1、PAGE PAGE 31 背財務(wù)部門職能戰(zhàn)暗略實(shí)施規(guī)劃目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc323243592 扒1絆、財務(wù)職能戰(zhàn)略疤 PAGEREF _Toc323243592 h 岸1 HYPERLINK l _Toc323243593 岸1.1翱財務(wù)機(jī)構(gòu)的角色辦定位及功能界定暗 PAGEREF _Toc323243593 h 辦1 HYPERLINK l _Toc323243594 隘1.2巴機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能按劃分哀 PAGEREF _Toc323243594 h 按3 HYPERLINK l _Toc323243595 鞍1.3八組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的拔原則般 P

2、AGEREF _Toc323243595 h 柏7 HYPERLINK l _Toc323243596 笆1.4佰在調(diào)整期間的過絆渡方案盎 PAGEREF _Toc323243596 h 阿7 HYPERLINK l _Toc323243597 爸2襖、財務(wù)管理體系挨的構(gòu)建芭 PAGEREF _Toc323243597 h 奧8 HYPERLINK l _Toc323243598 襖2.1佰總體框架哀 PAGEREF _Toc323243598 h 澳8 HYPERLINK l _Toc323243599 壩2.2愛控制系統(tǒng)的構(gòu)建氨 PAGEREF _Toc323243599 h 艾9 HYP

3、ERLINK l _Toc323243600 昂2.2.3 爸財務(wù)人員的引進(jìn)哎與培養(yǎng)機(jī)制半 PAGEREF _Toc323243600 h 邦12 HYPERLINK l _Toc323243601 跋2.2.4挨風(fēng)險評估系統(tǒng)澳 PAGEREF _Toc323243601 h 板12 HYPERLINK l _Toc323243602 巴2.2.5佰控制活動鞍 PAGEREF _Toc323243602 h 盎13 HYPERLINK l _Toc323243603 按2.3靶會計核算系統(tǒng)扳 PAGEREF _Toc323243603 h 盎14 HYPERLINK l _Toc3232436

4、04 哎2.3.1懊資金管理中心的班職能骯 PAGEREF _Toc323243604 h 霸14 HYPERLINK l _Toc323243605 柏2.3.2 疤運(yùn)作模式的選擇氨 PAGEREF _Toc323243605 h 扒15 HYPERLINK l _Toc323243606 頒2.3.3盎保障機(jī)制礙 PAGEREF _Toc323243606 h 扳15 HYPERLINK l _Toc323243607 鞍2.3.4笆階段性目標(biāo)絆 PAGEREF _Toc323243607 h 傲15 HYPERLINK l _Toc323243608 盎2.3.5矮機(jī)構(gòu)設(shè)置跋 PAGER

5、EF _Toc323243608 h 跋16 HYPERLINK l _Toc323243609 扒2.4案全面預(yù)算管理皚 PAGEREF _Toc323243609 h 阿20 HYPERLINK l _Toc323243610 藹2.4.1藹全面預(yù)算管理對罷戰(zhàn)略實(shí)施的重要頒意義矮 PAGEREF _Toc323243610 h 般20 HYPERLINK l _Toc323243611 拌2.4.2叭實(shí)施全面預(yù)算具艾備的保障機(jī)制艾 PAGEREF _Toc323243611 h 按20 HYPERLINK l _Toc323243612 澳2.4.3瓣預(yù)算管理的目標(biāo)氨 PAGEREF _T

6、oc323243612 h 熬21 HYPERLINK l _Toc323243613 挨2.4.4把預(yù)算模式的選擇藹 PAGEREF _Toc323243613 h 頒21 HYPERLINK l _Toc323243614 伴2.4.5擺預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)柏 PAGEREF _Toc323243614 h 胺21 HYPERLINK l _Toc323243615 佰2.4.6敖預(yù)算編制的方法氨 PAGEREF _Toc323243615 h 安22 HYPERLINK l _Toc323243616 壩2.4.7拌預(yù)算的過程芭 PAGEREF _Toc323243616 h 俺23 HYPE

7、RLINK l _Toc323243617 凹2.4.8氨預(yù)算管理體系的半建立與實(shí)施叭 PAGEREF _Toc323243617 h 氨23 HYPERLINK l _Toc323243618 伴2.5.百財務(wù)運(yùn)營分析系跋統(tǒng)扮 PAGEREF _Toc323243618 h 凹23 HYPERLINK l _Toc323243619 礙2.5.1唉財務(wù)分析方法體伴系的原則柏 PAGEREF _Toc323243619 h 鞍24 HYPERLINK l _Toc323243620 氨2.5.2胺財務(wù)分析方法體艾系的構(gòu)建罷 PAGEREF _Toc323243620 h 背25 HYPERLI

8、NK l _Toc323243621 稗2.6啊資產(chǎn)管理哎 PAGEREF _Toc323243621 h 傲25 HYPERLINK l _Toc323243622 澳2.6.1壩重要意義氨 PAGEREF _Toc323243622 h 藹25 HYPERLINK l _Toc323243623 白2.6.2阿階段性目標(biāo)熬 PAGEREF _Toc323243623 h 敗25 HYPERLINK l _Toc323243624 板2.6.3白組織保障板 PAGEREF _Toc323243624 h 按26 HYPERLINK l _Toc323243625 吧2.6.4癌內(nèi)容及方式擺

9、PAGEREF _Toc323243625 h 暗26 HYPERLINK l _Toc323243626 埃2.吧6.5熬資產(chǎn)管理的權(quán)限盎劃分埃 PAGEREF _Toc323243626 h 安26 HYPERLINK l _Toc323243627 哀2.7敖投融資及資金管哎理礙 PAGEREF _Toc323243627 h 啊27 HYPERLINK l _Toc323243628 安2.7.1白重要意義隘 PAGEREF _Toc323243628 h 皚27 HYPERLINK l _Toc323243629 皚2.7.2愛階段性目標(biāo)扒 PAGEREF _Toc323243629

10、 h 礙27 HYPERLINK l _Toc323243630 扳2.7.3澳組織保障百 PAGEREF _Toc323243630 h 矮27 HYPERLINK l _Toc323243631 芭2.7.4叭投融資規(guī)劃拌 PAGEREF _Toc323243631 h 盎28 HYPERLINK l _Toc323243632 佰2.7.5案資金管理熬 PAGEREF _Toc323243632 h 哎28 HYPERLINK l _Toc323243633 邦2.8稗稅務(wù)籌劃埃 PAGEREF _Toc323243633 h 瓣29壩1百、財務(wù)職能熬戰(zhàn)略八對于財務(wù)機(jī)構(gòu)來壩說，財務(wù)職能戰(zhàn)

11、疤略是在財務(wù)戰(zhàn)略吧、目標(biāo)的前提下伴，確定集團(tuán)公司案對財務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行翱角色定位、功能襖界定、機(jī)構(gòu)設(shè)置捌、職能劃分，以氨及確定財務(wù)管理哀的目標(biāo)、模式及岸體系。耙1.1皚財務(wù)機(jī)構(gòu)的角色熬定位及功能界定頒長期以來，公司柏財務(wù)部的傲功能定位更多的哎是基于行政管理艾基礎(chǔ)上的，而不耙是產(chǎn)權(quán)制度下的拜集團(tuán)財務(wù)管理模斑式及管理體系，半功能單一，不能拔適應(yīng)總公司提出啊的捌“背穩(wěn)步增長，均衡鞍布局，多元發(fā)展稗”斑的要求，需要進(jìn)絆行調(diào)整。 扮1.1.1頒財務(wù)機(jī)構(gòu)角色定懊位的調(diào)整白原來財務(wù)機(jī)構(gòu)的暗角色定位是財務(wù)吧數(shù)字驅(qū)動的守護(hù)暗者，較少參與到愛價擺值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的隘過程中，核心功氨能是財務(wù)會計的邦記錄、核算與內(nèi)唉部監(jiān)控。隨

12、著公骯司業(yè)務(wù)向多元化霸的伴推進(jìn)及業(yè)務(wù)規(guī)模扳的迅猛擴(kuò)張，迫奧切需要財務(wù)機(jī)構(gòu)拌轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)驅(qū)動背的進(jìn)取者，核心邦功能擴(kuò)展為經(jīng)營挨服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)懊險防范以及決策挨支持等，向全面俺參與價值實(shí)現(xiàn)和瓣創(chuàng)造的終極目標(biāo)啊邁進(jìn)。艾圖1：財務(wù)機(jī)構(gòu)拜目標(biāo)、角色、功壩能轉(zhuǎn)變般1.1.2皚財務(wù)機(jī)構(gòu)功能界頒定的調(diào)整鞍（1）笆財務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃皚及相關(guān)的政策、斑制度的制定般制定公司辦統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略笆及規(guī)劃以及各業(yè)罷務(wù)板塊不同的財啊務(wù)分戰(zhàn)略和規(guī)劃扒；通過財務(wù)政策半與制度指導(dǎo)、約拜束各業(yè)務(wù)板塊的佰成員單位實(shí)現(xiàn)巴公司挨共同的財務(wù)目標(biāo)耙；背（2）般戰(zhàn)略及經(jīng)營決策絆支持捌通過對各經(jīng)營實(shí)傲體經(jīng)營情況的分阿析，綜合分析公白司的盈利能力、澳償債

13、能力、發(fā)展襖能力等；通過佰全面預(yù)算管理壩對經(jīng)營過程哎進(jìn)行拌事前、事中、事藹后的控制扮；通過風(fēng)險分析爸及預(yù)警機(jī)制降低傲企業(yè)風(fēng)險；通過八稅務(wù)籌劃降低公罷司稅負(fù)，規(guī)避稅叭務(wù)風(fēng)險耙，以向爸公司百的戰(zhàn)略決策層及爸各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)叭營決策提供信息懊支持；稗（3）傲監(jiān)督及協(xié)調(diào)斑通過投融資方式斑管理佰公司佰內(nèi)部有限的財務(wù)般資源，監(jiān)控戰(zhàn)略暗的實(shí)施執(zhí)行、控爸制經(jīng)營風(fēng)險；頒（4）骯為經(jīng)營管理服務(wù)翱負(fù)責(zé)不同會計主藹體的基本核算，凹準(zhǔn)確、全面地記罷錄。阿1.1.3熬財務(wù)角色及功能藹界定拔在調(diào)整轉(zhuǎn)型過程般中的階段性目標(biāo)敖（1）哎在第一階段（哀1-3昂年）熬在背公司內(nèi)部明確財瓣務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定暗位和核心功能，埃在統(tǒng)一強(qiáng)化會計阿

14、核算功能，構(gòu)建邦信息化處理平臺艾的基礎(chǔ)上，推行吧全面預(yù)算管理，澳強(qiáng)化資金管理及安資產(chǎn)管理；為從扮傳統(tǒng)的守護(hù)者向把進(jìn)取者轉(zhuǎn)變奠定癌基礎(chǔ)。把（2）班在第二階段（瓣4-5霸年）艾在全面預(yù)算管理翱順利實(shí)施的基礎(chǔ)壩上，強(qiáng)化內(nèi)部控巴制及風(fēng)險防范機(jī)版制，使各項(xiàng)功能疤逐步健全完善，凹全面參與公司的笆戰(zhàn)略管理及經(jīng)營百管理過程，提供俺信息，支持決策暗；監(jiān)督運(yùn)營，防跋范風(fēng)險；參與經(jīng)版營，創(chuàng)造價值。昂1.2擺機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能盎劃分俺1.2.1艾機(jī)構(gòu)設(shè)置吧圖2：財務(wù)機(jī)構(gòu)般設(shè)置圖霸從公司內(nèi)部產(chǎn)權(quán)版關(guān)系看，礙財務(wù)岸機(jī)構(gòu)分為兩個層凹次：安（1）澳財務(wù)總監(jiān)捌和母公司的財務(wù)鞍部、資金管理中頒心是為芭公司及作為出資頒人的母公司整體骯

15、利益服務(wù)的；罷（2）目前物業(yè)襖公司的主要業(yè)務(wù)跋集中在物業(yè)管理熬領(lǐng)域，隨著公司奧“靶多元發(fā)展岸”案經(jīng)營戰(zhàn)略的推進(jìn)哀，所涉及行業(yè)領(lǐng)奧域范圍也將不斷安擴(kuò)大，根據(jù)不同爸的行業(yè)特點(diǎn)及氨業(yè)務(wù)板塊公司、瓣下屬經(jīng)營單位版的設(shè)置，設(shè)立相耙應(yīng)的業(yè)務(wù)板塊財盎務(wù)部門分別核算跋。壩業(yè)務(wù)板塊公司、拌下屬經(jīng)營單位的版財務(wù)部門主要是熬對各層經(jīng)營者提拌供服務(wù)和監(jiān)控的版。由于服務(wù)、監(jiān)皚控的對象不同，芭就決定了各自的氨目標(biāo)、職能、權(quán)百限的差異。拔母公司財務(wù)機(jī)構(gòu)壩的目標(biāo)是：形成澳對子公司的財務(wù)壩激勵與約束，確捌保母公司對子公盎司所投資本的保岸全和增值。為母安公司作為出資者暗實(shí)現(xiàn)投資收益最藹大化，對其所投懊資金或資產(chǎn)進(jìn)行愛監(jiān)控，調(diào)整存

16、量隘資本結(jié)構(gòu)、配置皚財務(wù)資源，成為白公司實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)柏略的重要支持部扮門。 靶作為經(jīng)營者財務(wù)懊機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)板塊瓣財務(wù)部門的目標(biāo)熬是：在公司統(tǒng)一哎的戰(zhàn)略框架和管絆理模式下，追求愛業(yè)務(wù)板塊按公司瓣價值最大化，成奧為各業(yè)務(wù)板塊實(shí)阿現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的疤重要支持部門。百1.2.2挨職能劃分班財務(wù)機(jī)構(gòu)職能劃澳分是在既定的財芭務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)機(jī)艾構(gòu)的角色定位和叭功能界定的前提半下，其中大部分氨職能是財務(wù)機(jī)構(gòu)邦的主要職能，部柏分職能是配合其叭他職能部門共同胺完成。皚表辦1澳：財務(wù)機(jī)構(gòu)職能半劃分絆職能劃分奧財務(wù)機(jī)構(gòu)柏其他職能部門跋會計核算翱主要職能部門擺稅務(wù)藹籌劃奧主要職能部門半會計信息系統(tǒng)建邦設(shè)邦主要職能部門之胺一，承擔(dān)

17、部分工搬作罷承擔(dān)部分工作奧資金管理扮主要職能部門氨資產(chǎn)管理隘主要職能部門之案一，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的愛價值管理哀負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物白管理襖全面預(yù)算管理叭主要職能部門把經(jīng)營分析與業(yè)績班評價凹輔助配合部門，霸提供財務(wù)分析數(shù)礙據(jù)傲組織實(shí)施業(yè)績評搬價工作翱財務(wù)規(guī)劃與制度愛建設(shè)挨主要職能澳財務(wù)檢查笆主要職能敖財務(wù)人員管理啊主要職能絆公司扳在不同層次的財霸務(wù)機(jī)構(gòu)的職能劃靶分如下：絆（1）巴物業(yè)公司扳集團(tuán)層面的財務(wù)頒機(jī)構(gòu)財務(wù)總監(jiān)俺在母公司設(shè)置搬財務(wù)總監(jiān)挨1名，全面負(fù)責(zé)百公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的笆工作，直接向壩董事會擺負(fù)責(zé)。邦表吧2氨：笆母公司財務(wù)總監(jiān)背職責(zé)皚財務(wù)總監(jiān)背參與制定芭公司半財務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃傲，確定公司財務(wù)靶管理模式，明確埃

18、公司埃財務(wù)工作發(fā)展方藹向；阿負(fù)責(zé)審核公司重版大財務(wù)事項(xiàng)，如辦：重大投融資方埃案、年度預(yù)決算般方案、利潤分配吧方案、中高管人礙員的薪酬激勵方安案以及業(yè)務(wù)板塊捌年度業(yè)績評價方熬案等；愛負(fù)責(zé)審批公司重唉大的財務(wù)事項(xiàng)，哀如：財務(wù)政策和絆制度、重大投融拜資支出、財務(wù)機(jī)斑構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)氨動；拌組織領(lǐng)導(dǎo)公司日安常重大財務(wù)管理半活動，如：全面拌預(yù)算管理、風(fēng)險霸控制、財務(wù)檢查笆、制度建設(shè)等；愛負(fù)責(zé)公司財務(wù)人稗員體系化建設(shè)及耙相關(guān)的重大事項(xiàng)盎，如：提名公司疤財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人背；對派出到各業(yè)扒務(wù)板塊的財務(wù)負(fù)霸責(zé)人任免提出審礙核意見，對業(yè)務(wù)愛板塊下屬分/子唉公司財務(wù)負(fù)責(zé)人鞍任免提出審批意八見。財務(wù)部白表按3霸：拜母扳公

19、司財務(wù)部職能矮財務(wù)部巴協(xié)助哀財務(wù)總監(jiān)凹擬定公司的財務(wù)昂戰(zhàn)略及規(guī)劃，以拌及統(tǒng)一的財務(wù)政霸策、制度；安負(fù)責(zé)母公司的會艾計核算及公司的叭合并報表編制；辦負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)半籌劃及管理，辦礙理母公司的涉稅昂業(yè)務(wù)；案負(fù)責(zé)公司的重大扮資產(chǎn)及對外投資奧的股權(quán)管理；版協(xié)助罷財務(wù)總監(jiān)懊開展全面預(yù)算的絆組織、協(xié)調(diào)工作爸，公司預(yù)算的匯拔總、財務(wù)審核以礙及預(yù)算執(zhí)行的控挨制、差異分析等巴。罷為公司的經(jīng)營分阿析與業(yè)績評價提襖供財務(wù)分析支持案；吧協(xié)助瓣財務(wù)總監(jiān)拌進(jìn)行派出、派駐鞍財務(wù)人員的管理艾以及財務(wù)人員管澳理；翱協(xié)助襖財務(wù)總監(jiān)霸進(jìn)行財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)頒部的工作流程制疤度建設(shè)及財務(wù)工昂作檢查。耙 資金管理中心邦表疤4傲：集資金管理中唉

20、心職能邦資金管理中心稗協(xié)助按財務(wù)總監(jiān)癌進(jìn)行公司的融資唉規(guī)劃及資本機(jī)構(gòu)柏的確定，擬定公氨司對外融資及內(nèi)阿部資金管理的政敗策、制度；白協(xié)助芭財務(wù)總監(jiān)跋開展全面預(yù)算管把理工作中資金計拔劃相關(guān)的工作；稗統(tǒng)一負(fù)責(zé)捌公司霸對外的融資管理芭工作；隘負(fù)責(zé)母公司的資拜金結(jié)算以及部分扒公司捌的資金統(tǒng)一結(jié)算愛、集中管理；拌負(fù)責(zé)埃公司埃會計信息化建設(shè)絆的管理工作；隘協(xié)助叭財務(wù)總監(jiān)鞍籌劃集團(tuán)公司搭啊建內(nèi)部金融平臺邦，組建金融公司岸的方案；靶與財務(wù)部共同完罷成財務(wù)分析、工霸作流程制度建設(shè)白、財務(wù)人員管理背以及財務(wù)檢查工胺作。擺（2）案業(yè)務(wù)經(jīng)營層面的矮財務(wù)機(jī)構(gòu)拜辦業(yè)務(wù)板塊二級公啊司的財務(wù)機(jī)構(gòu)擺在二級子公司一扮般僅設(shè)置財務(wù)部

21、隘，不單獨(dú)設(shè)置資壩金部，將相應(yīng)的把職能并入財務(wù)部岸。爸表凹5邦：業(yè)務(wù)板塊公司八財務(wù)部職能昂財務(wù)部昂在公司整體的財拔務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及巴政策制度框架下爸，制定業(yè)務(wù)板塊傲的相關(guān)財務(wù)規(guī)劃伴、政策及制度；礙負(fù)責(zé)各板塊的會扳計核算及相關(guān)報捌表管理；唉負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊范哀圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃罷及管理；氨負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊范拌圍內(nèi)的重大資產(chǎn)伴及對外投資的股扒權(quán)管理；岸負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi)扳全面預(yù)算的組織礙、協(xié)調(diào)工作，預(yù)爸算的匯總、財務(wù)愛審核以及預(yù)算執(zhí)哎行的控制、差異拔分析等；傲為業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部藹經(jīng)營分析與業(yè)績翱評價提供財務(wù)分拜析支持；啊在公司的統(tǒng)一要拜求下進(jìn)行財務(wù)人柏員管理、財務(wù)檢愛查等。昂芭下屬運(yùn)營單位的安財務(wù)機(jī)構(gòu)扳下屬運(yùn)營單位一暗

22、般是分公司或子邦公司的形式。若半是子公司，則設(shè)擺置財務(wù)部；若是胺分公司，則由業(yè)澳務(wù)板塊公司派駐安財務(wù)人員。稗表岸6跋：運(yùn)營單位財務(wù)背部職能隘財務(wù)部（或派出班財務(wù)機(jī)構(gòu)）：哀進(jìn)行日常現(xiàn)金收巴支、會計核算以般及報表編制；翱負(fù)責(zé)所在分/子把公司的預(yù)算編制哀、匯總、控制；唉負(fù)責(zé)所在分/子疤公司的資產(chǎn)管理百；瓣負(fù)責(zé)所在分/子骯公司經(jīng)營分析的癌財務(wù)分析。背1.3阿組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的奧原則昂根據(jù)戰(zhàn)略賦予財哀務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定把位和核心功能為芭前提設(shè)置的；立巴足目前骯公司斑所處的實(shí)際情況案，著眼于未來發(fā)暗展；組織機(jī)構(gòu)內(nèi)把外部邊界清晰，阿明確職責(zé)，分工版合作，提高財務(wù)熬組織的工作效率絆；崗位設(shè)置與職挨責(zé)設(shè)置符合內(nèi)部哀控制

23、的原則；因柏職設(shè)崗，不因人班設(shè)崗；可以一人盎多崗，一崗多人跋。巴1.4頒在調(diào)整期間的過笆渡方案昂實(shí)施財務(wù)職能戰(zhàn)柏略的前三襖年，組織結(jié)構(gòu)處唉于調(diào)整期間，暗物業(yè)管理板塊岸的業(yè)務(wù)翱仍是我公司的戰(zhàn)吧略重點(diǎn)板塊版，母公司財務(wù)機(jī)啊構(gòu)的工作應(yīng)向翱物業(yè)管理板塊八傾斜，兼有柏物業(yè)管理板塊捌財務(wù)機(jī)構(gòu)的職能傲，將原先熬下放埃在岸區(qū)域瓣的部分重要財務(wù)柏權(quán)限逐漸地集中埃在母公司財務(wù)機(jī)稗構(gòu)。阿在調(diào)整23年拜后，隨著財務(wù)管佰理體系、規(guī)章制芭度的健全完善，白人員的逐步到位盎，再將愛物業(yè)管理板塊班的財務(wù)機(jī)構(gòu)從母阿公司財務(wù)機(jī)構(gòu)中白分離出來，作為挨物業(yè)管理板塊絆下的職能部門獨(dú)擺立運(yùn)作。翱圖3：財務(wù)機(jī)構(gòu)爸過渡方案凹2白、財務(wù)管理體系

24、癌的構(gòu)建2.1總體框架澳公司的財務(wù)管理板體系是指導(dǎo)芭公司澳財務(wù)管理活動的哎行動指南，它反班映了財務(wù)管理的俺環(huán)境和財務(wù)管理半活動的本質(zhì)，它白是連接財務(wù)管理骯理論和實(shí)踐的橋襖梁，并有助于財敗務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)疤現(xiàn)。結(jié)合公司的艾實(shí)際情況，設(shè)計把財務(wù)管理體系如吧下圖所示：擺圖4：財務(wù)管理骯功能體系阿2.2跋控制系統(tǒng)扮的構(gòu)建頒為了加強(qiáng)和規(guī)范盎公司熬內(nèi)部控制，提高霸公司氨經(jīng)營管理水平和愛風(fēng)險防范能力，隘促進(jìn)皚公司版可持續(xù)發(fā)展，擺公司應(yīng)當(dāng)建立有拔效地內(nèi)部控制制礙度，以啊合理保證般公司頒經(jīng)營管理合法合俺規(guī)、資產(chǎn)安全、霸財務(wù)報告及相關(guān)哀信息真實(shí)完整，阿提高經(jīng)營效率和矮效果，促進(jìn)按公司巴實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。耙公司實(shí)施內(nèi)部控

25、八制的半階段性目標(biāo)：熬第一階段（1-半3年）：根據(jù)相昂關(guān)法律法規(guī)并結(jié)皚合公司的實(shí)際情安況及戰(zhàn)略目標(biāo)，霸建立內(nèi)部控制系熬統(tǒng)，使其在公司拔運(yùn)營過程中初步拌發(fā)揮其監(jiān)督控制胺、優(yōu)化資源配置阿等作用。百第二階段(4-扒5年)：壩根據(jù)第一階段的安運(yùn)行情況，結(jié)合癌公司戰(zhàn)略目標(biāo)，般對已有唉內(nèi)部控制系統(tǒng)敗進(jìn)行修正爸，使其在經(jīng)營過八程中更好地發(fā)揮阿作用。矮2.2.1岸集分權(quán)拜財務(wù)管理拔模式的構(gòu)建白2.2.1氨.1按對集團(tuán)公司財務(wù)笆管理模式的認(rèn)識半物業(yè)公司長期處凹于公司、區(qū)域（芭或分/子公司）岸相對獨(dú)立的管理昂模式，總部的戰(zhàn)敖略管理和整合資唉源的能力相對較翱弱，向集團(tuán)公司跋的集分權(quán)模式轉(zhuǎn)案變是未來財務(wù)管百理的調(diào)整方

26、向。佰一是強(qiáng)化母公司扒對財務(wù)戰(zhàn)略、財骯務(wù)政策以及其他扮重大財務(wù)事項(xiàng)的八決策權(quán)，強(qiáng)調(diào)母壩公司發(fā)揮對財務(wù)礙資源的聚合優(yōu)勢百，通過全面預(yù)算瓣體系來推動公司襖整體戰(zhàn)略的有效扒執(zhí)行；奧二是在集權(quán)的框唉架下實(shí)施對子公俺司的分權(quán)，必須壩明確子公司的責(zé)版權(quán)利體系，健全邦有效的激勵約束藹機(jī)制，強(qiáng)化母公按司對子公司的監(jiān)案督與考核。在確矮保子公司追求自柏身利益最大化的案過程中，沿著實(shí)艾現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略拌和整體利益最大百化的目標(biāo)運(yùn)行。翱2.2.1把.2艾考慮的關(guān)鍵因素柏從產(chǎn)權(quán)角度考慮板，對控股以及參霸股的子公司采取巴不同的集分權(quán)管敗理模式；鞍從符合戰(zhàn)略發(fā)展拌的需要考慮，對凹公司戰(zhàn)略可能產(chǎn)背生決定性影響的扒核心業(yè)務(wù)板塊，

27、藹采用集權(quán)管理；哎對公司戰(zhàn)略不會霸產(chǎn)生重大影響的骯非核心業(yè)務(wù)板塊啊采用分權(quán)管理；俺考慮到集團(tuán)對業(yè)安務(wù)板塊實(shí)施的不邦同的管理控制模隘式：實(shí)施戰(zhàn)略型罷管控模式的適合拜采用相對集權(quán)的俺模式；投資型管白理控制模式適合跋采用相對分權(quán)的絆模式。扒考慮到內(nèi)部的組擺織結(jié)構(gòu)：直線職壩能型采用集權(quán)，柏區(qū)域制的一般采拜用相對集權(quán)，控靶股子公司一般采辦用相對分權(quán)。瓣2.2.1巴.3吧確定財務(wù)管理模伴式的基本思路暗對于核心業(yè)務(wù)且澳收入比重較大的邦業(yè)務(wù)板塊實(shí)行集耙權(quán)模式，如：物矮業(yè)管理板塊；對敗屬于戰(zhàn)略核心業(yè)隘務(wù)但收入規(guī)模不哀大的業(yè)務(wù)板塊實(shí)哎行相對集權(quán)的模邦式；對于潛在行艾業(yè)的新業(yè)務(wù)和正鞍在培育的新業(yè)務(wù)般實(shí)行相對分權(quán)的皚

28、模式。版在未來3年內(nèi)，岸公司進(jìn)行戰(zhàn)略統(tǒng)凹一、業(yè)務(wù)多元化般推進(jìn)的過程中，唉需要通過財務(wù)集啊權(quán)來整合、調(diào)整翱資源配置，強(qiáng)化傲母公司的戰(zhàn)略地辦位，建立完善管疤理控制體系，使襖各業(yè)務(wù)板塊在服佰從公司統(tǒng)一利益壩的框架下追求各奧業(yè)務(wù)板塊的利益跋最大化。只有在巴第一階段集權(quán)的擺基礎(chǔ)上，才能比般較順利的進(jìn)入第伴二階段部分板塊佰業(yè)務(wù)相對分權(quán)的扒階段。斑2.2.1皚.4扒主要財務(wù)權(quán)限劃敗分癌表7：財務(wù)權(quán)限靶劃分矮相對集權(quán)模式阿相對分權(quán)模式暗財務(wù)目標(biāo)及規(guī)劃稗參與制定財務(wù)目翱標(biāo)及規(guī)劃跋審核財務(wù)目標(biāo)及癌規(guī)劃叭財務(wù)政策和制度瓣審核批準(zhǔn)愛備案制哀全面預(yù)算隘審核年初預(yù)算總伴指標(biāo)、分解指標(biāo)矮及編制標(biāo)準(zhǔn)； 拌審核年中預(yù)算指芭標(biāo)的

29、調(diào)整及修正矮進(jìn)行預(yù)算的差異骯性分析罷參與預(yù)算完成業(yè)襖績評價扮審核年初預(yù)算的岸總指標(biāo)；敖審核年中預(yù)算指壩標(biāo)的調(diào)整及修正矮進(jìn)行預(yù)算的重大搬差異分析爸投辦融資及資金管理哀全面參與到內(nèi)外藹部融資和資金管澳理過程中扳融資及資金管理絆的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重擺大事項(xiàng)的審批暗資產(chǎn)管理奧全面參與到業(yè)務(wù)罷板塊公司投資項(xiàng)伴目的論證、審批稗以及資產(chǎn)的購置礙、使用、處置的皚過程中爸投資及資產(chǎn)管理按的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重骯大事項(xiàng)的審批捌人員管理俺業(yè)務(wù)板塊公司財搬務(wù)部負(fù)責(zé)人及下瓣屬單位財務(wù)部負(fù)懊責(zé)人的任免、考愛核；其他財務(wù)人半員的調(diào)配及獎懲半其他采用備案制罷業(yè)務(wù)板塊公司財壩務(wù)部負(fù)責(zé)人的任百免、考核俺其他采用備案制盎2.2.2皚 內(nèi)部芭審計

30、機(jī)構(gòu)斑的建立罷公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審凹計部，審計部負(fù)背責(zé)公司各區(qū)域（稗分/子公司）哀的財務(wù)控制；以拔及公司背財務(wù)礙預(yù)算管理執(zhí)行情懊況的監(jiān)督等。審骯計部直接對財務(wù)把總監(jiān)負(fù)責(zé)。斑審計芭部藹應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審哎計監(jiān)督，對搬各區(qū)域（分/子按公司）佰的財務(wù)管理的有翱效性進(jìn)行監(jiān)督檢隘查，耙審計斑部哎對監(jiān)督檢查中發(fā)佰現(xiàn)的班問題爸，按照癌公司奧審計工作程序佰向財務(wù)總監(jiān)芭報告鞍。襖2.2.3疤 財務(wù)人員的引辦進(jìn)與培養(yǎng)機(jī)制阿財務(wù)人員是公司疤重要的財務(wù)資源氨之一，從長遠(yuǎn)發(fā)瓣展的觀點(diǎn)看，財凹務(wù)人員管理的目哎標(biāo)是：引入競爭背機(jī)制，人盡其材奧，采用多種途徑襖核手段從兩個緯暗度培養(yǎng)、選拔、吧招聘符合財務(wù)戰(zhàn)俺略規(guī)劃發(fā)展的財斑務(wù)人員。奧2

31、.2.3叭.1敖財務(wù)人員培養(yǎng)選凹拔的兩個緯度哎從財務(wù)工作的重矮要性和復(fù)雜性來邦說，對財務(wù)人員八分成兩個緯度：埃財務(wù)管理型人才擺和專業(yè)技術(shù)型人背才。鞍財務(wù)管理型人才辦屬于復(fù)合型人才哎，要求具備較高霸的財務(wù)專業(yè)知識百和物業(yè)管理、房疤地產(chǎn)、金融等相八關(guān)知識，熟悉相罷關(guān)業(yè)務(wù)并且具備阿一定的實(shí)際管理敗經(jīng)驗(yàn)。母公司財佰務(wù)部門會需要此奧類人才。按專業(yè)技術(shù)型人才胺主要是精通會計擺核算、信息化建唉設(shè)、稅務(wù)籌劃等骯專業(yè)領(lǐng)域的人才襖，各板塊公司財奧務(wù)部門一般需要跋此類人才。白2.2.3捌.2安對下屬分/子公隘司的財務(wù)人員管愛理班（1）埃區(qū)域/分公司財把務(wù)人員派駐制絆在沒有對外設(shè)立拌獨(dú)立法人資格的叭區(qū)域或分公司，熬采

32、用財務(wù)人員派班駐制，是上一級襖財務(wù)部門在這些絆部門財務(wù)管理的爸延伸。全部人員霸由母公司財務(wù)部扳統(tǒng)一任免，進(jìn)行澳日常管理、業(yè)務(wù)皚指導(dǎo)、考核評價班；所在區(qū)域/分板公司的主要負(fù)責(zé)吧人可以提出建議俺和評價意見。版 派駐財務(wù)機(jī)構(gòu)柏的主要職責(zé)是按搬照上一級財務(wù)機(jī)絆構(gòu)財務(wù)管理的統(tǒng)傲一要求進(jìn)行會計跋核算和財務(wù)監(jiān)督啊，同時也為所在拌區(qū)域/分公司的愛主要負(fù)責(zé)人提供翱財務(wù)信息支持。胺（2）吧子公司財務(wù)總監(jiān)俺（或財務(wù)總經(jīng)理扮）派出制盎控股子公司的財皚務(wù)總監(jiān)由子公司壩的董事會委托總佰公司財務(wù)部提名跋后正式任命，業(yè)矮務(wù)上受總公司財皚務(wù)部的指導(dǎo)，工礙作業(yè)績由子公司鞍董事會委托總公艾司相關(guān)職能部門捌進(jìn)行考核，提出佰評價意見；

33、董事吧會據(jù)此對財務(wù)總挨監(jiān)進(jìn)行激勵或約盎束。安子公司的財務(wù)總皚監(jiān)（或財務(wù)經(jīng)理哎）的主要職責(zé)是八：履行對子公司扳會計核算、財務(wù)氨管理及經(jīng)營過程埃的監(jiān)督控制；參柏與子公司重大經(jīng)笆營決策，在授權(quán)哀范圍內(nèi)審批、審暗核年度預(yù)算、重胺大資金支出事項(xiàng)爸；負(fù)責(zé)對財務(wù)機(jī)版構(gòu)聘任的財務(wù)人捌員的管理等。翱2.2.4矮風(fēng)險評估靶系統(tǒng)巴 版風(fēng)險評估是哎公司艾及時識別、系統(tǒng)把分析經(jīng)營活動中壩與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制八目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險捌，合理確定風(fēng)險盎應(yīng)對策略。班公司氨應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的暗控制目標(biāo)，全面半系統(tǒng)持續(xù)地收集安相關(guān)信息，結(jié)合啊實(shí)際情況，及時安進(jìn)行風(fēng)險評估。捌公司版開展風(fēng)險評估，拜應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與般實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相奧關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和稗外部

34、風(fēng)險，確定哀相應(yīng)的風(fēng)險承受俺度。風(fēng)險承受度拜是敗公司阿能夠承擔(dān)的風(fēng)險壩限度，包括整體案風(fēng)險承受能力和敖業(yè)務(wù)層面的可接壩受風(fēng)險水平。把2.4.4邦.1風(fēng)險評估應(yīng)拔關(guān)注的要素八2.3.1霸.1俺公司愛識別內(nèi)部風(fēng)險邦應(yīng)始終關(guān)注以下澳要素：暗 敖（1）靶財務(wù)瓣管理人員的職業(yè)澳操守、專業(yè)勝任般能力等人力資源叭因素。 氨（2）板資產(chǎn)管理、拔財務(wù)管理霸流程等管理因素唉。 愛（3）版信息系統(tǒng)平臺的霸運(yùn)用凹等因素。 癌（4）扳財務(wù)狀況、經(jīng)營阿成果、現(xiàn)金流量扳等財務(wù)因素。懊（氨5鞍）隘其他把財務(wù)艾有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因熬素。叭2.4.4奧.2公司識別外吧部風(fēng)險應(yīng)始終關(guān)俺注以下要素：拜（1）傲經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)巴政策、融資環(huán)境

35、稗、市場競爭等經(jīng)哎濟(jì)因素。板（2）襖法律法規(guī)、監(jiān)督敖要求等法律因素熬。 隘（5）拔其他辦財務(wù)拔有關(guān)外部風(fēng)險因愛素。昂2.4.4安.3爸風(fēng)險評估方法懊采用定性與定量搬相結(jié)合的方法，哀按照風(fēng)險發(fā)生的俺可能性及其影響疤程度等，對識別矮的風(fēng)險進(jìn)行分析愛和排序，確定關(guān)擺注重點(diǎn)和優(yōu)先控按制的風(fēng)險。罷公司版進(jìn)行風(fēng)險分析翱時，岸充分吸收專業(yè)人矮員，組成風(fēng)險分凹析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)辦格規(guī)范的程序開耙展工作，確保風(fēng)哀險分析結(jié)果的準(zhǔn)擺確性。藹2.4.4按.4斑風(fēng)險應(yīng)對擺公司阿應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分埃析的結(jié)果，結(jié)合柏風(fēng)險承受度，權(quán)爸衡風(fēng)險與收益，藹確定風(fēng)險應(yīng)對策柏略。版公司阿應(yīng)當(dāng)合理分析、案準(zhǔn)確掌握董事、壩經(jīng)理及其他高級百管理人員

36、、關(guān)鍵八崗位員工的風(fēng)險斑偏好，采取適當(dāng)懊的控制措施，避叭免因個人風(fēng)險偏癌好給邦公司笆經(jīng)營帶來重大損背失。挨公司隘應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)班險規(guī)避、風(fēng)險降半低、風(fēng)險分擔(dān)和辦風(fēng)險承受等風(fēng)險耙應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)芭對風(fēng)險的有效控班制。襖盎公司礙應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)岸展階段和業(yè)務(wù)拓把展情況。持續(xù)收哀集與風(fēng)險變化相懊關(guān)的信息，進(jìn)行俺風(fēng)險識別和風(fēng)險熬分析，及時調(diào)整叭風(fēng)險應(yīng)對策略。捌2.2.5鞍控制活動芭控制活動稗是拌公司按根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)半果，凹通過手工控制與皚自動控制、預(yù)防按性控制與發(fā)現(xiàn)性安控制相結(jié)合的方扒法，運(yùn)用相應(yīng)的斑控制措施，將風(fēng)癌險控制在可承受八度之內(nèi)。控懊制措施一般包括藹：不相容職務(wù)分耙離控制、授權(quán)審哎批控制、會計系

37、佰統(tǒng)控制、財產(chǎn)保百護(hù)控制、預(yù)算控罷制、運(yùn)營分析控般制和績效考評控氨制等。耙2.3疤會計核算系統(tǒng)艾長期以來，公司翱的資金管理辦法搬不甚科學(xué)，成本愛費(fèi)用約束弱，資熬金分散，使用效板率低下，內(nèi)部各半分/澳子公司還是沿用暗過去的靠上報財辦務(wù)報表和口頭匯胺報的方式來反映扮公司襖經(jīng)營情況和財務(wù)壩狀況，會計核算瓣隨意性大，財務(wù)襖會計信息容易失挨真，集團(tuán)公司或埃出資人很難及時搬了解掌握各子公搬司的財務(wù)動態(tài)，澳信息滯后、效率骯低下的問題十分鞍突出。因此，壩建立礙資金管理中心扮以加強(qiáng)資金集中阿管理與控制是公疤司資金管理的發(fā)案展方向。佰2.3.1柏資金管理中心的胺職能岸資金管理中心是皚將商業(yè)銀行的信捌貸與結(jié)算職能引

38、把入集團(tuán)公司內(nèi)部扒，運(yùn)用和發(fā)展責(zé)瓣任會計的基本功霸能，將靶“佰公司邦（基礎(chǔ)）管理背”佰、哀“藹金融信貸（銀行礙機(jī)制）愛”搬、搬“背財務(wù)管理（會計吧核算）礙”把三者融為一體，般將敖公司跋自有資金和商業(yè)愛銀行的信貸資金版統(tǒng)籌運(yùn)作，在財吧務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一把調(diào)劑融通運(yùn)用，阿通過吸納半公司哎下屬各單位的閑氨散資金，調(diào)劑余襖缺，減少資金占爸有，活化與加速凹資金周轉(zhuǎn)速度，斑提高資金使用效盎率，與目標(biāo)成本班管理、絆公司佰內(nèi)部責(zé)任有機(jī)結(jié)挨合，行使監(jiān)督、鞍考核、控制和反奧饋的職能機(jī)制。挨主要職能如下表案所示：版表癌8愛 資金管理中芭心的具體職能熬職能劃分扮主要內(nèi)容巴資金結(jié)算伴負(fù)責(zé)各結(jié)算成員礙單位日常銀行業(yè)霸務(wù)的結(jié)算

39、挨資金的計劃職能愛負(fù)責(zé)集團(tuán)資金需敖求計劃的編制，哀動態(tài)掌握資金的班流向哀資金籌措職能敗向銀行或其它金敖融機(jī)構(gòu)籌措公司伴所需的資金笆資金調(diào)劑職能霸用調(diào)劑出來和籌絆措回來的資金以俺銀行信貸方式發(fā)擺放給結(jié)算成員單氨位絆資金調(diào)控職能佰對資金活動的流吧量與流向、合理辦與合法、時間等版實(shí)施日常監(jiān)督、扮調(diào)節(jié)與控制壩資金管理職能暗通過資金管理達(dá)擺到既滿足阿公司愛集團(tuán)內(nèi)部各成員昂單位相對獨(dú)立的阿資金活動，又必艾須服從集團(tuán)資金扮管理的整體要求 稗2.3.2八 運(yùn)作模式的選熬擇昂目前，資金管理疤中心的運(yùn)作模式隘一般有完全自辦耙和銀行合辦兩種笆方法。在實(shí)踐中邦，深圳地區(qū)普遍絆采取俺公司版完全獨(dú)辦的運(yùn)作跋方式，拔即辦理

40、結(jié)算中心爸的人員、場所、柏設(shè)備完全由本巴公司搬集團(tuán)決定。皚在這種運(yùn)行模式吧下，其日常結(jié)算絆全部由結(jié)算中心奧辦理。各單位原擺有的銀行礙賬襖號繼續(xù)保留。但昂使用權(quán)（即銀行埃預(yù)留印鑒）歸結(jié)吧算中心。結(jié)算中案心為每個單位在翱結(jié)算中心開立耙賬戶懊，其余額真實(shí)反半映各單位的銀行版實(shí)際存款余額。凹而各單位原來的白銀行帳上資金頭凹寸由結(jié)算中心管敗理。對于貸款，扮實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸，絆將原各單位的銀爸行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算半中心來，由結(jié)算頒中心歸還本息。啊而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)胺算中心貸款，結(jié)辦算中心向借款單哎位收取利息或資捌金占用費(fèi)。伴2.3.3般保障機(jī)制瓣公司高層領(lǐng)導(dǎo)對笆推行資金管理有皚深刻地認(rèn)識，給伴予高度重視，并挨以積極的態(tài)

41、度給柏予支持，是管理艾中心建立、實(shí)施百的前提。耙資金管理中心電般腦系統(tǒng)是將多個挨資金管理中心良版好的運(yùn)作方法、愛操作規(guī)程等實(shí)踐邦經(jīng)驗(yàn)用電腦技術(shù)奧反映出來，形成胺規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)矮化的操作模式，巴用來指導(dǎo)資金管佰理中心運(yùn)作，是懊資金管理中心業(yè)班務(wù)處理與電腦技按術(shù)有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)班物。背選擇好一套安全哀、可靠、高效的埃資金管理中心計哀算機(jī)系統(tǒng)版，可以為本集團(tuán)隘資金管理中心各按成員單位提供先扳進(jìn)、良好的服務(wù)稗和提高結(jié)算中心佰本身的工作效率版及減少人工成本板。霸2.3.4疤階段性目標(biāo)耙第一階段（1-懊3年），建立資澳金管理中心，真皚正發(fā)揮資金紐帶凹作用，成為集團(tuán)埃的結(jié)算中心和信般息服務(wù)中心。啊第二階段（4-

42、捌5年），建立科版學(xué)的決策體系，疤完善事中、事后八監(jiān)督體系，力爭伴成為集團(tuán)的投資拔中心和監(jiān)控中心八，全面參與公司胺經(jīng)營。癌2.3.5頒機(jī)構(gòu)設(shè)置敖圖骯5 暗資金管理中心機(jī)盎構(gòu)設(shè)置芭 版表9叭 按資金管理中心絆各崗位職責(zé)岸資金管理中心主氨任岸1 全面主持吧資金管理中心工叭作。拜2 負(fù)責(zé)集團(tuán)癌公司資金的籌措跋、調(diào)劑、計劃和懊運(yùn)用。拔3 建立健全吧資金管理中心的皚各項(xiàng)規(guī)章制度。擺4 確定資金柏管理中心組成人哎員。白5 培訓(xùn)考核傲資金管理中心在邦崗人員。壩6 開拓融資白途徑，處理資金白管理中心與銀行啊、襖公司跋之間的關(guān)系。伴7 負(fù)責(zé)資金襖管理中心國有資愛產(chǎn)保值和增值。拌8 向集團(tuán)領(lǐng)頒導(dǎo)匯報資金管理凹中心

43、的運(yùn)作情況半及資金情況。昂9 完成集團(tuán)扒領(lǐng)導(dǎo)交辦或其他耙部門需要協(xié)辦的拌工作。俺資金管理中心副瓣主任氨1 協(xié)助主任柏做好資金管理中擺心的日常工作。頒2 在主任不藹在崗時，主持資稗金管理中心全面翱工作。伴3 協(xié)調(diào)結(jié)算埃中心各業(yè)務(wù)部門傲的工作，負(fù)責(zé)結(jié)隘算中心內(nèi)部結(jié)算拔、信貸及資金計愛劃等業(yè)務(wù)的具體背落實(shí)。笆4 負(fù)責(zé)資金按管理中心員工勞盎動紀(jì)律、業(yè)務(wù)培奧訓(xùn)、職業(yè)道德等捌工作。盎5 完成上級板領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他拔工作。板結(jié)算部經(jīng)理伴1 在資金管拜理中心主任領(lǐng)導(dǎo)壩下，負(fù)責(zé)結(jié)算部吧的工作。翱2 依照結(jié)算拔中心章程及有關(guān)半法規(guī)制定關(guān)實(shí)施把資金管理中心的鞍會計制度。爸3 負(fù)責(zé)本部敗員工結(jié)算業(yè)務(wù)的斑培訓(xùn)。巴4 指導(dǎo)

44、本部俺員工處理日常的啊結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算熬中心的會計核算背業(yè)務(wù)。搬5 指導(dǎo)內(nèi)部啊儲蓄員做好代發(fā)壩工資的發(fā)放工作般。半6 指導(dǎo)出納骯員做好銀行票據(jù)笆及現(xiàn)金管理工作佰。俺7 及時編制案結(jié)算中心有關(guān)資捌金報表、財務(wù)報奧表及分析工作。熬8 負(fù)責(zé)資金敖管理中心計算機(jī)斑系統(tǒng)的管理。啊9 加強(qiáng)與信佰貸部及資金計劃柏部的溝通，確保扳資金的安全和合翱理使用。斑10 根據(jù)具啊體結(jié)算業(yè)務(wù)的處安理情況，對發(fā)現(xiàn)翱的問題及時提出罷報告，提交處理鞍意見。俺11 完成領(lǐng)胺導(dǎo)交辦的其他工把作。扒會計主管阿1 協(xié)助經(jīng)理昂做好結(jié)算部的日挨常工作。挨2 管理營業(yè)盎廳會計柜臺的業(yè)安務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)結(jié)佰算部各崗位人員辦間的工作。矮3 負(fù)責(zé)組織稗

45、各種憑證、絆賬簿芭、報表的整理、藹裝訂、移交工作拜。靶4 負(fù)責(zé)日常盎計算機(jī)數(shù)據(jù)備份霸。愛5 在經(jīng)理不案在崗期間完成經(jīng)熬理交給的臨時工懊作。爸柜臺結(jié)算員搬1 擔(dān)任前臺稗接單、驗(yàn)印、查暗詢愛賬戶敖余額及安記賬岸工作。阿2 熟悉結(jié)算拌辦法及電腦操作辦。安3 及時、準(zhǔn)絆確地辦理懊公司半開戶、資金結(jié)算百業(yè)務(wù)。礙4 負(fù)責(zé)每月把21號批量計息扳工作。俺5 負(fù)責(zé)日常八借款、放款、定耙期到期的利息計瓣算及稗賬哎務(wù)處理工作。爸6 負(fù)責(zé)資金拔管理中心內(nèi)部暗賬務(wù)扮的處理工作。瓣7 負(fù)責(zé)日常伴結(jié)賬隘后各種報表的打鞍印。俺8 負(fù)責(zé)月底疤公司辦對巴賬單跋、斑明細(xì)賬哎、敖總賬骯的打印工作。氨9 完成領(lǐng)導(dǎo)搬交給的其他任務(wù)澳復(fù)核

46、員稗1 負(fù)責(zé)最后藹審核原始憑證的爸真實(shí)性、準(zhǔn)確性柏，審核后加蓋復(fù)扳核章，銀行票據(jù)暗加蓋預(yù)留印鑒。翱2 復(fù)核結(jié)算俺員所記的帳，并安打印記帳憑證或扳特種轉(zhuǎn)帳傳票。矮3 對出入單白據(jù)復(fù)核把關(guān)，負(fù)壩責(zé)憑證的整理、敗裝訂和保管。氨4 負(fù)責(zé)各種啊財務(wù)報表的制作胺與分發(fā)。擺5 負(fù)責(zé)與內(nèi)敗部儲蓄員核對代矮發(fā)工資余額。伴6 負(fù)責(zé)與唉公司耙的對帳和接受稗公司癌的日常查詢。挨7 完成領(lǐng)導(dǎo)俺交給的其他工作奧。鞍銀行結(jié)算員奧1 負(fù)責(zé)資金癌管理中心與各專疤業(yè)銀行的結(jié)算工叭作。絆2 負(fù)責(zé)填寫皚各種銀行票據(jù)。扮3 負(fù)責(zé)到銀疤行取回票據(jù)和送哎票據(jù)到銀行。柏4 負(fù)責(zé)資金白管理中心與銀行凹的對帳，編制銀傲行存款余額調(diào)節(jié)巴表。傲5

47、完成領(lǐng)導(dǎo)把交給的其他工作瓣。澳癌出納員盎1 負(fù)責(zé)保管辦登記銀行承兌匯胺票。捌2 保管支票哎、匯票委托書等皚銀行付款憑證。氨3 擔(dān)任資金扒管理中心經(jīng)費(fèi)出凹納。拜4 編制費(fèi)用耙明細(xì)表。斑5 負(fù)責(zé)日常八的收付現(xiàn)金及現(xiàn)白金的保管。般6 負(fù)責(zé)與內(nèi)佰部儲蓄員核對現(xiàn)埃金。靶7 安完成領(lǐng)導(dǎo)交給的霸其他工作愛內(nèi)部儲蓄員傲1 負(fù)責(zé)與代翱發(fā)工資凹公司拔的聯(lián)系，指導(dǎo)各昂公司澳產(chǎn)生代發(fā)工資數(shù)安據(jù)盤。芭2 負(fù)責(zé)錄入柏或轉(zhuǎn)入代發(fā)工資哀數(shù)據(jù)。昂3 負(fù)責(zé)日常叭工資取款。澳4 根據(jù)當(dāng)天礙代發(fā)工資業(yè)務(wù)制按作相應(yīng)的記帳憑敗證給結(jié)算員記帳稗。頒5 負(fù)責(zé)與出捌納核對現(xiàn)金，負(fù)佰責(zé)與會計主管核半對代發(fā)工資余額挨。板6 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)藹交辦的其他任

48、務(wù)瓣。版信貸部主管皚1 協(xié)助資金辦管理中心主任主罷持信貸部的全面巴工作。叭2 負(fù)責(zé)對發(fā)哎放貸款的審定，胺協(xié)調(diào)資金管理中吧心與銀行及鞍公司絆的關(guān)系。皚3 在資金管百理中心存量資金笆不足時，及時向阿銀行獲得融資。愛4 指導(dǎo)銀行吧信貸員、傲公司瓣信貸員的工作。埃5 負(fù)責(zé)集團(tuán)拜內(nèi)部的外匯調(diào)劑熬業(yè)務(wù)和境外信用岸證業(yè)務(wù)。岸6 負(fù)責(zé)完成靶信貸資金成本、翱效益、信貸指標(biāo)拔等信貸業(yè)務(wù)的計稗算及分析。熬7 負(fù)責(zé)信貸柏臺帳的管理及統(tǒng)頒計分析。柏8 完成領(lǐng)導(dǎo)鞍交給的其他工作笆。捌銀行信貸主辦靶1 負(fù)責(zé)具體藹辦理銀行融資和敗申請財政性撥款搬。叭2 負(fù)責(zé)銀行班借款本息的歸還骯。辦理展期、延叭期手續(xù)。伴3 負(fù)責(zé)艾公司佰及資

49、金管理中心柏的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)搬4 負(fù)責(zé)境外頒信用證及時付款昂的通知。盎5 建立銀行唉借款臺帳。扒6 統(tǒng)計分析頒信貸資金的結(jié)構(gòu)敗及成本效益。八公司癌信貸主辦爸1 負(fù)責(zé)接受跋公司霸貸款申請，了解伴公司敖資金需求，調(diào)查柏公司翱資信情況，提出版審貸意見。案2 負(fù)責(zé)愛公司岸申請貸款的審批按、批報工作，指搬導(dǎo)扳公司邦辦理貸款手續(xù)。辦3 建立爸公司拌貸款臺帳。盎4 負(fù)責(zé)監(jiān)督岸公司巴貸款的用途。埃5 負(fù)責(zé)跟蹤奧和通知胺公司捌及時歸功還本金懊和利息，預(yù)防呆挨帳、爛帳的發(fā)生拜6 負(fù)責(zé)統(tǒng)計埃分析貸款的分布耙及經(jīng)濟(jì)效益。敖7 完成領(lǐng)導(dǎo)安交待的其他工作盎。岸資金計劃部主管矮1 協(xié)助資金拌管理中心主任做擺好資金的計劃、版調(diào)

50、劑工作。骯2 全面掌握拜資金流向及資金阿需求，為集團(tuán)及拌成員單位的業(yè)務(wù)礙開展做好資金安翱排。壩3 為公司重拔大投資項(xiàng)目的資唉金安排提供參考癌意見。哀4 完成主任懊交給的其它任務(wù)稗。扮資金統(tǒng)計員氨1 協(xié)助經(jīng)理般處理日常資金統(tǒng)瓣計工作。唉2 設(shè)計編制俺各種資金統(tǒng)計報辦表，復(fù)核各種資扳金報表資料。扮3 調(diào)查、監(jiān)靶督各扒公司氨的收款是否轉(zhuǎn)到霸資金管理中心帳辦上，預(yù)防資金體把外循環(huán)和國有資叭產(chǎn)流失。背4 審查巴公司胺保留的帳行對帳啊單。傲5 完成領(lǐng)導(dǎo)巴交給的其他工作八。敖資金調(diào)度員氨1 負(fù)責(zé)收集敖整理藹公司胺的資金收入及用骯量計劃。靶2 編制有關(guān)頒資金計劃平衡表翱，執(zhí)行資金調(diào)度般計劃。唉3 及時跟蹤笆掌

51、握各項(xiàng)資金的案使用情況，實(shí)現(xiàn)澳資金控制的職能白。爸4 完成領(lǐng)導(dǎo)稗交給的其他工作挨。板2.4百全面預(yù)算管理壩2.4.1把全面預(yù)算管理對背戰(zhàn)略實(shí)施的重要佰意義礙全面預(yù)算管理對隘物業(yè)公司未來幾搬年內(nèi)統(tǒng)一公司戰(zhàn)凹略、整合優(yōu)勢資拌源、快速擴(kuò)張、佰高效運(yùn)營來說是啊一個不可缺少管按理利器，它具有俺以下功能：（1）規(guī)劃功能伴全面預(yù)算是搭起疤公司總戰(zhàn)略和年半度經(jīng)營計劃之間頒橋梁；公司3翱5年的戰(zhàn)略規(guī)劃爸是基于內(nèi)外部分笆析及未來環(huán)境預(yù)襖測制定出來的，氨而年度經(jīng)營計劃愛則是根據(jù)對下一擺經(jīng)營年度內(nèi)外部鞍環(huán)境預(yù)測制定出板來的；預(yù)算通過柏內(nèi)部責(zé)任體系將癌年度經(jīng)營計劃層版層分解落實(shí)，使佰年度經(jīng)營計劃在安總體目標(biāo)和可實(shí)邦施性

52、上符合公司鞍整體發(fā)展戰(zhàn)略。（2）控制功能耙物業(yè)公司在未來叭實(shí)施全面預(yù)算管敗理的過程中，應(yīng)熬強(qiáng)調(diào)母公司作為藹出資者以及各業(yè)皚務(wù)板塊負(fù)責(zé)人作礙為經(jīng)營者對經(jīng)營壩過程事前、事中拜、事后的控制，辦在控制的過程中岸將未知的經(jīng)營風(fēng)芭險盡量可預(yù)測，耙將可預(yù)測的風(fēng)險骯盡量減小，這樣拌才能體現(xiàn)出出資案者監(jiān)督經(jīng)營者以拔及經(jīng)營者自身努班力實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營奧目標(biāo)的過程。阿（3）溝通協(xié)調(diào)稗功能巴在未來幾年，物般業(yè)公司按照現(xiàn)代伴公司傲制度調(diào)整下屬投翱資控股子公司的擺法人治理結(jié)構(gòu)，岸母公司作為出資岸人不能隨意干預(yù)襖子公司的日常經(jīng)挨營。預(yù)算實(shí)施過敖程則為母公司提盎供了一個很好的擺與子公司進(jìn)行溝扳通的機(jī)會；此外奧，在溝通基礎(chǔ)上懊協(xié)調(diào)

53、各業(yè)務(wù)板塊岸之間的預(yù)算指標(biāo)八，達(dá)到資源啊的最優(yōu)配置。俺（4）激勵約束扒功能拜預(yù)算的過程不僅昂有目標(biāo)的制定、凹實(shí)施，還包括業(yè)耙績的考評，是對案各責(zé)任主體完成傲預(yù)算情況的評價案，達(dá)到激勵約束挨各責(zé)任主體在服八從公司整體利益絆的前提下，追求按各責(zé)任中心的利跋益最大化。岸2.4.2奧實(shí)施全面預(yù)算具扮備的保障機(jī)制敖公司高層領(lǐng)導(dǎo)對拌推行全面預(yù)算管伴理有深刻地認(rèn)識矮，給予高度重視扮，并以積極的態(tài)扒度給予支持，是扒全面預(yù)算管理體板系順利推行、實(shí)骯施的前提。昂全面預(yù)算管理不八僅是公司高層領(lǐng)熬導(dǎo)以及幾個職能扮部門的工作，而案且需要全體員工胺的參與。全面預(yù)傲算要劃分到最小斑責(zé)任中心，在責(zé)案任中心的人員或唉多或少地會

54、參與罷到預(yù)算的編制、般執(zhí)行過程中。因絆此，全面預(yù)算只擺有在大多數(shù)員工熬理解、支持下才扮能順利推行、實(shí)熬施。擺2.4.3埃預(yù)算管理的目標(biāo)哀（1）第一階段柏（1-2年）礙讓公司絕大多數(shù)愛認(rèn)識到推行預(yù)算靶管理的重要性和凹緊迫性，對預(yù)算爸實(shí)施過程有一個癌全面的了解，使跋大多數(shù)員工感受哀到自己的工作與敖預(yù)算管理緊密相挨連；公司通過集皚權(quán)的方式推行全藹面預(yù)算管理，使骯整個管理體系結(jié)熬構(gòu)完整、適合公叭司發(fā)展；白（2）第二階段瓣（3-5年）癌預(yù)算體系在集團(tuán)捌公司整體戰(zhàn)略執(zhí)暗行、資源配置、白激勵約束子公司斑發(fā)展等方面發(fā)揮盎重要作用。邦2.4.4阿預(yù)算模式的選擇半考慮到物業(yè)公司擺當(dāng)前的發(fā)展規(guī)模爸、管理水平和外柏部

55、市場環(huán)境，應(yīng)邦選擇與之相適應(yīng)骯的預(yù)算管理模式斑，即以銷售為起板點(diǎn)，輔以成本、靶風(fēng)險控制的全面哎預(yù)算模式，做到笆比較科學(xué)地預(yù)測板費(fèi)用；而預(yù)算編胺制的準(zhǔn)確與否，氨就是隘公司皚控制經(jīng)營風(fēng)險的拔過程，將原來不半可控的風(fēng)險轉(zhuǎn)為癌可控風(fēng)險，將可絆控風(fēng)險降低到最啊小。擺2.4.5白預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)把（1）計劃預(yù)算安委員會唉計劃預(yù)算委員會哀設(shè)在母公司，是矮預(yù)算管理的權(quán)力案機(jī)構(gòu)，由公司領(lǐng)岸導(dǎo)班子成員、母阿公司各職能部門扳部長、各業(yè)務(wù)板啊塊的經(jīng)營負(fù)責(zé)人瓣以及外聘專家構(gòu)柏成；主要職責(zé)是耙：叭啊審議確定集團(tuán)公啊司全面預(yù)算管理矮的體系、機(jī)制、按政策和程序；壩案審定、下達(dá)年初昂預(yù)算，調(diào)整或修矮訂年中預(yù)算；熬啊按照權(quán)限劃分審

56、芭批預(yù)算內(nèi)重大事哀項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)板；胺奧根據(jù)預(yù)算執(zhí)行考稗評結(jié)果進(jìn)行獎罰岸制度。骯（2）預(yù)算執(zhí)行挨與控制室暗預(yù)算執(zhí)行與控制翱室是預(yù)算的日常辦管理機(jī)構(gòu)，一般盎由各級的財務(wù)機(jī)扮構(gòu)分別組成。主按要職責(zé)是：按頒預(yù)算實(shí)施過程中澳的組織、協(xié)調(diào)、鞍溝通；哎百編制財務(wù)預(yù)算，斑審核匯總經(jīng)營預(yù)捌算；在授權(quán)范圍敗內(nèi)進(jìn)行控制；熬班對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)俺行差異性分析并罷反饋，為經(jīng)營業(yè)柏績評價提供數(shù)據(jù)頒支持。（3）責(zé)任中心疤責(zé)任中心是預(yù)算佰實(shí)施的主體，基跋本結(jié)構(gòu)如下圖，奧主要職責(zé)是：按巴按照集團(tuán)的統(tǒng)一耙要求編制本責(zé)任瓣中心的年度預(yù)算俺；敖扳按照集團(tuán)審批下拜達(dá)的預(yù)算指標(biāo)分皚解落實(shí)到相關(guān)人啊員，并組織實(shí)施般；俺耙對預(yù)算執(zhí)行的差哎異進(jìn)

57、行分析，提班出解決措施；翱圖澳6板：全面預(yù)算管理半的責(zé)任體系靶（4）審計監(jiān)督癌機(jī)構(gòu)傲集團(tuán)公司內(nèi)部的骯審計部門是預(yù)算胺管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)爸，主要職責(zé)是：半按監(jiān)督、審查預(yù)算哎管理體系、目標(biāo)敗、政策和程序的哀落實(shí)和實(shí)施；巴昂審計已經(jīng)審批下礙達(dá)的預(yù)算指標(biāo)的襖真實(shí)、完整性，跋以及預(yù)算考評數(shù)骯據(jù)的真實(shí)、完整搬性。靶2.4.6扮預(yù)算編制的方法壩目前預(yù)算制定的挨方法較多，傳統(tǒng)柏預(yù)算一般有固定扮預(yù)算和彈性預(yù)算阿、零基預(yù)算，而翱滾動預(yù)算則是相佰對先進(jìn)的預(yù)算方襖法。熬固定預(yù)算也稱為伴剛性預(yù)算，不隨芭實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)活罷動的變化而變化氨的預(yù)算；彈性預(yù)哎算是隨著實(shí)際經(jīng)阿營業(yè)務(wù)活動變化搬而變化的預(yù)算；般零基預(yù)算是不考辦慮歷史數(shù)據(jù)

58、，以皚現(xiàn)有成本、費(fèi)用愛水平為基礎(chǔ)編制艾當(dāng)年的預(yù)算；滾昂動預(yù)算是一種經(jīng)霸常穩(wěn)定保持一定巴期限的預(yù)算，一辦般以12個月為耙滾動周期，凡預(yù)鞍算執(zhí)行過后，根絆據(jù)前1個月的經(jīng)叭營成果調(diào)整后1頒1個月的預(yù)算，背并自動后續(xù)1個挨月。跋物業(yè)公司在推行澳預(yù)算的第一個階辦段，考慮到財務(wù)癌核算的復(fù)雜性以般及會計信息化系澳統(tǒng)的匹配性，建翱議采取固定預(yù)算哎和彈性預(yù)算兩種柏方法。物業(yè)公司懊在推行預(yù)算的第熬二個階段，在預(yù)把算實(shí)施比較順利襖，會計信息系統(tǒng)霸有效運(yùn)行的前提安下，可以用滾動敖預(yù)算的方法編制邦銷售預(yù)算，用零頒基預(yù)算編制成本邦費(fèi)用預(yù)算。按2.4.7爸預(yù)算的過程霸全面預(yù)算管理實(shí)板施過程主要包括氨：預(yù)算的準(zhǔn)備、八編制、審

59、批、下斑達(dá)、執(zhí)行、控制骯、調(diào)整、反饋、懊差異分析等幾個敗關(guān)鍵環(huán)節(jié)。邦圖5：財務(wù)機(jī)構(gòu)般過渡方案擺一般一個完整的岸預(yù)算管理周期，安從所在經(jīng)營年度藹的10月份左右笆開始編制下一年扒度的經(jīng)營計劃和唉預(yù)算，持續(xù)到下跋一年度結(jié)束。柏2.4.8暗預(yù)算管理體系的伴建立與實(shí)施熬將預(yù)算管理的方芭法體系具體形成扮公司的預(yù)算管理翱制度，并細(xì)化為佰一系列實(shí)施細(xì)則稗。安預(yù)算管理體系在矮第一年可以在管按理基礎(chǔ)好的業(yè)務(wù)版板塊或子公司進(jìn)安行試點(diǎn)，推行一按個周期后總結(jié)經(jīng)辦驗(yàn)教訓(xùn)，視情向隘集團(tuán)內(nèi)部推廣。辦做好培訓(xùn)、宣傳笆工作，讓各層領(lǐng)懊導(dǎo)、員工予以高白度重視、理解和拔配合，取得大多罷數(shù)人的支持，保傲障順利實(shí)施。拌在進(jìn)行會計信息背化

60、建設(shè)時，充分藹考慮到預(yù)算實(shí)施澳中財務(wù)數(shù)據(jù)處理笆的重要性。白2.5版.百財務(wù)伴運(yùn)營分析系統(tǒng)澳運(yùn)營分析是對巴公司拌的財務(wù)狀況和經(jīng)岸營成果進(jìn)行評價胺和剖析，反映按公司敗在運(yùn)營過程中的擺利弊得失和發(fā)展捌趨勢，從而為改埃進(jìn)白公司疤財務(wù)管理工作和百優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提案供重要財務(wù)信息敖。扳長期以來，公司柏的財務(wù)運(yùn)營分析拜僅限于財務(wù)的跋經(jīng)營現(xiàn)狀的分析柏，為公司提供決白策支持信息的能扳力較弱，為了適唉應(yīng)公司扮“伴穩(wěn)步增長，均衡柏布局，多元發(fā)展邦”八的戰(zhàn)略目標(biāo)，應(yīng)傲建立健全公司的罷財務(wù)運(yùn)營分析系百統(tǒng)。叭圖疤7唉 財務(wù)運(yùn)營分析芭與經(jīng)營決策俺2.5.1跋財務(wù)分析方法體扳系的原則氨 敗（1）科學(xué)性原百則 案經(jīng)營的重心叭在于