監阿匯簽；拌主管會計只有權哀簽署其審批權限熬內的付款，超過扳審批權限的付款霸申請應根據付款芭金額的大小交由稗財務經理甚至財跋務總監審核；監督檢查按 單位應當捌建立對貨幣資金熬業務的監督檢查巴制度，明確監督啊檢查機構或人員把的職責權限，定扳期和不定期地進愛行檢查。稗集團資金管理制辦度瓣 集中的敖集團資金管理模敖式是挨啊集團未來發展方稗向，在目前階段靶板集團資金管理將埃就帳戶管理做出百以下臨時性規定翱：俺 集團財務部對皚所有集團擁有實藹際控制

11、權的機構拔的銀行帳戶施行百統一管理。集團拜將銀行帳戶分為挨三類：基本帳戶昂、經常性業務發奧生帳戶和非經常按性帳戶。具體管胺理辦法如下：埃所有銀行帳戶的稗開立必須由擬開傲立單位向集團財哀務部提出書面申白請（指明用途）芭，經集團審批后版再行開立。澳所有銀行帳戶的澳變更或關閉必須霸在集團財務部備愛案。氨對于基本帳戶的邦使用，各級單位胺應嚴格按照國家啊的規定執行。擺對于經常性業務阿發生帳戶，如果斑集團根據業務需霸要而采取相應管爸理措施，各級單愛位必須予以配合百。鞍對于非經常性帳跋戶，在相應業務版結束后，應及時邦清戶和關閉內部會計控制制度 現金管理制度現金管理制度 現金管理制度爸公司建立現金庫敗存限額的

12、管理制把度，超過庫存限吧額的現金應及時爸存入銀行。阿公司必須根據安現金管理暫行條熬例的規定，結笆合本單位的實際隘情況，確定本單巴位現金的開支范扳圍。不屬于現金艾開支范圍的業務爸應當通過銀行辦扳理轉帳結算。般 1現金使用盎的范圍嚴格按照矮國務院頒發的俺現金管理暫行條般理的規定執行捌。公司可在下列百范圍內使用現金鞍：疤員工工資，津貼挨；個人勞務報酬；艾根據國家規定頒安發給個人的科學案技術、文化藝術捌、體育等各種獎扮金；安各種勞保、福利扒費用以及國家規班定對個人的其他扒支出；扮出差人員必須隨疤身攜帶的差旅費吧及應報銷的出差皚補助費用；盎結算起點100把元以下的零星開稗支；壩中國人民銀行確礙定需要支付

13、現金艾的其他支出。凹2除以上規定挨外，財務人員支叭付個人款項，超阿過使用現金限額扳的部分，應當以稗支票支付；確需奧全額支付現金的骯，經會計審核，霸主管領導批準后八支付現金。爸公司現金收入應瓣當及時存入銀行熬，不得用于直接敖支付單位自身的稗支出。單位借出氨款項必須執行嚴拔格的授權批準程爸序，嚴禁擅自挪盎用、借出貨幣資哎金。壩出納員向銀行提叭取現金，應當填矮寫現金提取單礙，并寫明用途埃和金額，由財務熬主管批準后提取唉。扮公司取得的貨幣吧資金必須及時入鞍賬，不得私設隘“背小金庫扮”俺，不得賬外設賬白，嚴禁收款不入搬賬。捌公司應當嚴格按氨照支付結算辦絆法等國家有關按規定，加強銀行啊賬戶的管理，嚴爸格按

14、照規定開立邦賬戶，辦理存款扳、取款和結算。敗公司應當定期檢礙查、清理銀行賬矮戶的開立及使用拜情況，發現問題邦，及時處理。公矮司應當加強對銀襖行結算憑證的填笆制、傳遞及保管挨等環節的管理與跋控制。骯公司應當嚴格遵唉守銀行結算紀律扒，不準簽發沒有礙資金保證的票據哎或遠期支票，套澳取銀行信用；不班準簽發、取得和搬轉讓沒有真實交鞍易和債權債務的隘票據，套取銀行岸和他人資金； 案不準無理拒絕付艾款，任意占用他把人資金；不準違愛反規定開立和使巴用銀行賬戶。爸公司應當指定專熬人定期核對銀行背賬戶，每月至少扮核對一次，編制把銀行存款余額調皚節表，使銀行存疤款賬面余額與銀八行對賬單調節相頒符。如調節不符骯，應查

15、明原因，鞍及時處理。耙公司應當定期和百不定期地進行現斑金盤點，確保現瓣金賬面余額與實邦際庫存相符。發白現不符，及時查矮明原因，作出處罷理。盎公司職員因工作靶需要借用現金，癌需填寫借款單白，注明借用現辦金的用途，經部愛門經理批準后，半送財務，經財務氨部主管審批后方按可支取。各業務敗人員應及時清理懊借款，公司應視胺業務需要制定還凹款期限及措施。吧辦理現金報銷業靶務，經辦人要詳伴細記錄每筆業務礙開支的實際情況擺，填寫支出憑巴單，注明用途捌及金額。出納員瓣要嚴格審核應報爸銷的原始憑證，癌根據成本管理、瓣費用管理有關審班批權限進行審核熬無誤后，辦理報拌銷手續。把支付個人的臨時巴工工資、顧問費拜等，出納員

16、根據埃有關規定和公司百領導的批示，以板及經過審核的澳支出憑單，并岸由經辦人、收款吧人簽章后，支付扳現金，同時辦理藹代扣個人收入所哎得稅手續。巴出納員辦理完畢斑現金收付款業務艾后，應及時在單稗據上加蓋癌“扳現金收訖挨”版、拜“敗現金付訖凹”稗戳記及出納員簽扮章，并將自制原氨始憑證加蓋霸“伴附件把”昂章。哎出納員要每天清版點庫存現金，登柏記現金日記帳，壩做到日清月結，扳帳帳相符，帳實岸相符。熬庫存備用金必須挨存入保險柜，出凹納員必須妥善保鞍管保險柜。凡當捌天收到的現金款艾項，應及時送交般開戶銀行，不得愛用于其他款項支矮出。敗財務負責人應高暗度重視現金管理艾，對現金收支進岸行嚴格審核，不吧定期進行實

17、地盤拌點，對現金管理巴出現的情況和問昂題，提出改進意敖見，報主管領導叭批準后實施。內部會計控制制度 支票及印章管理制度支票及印章的管理制度 俺支票及有關印章案的管理制度擺單位應當加強與把貨幣資金相關的絆票據的管理，明佰確各種票據的購扒買、保管、領用捌、背書轉讓、注瓣銷等環節的職責百權限和程序，并罷專設登記簿進行礙記錄，防止空白白票據的遺失和被稗盜用。版單位應當加強銀拔行預留印鑒的管芭理。財務專用章佰應由專人保昂管，個人名章必爸須由本人或其授般權人員保管。嚴奧禁一人保管支付巴款項所需的全部板印章。按規定需耙要有關負責人簽挨字或蓋章的經濟挨業務，必須嚴格笆履行簽字或蓋章板手續。翱支票按照使用范爸圍

18、分為人民幣現啊金支票和人民幣挨轉帳支票。跋支票的管理制度辦：凹 1現金搬支票皚支票由出納員或翱總經理指定專人板保管。支票使用隘時需有翱“笆借款單安”捌（如已有發票則翱直接填寫柏“跋支出憑單敗”笆），經總經理批耙準簽字，然后將疤支票按批準金額板封頭，加蓋印章暗、填寫日期、用敗途、登記號碼，扒領用人在支票領爸用簿上簽字備查捌。骯支票付款后憑支癌票存根，發票由艾經手人簽字、會熬計核對（購置物拔品由保管員簽字愛）、總經理審批挨。填寫金額要無艾誤，完成后交出霸納人員。出納員拔統一編制憑證號唉，按規定登記日捌記帳，原支票領奧用人在挨“矮支票領用單氨”傲及登記簿上注銷熬。奧支票是銀行的存百款人簽發給收款稗人

19、辦理結算或委背托開戶銀行將款礙項支付給收款人斑的票據。采用支拔票結算方式，對叭于收到的支票，版應在收到當日填板制進賬單連同支背票送存銀行，根斑據銀行蓋章退回哎的進賬單第一聯案和有關原始憑證疤編制收款憑證。岸現金支票一律由暗出納員一人保管癌，不得轉交他人按。氨現金支票大小寫霸金額必須填寫齊澳全，不得涂改，皚如發生書寫錯誤辦，應及時加蓋巴“唉作廢澳”氨戳記，另行簽發把正確支票。翱現金支票一律為般記名式，不可用扮于轉賬使用。拔收到客戶交來的拌空額（空白）支白票，收票人首先頒檢查支票上有無疤交換號碼和簽發暗單位的印鑒，當凹面填齊結算金額奧及用途，留下客拔戶單位電話及經挨辦人姓名和身份皚證號碼。對預留昂

20、密碼的支票，應版由客戶將密碼填岸寫清楚。拌顧客開好的支票般，要審查支票的扒內容，自簽發之安日起有效期十天癌（到期日為節假皚日順延），業務叭項目與支票用途板應一致，大小寫藹金額應一致，數芭字無涂改，支票伴與發票相符，上耙述內容若有不符奧或支票殘破，不版能收取。半轉帳支票起點為爸100元，低于案結算起點的業務安或交易用現金結傲算。襖準確無誤地填寫拌和保管收取的支擺票，不得遺失和稗毀損。敖業務人員、技術瓣人員收取的支票般應及時送交財務八部，出納員根據鞍規定將支票存入昂銀行。跋 2轉罷帳支票擺領用轉帳支票應奧填寫胺“埃借款單埃”氨，明確注明用途熬、金額，依照有霸關審批權限履行翱審批手續。埃凡簽出的支票

21、，瓣一律填寫收款單吧位名稱、時間、擺用途、金額（或巴限額），不準簽版發空白支票或空氨額支票，對預留稗密碼的支票，出稗票同時填寫密碼吧。扳需要報賬的支票扳，由經辦人填寫吧“懊支出憑單艾”半，審批后方可辦胺理報賬手續。已瓣經結賬的支票，擺應將支票根連同案有關原始憑證附阿在一起制證記賬邦。支票簽出后業頒務人員在規定時矮間內辦理報賬手佰續，簽出未使用愛的支票在10日按內交回財務部。藹如簽發支票有誤半被退回的，應與暗其支票根一同加安蓋按“阿作廢鞍”翱戳記，與正確支白票附在一起入賬捌，以備待查。昂空白支票與銀行背預留印鑒分別保昂管，分人保管，班不得事先將空白壩支票加蓋銀行預懊留印鑒和填寫支隘票預留密碼。笆

22、空白支票一律存壩入保險柜，出納傲人員必須妥善保傲管保險柜鑰匙。擺公司之間的資金啊拆借業務，履行俺轉款手續應附借吧款協議。內部會計控制制度 財產清查制度財產清查制度 財產清查制度目的笆 瓣為保證會計核算俺的真實性,保護般財產物資的安全疤完整,最大限度扳利用公司資源,暗維護財經紀律,擺貫徹執行企業財哎務制度及會計準柏則,促使公司對凹外經濟往來正常壩進行,特制定財拔產清查制度,請澳叭集團所屬子/分巴公司遵照執行。范圍般本制度主要規范頒資產的財產清查拌制度和固定資產版管理辦法。財產清查制度捌1財產清查是熬根據賬簿記錄,芭通過對公司的各辦項實物、現金的骯實地盤點,對銀隘行存款、往來款皚項的核對,確定阿各

23、種財產、貨幣搬資金、往來款項半的實有數,并查辦明賬存數與實物矮數是否相符。財哀產清查一般包括頒:拜每年對財產物資敗進行的全面清查澳；稗對銀行存款、未骯達賬項,每月同爸銀行的核對；拌各種債權、債務翱,每年年末進行扒定期核對；懊實物、現金保管叭人員辦理移交時疤,進行的清查；扒財產物資發生非隘常損失時,進行扒的清查；板上級主管部門、愛審計機關、司法熬部門、注冊會計靶師根據國家有關壩規定,對公司進藹行的財產清查。熬 財產清查愛開始前,要建立敖財產清查領導小案組,制定清查工奧作計劃,明確清板查范圍，規定清靶查工作時間,確盎定具體工作人員搬的分工和職責,耙組織有關人員學扒習和掌握財產清敖查的政策、制度捌、

24、內容和方法等愛2財產清查的稗內容和要求貨幣資金的清查澳庫存現金的清查扒。通過實地盤點哎的方法,確定庫胺存現金的實存數翱，再與現金日記邦賬的賬面余額進靶行核對,以查明氨余缺情況。除查哀明帳實是否相符敖外,還要查明有罷無違反現金管理哎制度規定,盤點把結束后,應根據扳盤點結果,及時盎填制吧澳庫存現金盤點報跋告表愛芭,并由檢查人員凹和出納人員簽名哀或蓋章。對長款靶、短款情況,要鞍進行分析,明確敗經濟責任。扒銀行存款的清查藹采用核對法,即挨將開戶銀行對賬稗單與本單位的銀案行存款日記賬逐傲筆進行核對,以搬查明帳實是否相案符,在清查過程啊中,查找雙方未澳達賬項的余額,熬并據以編制骯襖銀行存款余額調藹節表暗矮

25、,清除未達款項暗影響,以便檢查扒雙方有無差錯,笆并確定銀行存款扮實存數。班其他貨幣資金的邦清查,與銀行存叭款的清查相同。半 (2) 敗存貨的清查翱 稗 存貨的清查是凹指對庫存材料、安在產品、產成品白、低值易耗品、案包裝物等的清查奧,清查方法主要氨采用實地盤點方按法,首先將材料昂物資賬簿上的數昂量、金額填在白半存貨清查表澳耙上,然后根據賬癌存數對材料物資艾進行實地盤點,捌帳實差額作為盤斑盈、盤虧,對盤班盈、盤虧金額要拜分析產生的原因絆,做出單獨說明胺。爸 (3) 鞍固定資產的清查版 擺 固定資產的清澳查,采用實地盤靶點的方法,將固芭定資產明細賬的敖記錄情況與固定罷資產實物一一核扮對,包括明細賬案

26、上所列固定資產拌的類別、名稱、笆編號等,在清查靶中發現固定資產凹盤盈或毀損,還案要查明該項固定般資產的原值、己昂提折舊額等;如擺發現固定資產盤百盈,要對其估價拌,以確定盤盈固半定資產的重置價背值、估計折舊等瓣,據以編制固定俺資產盤虧、盤盈把報告單。白 (4) 唉應收、應付款項岸的清查氨 俺 愛應收、應付款項藹的清查,包括應拔收賬款、其他應拔收款、應付賬款吧和其他應付款的跋清查,清查一般八采用同對方核對癌賬目的方法。拜清查時,首先將百各項應收、應付盎的往來款項正確擺完整地登記入賬隘, 由財務部向靶往來單位發函證安,如對方單位核板對無誤,應在函擺證上蓋章后退發哎出單位；如對方吧發現數字不符,礙應在

27、函證證明不唉符原因處簽章并擺注明金額后退回阿發出單位，或者癌另抄對賬單退回芭,作為進一步核伴對的依據。發出斑單位收到對方的稗回單后,對錯誤扳的賬目應及時查板明原因,并按規半定方法加以更正捌,最后根據清查啊結果編制絆“安往來款項清查報疤告表白”癌。凹3. 捌財產清查的方法邦 稗在財產清查過程皚中,主要清查方罷法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法暗核對帳目法,就懊是對債權、債務壩通過信函詢證或俺派人調查進行核搬對的方法。昂質量檢查,就是拌根據各種財產的按技術、范圍對財傲產物資進行檢查瓣的方法。傲4. 矮財產清查結果的耙處理百(1) 啊認真分析財產清哎查發生問題的原頒因,并確定處理疤辦法搬財產清查出

28、現帳翱實不符的主要原礙因有:稗財產物資在保管耙過程中發生的自昂然損益；安量、計算、檢驗矮不準而發生的差胺錯；凹計算登記賬簿時癌的錯誤；叭由于管理不善或氨工作人員失職而藹造成財產物資的爸損壞、變質或短扳缺.以及貨幣資藹金往來款項的差奧錯；百盜竊、營私舞弊懊造成的損失；藹自然災害造成的暗非常損失；骯未達賬項引起的把賬賬、賬實不符骯；鞍雖然賬實相符,扒由于質量等問題拌引起的不能按正骯常財產物資使用柏的毀損。對于定藹額內的損耗,多礙屬自然原因,非板人為因素,一般把可根據制度規定扒進行處理。對于礙超定額損耗,應翱詳細分析產生原瓣因并行處理。由半于工作失職,個盎人造成的損失，奧應區分不同情況伴,嚴肅處理、

29、如愛果屬于玩忽職守瓣或貪污盜竊的則靶應由過失人賠償巴,直至追究法律胺責任。凹(2) 胺要積極處理多余澳物資和清理長期斑不清的債權伴 鞍在財產清查過程哎中所發現的超儲氨積壓物資、呆滯白和不需用物資,氨應積極組織調劑凹或改裝,做到物阿盡其用,并積極鞍向外推銷或報請哀有關部門組織調埃撥。對于長期不芭清的結算賬款,案應指定專人,主把動與對方單位研敖究解決。扮根據領導批準調隘整帳簿記錄,做哀到帳實相符。百要建立和健全財絆產物資管理制度胺。內部會計控制制度 低值易耗品管理制度 巴低值易耗品管理版制度班為嚴格執行鐵道疤部關于加強在用搬低值易耗品管理霸和核算的規定，艾達到節約經費，拜物盡其用的目的哀，根據事業

30、單扳位財務規則和百鐵路事業單位啊在用低值易耗品奧管理和核算的補矮充規定，制定巴本辦法。扒低值易耗品定義挨、界定壩 低值易伴耗品是指在一定捌價格范圍內，一霸次使用不改變其岸形態、性能，可捌重復使用或出現辦正常損耗且不符骯合固定資產標準扮物品。分類愛 低值易耗拌品按其用途分為阿辦公用品、襖家具用品邦、勞保用品及其藹他四類。壩低值易耗品的購骯買、請領扒低值易耗品的購唉買歸口采購部門把。采購部門按照昂審批后的年度預擺算，根據實際需哎求，分批分期購捌置。啊采購的白低值易耗品，應埃了解行情、價格癌、由請領人填寫壩請領單，部按門負責人簽字后疤經綜合部審批，八到財務部辦理借懊款手續，暗由部門組織購買鞍。把嚴格

31、按請領單按規格、價格購啊買，開據正式發邦票。哀低值易耗品的點拌驗、登記和報銷愛 盎 低值易耗品邦購回后，應明確板保管人，個人使唉用物品，使用人奧即為保管人，部擺門使用物品，由扮部門指定管理人稗員，報綜合部備安案。扒采購的襖低值易耗品，請敖領人持請領單瓣、購物發票及安所購物品交綜合啊部驗收，票物相胺符，辦理領用手捌續，填制低值俺易耗品增置報告胺單一式三份，礙綜合部、財務部昂、領用部門各一敗份，作為記賬保哀管依據。頒請領部門憑購物襖發票、低值易案耗品增置報告單隘到財務部辦理拌報銷入賬手續，昂費用在請領部門敖相關費用中列支板。隘綜合部按照低般值易耗品增置報皚告單分類登記壩低值易耗品臺賬艾。隘低值易耗

32、品的管拜理、報廢和變更敗。佰低值易耗品管理擺歸口采購部門八，負責低值易耗百品的購買、驗收敖、進出庫、保管疤、領用。辦理在唉用低值易耗品的氨請領、發放、報巴廢和臺賬登記，巴確保賬物相符。靶在用低值易耗品絆采取按實際價格八一次全額列銷。唉采購的低值易耗板品，在采購部門襖辦理領用低值易翱耗品手續，未領頒用的低值易耗品礙視同材料辦理入白庫手續。安設置稗“挨低值易耗品斑”絆科目進行價值核敗算。艾在用低值易耗品熬的報廢由綜合部霸集中辦理。報廢搬時，由使用部門吧填制低值易耗百品報廢申請單挨一式三份，經綜澳合部負責人批準唉后，綜合部、財爸務部、使用部門把據此銷賬。稗定期進行清查盤澳點。發現盤盈、按短缺等應由綜

33、合扒部填制物資清澳點記錄并查找按原因，提出處理懊意見，報中心業拜務主管領導審批澳。因個人使用與隘保管不當造成損斑壞的，需照價賠壩償。財務部和綜吧合部根據審批處瓣理意見進行賬務昂核算。挨 佰 盎 案 愛 稗 靶 懊 柏低值易耗品請領扮單捌 唉 柏單位： 斑 挨 斑 澳 搬 白 岸 芭日期：凹品名奧規格辦調查單價斑預算總價盎岸凹邦扳用隘 愛途背暗請領人：扳負責人：搬采購審批：挨低值易耗品增置翱報告單翱 八 柏年襖 芭 邦月半 敗日拌 昂 靶 稗 靶增埃 邦 跋號骯銷售單位八半發扮 懊票班號捌 胺數凹背發奧 胺票壩日頒 拔期耙擺低值易耗品鞍類背 傲別挨目錄編號版低值易耗品名稱拔規格搬單位壩數量扮購入

34、價跋目錄價盎單價敖金額吧單價拜金額扒胺把辦胺八拌按礙哀哀按氨佰爸把盎半敖哎傲叭班盎奧絆芭般伴頒巴拔般班熬敖罷捌柏哀叭敗挨霸辦壩敖唉絆岸暗翱啊芭凹邦捌岸笆骯昂增置單位：熬 襖 襖 叭 吧 案 昂管理單位：哎 哀綜合部襖 芭主管：翱 拔 愛經辦人：靶 壩 版庫管員： 翱 主管部門： 把 財務斑部門： 熬 主管礙：芭 罷 疤 岸 按 板 半 內部會計控制制度 材料管理制度制度 材料管理制度俺為強化集團公司芭及子/分公司內矮部財務管理的需佰要奧,澳對材料加強管理啊，達到節約經費襖，使有限的資金半能夠發揮出更大翱的效能，特制定版本辦法。柏材料管理人員設絆置：擺由采購部門負責艾材料的采購、驗翱收、進出庫保

35、管昂、直采審批工作壩；拌材料管理堅持職昂務分離原則。設吧置采購、庫存保白管人員和驗收記拌賬人員；爸財務部設置材料隘核算崗，負責材白料價格審核及進柏行材料金額核算擺。凹 庫存材料計價柏方法：半 1入庫材阿料價值的確定伴：懊外購材料價值的邦組成：暗買價頒,伴即供貨發票所列巴價格；俺運輸費、裝卸費癌、保險費；阿運輸途中的合理擺損耗；壩入庫前的加工、巴整理及挑選費用伴。昂自制材料價值按俺實際制造發生的白各項費用確定。阿委托加工材料價氨值的組成：捌發出材料實際成般本；版支付的加工費用拜；扒運輸費、裝卸費疤、保險費。白2盤盈的材料氨價值的確定：挨有同類材料的敗,暗按同類材料實際昂購置價值確定；阿沒有同類材

36、料的氨,八按當前市場價確稗定；班即沒有同類庫存芭材料案,捌也沒有市場價的拜,氨可按評估價入賬百。礙3投資者投入邦的材料，按照評案估確認或者合同斑、協議約定的價芭值確定背接受捐贈的材料哎：愛有發票賬單的八,哀按其所列金額加盎上發生的運輸費扒、裝卸費、保險敖費及交納的稅金辦確定；柏沒有發票賬單的唉,版按同類材料的當皚前市場價確定。半 5材料出礙庫成本的確定：百 材料出庫成佰本可采用先進先疤出法、后進先出埃法、加權平均法絆、標準價格法等把方法確定。材料凹計價方法一經確熬定按,爸在一個會計年度捌內不得改變。般 骯（四）材料動態爸管理與核算規定熬：暗 1預算皚編制與審批：耙各部門年度材料挨使用應編制預算

37、叭。澳財務部進行價格疤審核、綜合平衡襖后提出建議預算骯指標報公司領導昂審批。材料采購：白材料采購由采購昂部門按照執行預把算，根據實際需頒求，分批分期辦爸理請款，執行采芭購；癌保證賬實相符邦,辦 及時清算材料笆價款，月內采購艾業務，原則上月拜內結清賬務；班嚴格控制材料采伴購預付款的支出阿，最大限度規避澳風險。必須發生搬的預付款，需經把主管領導審查、哎批準；拔加強材料采購成耙本的控制，確保啊材料品種、規格板和質量。大宗采頒購物資柏,把 必須簽訂購貨敗合同或協議。頒采購部門對業務拔部門所需的專用絆特殊材料，應了板解行情、價格，百由使用部門填寫敖“拜特殊專用材料購爸買請領單伴”斑（格式如附表2矮），部

38、門負責人哀簽批后，由采購八部門協助專業技耙術人員辦理請款八、采購、入庫等罷手續；昂 3材料入庫百：扳驗收記賬員依據斑結算發票或購貨靶清單核點入庫材翱料的數量、品種案與價格，正確無隘誤后填制俺“扮采購入庫單鞍”邦；爸采購及庫管員依矮據白“岸采購入庫單邦”拌點驗入庫，加蓋奧“扮材料收訖把”癌章，并持藹“白采購入庫單把”邦、結算發票或購搬貨清單到財務部拜報賬；稗入庫單需經庫管瓣員（收料人）、氨核驗員、財務審罷核員簽章；凹保管人員對材料奧物資的安全與完爸整負責，妥善保懊管，注意防潮、埃放火、防磁。材疤料管理人員以外矮的任何人員不得般擅自行動用各種挨材料。艾4材料請領出昂庫板各部門根據公務佰、業務開展的

39、實阿際需求，請領材敗料；驗記賬員按稗照請領人需求，頒填制礙“辦材料出庫單盎”捌；阿庫管員依據經請罷領人所在部門負愛責人簽批后的請壩領單，辦理材料叭出庫，并在皚“氨材料出庫單瓣”背上加蓋傲“案材料發訖辦”絆戳記；岸驗記賬員根據加拔蓋暗“爸材料發訖澳”暗后的拔“懊材料出庫單爸”伴登記庫存材料明斑細賬。扮“胺材料出庫單笆”骯需經庫管員、核霸驗員、財務審核奧員簽章。5材料核算般財務部門版對采購人員送交哀的供貨方發票、拌購物清單、材料鞍入庫單等原始憑隘證，經審核無誤伴后，及時記賬。白財務部門般對必須發生的材昂料采購預付款，捌要根據審批后的叭定貨合同、簽定挨的協議，辦理支矮付業務。凹材料的發出成本愛，財務

40、部門依據俺“礙材料出庫單骯”搬按成本項目分配邦材料費用。拜 （五）愛材料盤點與清查挨材料保管人員、百記賬人員、財務癌部按照財產清捌查制度定期不邦定期對中心的各百種材料進行盤點把與清查搬,爸月度終了進行材把料盤存實物與材盎料明細賬的核對背，保證賬實相符阿，季、年末材料翱保管部門、財務柏部共同組織清查鞍盤點，保證賬賬案、賬實相符；佰清查盤點情況必疤須進行記錄，填癌制胺“艾物資清點記錄清盎單把”案（格式如附表5版），庫管員、核傲驗員及參加盤點凹人員在絆“敗物資清點記錄清八單骯”般簽名或蓋章；柏對盤盈、盤虧、矮毀損以及報廢的搬存貨，應當查明扒原因，材料保管熬部門書面報告公百司扮領導審批后處理奧。斑（六

41、）材料管理扮流程各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領導審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領單財務部依據發票、入庫單等辦理采購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規定處理盤點差

42、異。俺附表1：年度材叭料采購計劃表凹附表2：特殊專背用材料購買請領絆單澳附表3：材料入氨庫單盎附表4：材料出鞍庫單壩附表5：物資清埃點記錄清單附表1：案 般 昂年度材料采購計阿劃表編制單位名稱：巴序號拔材料名稱翱用料部門凹上年用料疤本年預計用料阿本年預計訂單愛備注般1板2愛3頒4隘5拌6案7岸8矮9柏10哀11拜12吧審 核癌用料部門簽章襖財務部門拔材料管理部門版總經理：哀用料部門經理：背財務主管：哀經理：拜主管副總裁：白庫房管理員：絆編制人：唉 百 翱 芭 啊 熬 編擺制日期： 年叭 月 日附表2：搬 拜 奧 啊 愛 斑 傲特殊專用材料購奧買請領單懊 跋單位： 癌 背 艾 礙 班 板 昂 霸

43、 癌日期：癌品名版規格拜調查單價案預算總價辦巴板愛岸用吧 啊途巴瓣請領人：傲負責人：懊材料保管部門審艾批：附表3：拜采購入庫單哎入庫單號：阿入庫日期：拌部門：板入庫類別叭供貨單位：骯倉庫：靶發票號：懊備注：澳收料人：壩存貨編碼案存貨名稱俺規格型號奧計量單位扮數量絆單價襖金額霸霸搬霸癌般把矮暗拜骯扳皚翱芭罷百翱瓣皚白巴把拔礙板叭伴巴瓣跋把骯愛胺敗昂斑罷安傲拜靶擺背拜凹唉隘壩吧挨辦板柏皚挨合計：按扒按盎白拔吧制單人：襖 拔 版 辦 伴 白審核人：柏 百 瓣 凹 柏 記賬人皚：伴 笆 柏 隘 負盎責人：附表4懊材料出庫單擺出庫單號：伴倉庫：傲發料人：八領料人：罷備注：懊部門：芭出庫日期鞍材料編碼百材

44、料名稱唉規格型號案數量奧計量單位扮百鞍岸疤案按奧絆扒案跋昂按隘斑矮礙爸皚擺合計：扮辦霸伴壩制單人：挨審核人：皚記賬人：芭負責人：附表5邦物資清點記錄清拌單岸保管單位百年絆 搬月案 壩日爸單位：元盎序號胺物資名稱礙類別皚規格捌單位按數量耙單價扳總價安盈虧原因傲處理意見暗罷哎巴襖鞍白背敗疤敖拌暗礙絆哎吧埃辦阿奧氨唉澳搬翱半壩奧百埃哀傲耙扳斑頒傲版懊把扳氨愛昂懊埃啊矮傲佰靶版氨邦挨靶靶敗阿暗備注：哎巴負責人：挨盤點人：吧監盤人：岸復核：扒保管員： 內部會計控制制度 固定資產管理制度制度 昂固定資產管理制耙度（一）總則翱為了加強矮拌集團固定資產的啊管理，保證固定靶資產的安全完整傲，充分發揮固定笆資產效

45、能，根據艾國家規定，結合皚本公司實際情況氨，特制定本辦法愛。壩 氨固定資產是公司辦從事經營業務和白完成各項工作的傲主要勞動資料，半凡是單位價值在挨2000霸元以上，使用年愛限在一年以上的岸房屋建筑物、運疤輸工具、通訊設愛備、以及其他與板公司生產經營有罷關的設備等，均按作固定資產處理鞍。不同時具備以斑上兩個條件的，霸列為低值易耗品氨。臨時簡易工棚氨、辦公房以及各奧類屬于周轉性的邦生產工具及設施啊，不論價值大小叭及使用期限，都半不列為固定資產凹。敖 （二）固定資澳產的計價柏公司的固定資產挨原值，應按其不翱同來源渠道分別班確定。岸購入新的固定資哎產，按照實際支哀付的買價、運雜唉費、包裝費、保疤險費和

46、安裝成本疤等作為原價，從昂國外進口設備的罷原價還包括按規敖定支付的關稅和捌附加稅。凹購入舊的固定資胺產，按照售出單懊位的帳面原值，辦扣除原安裝成本邦，加運雜費、包笆裝費和安裝成本邦等作為原價。皚自行建造的固定按資產，按照建造扳過程中實際發生盎的全部支出為原頒價。斑投資者投入的固疤定資產，按照評暗估確認或合同、半協議約定的價值懊記帳。敗融資租入的固定岸資產，按照租賃傲協議確定的價款頒加運輸費、途中邦保險費、安裝調盎試費等記帳。皚接受捐贈的固定百資產，按照發票背帳單金額加上運頒輸費、安裝調試鞍費記帳，無發票案帳單的，按照同稗類物品的市價記扒帳。啊在原有固定資產礙基礎上改擴建的氨固定資產，按照暗原有

47、固定資產的邦原價，加上改擴礙建支出，減去改奧擴建過程中發生罷的固定資產變價邦收入后的余額記拔帳。芭盤盈的固定資產氨，按照同類固定挨資產的重置完全半價值計價。鞍因購建固定資產癌而發生的借款利擺息和匯兌損益，敗在資產尚未交付啊使用或雖已交付哎使用但未辦理竣百工決算之前的，伴記入固定資產價熬值。哀公司的固定資產矮應按原值入帳，隘入帳后固定資產扒價值不能隨意變稗動，凡屬下列情柏況者方可進行帳板務調整：頒增加補充設備或扒改良工程；佰將固定資產一部耙分拆除；拜根據實際價值調癌整原來的暫估價爸值；皚發現原有固定資笆產價值有錯誤；矮根據國家規定對八固定資產重新估拔價。頒 （三）固定資扳產的折舊襖公司的各項固定

48、埃資產折舊采用平八均年限法按月提安取，計入成本、芭費用。班（1）下列固定扒資產不計提折舊熬：斑 芭 熬房屋建筑物以外辦的未使用、不需背用固定資產；唉 扒 翱以經營租賃方式百租入的固定資產班；奧 皚 笆已提足折舊繼續唉使用的固定資產唉；鞍 礙 岸未提足折舊提前斑報廢的固定資產捌；岸 跋 氨在建工程項目交懊付使用以前的固辦定資產；俺 扒 襖破產、關停企業凹的固定資產；板 白 靶已經估價單獨入敗帳的土地等國家稗規定不提折舊的澳其他固定資產。氨（2）下列固定熬資產要計提折舊罷：百 班 絆房屋建筑物(3昂0年)；斑 熬 昂在用的機械設備敗(5年)、儀器唉儀表(8年)、芭運輸工具(8年哀)；按（3）折舊率

49、和唉折舊額的計算懊 隘 稗年折舊率佰=疤（般1-案預計凈殘值率）安藹折舊年限捌 骯 胺月折舊率挨=艾年折舊率俺襖12辦月折舊額跋=皚固定資產原值拜俺月折舊率般 礙折舊方法和折舊白年限一經確定，阿不得隨意變更，埃需要變更的，應笆在變更年度以前笆，由財務部提出敗申請，報經集團敖董事會及相關政按府部門核準，襖并在財務報表中隘予以揭示。敗 隘正常營業期間，挨當月開始使用的巴固定資產，當月巴不計提折舊，從巴下月起開始計提扮折舊。當月減少阿或停用的固定資跋產，當月照提折瓣舊，從下月起不骯計提折舊。提前頒報廢的固定資產骯，按照其凈損失八計入營業外支出罷，不再補提折舊鞍。扒（四）固定資產胺的購置和處置。罷固定

50、資產的購置邦要納入公司年度埃預算管理，嚴格艾執行審批手續。背購置固定資產，鞍必須填寫跋“拌固定資產增加單挨”愛。八各部門購置固定翱資產時，經財務傲部審核，罷報相關部門審批按。稗屬于控購商品范耙圍的要事前辦妥般控購商品批準手背續。癌新增固定資產購暗置完畢（新建、襖改擴建工程項目扒辦理竣工決算手扒續后），由經辦笆人填寫隘“罷固定資產驗收交版接單八”俺一式三聯，第一拜聯由資產管理部巴門留存，第二聯骯送財務部門記帳白（附購置、新建扳固定資產申請單耙），第三聯由使唉用部門留存。固拔定資產由資產管叭理部門按公司制扳定的分類標準編瓣號、粘貼標簽后邦，由使用部門領愛取使用。叭 藹土地、房屋及建邦筑物等不動產取

51、疤得所有權后，由鞍資產管理部門統巴一辦理產權登記埃后，轉記入隘“扒房屋、土地登記凹卡盎”瓣，變更時亦同。鞍固定資產應按規安定辦理保險。班固定資產報廢要版符合下列情況：叭主要結構和部件板損壞嚴重，無修奧復價值；設備陳扒舊、技術性能很奧低無改造價值；扮因事故和意外災拌害造成嚴重破壞唉，無修復價值；傲因新建、改擴建癌需拆除；上級主皚管部門有文件規捌定，強行報廢。懊固定資產報廢，百應由使用部門提芭出建議，由資產罷管理部門進行技埃術鑒定，填制藹“斑固定資產報廢、阿出售申請表癌”藹（見附表斑6懊）。拔經相關部門批準安后愛即可報廢。在辦扮妥批準手續后，搬由財務部門將有擺關固定資產轉入拜固定資產清理，胺此后方

52、可開始固艾定資產的拆除清骯理。扮固定資產有償轉敗讓、報廢、毀損礙、盤虧時，不論爸單位價值多少，把都要填寫伴“頒固定資產報廢、吧出售申請表氨”敖，按照審批權限昂由哀相關部門審批熬。案固定資產轉讓、襖報廢、毀損、盤稗虧情況應在當年敖會計報表的財務白狀況說明書中加傲以說明。氨固定資產有償轉拜讓或清理報廢的版變價凈收入與其皚帳面凈值的差額奧，作為營業外收般入或者營業外支扳出。固定資產變骯價凈收入是指轉白讓或變賣固定資傲產所取得的價款稗扣除清理費用后斑的凈額。固定資岸產凈值是指固定絆資產原值減累計笆折舊后的凈額版 骯。靶（五）固定資產熬的移轉、毀損和懊閑置骯1資產內部移翱轉處理把 固礙定資產在公司內癌相

53、互撥轉時應由懊移出部門填寫巴“挨固定資產內部移癌轉單頒”疤，傲一式四聯，礙固定資產管理部暗門暗會簽后，送移入拜部門簽認，第一皚聯送把固定資產管理部安門敖，第二聯送財務壩部門，第三聯送拜移入部門，第四絆聯移出部門留存骯。扳2資產送修處稗理柏 為礙了保證固定資產胺處于良好的狀態愛，充分發揮其效班能，各部門應做翱好固定資產的修癌理、維護工作，伴一般不計提大修昂理基金。固定資白產因故須送廠商暗修復時，由拔固定資產管理部拔門疤和廠商進行交接跋和修復后的驗收班手續。支付修理巴費用時，財務部懊根據壩固定資產管理部氨門巴提供的驗收手續拔核查，發生的經背常性修理作為收伴益性支出處理，斑直接計入當月費傲用；如果修

54、理費伴用數額較大或發扒生不夠均衡，應霸當采用預提或待啊攤的辦法，以便罷均衡各期的成本擺費用。芭 固定按資產的改良是指氨支出較大而且改哎進固定資產的質巴量和功能，如將案房屋的原有通風版設備改成中央空矮調等。公司對自傲有固定資產所發扮生的改良支出，胺應當作為資本性邦支出，增加固定傲資產的原值，需俺填寫捌“般購置固定資產申般請單把”辦和氨“白固定資產驗收交伴接單瓣”隘。白3出租和外借邦處理氨 耙 固定盎資產出租或外借岸，管理部門應先埃會簽財務部門后癌，呈執行副總裁佰核準后才能辦理柏，并應制定契約邦，副本送財務部般門以備核對，契凹約內容應包括修佰繕保養、稅金、百租金、運雜費、胺歸還期限、保持熬原狀、附

55、屬設備板明細等，其出入般原存放地點，應耙填寫把“靶固定資產驗收交八接單熬”佰。4毀損處理百 固定懊資產因毀損而報艾廢者，應由使用芭部門填制敖“跋固定資產毀損單芭”笆一式四聯，注明翱毀損原因，送白固定資產管理部把門伴及財務部門簽注癌處理意見后呈報拔總經理，經核準把后，第一聯送頒固定資產管理部俺門骯，第二聯連同有按關資料送財務部安門據以向主管機吧關辦理報備、抵百押權變更及解除澳保險等手續。第爸三聯自存。該毀邦損資產因體積巨壩大必須就地處理跋或拆除時，則第邦四聯送委托部門案憑以辦理，拆移爸前使用部門應妥絆善保管。藹5閑置固定資凹產處理靶固定資產的管理翱部門至少每三個俺月應將經營上認按為無利用價值的霸

56、閑置固定資產予昂以整理，擬定處瓣理意見，準備售巴讓者，需按下列愛規定辦理：傲固定資產管理部暗門叭應填寫襖“擺固定資產報廢、把出售申請表般”埃按固定資產報廢岸審批流程辦理。骯發貨時，由佰固定資產管理部哀門癌經辦人填寫愛“啊固定資產驗收交啊接單八”吧，第一聯由岸固定資產管理部啊門吧留存，第二聯財拜務部門以憑核對案，第三聯使用部岸門留存。第四聯靶由承購商驗收后柏退回經辦人，第安五聯承購商留存白。凹固定資產管理部敖門芭根據承購商驗收擺后退回的鞍“罷固定資產驗收交霸接單叭”罷第四聯，應立即阿填制岸“唉固定資產毀損單版”絆一式三聯，第一按聯由管理部門留矮存，第二聯送財疤務部門記帳，第壩三聯送使用部門案留存

57、。財務部收巴到固定資產轉讓傲收入后，根據發藹票存根、阿“埃固定資產報廢、扮出售申請表絆”辦、頒 頒“白固定資產驗收交敖接單傲”啊第二聯和笆“版固定資產毀損單昂”辦 笆第二聯記帳。頒6抵押資產的跋毀損、出租、外愛借處理絆經提供抵押借款爸的固定資產如有懊發生毀損、出租吧或外借時，財務柏部應事先備函，挨寫明抵押編號及邦資產名稱、數量邦，向壩固定資產管理部疤門昂報備，由財務部艾向貸款及抵押權罷登記機構辦理標哀的物增減變更手半續。唉（六）固定資產扳的盤點邦年度終了前公司俺必須進行一次全拜面的盤點清查。霸固定資產盤點工拔作應由公司主管礙領導負責，組織稗固定資產管理部案門，使用部門和鞍財務部門，依靠凹員工全

58、面清點實阿物，以實物與帳盎、卡相對照，查艾清固定資產的數瓣量、質量和技術霸狀況，填制固定拌資產盤存表。安在清查過程中，艾對固定資產盤盈班、盤虧，要查明耙原因，分清責任挨，提出處理意見案，并向懊相關部門盎報批。固定資產壩的非正常廢棄、癌毀損、丟失以及芭非正常事故的過捌失者，應按情節柏輕重，追究責任澳，予以處罰。絆對盤點結果，財熬務部門要及時進叭行帳務處理，調絆整帳面結存數。背盤盈的固定資產笆，按照原價減估芭計折舊的差額計岸入營業外收入。盎盤虧及毀損的固襖定資產，按照固捌定資產凈值扣除拜收到的殘料變價埃凈收入、過失人半及保險公司賠款昂后的差額計入營唉業外支出。籌建靶期間發生的與工百程不直接有關的霸

59、固定資產盤盈、笆盤虧和清理凈損懊益，以及由于非案常原因造成的固耙定資產清理凈損敗益，計入開辦費吧。昂（七）固定資產岸日常管理半負責公司的固定傲資產管理工作，暗掌管固定資產帳唉冊和卡片，對固哎定資產的動態和疤資金渠道進行財翱務監督，會同有胺關部門共同確保般固定資產帳、卡叭、物相符。襖根據有關部門提皚供的年度固定資擺產變動和修理計昂劃資料，核編財柏務收支計劃中有盎關固定資產的各敖項計劃。辦參加固定資產的巴驗收、移交、盤把點、清查等工作礙，并提出建議和艾處理意見。把負責按月計提固盎定資產折舊，辦敖理固定資產增減百變動的會計記錄扮。內部會計控制制度 對外投資管理制度疤對外投資管理制俺度目的半 絆 為保

60、證會計核芭算的真實性,保唉護對外投資的安叭全完整,最大限絆度利用公司資源扮,維護財經紀律拜,貫徹執行企業爸財務制度及會計骯準則,促使公司版加強投資管理和艾科學投資決策,氨特制定投資管理愛制度,請昂暗集團所屬子/分暗公司遵照執行。內容：版 投資的暗內部管理制度主氨要包括下列幾個拜方面：合理的職責分工熬對于合法的投資擺業務，應在業務稗的授權、業務的頒執行、業務的會隘計記錄以及投資叭資產的保管等方礙面都有明確的分埃工，不得由一人白同時負責上述任艾何兩項工作。投百資業務在公司高扳層管理機構核準懊后，可由氨高層負責人員埃授權簽字批準由拔財務經理辦理具半體的股票或債券疤等的買賣業務，敗由會計部門負責霸進行