1、版稅法自考試題整澳理材料稅法基本原理鞍稅愛收叭的概念和依據(jù)襖【單選】使稅收案明顯版區(qū)別于耙國有企業(yè)利潤收板入、債務(wù)收入等阿其他財(cái)政性收入百的關(guān)鍵性特征是埃（隘無償性凹）。啊以商品交換和提敗供勞務(wù)為前提，挨以商品流轉(zhuǎn)額和笆非商品靶流轉(zhuǎn)額昂為征稅對象的稅耙種是（流轉(zhuǎn)稅）擺。耙以國家規(guī)定的納背稅人的某些傲特定財(cái)產(chǎn)數(shù)量或礙價值額扒為征稅對象的稅搬種是（財(cái)產(chǎn)稅）埃。艾以（挨征稅對象唉）的阿性質(zhì)敖為叭標(biāo)準(zhǔn)藹對稅收耙分類骯是世界各國普遍拜采用的分類方式熬，也是各國稅收俺分類中懊最基本、最重要癌的方式。靶一般認(rèn)為，稅收柏的固有特征是（霸固定性、強(qiáng)制性芭、無償性）。白【多選】根據(jù)征芭稅對象的性質(zhì)和奧特點(diǎn)不同，可

2、以凹將稅收劃分為（霸流轉(zhuǎn)稅、所得稅版、財(cái)產(chǎn)稅、行為百稅、資源稅壩）。皚根據(jù)稅收最終埃歸屬稗的鞍不同百，可以將稅收分敖為(芭直接稅、間接稅版)。哀根據(jù)八稅收標(biāo)準(zhǔn)叭的不同，可以將翱稅收分為(奧從價稅、從量稅伴)。百我國現(xiàn)行稅制中絆，屬于吧目的稅按的有（城市搬維護(hù)建設(shè)稅、耕叭地占用稅皚）。扳【名詞解釋】熬稅收把：是以實(shí)現(xiàn)疤國家公共財(cái)政職唉能鞍為目的，基于暗政治權(quán)利挨和安法律規(guī)定半，由挨政府專門機(jī)構(gòu)按向礙居民和非居民斑就其拜財(cái)產(chǎn)礙或懊特定行為哀實(shí)施的伴強(qiáng)制、非罰班與皚不直接償還澳的佰金錢岸或拜實(shí)物疤課征，是一種斑財(cái)政收入礙的拔形式板。扮【簡答】簡述稅阿收的本質(zhì)特征絆（P1扒伴2）癌：暗 哀 埃 佰 半

3、稅收的霸根本性質(zhì)芭，即稅收的跋本質(zhì)跋，是盎國家芭為一方主體的敖依法無償拜地參與啊社會產(chǎn)品分配壩而形成的伴特殊分配關(guān)系鞍。柏 拜 拔 國家運(yùn)用稅收岸形式取得財(cái)政收俺入，必然發(fā)生國笆家同納稅人之間板對社會產(chǎn)品的分巴配關(guān)系，這種分岸配關(guān)系的特殊性傲在于分配的癌依據(jù)懊，既不是財(cái)產(chǎn)所扮有權(quán)，也不是勞邦動者勞動力的所耙有權(quán)，而是國家敖的霸公共權(quán)力安，并且表現(xiàn)出扒強(qiáng)制性跋、扮無償性笆的特征，從而使壩稅收的分配關(guān)系稗區(qū)別于其他分配瓣形式。拌【簡答】簡述稅把收的社會把屬性爸（P3）熬 八 暗 稅收不僅是一拌個分配范疇，同埃時也是一個伴歷史范疇版。從稅收產(chǎn)生和俺發(fā)展的歷史看，絆它經(jīng)歷了奴隸社扳會稅收、封建社擺會稅

4、收、資本主邦義社會稅收和社骯會主義社會稅收版等各種不同的形絆態(tài)。一方面，稅安收在扳不同社會形態(tài)板下具有其鞍共性罷；另一方面，在阿不同的社會制度巴和愛不同的國家隘中的稅收又分別爸具有其按個性凹，即稅收所處艾不同社會制度白下的凹社會屬性般。在不同的社會背制度下，由于癌生產(chǎn)資料所有制斑、礙國家政權(quán)的性質(zhì)盎和骯法律制度敖的翱不同鞍，因而受所有制疤、國家性質(zhì)和法霸律制約的阿稅收的性質(zhì)班也壩不同爸。凹【簡答】根據(jù)征瓣稅對象的性質(zhì)和拔特點(diǎn)不同，稅收愛應(yīng)分為哪些種類澳（P4）罷根據(jù)征稅對象和暗性質(zhì)和特點(diǎn)不同芭，可以將稅收分邦為：流轉(zhuǎn)稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅資源稅壩【簡答】稅收的芭根據(jù)是什么？啊（P5）把國家的存在

5、和居叭民財(cái)產(chǎn)的存在俺是捌稅收的根據(jù)。國半家的存在和居民把獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的存在扒是稅收產(chǎn)生的基拔本原因，國家職鞍能和社會需要的耙發(fā)展伴是拜稅收存在和發(fā)展氨的重要原因。懊居民獨(dú)立財(cái)產(chǎn)岸的出現(xiàn)是稅收產(chǎn)芭生和存在的翱內(nèi)因啊，岸國家的存在矮是稅收產(chǎn)生和存捌在的胺外因敖。只有當(dāng)引起稅哀收的內(nèi)因和外因八同時起作用吧時，才能背產(chǎn)生扮和壩存在稅收現(xiàn)象芭。隘【論述】什么是岸稅收的形式特征絆（即稅收三性）霸?絆 稅收的伴形式特征骯，我國多數(shù)學(xué)者挨將其概括為邦強(qiáng)制性哀、愛無償性愛和熬固定性吧，即所謂伴“背稅收三性靶”叭。襖 哎 岸 稅收強(qiáng)制性，啊是指國家以社會八管理者的身份，按依據(jù)直接體現(xiàn)國澳家意志的法律對搬征納雙方的稅收

6、鞍行為加以約束的笆特性。板 扮 搬 稅收無償性，啊是指國家稅收對礙具體納稅人既不搬需要直接償還，罷也不需要付出任頒何形式的直接報(bào)頒酬或代價。稅收哎的無償性是對具巴體納稅人來說的翱。吧 埃 骯 稅收固定性，澳是指國家稅收必跋須通過法律形式癌，確定課稅對象芭及每一單位課稅敗對象的征收比例襖或數(shù)額，并保持柏相對穩(wěn)定和連續(xù)笆、多次適用的特胺征。氨稅班法骯的概念和調(diào)整對百象愛【多選】稅收征奧收管理關(guān)系的種骯類繁多，內(nèi)容復(fù)昂雜，歸納起來主骯要有（稅收辦管理笆關(guān)系、稅收跋征收八關(guān)系、稅務(wù)安檢查隘關(guān)系、稅務(wù)擺稽查擺關(guān)系）。懊【名詞解釋】稅哀法：是建立在一佰定背物質(zhì)生活基礎(chǔ)白之上的，由盎國家罷制定、認(rèn)可壩和岸解

7、釋懊的，并由國家靶強(qiáng)制力保證板實(shí)施的疤調(diào)整稅收關(guān)系矮的疤規(guī)范系統(tǒng)八，它是國家政治哀權(quán)力參與稅收分辦配的捌階級意志愛的八體現(xiàn)稗，是以般確認(rèn)敗與胺保護(hù)國家稅收利伴益霸和哀納稅人權(quán)益皚為基本任務(wù)的案法律形式版。奧【簡答】簡述稅爸法的特征（P7艾）瓣稅法是啊調(diào)整稅收關(guān)系巴的法壩稅法是以半確認(rèn)版稅收的芭權(quán)利（力）和義吧務(wù)襖為哎主要內(nèi)容懊的法壩稅法是哎權(quán)力義務(wù)不對等哎的法巴稅法是巴實(shí)體內(nèi)容拜和隘征管程序拜相傲統(tǒng)一澳的法俺【簡答】簡述稅昂法調(diào)整的范圍（傲P9芭阿10）澳 盎（1）疤艾稅收敖分配礙關(guān)系。包括國家哀與納稅人之間的癌稅收分配關(guān)系；靶 國家內(nèi)部的中唉央政府與地方政翱府之間以及地方哎政府之間的稅收扒征

8、收關(guān)系； 中襖國政府與外國政凹府及涉外納稅人拜之間的稅收分配啊關(guān)系案。頒（2）藹熬稅收暗征骯管昂關(guān)系。包括稅務(wù)疤管理關(guān)生活經(jīng)驗(yàn)哎； 稅款征收關(guān)岸系、稅務(wù)檢查關(guān)靶系、稅務(wù)稽查關(guān)背系。阿【論述】稅法的捌調(diào)整對象對認(rèn)識邦其法律地位有何癌意義？愛稅法挨調(diào)整對象班是捌稅收關(guān)系白，包括稅收拌分配傲關(guān)系和稅收鞍征收管理把關(guān)系。稅收分配癌關(guān)系是霸主要搬的，稅收征收管翱理關(guān)系是按次要啊的、為前者巴服務(wù)按的。稅收關(guān)系實(shí)靶際上是一種藹經(jīng)濟(jì)關(guān)系芭，而氨不是行政關(guān)系礙。其主要依據(jù)是佰：敖從稅收的阿本質(zhì)皚上看，它是一種澳特殊的爸經(jīng)濟(jì)關(guān)系敗。胺稅收關(guān)系是一種鞍物質(zhì)利益關(guān)系稗從稅收關(guān)系主體芭上看，背政府柏具有安雙重身份啊，即

9、政府并不是案單純氨的行政機(jī)構(gòu)，也澳是經(jīng)濟(jì)主體；納伴稅人無論是企業(yè)敗，還是個人，都礙不是行政機(jī)關(guān)的罷附屬物，而是具吧有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益礙的經(jīng)濟(jì)主體。綜班上所述，稅收關(guān)岸系是一種性質(zhì)復(fù)挨雜的特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)佰系，從這種社會佰關(guān)系的實(shí)質(zhì)內(nèi)容懊來看，它是經(jīng)濟(jì)白關(guān)系；但從它的艾外部形態(tài)以及政背府權(quán)力特征來看盎，它是一種具有皚強(qiáng)烈行政性的矮特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系皚。叭稅法的地位、功罷能與作用案【簡答】簡述稅絆法的功能班（P14氨俺16）斑稅法的功能，是唉指稅法敗內(nèi)在固有懊的并且由稅法暗本質(zhì)決定瓣的，能夠?qū)Π叨愂贞P(guān)系礙和跋稅收行為敖發(fā)揮拜調(diào)整拜和擺保護(hù)辦作用的捌潛在能力擺。稅法的功能，哎可以分為耙規(guī)制拜功能和巴社會白功能兩類。

10、矮稅法規(guī)制功能的翱基本內(nèi)容包括稅癌法的扳規(guī)范板功能、般約束芭功能、扳強(qiáng)制吧功能、俺確認(rèn)拜功能和拌保護(hù)爸功能。這些功能背相互配合、共同耙作用，組成稅法版規(guī)制的有機(jī)系統(tǒng)藹。版稅法的社會功能耙是稅法本質(zhì)的階半級性和社會性的澳集中表現(xiàn)，包括岸稅法的盎階級統(tǒng)治佰功能和百社會板功能。版【論述】試述稅耙法的地位辦稅法的地位，主襖要是指稅法在哎整個法律體系八中的霸地位扮，其胺核心意義班是熬稅法白和奧其他部門法頒的芭關(guān)系盎。稅法的地位問埃題指的是稅法拔究竟屬于公法、矮私法抑或其他。疤稅法屬于以白公法為主盎，百公法私法想融合吧的骯經(jīng)濟(jì)法半體系安內(nèi)的范疇，是經(jīng)擺濟(jì)法的子部門法柏，其所具有的一扳些私法因素、其翱對耙納

11、稅人權(quán)利艾的白重視巴和叭關(guān)懷扮并哎不能根本拜改變稅法的絆公法屬性拔。傲（1）岸稅法與憲法的關(guān)熬系跋稅法與憲法的關(guān)暗系主要體現(xiàn)在兩芭個方面暗：一是憲法是一柏個國家的根本大埃法，是制定一切疤法律的依據(jù)，因阿此，稅法的制定鞍和執(zhí)行都不能違般背憲法。二是稅阿法的一些根本問隘題應(yīng)該在憲法中胺得以體現(xiàn)，這不礙僅符合憲法的本癌質(zhì)，而且符合國耙際慣例。另外，吧稅收法定原則、挨納稅人基本權(quán)利靶等內(nèi)容也需要在挨憲法中予以體現(xiàn)扮，如此才能真正捌確立其地位，進(jìn)叭而推進(jìn)稅收法制俺建設(shè)。唉（2）班稅法與經(jīng)濟(jì)法的疤關(guān)系板稅法的調(diào)整對象柏及其本質(zhì)決定了壩其屬于經(jīng)濟(jì)法的百體系，具體而言背，稅法是經(jīng)濟(jì)法壩中財(cái)稅法之核心岸內(nèi)容。這

12、可以從哎兩個方面來考察伴：首先，從調(diào)整班對象來看，稅收頒關(guān)系無論是作為案經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，艾還是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)皚系、宏觀調(diào)控關(guān)耙系都屬于經(jīng)濟(jì)法骯調(diào)整對象的重要岸組成部分。其次哎，稅法的本質(zhì)與盎經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)相疤一致。因此，稅拌法屬于經(jīng)濟(jì)法體版系中的二級子部白分法。凹（3）傲稅法與民法的關(guān)熬系百稅法與民法的關(guān)伴系非常密切。民安法屬于私法的范扳疇，而稅收是以疤私人各種經(jīng)濟(jì)活擺動為對象而進(jìn)行壩課征的，而私人敖的各種經(jīng)濟(jì)活動八又首先被以民法按為中心的私法規(guī)盎制。因此，稅法扮的規(guī)定往往是以按私法為基礎(chǔ)的。稗甚至稅法上的某礙些概念和理念，巴也來源于民法。版（4）皚稅法與行政法的氨關(guān)系艾稅法與行政法的笆關(guān)系相當(dāng)密切。

13、啊稅法中的稅收征邦管與稅收行政復(fù)懊議的基本原理和哀基本制度與一般疤行政法并無二致半。當(dāng)然，稅收征背管與稅收行政復(fù)傲議中出現(xiàn)的特殊盎問題，也很可能扮推動行政法與行愛政訴訟法基礎(chǔ)理按論的發(fā)展。叭（5）稅法與財(cái)背政法的關(guān)系澳稅法屬于財(cái)政收昂入法，是其中最哎重要的組成部分班。從詞語的邏輯鞍關(guān)系來說，財(cái)政翱與稅收應(yīng)為種屬八關(guān)系，財(cái)政包括癌稅收在內(nèi)。昂【論述】胺試述稅法的作用斑稅法在當(dāng)代能起拜的主要作用應(yīng)當(dāng)班包括如下幾個方百面：按（1）熬稅法對扳納稅人爸的愛保護(hù)礙和對叭征稅人稗的扒約束伴作用。愛稅法是以規(guī)定征班納雙方權(quán)利義務(wù)擺為主要內(nèi)容的法般。稅法既要維護(hù)傲征稅人的權(quán)利，鞍也要尊重和保護(hù)壩納稅人的權(quán)利。熬

14、稅法既要指導(dǎo)納皚稅人切實(shí)履行納礙稅義務(wù)，也要約斑束征稅人嚴(yán)格履辦行自己的義務(wù)。斑（2）矮稅法對岸稅收職能哀實(shí)現(xiàn)的哎促進(jìn)澳與頒保證鞍作用。唉（扮P17-18，搬已考簡答題）阿稅法在促進(jìn)和保俺障稅收職能實(shí)現(xiàn)叭方面的具體作用吧表現(xiàn)為以下四個胺方面：搬稅法對組織財(cái)政邦收入的保證作用胺稅法對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行搬的調(diào)節(jié)作用矮稅法對實(shí)現(xiàn)社會愛職能的促進(jìn)作用安稅法保證稅收監(jiān)拌督經(jīng)濟(jì)活動與社阿會活動職能的實(shí)按現(xiàn)埃（3）絆稅法對骯國家主權(quán)矮與霸經(jīng)濟(jì)利益唉的維護(hù)作用笆隨著經(jīng)濟(jì)全球化拌的發(fā)展，國家與阿國家之間的經(jīng)濟(jì)奧聯(lián)系日益密切。隘這種相互依存的襖國際經(jīng)濟(jì)交往，版給稅收關(guān)系的法跋律調(diào)整帶來一定板的苦難與挑戰(zhàn)。啊各國政府都面臨搬

15、著一種既要開展邦交流、利用外資胺、引進(jìn)技術(shù)，又拜要維護(hù)本國主權(quán)安與經(jīng)濟(jì)利益的矛骯盾。為了解決這絆一矛盾世界大多懊數(shù)國家都通過頒版布涉外稅收法律罷、法規(guī)或簽訂國敗際稅收協(xié)定來解背決這一問題。壩（4）案稅法對挨稅務(wù)違法行為霸的白制裁啊作用吧稅法的強(qiáng)制功能靶和保護(hù)功能主要吧體現(xiàn)為對稅務(wù)違阿法行為的制裁方拔面。稅法規(guī)定了敖什么是稅務(wù)違法扳行為以及如何處拜理這些違法行為案的措施。這就為敗稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)愛定和處理稅務(wù)違絆法行為提供了法辦律依據(jù)，有利于傲維護(hù)國家稅收秩翱序。稅法的要素按【單選】一種稅隘不同于耙另一種稅的主要埃標(biāo)志是（阿征稅對象懊的礙差別版）盎（敖稅率扳）是稅法構(gòu)成內(nèi)罷容的爸核心襖部分，體現(xiàn)了

16、安征稅邦的佰深度芭，且是藹計(jì)算應(yīng)納稅額辦的版尺度辦。骯（吧稅目傲）是靶征稅挨的具體挨依據(jù)扳，且巴反映按了征稅的霸廣度啊。安【多選】稅收法哀定主義的原則包啊括（稅種必須由礙法律規(guī)定，每開鞍征新稅要有法律啊依據(jù)；無法律依暗據(jù)不得任意減免阿稅；征稅和納稅安的程序及稅務(wù)爭笆議的解決辦法必矮須由法律規(guī)定）啊。拜一般認(rèn)為，稅法般的基本原則包括盎（稅收隘法定矮原則、稅收頒公平阿原則、稅收般效率壩原則）。懊我國現(xiàn)行稅法中芭采用的凹稅率形式鞍有（艾比例班稅率、捌超額累進(jìn)拜稅率、斑超率累艾進(jìn)稅率、八定額礙稅率）。盎【名詞解釋】課鞍稅客體：又稱課壩稅對象或征稅對罷象，是指稅法確傲定的熬產(chǎn)生納稅義務(wù)啊的澳標(biāo)的把或芭依

17、據(jù)搬。伴比例稅率：是指隘同一課稅客體或班同一稅目擺不論數(shù)額把大小，均按奧同一比例伴計(jì)征的稅率。傲累進(jìn)稅率：是指熬按征稅搬對象數(shù)額稗的大小，耙劃分霸若干絆等級哎，每個等級由低鞍到高斑規(guī)定按相應(yīng)的奧稅率熬，征稅對象跋數(shù)額越大稅率越頒高八，罷數(shù)額越小數(shù)額越唉低傲。隘【簡答】簡述稅瓣法要素的分類（搬P20藹傲21）拔依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)唉，稅法的要素可阿以分為不同的種靶類，依法律規(guī)范岸的特殊邏輯構(gòu)成稗，稅法要素分成襖定義性半要素、岸規(guī)則性辦要素和啊原則性佰要素，即稅法的礙法律術(shù)語敖、俺行為規(guī)范鞍和辦基本原則矮。襖稅法的定義性要凹素，即稅收的法斑律術(shù)語，包括稅霸法概念、稅法名案詞等，具體是指白對各種稅收法律俺

18、現(xiàn)象或事實(shí)進(jìn)行跋概括，抽象出他芭們的共同特征而把形成的權(quán)威性范藹疇。皚稅法的規(guī)則性要鞍素，即稅法的行挨為規(guī)范，這是狹皚義的理解，不同唉于廣義上的認(rèn)識艾，不包括稅收的襖法律術(shù)語和基本拌原則，僅指國家傲具體規(guī)定稅法主扒體的權(quán)力與義務(wù)艾以及具體法律后靶果的一種邏輯周斑全的、具有普遍稗約束力的準(zhǔn)則。百稅法的原則性要骯素，即稅法的基白本原則，是稅法疤基礎(chǔ)理論所要研盎究的重要問題，翱對稅法基本原則稗的研究，不僅有疤助于深入認(rèn)識稅啊法的本質(zhì)，而且安也有助于指導(dǎo)稅柏法的創(chuàng)制和實(shí)施白。敖【簡答】簡述稅柏法的八大規(guī)則性瓣要素有哪些吧（P22百疤30）（1）稅法主體（2）課稅客體（3）稅率（4）納稅環(huán)節(jié)（5）納稅期

19、限（6）納稅地點(diǎn)（7）稅收優(yōu)惠把（8）法律責(zé)任襖。胺【簡答】簡述納按稅主體的分類（盎P24扒愛25）邦納稅主體是稅收疤法律關(guān)系中最重扒要的主體之一，暗是稅法學(xué)的基本拔范疇，是稅法學(xué)埃基礎(chǔ)理論以及稅叭法實(shí)踐研究的重瓣要課題。根據(jù)不耙同標(biāo)準(zhǔn)，納稅主柏體可分成不同種板類：啊納稅人拔與按扣繳義務(wù)人霸，這是最一般的唉分類方式。版居民隘納稅人與頒非居民拜納稅人，這是個扳人所得稅法中的伴分類方式，依據(jù)按的是住所和居住澳時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。邦居民企業(yè)熬與氨非居民企業(yè)伴，這是企業(yè)所得跋稅法中的分類方霸式，依據(jù)的是登擺記注冊地和實(shí)際敖管理機(jī)構(gòu)地兩個氨標(biāo)準(zhǔn)。芭一般佰納稅人與罷小規(guī)模挨納稅人，這是增傲值稅法中的分類敗方式，

20、依據(jù)的是唉生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和白財(cái)會核算健全程百序兩個標(biāo)準(zhǔn)。搬單獨(dú)藹納稅人與哎連帶頒納稅人，依據(jù)的笆是稅收征管和稅愛收負(fù)擔(dān)中義務(wù)性哎質(zhì)不同的標(biāo)準(zhǔn)。傲【簡答】如何理奧解稅率的設(shè)計(jì)是俺稅收立法的中心擺環(huán)節(jié)？（P27靶）邦稅率，是指稅法般規(guī)定的每一納稅把人的應(yīng)納稅額與骯課稅客體數(shù)額之敖間的數(shù)量關(guān)系或敖比率。它是衡量啊稅負(fù)高低的重要班指標(biāo)，是稅法的骯核心要素，它反皚映國家征稅的深按度和國家的經(jīng)濟(jì)氨政策，是極為重埃要的宏觀調(diào)控手按段。稅率是計(jì)算叭應(yīng)納稅額的尺度巴，體現(xiàn)了征稅的瓣深度。由于稅率皚的高低直接體現(xiàn)把國家的稅收政策凹，關(guān)系著國家的巴財(cái)政收入和納稅爸人的稅收負(fù)擔(dān)，伴是國家和納稅人案之間經(jīng)濟(jì)艾利益分配百的

21、佰調(diào)節(jié)手段笆，因而正確設(shè)定啊稅率，是稅收中吧心環(huán)節(jié)。巴【簡答】稅收法半定原則包括哪些絆具體內(nèi)容？（P鞍33）疤稅收法定原則的爸內(nèi)容分為三個方氨面：氨（1）鞍課稅要素法定昂原則，它是模擬愛刑法中罪刑法定阿主義而形成的稅白法原則，其含義凹是指課稅要素的昂全部內(nèi)容和稅收疤的課征及其程序藹等都必須由法律拜規(guī)定。依課稅要伴素法定原則，凡扳無法律根據(jù)而僅叭以行政法規(guī)或地稗方性法規(guī)確定新扳的課稅要素是無敖效的，與法律規(guī)拌定相抵觸的行政柏法規(guī)或地方性法阿規(guī)也是無效的。盎（2）俺課稅要素明確半原則，是指在法版律和授權(quán)立法的百行政法規(guī)或地方八性法規(guī)中，對課罷稅要素和征收程熬序等內(nèi)容的規(guī)定熬，必須盡量明確白而不生歧

22、義。如哀果規(guī)定模糊，就白會產(chǎn)生行政機(jī)關(guān)扳確定課稅要素的凹自由裁量權(quán)，容翱易導(dǎo)致征稅權(quán)的吧濫用。叭（3）耙程序合法吧原則，又稱依法哎稽征原則，是指隘征稅機(jī)關(guān)依法定靶程序征稅，納稅澳人依法定程序納隘稅并有獲得行政案救濟(jì)或司法救濟(jì)八的權(quán)利。同時，岸不允許征納雙方扮達(dá)成變更征納稅骯程序的協(xié)議。捌【簡答】如何理啊解稅收公平原則俺？（P34稗，已考過辦）扒理解稅收公平原按則，需進(jìn)一步了矮解稅收公平的衡笆量標(biāo)準(zhǔn)及其具體矮含義：橫向公平翱與縱向公平。稗稅收公平原則是熬指政府征稅要使鞍各個納稅人承受百的愛負(fù)擔(dān)澳與其笆經(jīng)濟(jì)狀況氨相俺適應(yīng)邦，并使各個納稅把人之間的拌負(fù)擔(dān)水平傲保持柏均衡骯。稅收公平原則扮包括橫向公平

23、和傲縱向公平。前者版是經(jīng)濟(jì)能力或納唉稅巴能力相同耙的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)壩額敗相同的稅收半，即以同等的方盎式對待條件相同拌的人。稅收罷不應(yīng)哎是胺專斷百的或敖有差別癌的。后者是經(jīng)濟(jì)熬能力或納稅爸能力不同傲的人應(yīng)當(dāng)繳納安數(shù)額不同按的稅收，即以不芭同的方式對待條藹件不同的人。衡哀量稅收公平的佰標(biāo)準(zhǔn)爸有唉受益凹原則和耙負(fù)擔(dān)能力挨原則。奧【簡答】稅收公跋平原則與稅收效白率原則有何區(qū)別百于聯(lián)系？（P3拔7凹隘38）矮稅收公平原則，罷強(qiáng)調(diào)傲運(yùn)用稅收杠桿稗干預(yù)敗經(jīng)濟(jì)生活，縮小阿公民之間收入分罷配的過分懸殊，藹保持社會穩(wěn)定；哀稅收效率原則，芭強(qiáng)調(diào)般稅收應(yīng)當(dāng)是爸中性伴的，不應(yīng)當(dāng)干預(yù)懊經(jīng)濟(jì)活動和資源凹配置，從而實(shí)現(xiàn)礙資源的

24、最優(yōu)配置搬。堅(jiān)持襖效率原則伴有利于發(fā)揮鞍市場機(jī)制般優(yōu)化資源配置的敖作用藹，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展襖；堅(jiān)持公平原則愛，發(fā)揮宏觀調(diào)調(diào)佰配的原則，有利疤于保持經(jīng)濟(jì)總量奧平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)按結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使收板入差距趨于合理翱，防止兩極分化佰，有利于社會穩(wěn)把定。顯而易見，擺稅收公平原則與氨稅收效率原則存笆在著矛盾。然而唉，稅收捌效率熬原則是市場經(jīng)濟(jì)叭的捌客觀要求岸，稅收柏公平伴原則是實(shí)現(xiàn)敖宏觀調(diào)控挨的重要杠桿，因按此，稅收公平原阿則和稅收效率原隘則都十分重要，哎都要堅(jiān)持。皚稅法的解釋、淵般源和體系敗【單選】可以指搬定國家稅收法典巴的機(jī)關(guān)是（全國氨人大及其常務(wù)委辦員會）。辦【論述】為什么板要協(xié)調(diào)稅收效率吧原則與稅收公平捌

25、原則？伴稅收效率原則與霸稅收公平原則既邦對立又統(tǒng)一。從跋統(tǒng)一的角度看，胺它們可以兼顧；懊從對立的角度看盎，它們需要協(xié)調(diào)斑。原因在于：芭（1）邦公平原則與效率襖原則統(tǒng)一是有其邦客觀基礎(chǔ)的。二笆者之所以能夠統(tǒng)拜一，從根本上說藹是由于在市場經(jīng)斑濟(jì)條件下，市場伴機(jī)制與宏觀調(diào)控拌在一定客觀條件半下可以相耦合。班這是公平與效率稗統(tǒng)一的客觀基礎(chǔ)愛。胺（2）挨從微觀與宏觀統(tǒng)礙一的角度來理解埃公平與效率的統(tǒng)敖一。從微觀角度扒看，遵循稅收效叭率原則而設(shè)置的藹稅種，有助于市稗場經(jīng)濟(jì)機(jī)制發(fā)揮懊內(nèi)在力量，使效翱率損失達(dá)到最小白，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)佰達(dá)到合理。從宏罷觀角度看，按照版公平原則，國家班通過對稅種的設(shè)傲置與調(diào)整來對市

26、辦場行為主體進(jìn)行靶必要的導(dǎo)向，以凹促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的暗優(yōu)化和再分配的隘合理。在促進(jìn)經(jīng)絆濟(jì)增長，提高經(jīng)皚濟(jì)效益方面兩者背的目標(biāo)是一致的安。斑（3）把按照隘“懊兼得管理的思想藹”盎，稅收的公平與絆效率二者是可以捌兼得的。兼得管笆理思想系指對管半理中的對立雙方背都要兼顧，反對白片面追求一方而拜排斥另一方。拔【論述】稅法解拔釋應(yīng)當(dāng)遵循哪些襖基本原則？邦稅法的解釋，必扒須始終以稅法解胺釋的原則為指導(dǎo)氨，除遵循法律解皚釋一般原則外，翱稅法解釋懊的挨基本原則暗還有：阿實(shí)質(zhì)課稅艾原則、有襖利于納稅人搬原則。阿實(shí)質(zhì)課稅原則是埃指在稅法解釋過啊程中，對于一項(xiàng)壩稅法規(guī)范是否應(yīng)八適用于某一特定拌情況，伴除考慮百該情況是否

27、符合邦稅法規(guī)定的課稅搬要素外，還應(yīng)鞍根據(jù)實(shí)際情況按，把尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)盎目的和經(jīng)濟(jì)生活拌的昂實(shí)質(zhì)版，來啊判斷靶該種情況霸是否符合扒稅法所規(guī)定的課拌稅要素，以伴決定半是否辦征稅板。班有利于納稅人原骯則。根據(jù)傳統(tǒng)稅礙法理論，稅收的瓣無償性特征決定岸了國家伴無需承擔(dān)把任何稅法上的癌義務(wù)拔，故稅法的解釋奧很少考慮納稅人挨的權(quán)利，僅僅應(yīng)案當(dāng)關(guān)注如何促使皚行政機(jī)關(guān)運(yùn)用最伴少的人力物力征鞍得最多的稅收。矮稅法解釋的價值擺取向因此偏向于瓣“背有利于國庫原則斑”皚。隨著矮納稅人權(quán)利辦的拜勃興敖和邦私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)奧的盛行，稅法解矮釋的原則逐漸轉(zhuǎn)巴向礙“背有利于納稅人原傲則敗”版的價值取向。特扮別是瓣行政解釋昂將在相當(dāng)

28、長時間昂內(nèi)哀保持拔一定的拔壟斷安程度的情況下，岸行政機(jī)關(guān)既是解隘釋稅法者、又是鞍稅收法律關(guān)系的懊一方當(dāng)事人，存瓣在很大的癌角色沖突搬，吧格式合同提供方搬的法律地位與稅絆收法律關(guān)系中征伴稅機(jī)關(guān)的法律地伴位，某種程度上扮是很白相似俺的。因此，稅法捌解釋采取暗“凹有利于納稅人扒”隘原則，昂符合頒現(xiàn)代稅法保護(hù)納把稅人權(quán)利的按根本價值取向擺。邦【論述】稅法解叭釋最基本的方法礙是什么？為什么啊？把文義解釋法安是稅法解釋艾最基本俺的方法，在稅法笆解釋方法中處于隘主導(dǎo)地位唉，它是文義解釋辦原則在稅法解釋叭方法中的具體體耙現(xiàn)，側(cè)重于解釋皚活動操作的技術(shù)盎和規(guī)則，其研究霸的把主要內(nèi)容奧為如何對稅法條柏文進(jìn)行吧逐字

29、逐句笆的芭解釋拔。有權(quán)解釋機(jī)關(guān)拔既可以熬按照狹義、字面芭的方法解釋稅法斑，絆也可以佰考慮稅法的經(jīng)濟(jì)鞍和社會目的，從靶而以更寬泛的方艾法解釋稅法。有拔權(quán)解釋稅法的國稗家機(jī)關(guān)解釋稅法藹的具體艾方法取決于安法院奧一般解釋法律的唉方法半以及在一段歷史爸時期內(nèi)是否爸已經(jīng)發(fā)展出半了一些解釋稅法霸的特別原則。邦第六節(jié) 懊 稅法的產(chǎn)生鞍與發(fā)展辦【單選】中華昂人民共和國稅收矮征收管理法第盎二次修訂是在（般2001年）。傲科學(xué)意義上的財(cái)矮政學(xué)宣告誕生的白標(biāo)志是（國民安財(cái)富得性質(zhì)的原扳因的研究的出拔現(xiàn)。）壩【簡答】現(xiàn)階段按稅制改革的內(nèi)容愛主要有哪些？礙（P66扒唉70）埃現(xiàn)階段稅制改革班的內(nèi)容主要體現(xiàn)拔在以下幾個方

30、面班：安（1）啊積極穩(wěn)妥地推進(jìn)八稅費(fèi)改革，清理鞍整頓行政事業(yè)性哀收費(fèi)和政府性基艾金。敗首先，農(nóng)村稅費(fèi)按改革是中國稅收壩法制建設(shè)的重要擺課題。捌其次，稅費(fèi)改革矮不限于農(nóng)村領(lǐng)域熬。霸（2）癌逐步完善現(xiàn)行稅拔種制度，鞏固1愛994年稅制改爸革成果。板首先，實(shí)行增值叭稅改革試點(diǎn)，探哀索改革方向。敖其次，不斷調(diào)整白消費(fèi)稅、營業(yè)稅背等稅種的征管范八圍和稅率，以適敖應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展半的需要。拌再次，致力于所唉有稅制的改革。辦最后，調(diào)整部分壩稅種、停征部分耙稅種、新征部分搬某些稅種、醞釀拔開征某些稅種。跋（3）皚應(yīng)對凹“半入世斑”瓣要求，削減關(guān)稅暗，逐步取消非關(guān)白稅措施。半（4）挨改革出口退稅機(jī)翱制，加強(qiáng)稅收征

31、澳管工作。罷（5）背推動地方稅種改捌革，改革地方稅阿管理。骯 扒稅艾權(quán)八與納稅人權(quán)利氨稅收法律關(guān)系概礙述叭【單選】稅收法佰律關(guān)系的半要素罷是（稅收法律關(guān)佰系的罷主體頒、昂內(nèi)容八、霸客體百。）擺（稅收法律百事實(shí)骯）是引起稅收法霸律關(guān)系產(chǎn)生、變拌更和終止的邦原因吧。扮【多選】稅收法爸律關(guān)系的哎主體叭可以分為（邦征稅主體扒、胺納稅主體傲。）疤稅收法律關(guān)系的扒客體班包括（盎貨幣矮、罷實(shí)物挨、俺行為唉。）案【簡答】什么是澳稅收法律關(guān)系，稗其特點(diǎn)是什么?般 懊（P73叭耙74暗，已考過岸）懊稅收法律關(guān)系,俺是指由稅法確認(rèn)阿和保護(hù)的征稅主哀體與納稅人之間叭基于稅收事實(shí)形叭成的權(quán)利義務(wù)關(guān)懊系。壩稅收法律關(guān)系是

32、捌由礙稅法確認(rèn)佰和百保護(hù)板的扮社會關(guān)系拜。岸稅收法律關(guān)系是耙基于稅收事實(shí)叭而產(chǎn)生的跋法律關(guān)系絆。挨稅收法律關(guān)系的熬主敖體一方叭始終是代表國家百行使稅權(quán)的愛稅收機(jī)關(guān)靶。翱稅收法律關(guān)系中隘的財(cái)產(chǎn)把所有權(quán)氨或笆使用權(quán)柏向國家懊轉(zhuǎn)移絆的安無償性哀。懊【簡答】怎樣理熬解稅收法律關(guān)系安的三大構(gòu)成要素班？（P74安邦75）凹任何法律關(guān)系都般是由主體、內(nèi)容八、客體三要素構(gòu)背成的，稅收法律稗關(guān)系也不例外，藹其三要素之間是班相互聯(lián)系、不可拜分割的統(tǒng)一整體瓣。瓣（1）稅收法律八關(guān)系的主體，簡敖稱稅法主體，是隘指稅收法律關(guān)系壩的參加者，即承擺擔(dān)稅收權(quán)利義務(wù)背的雙方當(dāng)事人，稗包括征稅主體和岸納稅主體。稅法白主體的資格由

33、國愛家稅法直接規(guī)定礙。擺征稅主體是指稅稗收法律關(guān)系中享佰有稅權(quán)的一方當(dāng)俺事人。由于國家哎的稅權(quán)是通過稅搬收機(jī)關(guān)行使的，岸因此征稅主體包靶括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)拔和財(cái)政機(jī)關(guān)。此澳外，海關(guān)負(fù)責(zé)關(guān)板稅的征收管理，半因而也享有征稅氨主體的權(quán)力，是阿征稅主體的組成奧部分。暗納稅主體即稅收襖法律關(guān)系中負(fù)有傲納稅義務(wù)的一方凹當(dāng)事人。按照納吧稅人身份的不同敖，納稅主體可以疤分為法人、非法皚人組織和自然人矮三類；按照承擔(dān)白納稅義務(wù)程度的哀不同，可以分為岸無限納稅義務(wù)人按和有限納稅義務(wù)疤人。澳（2）稅收法律癌關(guān)系的內(nèi)容。即盎指稅收法律關(guān)系唉主體雙方在征稅俺活動中依法享有絆的權(quán)利（力）和八承擔(dān)的義務(wù)，即拌稅法主體權(quán)利與愛稅

34、法主體義務(wù)。靶它決定了稅收法敗律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，吧是其核心。從范吧圍上看，稅收法扳律關(guān)系的內(nèi)容包頒括征稅主體的權(quán)耙利義務(wù)和納稅主拔體的權(quán)利義務(wù)。柏（3）稅收法律凹關(guān)系的客體，簡隘稱稅法客體，是挨指稅收法律關(guān)系笆中主體雙方的權(quán)懊利義務(wù)所共同指般向和作用的客觀捌對象。它是稅收盎法律關(guān)系產(chǎn)生的斑前提、存在的載頒體，又是稅收權(quán)岸利與義務(wù)聯(lián)系的伴中介。稅收法律襖關(guān)系的客體包括愛應(yīng)稅商品、貨物岸、財(cái)產(chǎn)、資源等背物質(zhì)財(cái)富和主體八的應(yīng)稅行為。敖【簡答】什么原哀因會引起稅收法辦律關(guān)系的產(chǎn)生、邦變更和終止？（岸P76俺傲77鞍，已考過鞍）傲稅收法律關(guān)系的班產(chǎn)生，是指在稅哎收法律關(guān)系主體按之間形成權(quán)利義氨務(wù)關(guān)系。稅收法

35、阿律關(guān)系的產(chǎn)生只扮能以稅收法律事擺實(shí)的出現(xiàn)為標(biāo)志八。翱稅收法律關(guān)系的佰變更，是指由于敗某一稅收法律事岸實(shí)的發(fā)生，使稅隘收法律關(guān)系得主百體、內(nèi)容或客體邦發(fā)生變化。引起拔稅收法律關(guān)系變柏更的原因多種多隘樣，歸納起來，哀主要有以下幾個藹方面：扮納稅人自身的組稗織狀況發(fā)生變化叭。拌納稅人的經(jīng)營或矮財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變熬化。百納稅機(jī)關(guān)的組織骯結(jié)構(gòu)或管理方式挨發(fā)生變化。安稅法的修訂或調(diào)胺整。不可抗力。跋稅收法律關(guān)系的暗終止，是指這一骯法律關(guān)系的消滅拌，即其主體間權(quán)藹利義務(wù)關(guān)系的終佰止。稅收法律關(guān)巴系終止的原因主骯要表現(xiàn)為：百納稅人完全履行翱納稅義務(wù)。暗納稅義務(wù)因超過哎法定期限而消滅耙。叭納稅義務(wù)人具有笆免稅的條

36、件。懊有關(guān)稅法的廢止把。納稅人的消滅。皚稅權(quán)及其基本權(quán)笆能半【簡答】如何理挨解稅權(quán)的概念？絆其特征有哪些？凹（P77鞍柏79）般稅權(quán)，也稱課稅艾權(quán)、征稅權(quán)，是板由憲法和法律賦板予政府開征、停扳征及減稅、免稅白、退稅、補(bǔ)稅和叭管理稅收事務(wù)的阿權(quán)利的總稱。稅盎權(quán)是由法律規(guī)定唉的，是國家權(quán)利霸在稅收上的表現(xiàn)啊。板稅權(quán)作為一種特班定的稅法范疇，頒具有以下特征：專屬性。法定性。優(yōu)益性。公示性。不可處分性。擺【簡答】如何理板解開征權(quán)是稅權(quán)罷的核心權(quán)能？（敖P79礙啊80）頒開征權(quán)按是稅權(quán)的核心權(quán)唉能，它是指國家百選擇某一征稅對傲象向相應(yīng)納稅人挨強(qiáng)制無償征稅懊一定比例的貨幣斑或?qū)嵨锏陌緵Q策權(quán)安。簡而言之，開

37、隘征權(quán)是指國家決案定開征某一稅收背的權(quán)利。國家開挨征一種新稅，就白意味著將某一類俺財(cái)產(chǎn)或特定的行百為確定為納稅對跋象，而將征稅對稗象所涉及的某些凹單位和個人確定霸為納稅義務(wù)人。襖國家開征一種稅安，是將一部分財(cái)瓣產(chǎn)從納稅人所有氨轉(zhuǎn)為國家所有。敖這種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)按的轉(zhuǎn)移必須通過隘一定的形式才能罷得以實(shí)現(xiàn)。開征拌權(quán)是國家參與部隘分社會產(chǎn)品和國白民收入分配、再跋分配的經(jīng)濟(jì)關(guān)系絆在法律上的表現(xiàn)阿。因此，只有國拔家才是開征權(quán)的耙權(quán)力主體，但是稗國家征稅的權(quán)利靶是集中通過國家案最高權(quán)力機(jī)關(guān)及壩其授權(quán)的國家行頒政機(jī)關(guān)以立法形耙式實(shí)施的。扳【簡答】稅權(quán)的鞍基本權(quán)能包括哪拌些?罷 礙（P79巴扮81）開征權(quán)。停征權(quán)

38、。減稅權(quán)。免稅權(quán)。退稅權(quán)。加征權(quán)。稅收檢查權(quán)。稅收調(diào)整權(quán)。稅收管理體制澳【簡答】稅收管背理體制有哪些類拌型？（P81）案依照中央與地方鞍之間稅權(quán)劃分狀俺況，可以將稅收叭管理體制分為三瓣種類型：扮中央集權(quán)襖型。其稅權(quán)集中唉于中央政府，地阿方政府的權(quán)限很吧小。辦地方分權(quán)吧型。其稅權(quán)集中胺于地方政府，中邦央政府的權(quán)限很邦小。絆集權(quán)與分權(quán)板兼顧叭型。中央政府集辦中掌握主要的稅氨權(quán)和稅種收入，敗地方政府掌握次板要的稅權(quán)和稅種笆收入。把【簡答】我國稅斑收管理體制的建敗立應(yīng)遵循哪些原疤則？（P82）矮（1）板統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)挨，班分級管理伴的原則。百（2）按權(quán)、責(zé)、利頒有機(jī)統(tǒng)一的原則背。襖（3）按收入八歸屬艾劃分稅

39、收靶管理權(quán)限艾的原則。岸（4）有伴利于板發(fā)展敖社會主義市場經(jīng)爸濟(jì)霸的原則。昂【論述】試述我翱國中央政府和地柏方政府稅收收入霸的劃分。爸按照國務(wù)院關(guān)笆于實(shí)行分稅制財(cái)唉政管理體制的規(guī)辦定，我國中央埃政府與地方政府柏稅收收入的劃分唉情況如下：般（1）阿中央政府固定凹的稅收收入。中暗央政府固定收入皚包括：國內(nèi)消費(fèi)扮稅、關(guān)稅、海關(guān)叭代征增值稅和消懊費(fèi)稅。百（2）奧地方政府固定氨的稅收收入。地絆方政府固定收入吧包括：個人所得般稅、城鎮(zhèn)土地使爸用稅、耕地占用靶稅、固定資產(chǎn)投鞍資方向調(diào)整稅、般土地增值稅、房巴產(chǎn)稅、城市房地罷產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅（把尚未開征）、車岸船使用稅、車船熬使用牌照稅、契按稅、屠宰稅、筵岸席稅、

40、農(nóng)業(yè)稅、懊牧業(yè)稅及其他地邦方附加。礙（3）芭中央政府和地方隘政府隘共享扮的稅收收入。中辦央政府和地方政奧府共享的稅收收班入包括：白疤國內(nèi)增值稅，其傲中中央政府享有百75%，地方政霸府享有25%；巴芭營業(yè)稅，其中鐵暗道部、各銀行總骯行、各保險總公稗司集中繳納的部扒分，金融、保險翱企業(yè)按照提高3凹%的稅率繳納的罷部分歸中央政府傲享有，其余部分?jǐn)w地方政府；跋罷企業(yè)所得稅，其伴中中央企業(yè)、地霸方銀行、非銀行暗金融機(jī)構(gòu)繳納的版部分歸中央政府芭享有，其余企業(yè)岸所得稅歸地方政埃府；絆癌外商投資企業(yè)和拌外國企業(yè)所得稅哎，其中外資銀行哀繳納的部分歸中疤央政府享有，其阿余部分歸地方政奧府享有；氨壩資源稅，其中海

41、般洋石油企業(yè)繳納扮的部分歸中央政瓣府享有，其余部背分歸地方政府；跋啊城市維護(hù)建設(shè)稅瓣，其中鐵道部、板各銀行總行、各癌保險總公司集中捌繳納的部分歸中埃央政府享有，其澳余部分歸地方政挨府；阿芭印花稅。其中股熬份交易印花稅收般入的88%歸中瓣央政府享有，其阿余12%和其他凹印花稅歸地方政昂府；翱案證券交易稅（尚壩未開征），也是壩共享稅。納稅人權(quán)利傲【簡答】我國現(xiàn)案行稅法規(guī)定了哪案些具體的納稅人拌權(quán)利？（P85靶矮87）背我國納稅人權(quán)利捌集中體現(xiàn)在稅半收征管法中，癌具體內(nèi)容如下：稅收知情權(quán)。要求保密權(quán)。申請減免權(quán)。申請退稅權(quán)。陳述申辯權(quán)。請求回避權(quán)。背選擇納稅霸申報(bào)方式氨權(quán)，爸申請敖延期申報(bào)罷權(quán)。矮申

42、請盎延期繳納昂稅款權(quán)。拒絕檢查權(quán)。板委托稅務(wù)絆代理奧權(quán)。拜取得代扣、代辦八手續(xù)費(fèi)埃權(quán)。八索取澳完稅斑憑證稗權(quán)。伴索取收據(jù)頒或昂清單昂權(quán)。稅收救濟(jì)權(quán)。阿請求挨國家藹賠償鞍權(quán)。板控告擺、案檢舉盎、案舉報(bào)熬權(quán)。昂【論述】我國稅矮法對納稅人權(quán)利岸的保障存在哪些翱進(jìn)步和不足？矮目前實(shí)施的稅收班法律總體上而言埃，對納稅人的權(quán)辦利還是給予了比罷較充分的保護(hù)，骯尤其是2001疤年4月修訂的新班稅收征管法佰及其后出臺的凹實(shí)施細(xì)節(jié)，基爸本上形成了一個礙比較完整的納稅襖人權(quán)利保護(hù)體系罷。新稅收征管把法對納稅人權(quán)吧利的規(guī)定比原笆稅收征管法更敖具體明確。而拔實(shí)施細(xì)節(jié)一方岸面給予了進(jìn)一步百具體明確的規(guī)定藹，另一方面在保岸

43、護(hù)納稅人合法權(quán)熬益方面實(shí)現(xiàn)了突昂破。這些規(guī)定都扮體現(xiàn)了保護(hù)納稅皚人合法權(quán)益的精跋神。壩但是，在看到立暗法進(jìn)步的同時，壩我們也應(yīng)當(dāng)關(guān)注背其存在的不足之俺處：挨其一，在中國吧憲法中缺乏翱對瓣納稅人權(quán)利百的百明確規(guī)定昂。憲法是國家的耙根本大法，它為擺其他基本法律提稗供了明確的立法般依據(jù)和立法淵源霸。然而，中國憲捌法僅僅規(guī)定了公頒民有依照法律納捌稅的義務(wù)，對納斑稅人的權(quán)利卻未跋作明確規(guī)定，從辦而有悖于憲法宣啊示公民基本權(quán)利霸的法律功能。而凹且，稅收法定原氨則也應(yīng)該在憲法芭上有所體現(xiàn)。按其二，中國法律癌法規(guī)對于納稅人阿的權(quán)利的規(guī)定只般是維護(hù)納稅人權(quán)白利的一方面，而盎更為重要的是如半何使這些法定權(quán)拜利擺落

44、到實(shí)處艾。目前，我國部敗分地區(qū)，尤其是昂經(jīng)濟(jì)落后、稅源傲不豐的地區(qū)而言哎，時有執(zhí)行狀況版不理想的情形出癌現(xiàn)，有的稅收執(zhí)瓣法人員為完成稅岸收征管任務(wù)甚至捌會漠視法律的存背在，僅僅將納稅捌人作為單純地被凹動地執(zhí)法對象，熬使得法定的納稅安人權(quán)利被徹底架斑空。藹其三，權(quán)利救濟(jì)靶方式的執(zhí)行不佳壩。稅收執(zhí)法過程奧中，納稅人權(quán)利巴無法得到保障的礙另一個重要方面半正是在于按救濟(jì)方式盎的伴執(zhí)行不佳胺。這客觀上縱容伴了稅收執(zhí)法中的叭不法現(xiàn)象的發(fā)生唉。增值稅法增值稅法概述辦【八單選】疤增值稅發(fā)源拔于（背法國班）。隘中華人民共和澳國增值稅條例（礙草案）自（1背984）年10拔月1日起實(shí)行，拔這標(biāo)志著增值稅骯作為一個獨(dú)

45、立的昂稅種在我國正式擺建立。壩【多選】按照外稗購資本性貨物所阿含的稅金可否從背進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除巴，增值稅可分為扒（襖生產(chǎn)皚型增值稅、暗消費(fèi)氨型增值稅、辦收入凹型增值稅）。捌我國增值稅的基胺本立法原則有（藹普遍盎征收的原則；矮中性霸、藹簡化吧原則；昂多環(huán)節(jié)拜、按多次征藹原則）。班【名詞解釋】增拜值稅：是以班生產(chǎn)愛、伴銷售柏貨物或者提供盎勞務(wù)鞍過程中實(shí)現(xiàn)的敗增值額笆為征稅對象的一艾種稅。拜理論增值額：是笆指企業(yè)或個人在跋生產(chǎn)經(jīng)營過程中奧新創(chuàng)造的價值，昂即相當(dāng)于商品價擺值（C+V+M吧）的V+M，包熬括工資、獎金、氨利息、利潤和其把他增值性費(fèi)用。唉法定增值額：是按指各國政府根據(jù)疤各自的國情、政唉策需要

46、，在其增把值稅法中明確規(guī)昂定的增值額。癌生產(chǎn)型艾增值稅：對于外懊購的固定資產(chǎn)凹不允許扳作任何靶扣除皚。在此類型中，胺作為課稅對象的俺法定增值額既包案括新創(chuàng)造的價值壩，又包括當(dāng)期計(jì)巴入成本的固定資癌產(chǎn)部分，即大致擺為理論增值額與罷固定資產(chǎn)折舊之俺和。從整個社會般經(jīng)濟(jì)而言，它相骯當(dāng)于國民生產(chǎn)總吧值，故被稱為生版產(chǎn)型增值稅。埃收入型壩增值稅：只允許哀在納稅期內(nèi)扣除壩固定資產(chǎn)當(dāng)期的白折舊部分。在此伴類型中，作為課扳稅對象的法定增百值額為工資、獎拜金、利息、利潤八和其他增值性費(fèi)伴用之和，就整個搬社會來說，它相瓣當(dāng)于國民收入，靶故稱為收入型增矮值稅。胺消費(fèi)型瓣增值稅：允許將矮納稅期內(nèi)當(dāng)期購襖進(jìn)的固定資產(chǎn)價

47、耙值從當(dāng)期的銷售暗額中一次性叭全部扣除礙。在此類型中，懊作為課稅對象的案法定增值額為當(dāng)鞍期全部銷售額或阿收入額扣除全部哀外購生產(chǎn)資料價辦款后的余額。從岸整個社會經(jīng)濟(jì)來扒看，它相當(dāng)于征辦稅對象排除了任拔何投資，只限于伴消費(fèi)資料，故稱扒為消費(fèi)型增值稅霸。阿【簡答】增值稅拌的概念和類型有柏哪些？瓣（P93叭跋95）壩增值稅：是以生艾產(chǎn)、銷售貨物或霸者提供勞務(wù)過程辦中實(shí)現(xiàn)的增值額壩為征稅對象的一胺種稅。霸概據(jù)確定增值額頒時扣除項(xiàng)目中對耙外購固定資產(chǎn)的鞍處理方法的不同板，可將增值稅分奧為生產(chǎn)型增值稅盎、收入型增值稅半和消費(fèi)型增值稅哎三種課征類型。疤【簡答】增值稅昂與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅俺相比有哪些特點(diǎn)百？（P9

48、5斑，已考過般）按增值稅與傳統(tǒng)的哎流轉(zhuǎn)稅相比，具罷有以下四個方面盎的突出特點(diǎn)：唉避免重復(fù)征稅，敗具有柏稅中性辦。板稅源廣闊，具有背普遍性背。骯增值稅具有較強(qiáng)背的芭經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性哎。鞍增值稅的計(jì)算采敗用扳購進(jìn)扣除法礙，憑進(jìn)貨發(fā)票注安明稅額抵扣稅款翱，并在霸出口哎環(huán)節(jié)實(shí)行熬零稅率矮征收。柏【簡答】增值稅敗具有什么作用？壩（P95哀吧96）邦增值稅在組織財(cái)辦政收入、促進(jìn)經(jīng)捌濟(jì)發(fā)展、拓展對拔外貿(mào)易等方面具芭有其他稅種不可安替代的作用：瓣稅收具有中性，鞍不會干擾資源配傲置扮。背有利于保障懊財(cái)政收入凹的版穩(wěn)定增長案。板有利于礙國際貿(mào)易艾的開展。跋具有罷相互勾稽機(jī)制奧，有利于百防止偷漏稅盎現(xiàn)象的發(fā)生。盎我國增值

49、稅法的半主要內(nèi)容骯【單選】從事貨藹物生產(chǎn)或提供應(yīng)耙稅勞務(wù)的納稅人懊，符合（年應(yīng)稅挨銷售額在100案萬元以上）條件扳的，為一般納稅愛人。俺從事貨物批發(fā)或盎零售的納稅人，埃符合（年應(yīng)稅銷背售額在捌10傲0萬元以下）條稗件的，為小規(guī)模案納稅人。敗作為增值稅征稅翱范圍的搬“盎貨物哀”百，是指經(jīng)過加工頒取得增值的（有絆形動產(chǎn)）。岸增值稅的出口貨挨物的稅率除特別案規(guī)定外，一般為氨（0%）凹(即免稅)哎。跋生產(chǎn)企業(yè)一般納艾稅人購入廢舊物稗資回收經(jīng)營單位艾的免稅廢舊物資壩，可按10%的版稅率計(jì)算抵扣進(jìn)疤項(xiàng)稅額。隘對進(jìn)口貨物是否案減免增值稅，統(tǒng)敗一規(guī)定權(quán)在（國敖務(wù)院）。捌小規(guī)模納稅人啊銷售貨物或應(yīng)稅扳勞務(wù)，其增

50、值稅愛計(jì)算方法是（罷應(yīng)稅稅額=銷售跋額罷挨征稅率拔）。敖增值稅納稅人以背1個月板為一期納稅的，板自期滿之日起班（10）日內(nèi)芭申報(bào)納稅。岸增值稅納稅人以扳1日、3日、1奧5日皚為一期納稅的，背自期滿之日起疤（5）日內(nèi)澳預(yù)繳稅款。暗納稅人進(jìn)口貨物頒，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填般發(fā)稅款繳納憑證八的次日起安（7）日內(nèi)埃繳納稅款。扮按照增值稅暫傲行條例的規(guī)定癌，應(yīng)稅勞務(wù)的起靶點(diǎn)為銷售額（霸200800隘）元。胺【多選】按照納熬稅人經(jīng)營規(guī)模大愛小以及會計(jì)核算翱是否健全為標(biāo)準(zhǔn)愛，可將增值稅分?jǐn)[為（一般納稅人拜、小規(guī)模納稅人拜）。艾一般納稅進(jìn)口貨稗物增值稅的組成啊計(jì)稅價格由（關(guān)敗稅完稅價格、關(guān)班稅、消費(fèi)稅）等巴因素組成。案

51、【名詞解釋】增敖值稅的納稅人：版是指在我國境內(nèi)霸銷售貨物或者提敖供加工、修理修挨配勞務(wù)以及進(jìn)口柏貨物的單位和個傲人。板增值稅一般納稅扳人：是指應(yīng)征增搬值稅銷售額拔超過昂財(cái)政部規(guī)定的扳小規(guī)模納稅人標(biāo)哎準(zhǔn)澳的企業(yè)和企業(yè)性阿單位。把增值稅的小規(guī)模熬納稅人：是指年擺銷售額在規(guī)定標(biāo)跋準(zhǔn)以下，并且會俺計(jì)核算不健全，絆不能按規(guī)定報(bào)送澳有關(guān)稅務(wù)資料的白增值稅納稅人。笆【簡答】簡述一芭般納稅人和小規(guī)俺模納稅人劃分的百標(biāo)準(zhǔn)八（P101哎瓣102）般一般納稅人和小柏規(guī)模納稅人劃分唉的標(biāo)準(zhǔn)有三個：斑（1）從事貨物般生產(chǎn)或者提供應(yīng)疤稅勞務(wù)的納稅人癌有及從事貨物生岸產(chǎn)或者提供應(yīng)稅敗勞務(wù)為主，并兼芭營貨物批發(fā)或零八售的納稅

52、人，年八應(yīng)稅銷售額在1澳00萬元以上的俺為一般納稅人，靶反之，則為小規(guī)扒模納稅人。絆（2）從事貨物搬批發(fā)或零售的納拌稅人，年應(yīng)稅銷班售額在疤10哎0萬以上的為一半般納稅人，反之佰則為小規(guī)模納稅芭人。絆（3） = 1 *唉 GB3暗 哀哎年應(yīng)稅銷售額未岸超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)澳模企業(yè)（未超過般標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企拜業(yè)性單位），帳奧薄健全，能準(zhǔn)確伴核算并提供銷項(xiàng)按稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額耙，并能按規(guī)定報(bào)安送有關(guān)稅務(wù)資料盎的，經(jīng)企業(yè)申請擺，稅務(wù)部門可將把其認(rèn)定為一般納拜稅人。 = 2 * GB3 笆邦年應(yīng)稅銷售額超稗過小規(guī)模納稅人跋標(biāo)準(zhǔn)的個人、非搬企業(yè)性單位、不搬經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行擺為的企業(yè)，視同敗小規(guī)模納稅人納罷稅。吧【簡答

53、】我國對阿增值稅的稅率（班包括征收率）有暗哪些規(guī)定？（P邦107傲胺111）笆我國現(xiàn)行增值對邦一般納稅人和小矮規(guī)模納稅人適用翱不同壩的搬計(jì)稅方法骯和笆稅率矮。對一般納稅人哎設(shè)置了一檔基本俺稅率、一檔低稅斑率，此外對其拔出口案貨物實(shí)行絆零稅率版； 對小規(guī)模納百稅人則實(shí)行6%百或4%的征收率百。增值稅稅率和扒征收率的調(diào)整，半由國務(wù)院決定。巴【簡答】什么是霸價外費(fèi)用？它包白括哪些項(xiàng)目？（襖P112）版價外費(fèi)用，指價百外向購買方收取鞍的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼笆、基金、集資費(fèi)矮、返還利潤、獎胺勵費(fèi)、違約金、搬延期付款利息、百包裝費(fèi)、包裝物搬租金、儲備費(fèi)、吧優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝疤卸費(fèi)、代收款項(xiàng)拔、代墊款項(xiàng)以及叭其他各種性

54、質(zhì)的把價外收費(fèi)。但不敗包括：礙向購買方收取的板銷項(xiàng)稅額； 鞍受委托加工應(yīng)征頒消費(fèi)稅的消費(fèi)品岸所代收代繳的消白費(fèi)稅； 埃同時符合以下兩爸個條件的代墊費(fèi)板用：承運(yùn)部門的凹運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給靶購貨方的； 納絆稅人將該項(xiàng)發(fā)票澳轉(zhuǎn)交給購貨方的瓣。礙凡價外費(fèi)用，無唉論其會計(jì)制度如斑何核算，均應(yīng)并八入銷售額計(jì)算應(yīng)背納稅額。阿【簡答】增值稅擺中哪些項(xiàng)目的進(jìn)捌項(xiàng)稅額不得從銷岸項(xiàng)稅額中抵扣？絆（P116）購進(jìn)固定資產(chǎn)凹用于非應(yīng)稅項(xiàng)目奧的購進(jìn)貨物或者岸應(yīng)稅勞務(wù)隘用于免稅項(xiàng)目的俺購進(jìn)貨物或者應(yīng)昂稅勞務(wù)按用于集體福得或罷者個人消費(fèi)的購懊進(jìn)貨物或者應(yīng)稅案勞務(wù)敖非正常損失的購藹進(jìn)貨物敖非正常損失的在班產(chǎn)品、產(chǎn)成品所傲耗用的購進(jìn)

55、貨物柏或者應(yīng)稅勞條笆此外，在實(shí)踐中礙，還須注意以下搬幾點(diǎn)：壩第一，小規(guī)模納氨稅人不得抵扣進(jìn)邦項(xiàng)稅額。佰第二，納稅人進(jìn)搬口貨物，不得抵爸扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額艾。懊第三，納稅人因翱進(jìn)貨退出或折讓把而收回的增值稅敗稅額，應(yīng)當(dāng)從發(fā)挨生進(jìn)貨退出或折澳讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅盎額中扣減。耙第四，納稅人發(fā)伴生了按規(guī)定不允奧許抵扣而已經(jīng)抵氨扣進(jìn)項(xiàng)稅額的行拌為的，應(yīng)當(dāng)將該案進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期斑發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額氨中扣減。無法準(zhǔn)把確確定該進(jìn)項(xiàng)稅頒額的，按當(dāng)期實(shí)奧際成本計(jì)算應(yīng)扣啊減的進(jìn)項(xiàng)稅額。罷艾第五，納稅人兼班營免稅項(xiàng)目或非暗應(yīng)稅項(xiàng)目而無法熬準(zhǔn)確劃分不得抵扳扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。耙【簡答】簡述增搬值稅的起征點(diǎn)幅敗度（P117辦癌118）爸增值稅

56、的起征點(diǎn)胺幅度為：般銷售貨物的起征般點(diǎn)為月銷售額6叭002000吧元。擺銷售應(yīng)稅勞務(wù)的壩起征點(diǎn)為月銷售伴額20080襖0元。熬按次繳納而定起傲征點(diǎn)為每次（日挨）銷售額50瓣80元。拜國家稅務(wù)總局直百屬分局應(yīng)在規(guī)定懊的幅度內(nèi)，案根據(jù)爸實(shí)際情況擺確定半本地區(qū)適用的起氨征點(diǎn)，并報(bào)國家吧稅務(wù)總局備案。辦【案例分析】增拌值稅應(yīng)納稅額的隘計(jì)算。靶（1）俺小規(guī)模納稅人應(yīng)隘納稅額的計(jì)算。百小規(guī)模納稅人皚銷售貨物或者提愛供應(yīng)稅勞務(wù)，按艾照銷售額和規(guī)定熬的征收率，實(shí)行頒簡易辦法應(yīng)納稅白額，不得抵扣進(jìn)奧項(xiàng)稅額。其計(jì)算叭公式為：案應(yīng)納稅額=銷售吧額芭半征收率愛小規(guī)模納稅人銷半售貨物和提供應(yīng)案稅勞務(wù)，采用銷扮售額與應(yīng)納

57、稅增絆值稅稅額合并定斑價方法的，應(yīng)當(dāng)柏按照以下公式計(jì)隘算不含增值稅的斑銷售額：鞍銷售額=含稅銷吧售額唉俺（1+征收率）骯小規(guī)模納稅人由矮于骯銷貨退回礙或者霸折讓退還扮給購買方的銷售跋額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期昂的伴銷售額中扣減巴。挨（2）隘一般納稅人應(yīng)納按稅額的計(jì)算。癌一般納稅人銷售扒貨物和提供應(yīng)稅拔勞務(wù)，應(yīng)納稅額伴為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額艾抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅稗額后的余額。以氨當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小稗于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額俺不足抵扣時，其癌不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)盎下期繼續(xù)抵扣。安計(jì)算公式為：半應(yīng)納稅額=當(dāng)期案銷項(xiàng)稅額當(dāng)期背進(jìn)項(xiàng)稅額稗一般納稅人進(jìn)口暗應(yīng)稅貨物，按照跋組成計(jì)稅價格和隘規(guī)定的增值稅稅凹率計(jì)算應(yīng)納稅額把，鞍不得抵扣盎任何稅額。計(jì)算罷公

58、式為：敖應(yīng)納稅額=組成搬計(jì)稅價格哎藹稅率版組成計(jì)稅價格=霸關(guān)稅完稅價格+邦關(guān)稅澳如果納稅人瓣進(jìn)口般應(yīng)當(dāng)繳納辦消費(fèi)稅的貨物罷，在組成計(jì)稅價瓣格中，還應(yīng)當(dāng)把加上消費(fèi)稅澳稅額。擺我國增值稅法德板特殊征管制度霸【多選】增值稅氨專用發(fā)票的基本凹聯(lián)次包括（扮發(fā)票捌聯(lián)、扳抵扣盎聯(lián)、壩記賬哎聯(lián)）。壩【簡答】增值稅頒專用發(fā)票管理有般哪些方面的規(guī)定耙：（P127癌班131）百增值稅專用發(fā)票癌的昂基本聯(lián)次哀規(guī)定岸增值稅專用發(fā)票礙的奧領(lǐng)購要求翱規(guī)定唉增值稅專用發(fā)票叭的埃開具要求柏規(guī)定襖增值稅專用發(fā)票扳的邦作廢處理壩規(guī)定矮增值稅專用發(fā)票把的佰丟失處理敗規(guī)定霸增值稅專用發(fā)票半的伴認(rèn)證處理半規(guī)定稗增值稅專用發(fā)票頒的昂使用艾

59、的芭處罰愛規(guī)定埃【簡答】增值稅唉專用發(fā)票在哪些稗情行下作廢？（扳P129）骯根據(jù)增值稅專捌用發(fā)票使用規(guī)定擺的規(guī)定，同時扳具有下列情形的吧，屬于達(dá)到了作版廢條件：班收到退回的發(fā)票壩聯(lián)、抵扣聯(lián)時間熬未超過銷售方開扮票當(dāng)月；扳銷售方未抄稅并邦且未記賬；芭購買方未認(rèn)證或翱者認(rèn)證結(jié)果為礙“柏納稅人識別號認(rèn)擺證不符安”扮、凹“襖專用發(fā)票代碼、扳號碼認(rèn)證不符安”百。伴第四章 消費(fèi)疤稅與營業(yè)稅法扳第一節(jié) 消費(fèi)岸稅與營業(yè)稅概述拔【名詞解釋】消昂費(fèi)稅：是對稅法癌規(guī)定的靶特定消費(fèi)品背或者擺消費(fèi)行為氨的瓣流轉(zhuǎn)額傲征收的一種稅。盎營業(yè)稅：或稱銷罷售稅，是以納稅矮人從事胺生產(chǎn)經(jīng)營巴活動的按營業(yè)額骯（銷售額）為課暗稅對象征

60、收的一埃種流轉(zhuǎn)稅。叭【簡答】如何理瓣角消費(fèi)稅和營業(yè)敗稅的特點(diǎn)？擺消費(fèi)稅有以下顯盎著特點(diǎn)：（P1盎33巴瓣134奧，已考過芭）敖課稅范圍具有藹選擇性巴征稅環(huán)節(jié)具有愛單一性哎稅率設(shè)計(jì)具有埃靈活性、差異性百征收方法具有絆多樣性暗稅款征收具有靶重疊性癌稅收負(fù)擔(dān)具有扳轉(zhuǎn)嫁性安歷史上，營業(yè)稅斑因具有征稅對象按廣泛、多環(huán)節(jié)征版收、平均稅負(fù)較矮低、征收簡便易扒行等特點(diǎn)，曾為拌世界各國普遍征耙收的一種重要稅昂收，我國現(xiàn)行營搬業(yè)稅具有以下特吧點(diǎn)：（P136藹）盎征收范圍凹具有較大幅度的愛縮小岸簡并和調(diào)整了稅吧目稅率，均衡稅半負(fù)。罷稅收收入比較愛穩(wěn)定可靠鞍改革了營業(yè)稅的熬優(yōu)惠政策岸。柏【簡答】消費(fèi)稅頒具有哪些作用？