1、財政與稅收習題集第二篇稅收部分第一章稅收概論一、名詞稅收、稅收制度、稅收特征(稅收“三性”)、征稅對象與稅源、計稅依據、納稅人與負稅人、扣繳義務人、稅務代理人、稅目與稅率、比例稅率與累進稅率、流轉課稅與所得課稅、從價稅與從量稅 、價內稅與價外稅、直接稅與間接稅、起征點與免征額、減稅與免稅、稅收職能與作用、附加與加成 二、判斷題（）1、國家征稅只能依據國家政治權力。（）2、稅收的固定性是指在一定時期內稅法是固定不變的。（）3、在稅法規定范圍內，任何單位和個人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。（）4、稅收的三性特指在資本主義及社會主義條件下稅收的基本特征。（）5、稅收的無償性指國家取得稅收不需要

2、償還，但有時需對納稅人支付一定代價。（）6、扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。（）7、納稅人與負稅人有時是重合的，有時是分離的。（）8、免征額就是征稅對象達到一定數額開始就全額征稅。（）9、對企業所得稅來說，納稅人與負稅人是重合的。（）10、全額累進稅率在調節收入方面，較之比例稅率合理，但在兩個級距的臨界點會出現稅負增加超過應稅所得額增加的現象，使稅收負擔不合理。（）11、對于適用于定額稅率計算的稅種，應從量計征。（）12、所謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。（）13、從價稅與價格密切相關，而從量稅則與價格沒有直接聯系，這使二者的適用范圍和優缺點正好相反。（）14、直

3、接稅是由納稅人直接負擔、不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅、消費稅等。（）15、稅收的職能就是指在特定的經濟環境影響下所形成的稅收職責與功能。（）16、不論什么性質的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質。（）17、稅收可通過設置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現調節社會經濟的職能。（）18、調節社會經濟是稅收的基本職能。（）19、稅收可保證財政收入可靠和穩定增長。( )20、我國現行稅收體系中的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。( )21、個人所得稅和印花稅均由地方稅務機關負責征收，其收入全部歸地方財政所有。( )22、車輛購置稅是對機動車在購置后、使用前一次性征收的一種稅。

4、( )23、納稅期限是指納稅人按稅法規定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限。( )24、我國最早的工商稅產生于夏。( )25、以所得稅為主的稅制結構是社會經濟發展的必然結果，也是我國稅制結構發展的最終方向。三、單項選擇題1、在我國最早的稅收是( )。 A、貢助徹 B、賦稅 C、捐稅 D、稅糧2、稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是( )。A、納稅義務人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率3、采用超額累進稅率征收的稅種是( )。 A、資源稅 B、土地增值稅 C、個人所得稅 D、企業所得稅4、下列稅種中不屬于國稅局系統征收管理的有 ( )。 A、增值稅 B、消費稅 C、個人所得稅 D、車輛購置稅5

5、、外商投資企業和外國企業、外籍個人適用的稅法有( )。 A、城建稅 B、房產稅 C、土地增值稅 D、車船使用稅6、稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產所有權 B、國家對納稅人提供的服務 C、政治權力 D、人權7、國家對取得的（）收入具有償還的義務。A、稅收B、財政貨幣發行 C、國債D、規費收入8、稅收作為取得財政收入的手段，屬于（）。A、生產范疇B、交換范疇 C、分配范疇D、消費范疇9、稅收的三性包括（）。A、強制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強制性、無償性、波動性D、無償性、自愿性、波動性10、稅收采取的是（）方式。A、強制征收B、有償籌集 C、自愿繳納D、自

6、愿認購11、國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發生B、增加企業收入 C、減少貨幣發行 D、籌集必要的資金12、負有代扣代繳義務的單位和個人是（）。A、實際負稅人B、扣繳義務人 C、納稅義務人D、征稅人13、從價計征的稅收，以（）為計征依據。A、重量B、體積 C、計稅金額D、數量14、在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為（）。A、免征額B、起征點 C、免稅額D、減稅額15、一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的形式是（）。A、定額稅率B、比例稅率 C、累進稅率D、邊際稅率16、（）的特點是稅率不隨著征稅對象數額的變動而變動。A、比例稅率B、定額稅率 C、累進稅率D、邊際稅率17、在

7、特定稅種中對應納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（）。A、附加B、加征 C、加成D、超額負擔18、納稅期滿后，稅款多長時間內必須入庫，指的是（）。A、納稅環節B、納稅期限 C、繳納期限D、納稅范圍19、下列稅種中屬于直接稅的有（）。A、消費稅B、關稅 C、財產稅D、營業稅20、（）稅款不隨商品價格增減而變動，單位商品稅額固定不變。A、從價稅B、從量稅 C、直接稅D、間接稅21、按（）分類，是我國目前稅收分類的基本方法。A、稅收繳納形式B、稅負能否轉嫁 C、計量標準D、征稅對象22、（）職能是稅收最基本的職能。A、經濟B、財政 C、監督D、調節23、稅收職能通常是指稅收（）的功能。A、長期形

8、成的B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的四、多項選擇題1、稅制基本要素包括（）。A、納稅環節B、納稅人C、納稅期限 D、稅率E、征稅對象2、納稅人與負稅人的關系是（）。A、有時一致B、始終一致C、完全一致D、在稅負部分轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是有限的、部分的E、在稅負完全轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是完全的3、稅率的基本形式包括（）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率 D、累進稅率4、下列關于起征點、免征額的說法正確的有（）。A、起征點只能照顧一部分納稅人 B、起征點和免征額是一回事C、免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人 D、達到起征點就對其進行全額征稅E、達到免征額的對其進

9、行全額征稅5、關于稅收職能以下說法正確的有（）。A、在不同社會經濟條件下，稅收的職能一般相同B、目前國債已成為保證財政收入的重要經濟杠桿C、稅收職能與國家職能緊密相聯D、我國社會主義稅收調節經濟的職能是形成社會主義市場經濟運行機制的重要因素E、稅收調節經濟的職能是通過調節經濟利益關系實現的。6、下列屬于特定目的稅類的稅種有( )。 A、土地增值稅 B、城鎮土地使用稅 C、城市維護建設稅 D、車輛購置稅7、構成我國現行稅法體系的是( )。 A、稅收基本法 B、稅收普通法 C、稅收實體法 D、稅收征收管理法8、稅收產生的條件包括( )。 A、剩余產品的出現 B、國家的產生 C、個體家庭出現 D、公

10、共需要經?；?、我國最早的農業賦稅制度是( )。 A、案田而稅 B、關市之賦 C、初稅畝 D、布縷之征第二章稅收原則一、名詞稅收原、亞當斯密的平等稅收原則、效率與公平原則、確實、簡便、節約二、判斷題（）1、在不同社會制度國家及在同一社會制度國家的不同歷史時期，稅收原則可能不相同。（）2、稅收原則包含制定稅收制度所依據的總的稅收政策原則，也包含制定稅收制度要建立的一些技術性原則。（）3、瓦格納首次提出稅收原則理論。（）4、亞當斯密主張按能力大小，比例課稅，它與現代能力說的“量能課稅”是相同的。（）5、西斯蒙第補充的四個原則幾乎都圍繞一個中心，即“收入”展開討論。（）6、瓦格納認為稅收不可危及稅源

11、，在可能的范圍內，應盡量促成資本的形成，促進國民經濟發展。（）7、稅務行政原則又稱課征技術原則，此原則又具體分為效率原則、征收費用節約原則、便利原則。（）8、現代西方稅收原則理論為效率原則與公平原則。三、單項選擇題1、下列屬于亞當斯密理論的有（）。A、法制原則 B、稅收中性原則 C、確保充分就業原則D、節約原則2、威廉配第提出的三條稅收原則標準為（）。A、法制、公平、節約B、公平、節約、簡便C、節約、簡便、效率D、節約、簡便、文明3、亞當斯密的代表作為（）。A、賦稅論B、政治算術 C、國富論D、租稅及稅出論4、現代西方稅收原則為（）。A、效率、公平 B、文明、公平 C、效率、法制D、公平、經濟

12、5、瓦格納的財政政策原則具體分為（）。A、充分、普遍B、普遍、確實 C、充分、彈性D、確實、便利四、多項選擇題1、下列屬于西方稅收原則的觀念為（）。A、公平原則 B、法制原則C、效率原則D、國家集中分配原則E、體現產業政策原則2、亞當斯密的稅收原則為（）。A、效率B、平等C、確實D、便利E、節約3、西斯蒙第的稅收原則為（）。A、稅收不可侵蝕資本B、不可以總收入為課稅依據 C、文明原則D、稅收不可觸及納稅人最低生活費用 E、稅收不可驅使財富流向國外4、瓦格納的稅務行政原則為（）。A、確實B、便利C、節約D、公平E、效率第三章稅收負擔一、名詞稅收負擔、稅負轉嫁、宏觀稅負、稅收歸宿、前轉、后轉、消轉

13、、混轉、稅負資本化、微觀稅負二、判斷題（）1、稅收負擔是指國家征稅，納稅人所承擔的經濟負擔程度。（）2、稅收負擔率是納稅人的納稅金額占其計稅依據的比率。（）3、各項稅收的納稅人即稅收負擔的歸宿。（）4、企業稅收負擔率可以用企業各種納稅總額與同期銷售收入的百分比來表示。（）5、一般而言，稅收的增長速度應當高于國民經濟增長速度。（）6、社會主義市場經濟條件下不存在稅負轉嫁。（）7、稅負的前轉，指稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉嫁。（）8、在社會主義市場經濟條件下，自由價格為稅負轉嫁提供了條件。（）9、稅負轉嫁的一般規律是稅收負擔向彈性大的方向轉嫁。（）10、稅負資本化與后轉一樣，其稅收負擔都是由買

14、方向賣方轉移，因此其本質是相同的。三、單項選擇題1、稅收負擔通常用（）來表示。A、稅收負擔額B、稅收負擔率C、征稅范圍D、稅率2、可反映全社會稅收負擔率的指標是（）。A、企業稅收負擔率 B、個人稅收負擔率C、國民收入稅收負擔率D、稅收征收率3、下列（）是消費稅收負擔的歸宿。A、商品消費者B、生產廠商C、零售商D、批發商4、下列容易轉嫁的稅種是（）。A、個人所得稅B、印花稅C、企業所得稅D、消費稅5、（）是制定稅收政策時被考慮的最基本的因素。A、宏觀稅負 B、總體稅負C、中觀稅負D、微觀稅負6、（）是稅負轉嫁最為普遍的一種形式。A、前轉B、后轉C、混轉D、消轉四、多項選擇題1、下列很難轉嫁的稅收

15、有（）。A、個人所得稅B、消費稅C、增值稅D、營業稅E、契稅2、考慮全社會稅收負擔率采用的指標有（）。A、國民生產總值稅收負擔率B、國內生產總值稅收負擔率C、國民收入稅收負擔率 D、稅收占財政收入的比率3、衡量微觀稅負的指標有（）。A、企業稅收負擔率B、農業戶稅收負擔率C、個人稅收負擔率D、國民收入稅收率E、國民生產總值稅收負擔率4、影響稅收負擔的因素包括（）。A、財務會計制度B、征收管理水平C、稅制因素D、財政因素 E、經濟因素第四章增值稅一、名詞視同銷售、混合銷售行為、兼營非應稅勞務行為、銷項稅額、進項稅額、銷售額、增值額、價外費用、加工、修理修配、銷售折讓、銷售退回、銷售折扣與折扣銷售、

16、以舊換新、以物易物二、判斷題（ ）1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務一律適用17%的稅率。（ ）2、外商投資企業和外國企業銷售貨物交納工商統一稅，不交納增值稅。（ ）3、納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。（ ）4、農業生產者銷售自產初級農產品，不屬于免征增值稅項目。（ ）5、納稅人銷售貨物或應稅勞務，應當向購買方，包括消費者開具增值稅專用發票。（ ）6、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。（ ）7、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應將該貨物

17、的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。（ ）8、企業在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（ ）9、將自產、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應視同銷售，計征增值稅。（ ）10、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業按10萬元的銷售額計算銷項稅額。（ ）11、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）12、某企業銷售產品取得銷售收入100萬元，同時按協議向買方收取返還利潤10萬元計入“其他業務收入”中，按規定，

18、這10萬元應計征企業所得稅，但不征收增值稅。（ ）13、凡出口貨物，均適用零稅率。（ ）14、糧食、糧食復制品、糧食加工品等適用13%稅率。（ ）15、出口貨物實行零稅率與在出口環節免征增值稅的本質是相同的。（ ）16、不在同一縣(市)的關聯企業，應于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。 （ ）17、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值稅。 （ ）18、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁制工作裝，飯店指定了工作裝面料質地、顏色和價格，由服裝廠購買并制作服裝，則服裝廠此項業務為提供增值稅加工勞務的行為。（ ）19、納稅人將自產、委托加工或

19、購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額開在同一張發票上，可從銷售額中扣除。（ ）20、甲納稅人未按規定向乙付貨款，乙納稅人按合同規定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現后收取的，因而不應該征增值稅。 （ ）21、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率均為10。（ ）22、納稅人總、分機構不在同一縣(市)的，應分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。三、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展廳 B、用于發放獎品 C、無償贈送給客戶 D、作為發放職工的福利2、生產下列貨物應按13%征收增

20、值稅的有（ ）。 A、農機 B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（ ）。 A、一般納稅人購進應稅勞務 B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費 C、工業生產企業購進并驗收入庫的原材料 D、商業企業購進的貨物已入庫但款未付4、下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有（ ）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續生產使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規定，只適用于（ ）。A、企業 B、事業單位 C、自然人個人 D、個體經營者6、下列項目中，免交增值稅的有( )。 A

21、其他個人銷售自己使用過的貨車 B銷售電子出版物 C其他個人銷售自己使用過的摩托車 D進口自用的貨物7、某童裝廠(一般納稅人)當月購進原料，取得增值稅專用發票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用發票上注明增值稅5100元，當月收回并全部售給一小規模商業批發企業，開具普通發票上注明銷售額為152100元，其應納增值稅額為( )。 A3400元 B1700元C680元 D4600元8、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有( )。 A、將購買的貨物用于非應稅項目 B將購買的貨物委托外單位加工 C將購買的貨物無償贈送他人 D將購買的貨物用于集體福利9

22、、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 ( )。 A、折扣額與銷售額同開在一張發票情形下的折扣額 B銷售折扣額 C銷售折讓額 D銷售退貨額10、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業務酒廠應計算的銷項稅額為( )。 A、13600元 B1389060元C1501132元 D1530192元11、某化工廠(一般納稅人)發生的下列( )業務，不準允抵扣進項稅額。 A、進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額 B購進輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額 C、購料時賣方轉來的代墊運費(貨票抬

23、頭開給化工廠) D為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發票上注明的增值稅額12、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( )。 A銷售貨物支付的運輸費用 B外購免稅農產品支付的運輸費用 C外購設備的運輸費用 D向小規模納稅人購買農業產品13、某工廠(一般納稅人)購進免稅農產品一批已入庫，支付給農業生產者收購憑證上注明的價格為60000元(其中代扣代繳的農業特產稅為2000元)，為該貨物支付的運費500元(有貨票)，該項業務準允抵扣的進項稅額為( )。 A5835元 B6000元 C7835元 D6050元14、下列關于銷項稅額確認時間的正確說法是 ( )。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給

24、賣方的當天 B直接收款方式銷售的，為發貨當天C、預收貨款方式銷售的，為收款當天 D、將自產貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當天15、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，1日電視折價200元，共收回150臺舊電視，該業務應納增值稅為( ) A6102564元 B6538462元C73500元 D76500元四、多項選擇題1、單位和個體經營者銷售自己使用過的固定資產，暫免征收增值稅必須具備的條件是（ ）。A、屬于企業固定資產目錄所列貨物 B、企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物 C、銷售價格不超過其原值 D、不包括游艇、摩托車和應征消費稅的汽車2

25、、增值稅一般納稅人發生下列項目而支出的款額，可以按7%的扣除率計算進項稅額的有（ ）。A、銷售貨物所支付的運輸費用，但不包括稅法規定不并入銷售額的代墊運費 B、收購免稅農業產品的買價 C、收購廢舊物資的收購金額D、購入貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，但不包括稅法規定不并入銷售額的代墊運費3、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率：A、電視機 B、化肥 C、卷煙 D、石油液化氣4、下列企業發生混合銷售行為應當征收增值稅的有（ ）。A、建筑公司 B、百貨商場 C、機械加工廠 D、保險公司5、下列哪些價外收費應并入銷售額計算應納增值稅額（ ）。A、向購買方收取的手續費 B、向購買方收取的銷項稅額 C

26、、向購買方收取的運輸裝卸費 D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅6、下列項目免征增值稅的有（）。A、農業生產者銷售的自產農產品 B、將自產貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具 D、銷售居民用煤炭制品7、下列各項目，能被認定為增值稅一般納稅人的是( )。 A年應稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的工業企業 B年應稅銷售額在150萬元以上，會計核算健全的商業企業 C、全部經營出口貨物的某外貿公司 D年應稅銷售額200萬元的個體工商戶8、下列納稅人經營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有( )。 A、廢舊物資經營單位(一般納稅人)銷售廢舊物資 B免稅商店零售免稅貨物 C一般納稅人銷售他

27、人贈送的新設備 D一般納稅人銷售已使用過的固定資產(售價高于原值)9、某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，不需作進項稅額轉出處理的購進貨物有( )。 A、生產本企業產品耗用的上期購買原材料 B捐贈災區的醫療器械耗用上期購買的原材料 C本企業醫院使用自產醫療器械耗用的本期購買原材料 D被盜產品耗用的本期購買原材料10、納稅人銷售貨物或應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為（ ）A、簽訂銷售合同的當天 B、發出貨物的當天C、提供加工、修理修配勞務的當天 D、收訖銷售款的當天 E、取得索取銷售款憑證的當天11、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發票時，應留存的發票為（ ）。A、存根聯 B、

28、稅款抵扣聯 C、發票聯 D、記賬聯12、下列交易中屬于增值稅征收范圍的是（ ）。A、汽車修配廠發生的修理修配勞務 B、醫院按醫生所開處方銷售給病人的藥品C、郵局以外的單位和個人銷售集郵商品 D、作家把作品的著作權連同原稿一并轉讓給購買方13、下列發生混合銷售行為的( )企業，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并收取增值稅。 A、家俱建材商城 B汽車修理廠C電信公司 D購物中心14、下列經營收入在并人銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有( )。 A、混合銷售涉及的非應稅勞務收人 B銷售自己使用過的貨物 C逾期沒收的包裝物押金收入 D向購買方收取的各項價外費用15、某汽車制造廠為一般納稅

29、人，可以開具增值稅專用發票的情形有( )。 A向汽車貿易公司銷售汽車 B向某使用單位直接銷售汽車 C、出口汽車 D用于本企業接送職工的班車16、下列結算方式中，以發貨當天作為增值稅納稅義務發生時間的有( )。 A、托收承付辦妥托收手續 B交款提貨 C、預收貨款 D分期收款17、開具專用發票后，發生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發票。 A收到購買方退回貨物 B收到購買方退回原專用發票的記賬聯和稅款抵扣聯 C收到購買方退回原專用發票二、三聯的復印件 D收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單五、計算題1、某廠為一般納稅人，三月份發生下列經濟業務：（1）購入鋼坯800000元，工卡

30、具等低值易耗品40000元，購入煤炭600噸，每噸買價150元，另支付運輸公司運費32000元，支付電費23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生產應稅產品。（以上各項購入均有專用發票，其支付數款項均不含進項稅）（2）銷售各種鋼材實現含稅銷售收入2420000元，自制線材10噸用本企業基本建設工程，按含稅出廠價計200000元，向某貿易公司收取延期付款利息5600元。試根據上述資料，計算該廠本月應納的增值稅。2、某家用電器廠（屬一般納稅人），本月購進各種零配件的價格為66000元，均已取得合法的增值稅專用發票（不含進項稅），其中6000元零配件為維修部所用，維修部當月取得不含稅修理

31、費收入18400元，銷售部當月實現不含稅銷售額12000元，用自備運輸車提供直接送貨上門服務，另收取運輸勞務費8700元。試根據上述資料，計算該廠本月應納增值稅額。3、某飲料廠為一般納稅人，當月銷售汽水等飲料，實現不含稅銷售額70萬元；當月購入白糖、檸檬酸等原料，金額為15萬元，專用發票注明稅款2.55萬元；另外，當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得專用發票注明稅款4800元；還為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅等，取得專用發票上注明的稅款是1360元。該計算該廠當月應納增值稅。4、某進出口公司當月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為700萬元，該貨物關稅稅率為10%，增值稅率為17%；當月銷

32、售一批貨物取得不含稅銷售額1800萬元，適用稅率17%。計算該公司進口貨物應納增值稅額和當月應納增值稅額。5、某化工廠為增值稅一般納稅人，2000年8月發生如下業務： (1)上月購進原材料，增值稅專用發票上注明價款180000元，本月貨入庫； (2)本月購進化工原料，取得普通發票上注明價款21200元，料已到貨，尚未驗收； (3)支付生產用煤價款，取得增值稅專用發票上注明價格20000元，稅款2600元； (4)購進車間使用的低值易耗品，取得專用發票上，價稅合計1170元； (5)銷售化工涂料一批，開出專用發票上注明價款240000元，增值稅40800元，并收取包裝物押金3400元(單獨核算)

33、； (6)向一小規模商店銷售涂料開具普通發票，注明價格46600元及收取的運輸費200元；請計算該企業當月應納增值稅稅額。(該企業7月份“應交增值稅”明細賬中有借方余額5000元)6、順風糧油加工廠為般納稅人，2004年8月發生以下經營業務： (1)從農民手中收購小麥，收購憑證上注明收購價70000元；收購花生，收購憑證上注明收購價12萬元，另代收代繳農業特產稅12萬元，均已驗收入庫，支付采購運費o3萬元(有貨票)。 (2)從某糧油公司購進小麥已入庫，取得增值稅專用發票上注明價款10萬元；購進大豆尚未入庫，增值稅專用發票上注明價款4萬元。 (3)銷售給一食品廠(一般納稅人)面粉一批，增值稅專用

34、發票上注明價款26萬元，銷售給某單位食堂，開具普通發票上注明價稅合計339萬元，貨物由本企業負責運輸，向購買方收取運輸費01萬元 (4)零售加工食用油，取得收入2萬元，零售掛面取得收入05萬元。 請計算該糧油加工廠當月應納增值稅稅額。7、某進出口公司當月進口辦公設備500臺，每臺進口完稅價格1萬元，當月以每臺18萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用20臺，為全國運動會捐贈2臺，支付購貨運輸費08萬元，支付銷貨運輸費05萬元(均有貨票)，請計算該企業當月應納增值稅。 (假設進口關稅稅率為15。)8、某企業為一般納稅人，2月份發生幾筆購銷業務： = 1 * GB2 購入原材料，取得專用發票注明價

35、款25萬元； = 2 * GB2 收回委托加工材料100件，取得專用發票注明加工費2萬元； = 3 * GB2 進口原材料20噸，價款15萬元； = 4 * GB2 當月實現產品銷售收入為90萬元； = 5 * GB2 當月將本廠產品捐贈給社會福利院，按產品銷售價計算，合價款1.8萬元。假定5項業務的價款均為不含稅價款，且購銷貨物均適用17%稅率，計算該企業2月份應納增值稅額。9、某個體食品店直接從食品廠購進各種小食品銷售。4月份購進各種小食品15000元，食品廠開具的增值稅專用發票上注明的稅額是2550元。該店采用銷售額和應納稅額合并定價方法，當月銷售小食品18000元，請計算該個體食品店當

36、月應納增值稅額。10、某企業為一般納稅人，本月發生下列經濟業務：購進各種材料，進價38450元；購進動力，進價7650元；購進一臺檢測儀器，進價13600元；某客戶退回上月銷出的應稅產品，計價3200元，銷貨發票未退回；銷售應稅產品，銷售總額為263000元；本月購入的動力中有6000元用于非應稅項目；上月未抵扣的進項稅額為3400元。計算該廠本月應納增值稅額。（假定上述各項已取得按規定填寫的專用發票，價格均不含稅）。六、綜合提高題某家用電器商場為增值稅一般納稅人，經營各種家用電器，8月份發生以下業務：(1)銷售上月購入的空調400臺(進價3500元臺)，每臺售價4500元，向某學校贈送10臺

37、空調。(2)銷售本月購入的冰柜20臺(進價2800元臺)，每臺售價3500元，并實行買一贈，贈送的小家電價值100元件。(3)收到上月代銷貨物手續費8000元。(4)以舊換新銷售冰箱80臺，舊冰箱收購價200元臺，新冰箱出售實際收款1800元臺。(5)5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額200元臺。(6)從生產廠家購進同一品牌、同一型號空調100臺，冰柜50臺。由于商場資金周轉一時困難，只先付了50臺冰柜貨款，100臺空調貨款先付25(即87500元)，其余貨款下個月內分三次付清。生產廠家開具了50臺冰柜和100臺空調的兩張增值稅專用發票，注明稅金分別為23800元和59

38、500元。(7)月底，有10臺本月售出的空調因質量問題，顧客要求退貨。商場退給廠家，并提供了稅務機關開具的退貨證明單，收回紅字專用發票上注明退貨款及稅金共40950元。9月初商場計算當月應納增值稅額為：銷項稅額(40010)4500+20 3500+80(2000200)2001000+8000(1十17)17301892(元)進項稅額23800十5950083300(元)應納稅額銷項稅額進項稅額218592(元)請依據增值稅法有關規定，分析上述處理是否正確，并計算商場的8月份應納的增值稅額(假設以上價格均為不含稅價)。第五章 消費稅一、名詞解釋自產自用、復合稅率二、判斷題（）1、應征增值稅的

39、貨物均應征收消費稅。（）2、消費稅的征稅環節與增值稅一樣，都是從生產到流通的所有環節。（）3、用外購已稅的珠寶玉石生產的珠寶玉石銷售計稅，允許扣除購進的全部珠寶玉石的已納稅金。（）4、某納稅人用外購已稅汽車輪胎生產摩托車，銷售摩托車計征消費稅時允許扣除當期生產領用的已稅汽車輪胎的已納稅金。（）5、對應稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅。（）6、計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（）7、當貨物為應稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應對其征收消費稅。 （）8、某汽車廠用自產小客車的底盤改裝成小貨車銷售，應繳納增值稅和消費稅。 （）9、企業受托加工應稅消費品代收代繳的消費

40、稅，在采用組成計稅價格計稅時，組價的構成應當是材料成本與加工費之和。 （）10、委托加工收回的應稅消費品尚未銷售，由于受托方未代收代繳消費稅，委托方應看作自制應稅消費品補交消費稅。 （）11、進口應稅消費品，計算進口消費稅的組成計稅價格，也就是計算進口增值稅的組成計稅價格。三、單項選擇題1、下列商品中，征收消費稅的有（）。A、冰箱 B、空調 C、彩電 D、酒精2、以下應稅消費品中，適用比例稅率的有（）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油3、自產自用的應當繳納消費稅的應稅消費品的組成計稅價格公式是（）。A、（成本利潤）（1消費稅稅率） B、（完稅價格關稅）（1消費稅稅率）C、（完

41、稅價格關稅）（1消費稅稅率） D、（成本利潤）（1消費稅稅率）4、委托加工的應稅消費品在（）征收消費稅。A、受托方加工貨物環節 B、委托方銷售貨物環節 C、委托方交付原材料環節 D、受托方完工交貨環節5、下列各項不同用途的應稅消費品應納消費稅的有（）。A、委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的B、自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的C、委托加工的應稅消費品（受托方已代收人繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的D、自產自用的應稅消費品，用于在建工程的6、下列經營業務中，應征收消費稅的有( )。 A輪胎廠生產銷售的農用車輛通用輪胎B煙草公司批

42、發的卷煙 C汽車加油站銷售的汽油 D汽車制造廠生產銷售的卡車7、某酒廠本月銷售自產糧食白酒2000斤，每斤酒售價35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應納消費稅為( )。 (注：定額稅率05元斤，比例稅率25) A、1000元 B18500元 C25000元 D26000元8、一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發票，在計算消費稅時，銷售額應按下列( )公式換算。 A、含增值稅銷售額(117) B含增值稅銷售額(1+17) C含增值稅銷售額(1消費稅稅率) D含增值稅銷售額(1+消費稅稅率)9、下列外購已稅消費品連續生產應稅消費品銷售時，準予扣除外購時已納消費

43、稅的有( )。 A外購已稅汽車輪胎生產的小轎車 B外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾 C外購已稅酒生產的勾兌酒 D外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車10、某汽車廠的自產小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇( )。 A同類消費品中間價 B同類消費品加權平均價 C同類消費品最高售價 D組成計稅價格11、委托加工收回的應稅消費品由委托方收回后直接出售，應交納的稅金有( )。 A消費稅 B增值稅 C、消費稅和增值稅 D什么稅都不交四、多項選擇題1、下列貨物征收消費稅的有（）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾2、下列幾種情況，屬于自制應稅消費品的有（）。A、由受托方提供原材料生產的應稅消費品

44、B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料費加工的應稅消費品D、由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品3、下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車 D、啤酒4、納稅人自產的應稅消費品（）項目時，應視同銷售計征消費稅。A、用于在建工程 B、用于連續生產應稅消費品 C、用于廣告 D、用于贊助 5、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有( )。 A、煙絲 B卷煙 C白酒 D酒精6、從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括( )。 A價款 B. 價外費用 C消費稅金

45、D增值稅金7、某化妝品公司將一批自產護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8，消費稅成本利潤率為5，則其計稅銷售額(組價)為 ( )： A、消費稅組價為913萬元 B消費稅組價為778萬元 C增值稅組價為913萬元 D增值稅組價為88萬元8、委托加工應稅消費品計算消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有( )。 A、加工費用 B委托方提供加工材料的實際成本 C、受托方代墊輔助材料的實際成本D受托方代收代繳的消費稅金五、計算題1、某酒廠5月份銷售散裝糧食白酒一批，其中40噸開具增值稅專用發票，注明的銷售額為20萬元；14噸開具普通發票，銷售額為8.19萬元。計算酒廠該月份應繳的消費稅和增值

46、稅。2、某卷煙廠本月生產銷售的卷煙中，每條調撥價為60元的有30大箱；每條調撥價為45元的有20大箱卷煙。另外，新研制一種低焦油卷煙，提供10大箱用于展覽會樣品，并分送參觀者，這批新產品尚未確定售價，其實際成本為每大箱6000元，成本利潤率為10%。計算該廠本月應納消費稅額。3、某酒廠本月發生以下業務： (1)自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費3萬元)，另收取包裝物押金(單獨核算)02萬元； (2)以自制薯類白酒1000斤繼續加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發票上注明銷售額72萬元。 (3)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅04萬元)，全部勾兌成低度

47、白酒出售，數量1000斤，取得不含稅收入25萬元。請計算該酒廠本月應納消費稅。(白酒定額稅率為05元斤，比例稅率為25，藥酒比例稅率為10)4、某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對外直接銷售，收入65萬元，另50當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入60萬元。 請根據以上業務計算： (1)卷煙廠應納的消費稅稅額；(2)受托方應納的增值稅額(煙絲消費稅稅率為3

48、0，卷煙消費稅稅率為45，固定稅額為每大箱150元)。5、某中外合資化妝品公司（一般納稅人）9月購進香水精，取得增值稅專用發票上注明價款30萬元，本月貨到并驗收入庫。該公司用其中的10萬元香水精，委托一日化廠加工化妝品，本月化妝品公司收回并支付加工費及增值稅金，日化廠代收代繳了消費稅，并開具了增值稅專用發票，注明加工費6萬元（包括代墊輔料價值1萬元）。該公司將收回的化妝品80%售給某特約經銷商，開具增值稅專用發票上注明價款40萬元，貨款已收到。另領用外購香水精18萬元，領用委托加工收回的化妝品2萬元，生產成套化妝品售出，專用發票已開出，注明價款90萬元，貨已發出，并辦妥銀行托收手續。請根據上述

49、資料對化妝品公司和日化廠各自增值稅和消費稅納稅情況進行計算(化妝品稅率為30)。六、綜合提高題某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，生產小轎車(消費稅稅率為5)，每輛不含稅價格為10萬元，2001年4月發生以下業務： (1)與某特約經銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協議，代銷手續費5，當月收到經銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款(已扣除手續費)和稅款，考慮到與其長期業務關系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發票；(2)贈送給某協作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發票，同時請運輸企業向協作單位開具了06萬元的運費發票并轉交給了協作單位；(3)用一輛小轎車與空調廠家交換了30臺空調，用于改善辦

50、公條件，考慮雙方換人的貨物均作固定資產管理，故均未開具增值稅專用發票，也不再進行貨幣結算；(4)將本企業售后服務部使用三年的2輛小轎車（每輛原入賬價為8萬元），每輛定價424萬元銷售給了某企業；(5)提供汽車修理服務，開具普通發票上注明的銷售額為585萬元；(6)本月購進生產材料，取得增值稅專用發票上注明增值稅14萬元，貨已到達尚未驗收入庫，貸款只支付70，其余30下月一次付清，并支付購貨運輸費3萬元(有貨票)；(7)進口一批汽車輪胎，進口關稅為14萬元，海關代征的消費稅為6萬元，代征的增值稅10萬元，貨已入庫，本月生產領用50；該企業月末計算繳納的流轉稅金如下：應納增值稅3010(15)+3

51、1017(1470十37十06 7十10)53552005233498(萬元)應納消費稅3010(15)十3105650157531275(萬元)請按稅法規定，分析該企業當月納稅計算是否正確，如有錯誤(包括開具專用發票錯誤)，請指出錯在何處?并正確計算當月應納的消費稅與增值稅。第六章營業稅一、名詞解釋外匯轉貸業務、自建行為、供車行為、融資租賃(金融租賃) 二、判斷題（）1、中國人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構的機關，所以中國人民銀行對金融機構及企業的貸款或委托金融機構發放的貸款一律不征營業稅。（）2、外匯、有價證券等買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。（）3、一商人將自己購置的一幢

52、商品房贈送給自己的兒子，屬于后代繼承財產，沒有取得收入，所以不交營業稅。（）4、某納稅人銷售不動產，1月份收取定金，5月份收取全部價款。所以5月份為納稅義務發生時間，應在5月份交納營業稅。（）5、醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免征營業稅。（）6、某行政機關將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關也是營業稅的納稅人。（）7、賓館、飯店在經營服務業務的同時，還開設商品部兼營貨物銷售，對其發生的兼營應稅勞務與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業稅。（）8、美術館舉辦美術展覽的同時，出售一部分展品，其收入不征營業稅，應征收增值稅。（）9、地鐵屬于管道運輸。（）10、廣告的播映，屬于

53、播映業，應按3%征收營業稅。（）11、代辦電信工程和 機的安裝，均屬郵電通訊業。（）12、公園舉辦文化活動取得的門票收入，按文化業征稅。（）13、根據現行營業稅法規定，單位和個人銷售不動產，均應以全部收入減去不動產的購置或受讓原價后的余額為營業額。 （）14、不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。 （）15、運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物，為營業稅的混合銷售行為，應將貨物銷售額和運輸勞務收入一并征收營業稅。 （）16、受托代銷貨物取得的手續費屬于營業稅的征稅范圍。 （）17、某集團公司將一棟辦公樓的所有權無償轉讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產權轉移手續。此行為沒有取得轉讓

54、收人，因而不必繳納營業稅。 （）18、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產，向對方收取的預收性質的價款，其營業稅納稅業務發生時間為收到該項預收價款的當天。 三、單項選擇題1、下列費用中免征營業稅的有（）。A、法院按規定標準收取的訴訟費 B、注冊會計師協會收取的會員費C、急救中心收取的治療費 D、搬家公司收取的搬家費2、下列收入中免征營業稅的有（）。 A、植物園收取的門票收入 B、文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C、寺廟收取出售紀念品的收入 D、農科院為農民舉辦的農作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費3、下列款項中，屬于計征營業稅的有（ ）。A、汽車修理廠取得的修理費 B、受托加工收取的加工費C

55、、非金融機構買賣有價證券以買入價減去賣出價后的余額 D、管道運輸取得的收入4、下列行為中不應交納營業稅的有（ ）。A、發生在境內的應稅勞務 B、在境內組織游客出境旅游C、銷售境內的不動產 D、境內保險機構為出口貨物提供的保險5、下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。A、從事修理業的個人 B、發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、將房產遺贈給后代的個人 D、將不動產無償贈送他人的行政單位6、營業稅納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務未分別核算的，其應稅勞務與貨物中非應稅勞務一并征收（ ）。A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、增值稅與營業稅7、國家在普通住宅的銷售和租賃環節制定了若干稅

56、收優惠政策。下列不屬于營業稅現行優惠政策的有( )。 A個人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時，免征營業稅 B個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時，按售價減去購入原價后差額征收營業稅 C個人出租居住房屋，減半征收營業稅 D個人按市場價格出租居住房屋，租金按3征收營業稅8、下列關于金融保險業營業稅的計稅依據說法中，表述正確的有( )。 A境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收人扣除付給分保人保費后的余額為營業額 B金融經紀業以手續費收人為營業額 C轉讓股票以賣出股票的全部收入為營業額 D保險公司的無賠款獎勵，不得從計稅營業額中扣減9、下列經

57、營活動中應按服務業稅目繳納營業稅的有( )。 A航空地面服務業務 B電腦維修服務 C建筑工程設計勞務 D體育館為體育比賽提供場所業務10、國內某建筑公司在國外承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元；在境內承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款1500萬元；建設一幢辦公樓自用，價值1000 萬元。該建筑公司應納營業稅為( )。 A165萬元 B75萬元 C、135萬元 D45萬元 11、某公園本月取得門票收入和游藝場經營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入50000元，則該公園本月應納營業稅為( )。 A11500元 B17500元 C62500元

58、 D70000元 12、某旅行社本月組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業12萬元費用，另收代辦護照費24萬元，其中2萬元為護照費。該旅行社本月應納營業稅為( )。 A075萬元 B077萬元 C087萬元 D187萬元 13、某飯店共設兩層餐廳和10個包間，包間免費為客人提供卡拉OK設備。x月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費150萬；另收服務費02萬元；附設小賣部取得收入共計2萬元；出租柜臺銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金01萬元，該飯店當月應納營業稅為( )。 A7505萬元 B7515萬元 C7605

59、萬元 D7615萬元 14、下列營業稅應稅行為中，應按5稅率繳納營業稅的有( )。 A搬家公司搬家服務 B單位出租房屋 C電影放映 D、電子游戲廳15、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，該歌舞廳本月應繳納的營業稅為( )。 A455萬元 B萬元 C176萬元 D186萬元 16、甲公司2000年購入x x大廈1000平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米6000元(不考慮其他稅費)，2003年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價7000元，此業務應當繳納的營業稅( )。 A3萬元 B5萬元 C21萬元 D35萬元四

60、、多項選擇題1、下列營業項目，營業稅的扣繳義務人是（）。A、中國人民銀行委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人B、從事長途貨運業務，以貨物接受單位為扣繳義務人C、建筑安裝業務實行分包或轉包的，以總承包的人為扣繳義務人D、單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人2、下列轉讓房產所有權應納營業稅的有（）。A、個人交換私有住房 B、個人將私有房產贈與親戚C、單位將房產無償贈送他人D、銷售商品房3、下列經營項目，其營業額應確定為（）。A、從事安裝工程作業，凡所安裝的設備價款作為安裝工程產值的，其營業額應包括設備價款在內B、從事娛樂業，其營業額應包括門票收費、臺位費、點歌