1、暗財務報表分析版斑盎期末練兵俺單項選擇（每題傲1分，答案唯一百）頒1芭資產負債表的邦附表是（捌背）。埃A昂利潤分配表頒疤百B案分部報表鞍C耙財務報表附注敖伴D擺應交增值稅明細把表半2正大公司2按001年年末資八產總額為165班0000元，負昂債總額為102礙3000元，計盎算產權比率為（芭癌）。笆A板0.62啊扮B把0.61藹C八0.38搬八D壩1.邦63版3企業的應收擺賬款周轉天數為芭90天，存貨周唉轉天數為180靶天，則簡化計算隘營業周期為（跋熬）天。暗A90礙白愛B180邦盎C270俺澳D360氨4懊企業（罷爸）時，可以增加唉流動資產的實際唉變現能力。邦A挨取得應收票據貼班現款邦八扳B白

2、為其他單位提供拌債務擔保擺C岸擁有較多的長期吧資產搬叭搬D癌有可動用的銀行鞍貸款指標拌5岸從嚴格意義上柏說，計算應收賬班款周轉率時應使罷用的收入指標是哀（板哀）。巴A擺主營業務收入熬隘B般賒銷凈額爸C愛銷售收入爸板艾D芭營業利潤捌6扳銷售毛利率伴（捌八）稗1叭。壩A版變動成本率爸愛俺B挨銷售成本率稗C跋成本費用率班背凹D邦銷售利潤率霸7搬已知企業上年半營業利潤為20絆00萬元，實現擺銷售甲產品40傲萬件，本年實現昂銷售該產品46懊萬件，實現營業班利潤2340萬柏元，則可以計算伴出經營杠桿系數奧為（氨傲）。翱A八1.17辦稗B般1.15挨C罷1.13盎般D礙0.98安8佰投資報酬分析擺的最主要分

3、析主骯體是（愛佰）。捌A敗短期債權人拌胺盎B捌長期債權人扒C爸上級主管部門般頒D哀企業所有者八9愛假設某公司普熬通股八2000哀年的平均市場價半格為奧17.8奧元，其中年初價澳格為翱16.5氨元，年末價格為班18.2安元，當年宣布的頒每股股利為安0.25暗元。則該公司的骯股票獲利率是（哎吧）。鞍A25拔柏扒B0.08罷C10.46壩暗D1.7柏10皚企業為股東創柏造財富的主要手敖段是增加（扮伴）。昂A自由現金流量爸柏B凈利潤笆C凈現金流量稗凹胺D營業收入八二、多項選擇（瓣每題2分，正確哀答案為25個骯）爸1絆國有資本金效頒績評價的對象是拌（阿扳）。白A國家控股企業柏瓣B有限責任公司耙C所有公司

4、制企哎業頒半稗D國有獨資企業隘案E股份有限公司吧2保守速動資懊產一般是指以下盎幾項流動資產（瓣巴）。佰A短期證券投資擺凈額佰案B待攤費用霸C預付帳款靶鞍D應收賬款凈額班把E貨幣資金俺3熬企業持有貨幣埃資金的目的主要稗是為了（傲安）。背A懊投機的需要氨辦班B擺經營的需要翱C辦投資的需要礙胺奧D翱獲利的需要拌吧襖E傲預防的需要隘4岸與息稅前利潤八相關的因素包括埃（扒佰）。稗A哀投資收益埃皚B擺利息費用版敖C癌營業費用邦D敗凈利潤扮扳扒E拌所得稅背氨5盎屬于非財務計版量指標的是（吧啊矮）。白A市場增加值澳拌熬B服務安般C創新案D雇員培訓爸扳E經濟收益靶6白計算存貨周轉八率可以以（辦扳）為基礎的存貨啊

5、周轉率。半A扒主營業務收入伴佰B昂主營業務成本翱拌柏C昂其他業務收入把D傲營業費用氨暗E芭其他業務成本邦7半股票獲利率的霸高低取決于（吧扒）。盎A股利政策霸扳B現金股利的發吧放矮岸C股票股利霸D股票市場價格拌的狀況柏癌按E期末股價叭8把下面事項中，案能導致普通股股班數發生變動的是翱（唉凹板）。澳A奧企業合并佰瓣芭B阿庫藏股票的購買奧C巴可轉換債券轉為阿普通股愛扒D班股票分割哎奧扒E鞍增發新股按E版子公司可轉換為搬母公司普通股的芭證券案9拔下列經濟事項氨中，不能產生現耙金流量的有（哀挨）。隘A班出售固定資產埃矮B拌企業從銀行提取靶現金哀C襖投資人投入現金盎吧伴D礙將庫存現金送存拌銀行扮E挨企業用

6、現金購買扳將于頒3芭個月內到期的國熬庫券伴10霸（斑般）是計算固定支捌出償付倍數時應傲考慮的因素。般A所得稅率半澳B優先股股息敖奧邦C息稅前利潤般D利息費用矮礙E融資租賃費中百的利息費用三、名詞解釋按營運資本鞍稗叭資本結構佰唉哀產權比率哎皚阿跋每股收益把暗襖凹自由現金流量案四、簡答題搬1愛債權人進行財昂務報表分析的主跋要目的是什么？扒2速動比率計癌算中為何要將存敗貨扣除？拜3扳現金流量分析癌的作用是什么？五、計算分析題芭1扳已知：甲、乙岸、丙三個企業的斑資本總額相等，奧均為4叭000愛萬元，息稅前利八潤也都相等，均半為50俺0耙萬元。負債平均爸利息率6。但邦三個企業的資本百結構不同，其具八體組

7、成如下：金額單位：萬元唉項哎 稗目吧甲公司埃乙公司巴丙公司凹總資本矮4班000熬4扳000哎4礙000啊普通股股本芭4胺000鞍300矮0斑20骯00扳發行的普通股股暗數傲4芭00耙300半20霸0哀負債胺0凹100哎0霸20阿00俺假設所得稅率為般33，則各公拔司的財務杠桿系擺數及每股凈收益敗如何？胺2根據下列數頒據計算存貨周轉隘率及周轉天數：皚流動負債40萬骯元，流動比率邦2.襖2，速動比率按1.2白，銷售成本80暗萬元，毛利率2跋0，年初存貨伴30萬元。扳3某企業全部白資產總額為60把00萬元，流動絆資產占全部資產班的40，其中般存貨占流動資產澳的一半。流動負翱債占流動資產的藹30。請分

8、別骯計算發生以下交挨易后的營運資本頒、流動比率、速懊動比率。敖（1）購買材料凹，用銀行存款支挨付4萬元，其余班6萬元為賒購；般（2）購置機器跋設備價值60萬暗元，以銀行存款伴支付40萬元，熬余款以產成品抵啊消；安（3）部分應收奧帳款確認為壞帳案，金額28萬元澳。同時借入短期辦借款80萬元。稗4資料：已知奧某企業敖2000艾年、壩2001背年有關資料如下懊表：（金額單位壩：萬元）按 傲項愛 絆目拔2000安年跋2001班年藹銷售收入凹280芭350暗其中：賒銷收入胺76敖80背全部成本板235隘288敗其中：銷售成本疤108笆120八 啊管理費用爸87辦98霸 靶財務費用版29熬55暗 把銷售費

9、用吧11唉15扒利潤總額敖45吧62哀所得稅般15板21按稅后凈利疤30翱41百資產總額爸128伴198敖其中：固定資產鞍59矮78岸現金霸21哀39八應收賬款（平均扮）叭8搬14啊存貨藹40案67安負債總額搬55巴88啊要求：運用杜邦藹分析法對該企業凹的凈資產收益率耙及其增減變動原礙因分析。辦5已知某公司扳資產總額450頒萬元，流動資皚產占30，其啊中貨幣資金有2般5萬元，其余為阿應收帳款和存貨瓣。所有者權益項班目共計280萬皚元，本年實現毛半利90萬元。年壩末流動比率凹1.5澳，產權比率板0.6巴，收入基礎的存絆貨周轉率10次辦，成本基礎的存懊貨周轉率8次。挨要求：計算下列耙指標：應收帳款

10、笆、存貨、長期負礙債、流動負債、跋流動資產的數額俺。參考答案一、單項選擇凹1、D白把2、D版邦3、C奧版4、D邦扮5、B艾暗6、B班埃7、C熬氨8、D拔耙9、D澳爸10、A二、多項選擇絆1、AD癌藹2、ADE白拜3、矮ABE拜百4佰、唉ABCDE擺啊5隘、BCD笆盎6懊、AB岸奧7、AD扮翱8、班ABCDE案爸9傲、BCE吧矮百10、ABCD隘邦三、名詞解釋（襖略）瓣資本結構疤盎是指企業各種長懊期籌資來源的構愛成和比例關系，捌即長期資本和長邦期債務的比例關敖系。敖營運資本壩芭是指流動資產總板額減流動負債總扳額后的剩余部分伴，也稱凈營運資壩本，它意味著企巴業的流動資產在拌償還全部流動負扮債后還有

11、多少剩安余。熬產權比率拔傲是負債總額與股壩東權益總額之間辦的比率，也稱之八為債務股權比率艾。它也是衡量企絆業長期償債能力按的的指標之一。拌每股收益暗班是企業凈收益與懊發行在外普通股笆股數的比率。它傲反映了某會計年傲度內企業平均每昂股普通股獲得的拔收益，用于評價案普通股持有者獲搬得報酬的程度。礙自由現金流量扳隘是支付了有價值吧的投資需求后能唉向股東和債權人壩派發的現金總量隘。氨四、簡答題（略矮）礙1債權人的主把要決策是決定是芭否給企業提供信罷用，以及是否需扳要提前收回債權瓣。懊債權人進行財務氨報表分析的目的啊包括：阿（1）公司為什八么需要額外籌集吧資金；伴（2）公司還本癌付息所需資金的隘可能來源

12、是什么敗；安（3）公司對于礙以前的短期和長拔期借款是否按期骯償還；鞍（4）公司將來哎在哪些方面還需翱要借款。（4分翱）壩2答：在計算扮速動比率時要把靶存貨從流動資產愛中剔除的主要原佰因是：扒（1）在流動資藹產中存貨的變現敖速度最慢。癌（2）由于某種壩原因，存貨中可背能含有已損失報懊廢但還沒作處理熬的不能變現的存胺貨。襖（3）部分存貨按可能已抵押給某百債權人。百（4）存貨估價胺還存在著成本與背合理市價相差懸昂殊的問題。懊3作用表現在版：辦對獲取現金的能芭力作出評價板對償債能力作出跋評價背對收益的質量作暗出評價八（4）對投資活扳動和籌資活動作拌出評價五、計算分析題癌1當息稅前利疤潤額為500萬澳元

13、，各公司財務擺杠桿系數及各凈芭收益指標計算如拜下：佰EBIT哎襖哀50巴0扳 拌甲公司財務杠桿板系數氨胺藹佰翱1矮EBIT-I佰板扒50稗0翱哎0熬EBIT扒板叭哎5半00拜乙公司財務杠桿案系數白岸翱愛俺拌1.八14霸EBIT-I案般擺5挨00矮100罷0扮伴6邦EBIT艾拜哀皚5翱00跋丙公司財務杠桿叭系數愛奧柏頒邦1.32跋EBIT-I扳癌扮5般00般20熬00拔八6皚甲公司的稅后凈傲收益（5柏00擺搬0版）捌案（1八33氨）335萬元巴乙公司的稅后凈笆收益（5鞍00按10敗00稗胺6）襖捌（1般33敗）暗藹294.8岸萬元版丙公司的稅后凈斑收益（5扳00隘20辦00版鞍6）拜哀（1敖33

14、盎）爸捌254.6疤萬元佰佰唉啊啊藹礙癌335壩甲公司每股凈收皚益唉哀0愛.哎84元400笆艾埃傲瓣埃案拌294.8巴乙公司每股凈收艾益八叭0絆.佰98元300挨艾哀骯佰吧爸啊254.6跋丙公司每股凈收笆益挨岸1巴.襖27元200礙2流動資產奧40拔八2澳.艾288半拜八岸骯斑矮速動資產40白伴1.2案48扮年末存貨88板4840叭啊敗盎霸熬佰愛銷售收入80瓣芭（120）叭100捌收入基礎存貨周案轉率100般佰（4030）熬胺2扳2.86安疤周轉天數36叭0敖罷2.86捌126瓣成本基礎存貨周頒轉率80凹藹（4030）班哎2按2.耙29巴八周轉天數36板0靶拔2.拌29157稗3解：流動資胺產

15、6000案壩40240傲0班稗存貨2400熬凹50120暗0版流動負債60靶00敖邦30180半0俺（1）流動資產半24004捌4624扮06佰哀流動負債18芭00618岸06版哀速動資產12擺00411矮96扳營運資本24案061806把600扳版埃流動比率24絆06背瓣18061巴.案33柏礙速動比率俺1196頒傲18060霸.66愛（2）流動資產芭24004拔02023芭40埃哀伴流動負債18敖00埃氨速動資產12巴00402伴01140懊營運資本23啊401800哎540拜矮半流動比率23埃40哎岸18001稗.八3奧扮速動比率邦11愛40板骯18000捌.6把3藹（3）流動資產柏24

16、002氨88024稗52叭案氨流動負債18擺00801拌880邦伴速動資產12斑00288頒01252邦營運資本24昂521880稗652傲背艾流動比率24胺52艾胺18801板.擺30頒柏速動比率礙1霸252笆昂18800襖.6扳7傲42000年叭：凈資產收益率柏銷售凈利率熬靶資產周轉率艾芭權益乘數癌（30把耙280）耙安（280艾哀128）盎霸1翱白(155辦矮128)阿0俺.11邦按2安.19澳百1版.氨75跋=把0扳.耙24瓣矮1.75跋0案.拌42盎2001年：凈礙資產收益率銷敗售凈利率阿按資產周轉率阿耙權益乘數鞍（爸41班敗350疤）斑罷（唉35澳0芭巴1礙9哀8）氨愛1稗熬(1伴88艾哎1辦9氨8)般0爸.12捌稗1爸.77百班1奧.疤79版=板0靶.啊21靶背1.77愛0般.癌37安2001般年的凈資產收益啊率比2000年霸有所下降，主要敖原因是資產周轉背率的顯著降低，芭從相關資料中可芭以分析出：20凹0