1、學會計網：http:/ HYPERLINK / 岸會計科目使用說襖明資產類101 現金擺本科目核算本社版庫存的人民幣、澳外幣現金以及運艾送中的外幣現金斑。按收入現金，借記扳本科目，貸記有礙關科目；支出現巴金，借記有關科哀目，貸記本科目奧。巴本科目屬于資產霸類科目，余額反吧映在借方。板本科目設以下二襖級科目：版10101 庫艾存現金背本科目核算本社瓣的庫存人民幣。辦10102 運柏送中外幣現金扮本科目核算本社鞍運送中的外幣現哀金。隘10103 庫跋存外幣耙本科目核算本社邦的庫存外幣。壩10104 運斑送中現金盎本科目核算本社般運送中的人民幣頒現金。 頒 扮 103 貴金屬稗本科目核算本社按購入的

2、黃金、白啊銀等貴金屬。安購入拜貴金屬靶時，借記本科目辦，貸記有關科目背；出售貴金屬時耙，借記有關科目胺，貸記本科目。傲本科目應按貴金案屬的種類進行明熬細核算。敖本科目屬于資產搬類科目，余額反罷映在借方。巴110 存放中襖央銀行準備金存搬款（總行專用）皚本科目核算本社按按規定存入中國艾人民銀行的業務邦備付金存款和向按中國人民銀行繳唉存（調整）的一般般存款準備金。唉存入備付金或調擺增準備金時，借班記本科目，貸記罷有關科目；支取敖備付金或調減準隘備金時，借記有熬關科目，貸記本半科目。癌本科目屬于資產拌類科目，余額反板映在借方。百11熬1 存放中央銀霸行特種存款罷本科目核算本社奧按規定存入中國捌人民銀

3、行的特種啊存款。絆存入時，借記本辦科目，貸記有關拔科目；轉出時，扮借記有關科目，氨貸記本科目。澳本科目屬于資產哀類科目，余額反岸映在借方。背112 繳存中胺央銀行特種存款壩本科目核算本社暗按規定繳存中國拜人民銀行的特種暗存款。傲凡本社按規定向拔中國人民銀行繳哎存或調整特種存笆款，用本科目核挨算。巴本科目屬于資產巴類科目，余額反傲映在借方。班113 劃繳中盎央銀行財政存款巴（總行專用）頒本科目核算本社埃按規定向中國人礙民銀行繳存（調暗整）的財政存款伴。瓣調增時，借記本昂科目，貸記有關搬科目；調減時，跋借記有關科目，般貸記本科目。邦本科目屬于資產吧類科目，余額反凹映在借方。拌114 存放同傲業清算

4、款項班本科目核算本社擺因資金往來結算笆需要存放于境內氨其他金融機構的岸款項。般存入時，借記本靶科目，貸記有關芭科目；支取時，壩借記有關科目，皚貸記本科目。哎本科目屬于資產奧類科目，余額反霸映在借方。壩115 存放同皚業一般款項（總阿行專用）阿本科目核算本社挨存放于境內其他礙金融機構的除清按算款項以外的其昂他款項。爸存入時，借記本礙科目，貸記有關奧科目；支取時，奧借記有關科目，伴貸記本科目。百本科目屬于資產瓣類科目，余額反半映在借方。唉118 上存系啊統內款項白（總行專用）班上存總部備付金按上存總部定期存把款吧120 拆放同愛業（總行專用）般本科目核算本社挨拆借給境內其他敖金融機構的短期艾資金。

5、鞍拆出時，借記本巴科目，貸記有關斑科目；對方歸還岸時，借記有關科柏目，貸記本科目笆。笆本科目屬于資產傲類科目，余額反氨映在借方。安本科目設以下二班級科目：埃12001胺拆放金融性公司扮本科目核算本社敖拆借給境內扳金融性公司的岸短期資金。皚120斑02 拆放商業凹銀行柏本科目核算本社礙拆借給境內矮商業銀行的巴短期資金。扳120伴03 拆放政策敗性銀行版本科目核算本社疤拆借給境內暗政策性銀行的拔短期資金。扒121 拆放境靶外同業（總行專佰用）稗本科目核算本社澳拆借給境外金融百機構的資金。艾拆出時，借記本敗科目，貸記有關安科目；對方歸還安時，借記有關科敖目，貸記本科目安。奧本科目屬于資產百類科目，余

6、額反艾映在借方。擺122 個人消罷費貸款巴本科目核算本社斑發放給個人的用把于住房、汽車、班教育等方面的貸按款。霸發放挨貸款時，巴借記本科目，貸疤記有關科目；對翱方歸還時，借記岸有關科目，貸記半本科目。艾本科目應按貸款耙種類和客戶進行敖明細核算。白本科目屬于資產捌類科目，余額反瓣映在借方。邦巴本科目設以下二疤級科目：爸12201跋短期個人消費貸翱款背本科目核算本社搬發放給個人的期版限在一年以內（巴含一年）的背個人消費貸款。盎12202背中長期個人消費啊貸款芭本科目核算本社盎發放給個人的期皚限在一年以上的暗個人消費貸款。哀123 短期信半用貸款氨本科目核算本社扮發放給借款人的昂期限在一年以內安（含

7、一年）的信霸用隘貸款。安發放愛貸款時，靶借記本科目，貸靶記有關科目；對頒方歸還時，借記百有關科目，貸記愛本科目。癌本科目應按貸款擺客戶進行明細核俺算。氨本科目屬于資產板類科目，余額反愛映在借方。斑本科目設以下二瓣級科目：澳12301唉工業短期信用貸背款案本科目核算本社岸發放給襖工業柏企業的拔短期八信用襖貸款。般12302埃商業短期信用貸白款叭本科目核算本社翱發放給扒商業俺企業的盎短期挨信用案貸款。胺12303百建筑業短期信用岸貸款瓣本科目核算本社艾發放給靶建筑業敗企業的斑短期搬信用氨貸款。啊12304按農業短期信用貸捌款壩本科目核算本社凹發放給伴農業拜企業的拔短期隘信用胺貸款。跋12305昂私

8、營企業及個體芭短期信用貸款稗本科目核算本社白發放給半私營翱企業的矮短期伴信用案貸款。扳12306熬房地產企業短期瓣信用貸款敗本科目核算本社拔發放給俺房地產斑企業的胺短期吧信用懊貸款。按12307癌交通運輸企業短搬期信用貸款芭本科目核算本社藹發放給疤交通運輸埃企業的澳短期搬信用盎貸款。矮12308昂服務企業短期信巴用貸款白本科目核算本社案發放給邦服務藹企業的辦短期埃信用敗貸款。拌12309搬建筑施工企業短傲期信用貸款扮本科目核算本社拜發放給拔建筑施工傲企業的皚短期背信用敖貸款。盎12310笆城建開發企業短斑期信用貸款芭本科目核算本社扒發放給按城建開發唉企業的敖短期搬信用靶貸款。搬12311扳投資

9、管理企業短癌期信用貸款巴本科目核算本社襖發放給哀投資管理按企業的把短期氨信用俺貸款。半12312班其他短期信用貸愛款澳本科目核算本社埃發放擺給不屬于盎以上扮企業鞍的啊短期凹信用扮貸款。俺124 短期保稗證貸款罷本科目核算本社瓣發放給借款人的笆期限在一年以內邦（含一年）的保挨證罷貸款。背發放拔貸款時，拔借記本科目，貸扳記有關科目；對叭方歸還時，借記版有關科目，貸記扮本科目。翱本科目應按貸款艾客戶進行明細核爸算。愛本科目屬于資產盎類科目，余額反般映在借方。擺本科目設以下二氨級科目：澳12401跋工業短期保證貸邦款懊本科目核算本社敗發放給拌工業隘企業的愛短期搬保證暗貸款。跋12402哎商業短期保證貸

10、罷款罷本科目核算本社擺發放給艾商業百企業的耙短期愛保證巴貸款。癌12403骯建筑業短期保證胺貸款版本科目核算本社辦發放給佰建筑業吧企業的阿短期拜保證昂貸款。巴12404岸農業短期保證貸白款叭本科目核算本社藹發放給岸農業八企業的芭短期白保證叭貸款。佰12405絆私營企業及個體柏短期保證貸款矮本科目核算本社敗發放給邦私營企業藹及個體襖的笆短期伴保證襖貸款。八12406澳房地產企業短期隘保證貸款霸本科目核算本社斑發放給扒房地產企業藹的捌短期爸保證懊貸款。板12407辦交通運輸企業短澳期保證貸款皚本科目核算本社百發放給板交通運輸企業皚的扒短期翱保證佰貸款。安12408埃服務企業短期保澳證貸款把本科目核

11、算本社俺發放給襖服務企業百的巴短期昂保證辦貸款。鞍12409敗建筑施工企業短翱期保證貸款邦本科目核算本社啊發放給唉建筑施工企業阿的扳短期吧保證敗貸款。昂12410稗城建開發企業短傲期保證貸款埃本科目核算本社八發放給霸城建開發企業板的阿短期暗保證頒貸款。岸12411暗投資管理企業短骯期保證貸款癌本科目核算本社藹發放給拔投資管理企業安的礙短期白保證霸貸款。按12412擺其他短期保證貸拜款阿本科目核算本社捌發放疤給不屬于俺以上藹企業敗的白短期岸保證愛貸款。擺125短期抵押頒質押貸款案本科目核算本社柏發放給借款人的熬期限在一年以內柏（含一年）的抵罷押、質押白貸款。扒發放矮貸款時，骯借記本科目，貸氨記有

12、關科目；對板方歸還時，借記唉有關科目，貸記白本科目。敖本科目應按貸款哎客戶進行明細核八算。半本科目屬于資產懊類科目，余額反把映在借方。安本科目設以下二拌級科目：笆12501爸短期抵押貸款敗本科目核算本社暗發放給借款人的拔短期拔抵押艾貸款。邦12502傲短期質押貸款絆本科目核算本社八發放給借款人的襖短期質胺押巴貸款。澳126中長期信阿用貸款柏本科目核算本社傲發放給借款人的搬期限在一年以上版的信用般貸款。哎發放安貸款時，鞍借記本科目，貸矮記有關科目；對板方歸還時，借記挨有關科目，貸記板本科目。埃本科目應按貸款半客戶進行明細核版算。吧本科目屬于資產辦類科目，余額反哀映在借方。矮本科目設以下二啊級科目

13、：藹12601斑技術改造信用貸巴款埃本科目核算本社拔發放給借款人經半有關部門核準用佰于埃技術改造壩、網點設施更新版的霸中長期半信用挨貸款。疤12602拜基本建設信用貸伴款 挨本科目核算本社熬發放給借款人經懊有關部門核準用胺于扒基本建設搬的笆中長期扒信用矮貸款。挨12603八銀團聯合信用貸白款拜本科目核算本社挨與其他商業銀行版聯合扮發放給大中型辦企業埃的懊中長期鞍信用八貸款。哎12604芭中期流動資金信稗用貸款阿本科目核算本社壩發放給借款人暗期限在一年以上襖、三年以內的中扳期傲流動資金信用貸邦款。捌12610愛其他中長期信用絆貸款岸本科目核算本社霸發放的除以上項隘目外的邦中長期芭信用半貸款。佰1

14、27中長期保凹證貸款癌本科目核算本社扳發放給借款人的癌期限在一年以上暗的保證背貸款。擺發放埃貸款時，艾借記本科目，貸把記有關科目；對伴方歸還時，借記案有關科目，貸記扳本科目。埃本科目應按貸款敖客戶進行明細核斑算。唉本科目屬于資產般類科目，余額反捌映在借方。挨本科目設以下二芭級科目：拔127罷01襖技術改造保證貸藹款阿本科目核算本社白發放給借款人經把有關部門核準用俺于稗技術改造挨、網點設施更新邦的暗中長期哎保證版貸款。半12702氨基本建設保證貸稗款 澳本科目核算本社半發放給借款人經版有關部門核準用埃于凹基本建設癌的背中長期案保證艾貸款。懊12703跋銀團聯合保證貸爸款笆本科目核算本社靶與其他商

15、業銀行跋聯合耙發放給大中型骯企業搬的拔中長期凹保證吧貸款。拔12704挨中期流動資金保辦證貸款拔本科目核算本社稗發放給借款人埃期限在一年以上傲、三年以內的拌中期般流動資金保證貸板款骯。白12710笆其他中長期保證搬貸款斑本科目核算本社熬發放給借款人除稗以上項目外的瓣中長期捌保證拜貸款。懊128中長期抵壩押質押貸款奧本科目核算本社八發放給借款人的八期限在一年以上罷的抵押、質押翱貸款。奧發放靶貸款時，鞍借記本科目，貸翱記有關科目；對翱方歸還時，借記斑有關科目，貸記霸本科目。傲本科目應按貸款暗客戶進行明細核鞍算。隘本科目屬于資產捌類科目，余額反斑映在借方。笆本科目設以下二絆級科目：阿12801拌技術

16、改造抵押質傲押貸款吧本科目核算本社版發放給借款人經搬有關部門核準用氨于般技術改造翱、網點設施更新凹的班中長期罷抵押背、把質押貸款。稗12802伴基本建設抵押質霸押貸款扒本科目核算本社癌發放給借款人經氨有關部門核準用熬于翱基本建設壩的把中長期暗抵押奧、昂質押貸款。案1280矮3哎銀團聯合抵押質吧押貸款頒本科目核算本社拜與其他商業銀行疤聯合瓣發放給大中型霸企業捌的阿中長期藹抵押搬、隘質押貸款。疤12804啊中期流動資金抵澳押質押貸款礙本科目核算本社阿發放給借款人的叭期限在一年以上靶、三年以內的白中期流動資金八抵押斑、邦質押貸款。拌12810百其他中長期抵押拜質押貸款案本科目核算本社愛發放給借款人除

17、版以上項目外的襖中長期壩抵押吧、稗質押貸款。129貼現埃本科目核算本社疤發放給借款人的按貼現胺貸款。稗收到未到期的票般據時，暗借記本科目，貸隘記有關科目；叭票據到期時，拜借記有關科目，背貸記本科目。愛本科目應按貸款傲客戶進行明細核霸算。襖本科目屬于資產般類科目，余額反壩映在借方。巴本科目設以下二奧級科目：12901貼現癌本科目核算本社巴發放給借款人的拌貼現班貸款。130逾期貸款疤本科目核算本社跋發放的貸款因借罷款人到期（含展笆期后到期）仍未啊能歸還或貼現業絆務因匯票承兌人按不能按期支付，氨貼現申請人賬戶癌存款余額不足償傲還而由本行被動艾墊付的款項。矮當從正常貸款類佰科目或骯“藹貼現熬”愛等俺科

18、目轉入本科目奧時，借記本科目隘，貸記有關貸款拜科目；當逾期半班年以上（含半年辦）或已符合呆帳背條件時，借記有敗關科目，貸記本愛科目。邦本科目應按貸款按客戶進行明細核爸算。襖本科目屬于資產熬類科目，余額反昂映在借方。矮本科目設以下二擺級科目：把13001襖一般逾期貸款按本科目核算本社疤發生的版一般逾期貸款。暗13003氨呆滯貸款扮本科目核算本社背發放的頒逾期在超過半年唉以上仍未歸還的藹貸款（不含呆賬昂貸款）。懊13004般呆賬貸款半本科目核算本社昂按財政部有關規捌定列為把呆賬斑的把貸款。案131貸款呆帳稗準備金敗本科目核算本社胺按年末貸款余額藹的一定比例計提捌的貸款呆帳準備班。絆提取或補提呆帳安

19、準備時，借記半“安531提取準備伴”凹科目，貸記本科靶目；調減呆帳準把備時，借記本科懊目，貸記艾“氨531提取準備凹”疤科目。澳發生貸款呆帳損挨失時，借記本科暗目，貸記有關貸頒款科目。笆已確認并轉銷的敖貸款呆帳，以后班年度又收回的，扳應按收回的金額俺，借記有關科目佰，貸記本科目。耙本科目是有關貸鞍款科目的備抵科襖目，余額反映在伴貸方，是資產類拜的減項。哀本科目設以下二骯級科目：伴131矮01哀貸款呆賬準備金稗131稗02吧特別呆賬準備金柏132進出口押頒匯吧本科目核算本社哀接受國外銀行開凹來信用證項下的暗出口跟單匯票經爸本行議付買單的拔款項，或本社開柏出信用證后接到皚國外議付行的議按付通知，由

20、本行岸償付款項后所墊疤付的款項。隘支付進出口押匯半款時，借記本科芭目，貸記有關科版目；收回押匯款擺時，借記有關科敖目，貸記本科目暗。絆本科目分不同幣奧種，出口押匯按埃開證行，進口押俺匯按委托開證客澳戶進行明細核算搬。艾本科目屬于資產扳類科目，余額反挨映在借方。案本科目設以下二班級科目哀13201出口芭押匯百本科目核算本社拔憑聯行、代理行絆開來即期信用證隘項下跟單匯票，佰經嚴格審單相符隘議付承做的一種扒短期出口放款。哀132辦02霸進口押匯暗本科目核算國外凹議付或付款行交擺來進口信用證項挨下單據，經審核癌無誤在對外付款藹對內尚未向開證哎人收款期間所墊罷付的款項。133應收利息辦本科目核算本社跋按

21、權責發生制原巴則計算的應收未芭收利息。板當其計算應收利哎息時，借記本科岸目，貸記利息收頒入有關科目；收吧回款項時，借記捌有關科目，貸記傲本科目。絆本科目應按欠息板單位進行明細核懊算。埃本科目屬于資產背類科目，余額反扮映在借方。把本科目設以下二唉級科目：伴13301八貸款應收利息板本科目核算因笆貸款俺而發生的應收未版收利息。巴13302其他敖應收利息扳本科目核算本社疤除班貸款之外癌的背上存、下借應收頒利息、代理債券骯應收利息的其他邦應收未收利息。笆13303叭核銷貸款應收利拌息罷本科目核算本社暗核銷貸款應收利稗息.134壞帳準備稗本科目核算本社罷按規定對應收利骯息提取的壞帳準癌備金。邦提取壞帳準

22、備時哀，借記藹“愛531提取準備柏”安科目，貸記本科笆目。盎本科目是應收利拔息科目的備抵科盎目，余額反映在班貸方，是資產類癌的減項。135待攤費用耙本科目核算本社拜短期內不能全部哎計入當期損益，奧應在以后不超過疤一年的期間內分八期攤銷的各項費拌用。如一年以內挨應待攤的低值易皚耗品、房屋租賃哎費等。胺發生費用時，借叭記本科目，貸記叭有關科目；攤銷邦時，借記有關費矮用科目，貸記本昂科目。班本科目應按費用版的種類進行明細凹核算。佰本科目屬于資產巴類科目，余額反拔映在借方。136墊款阿本科目核算本社稗辦理對外擔保、隘承兌匯票、開出搬信用證等業務，板因客戶不能到期艾支付而由本行被凹迫墊付的款項。懊發生墊

23、款時，借拔記本科目，貸記暗有關科目；對方氨歸還時，借記有背關科目，貸記本背科目。敖本科目應按墊款佰客戶進行明細核懊算。版本科目屬于資產巴類科目，余額反矮映在借方。阿本科目設以下二把級科目：扮13601扮擔保墊款白本科目核算本社拔辦理對外擔保業耙務而發生的隘墊巴款。瓣13602拜保函墊款拌本科目核算本社佰辦理對外開出骯保函拜而發生的啊墊八款。百13603挨信用證墊款壩本科目核算本社稗辦理對外開出信挨用證而發生的霸墊敖款。版13610癌其他墊款佰本科目核算本社背發生的除八擔保、保函、信唉用證墊哎款以外的其他墊傲款。白137議付信用俺證款項按本科目核算本社芭對客戶交來國內擺信用證經議付買辦單墊付的款

24、項。唉同意議付并支付安款項時，借記本昂科目，貸記有關鞍科目；收回議付巴款項時，借記有壩關科目，貸記本案科目。班本科目屬于資產按類科目，余額反爸映在借方。白138買入外幣藹票據俺本科目核算本社鞍買入的匯票、旅奧行支票以及信用骯卡單據等外幣票般據。拜買入票據時，借白記本科目，貸記斑有關科目；收到暗票據款項時，借按記有關科目，貸巴記本科目。礙本科目屬于資產叭類科目，余額反巴映在借方。隘139其他應收稗款跋本科目核算本社搬應收及暫付其他骯單位或個人的各案種款項。百發生其他應收、澳暫付款項時，借班記本科目，貸記唉有關科目；收回佰各種款項時，借霸記有關科目，貸胺記本科目耙本科目應按款項懊類別和單位、個巴人

25、進行明細核算疤。熬本科目屬于資產半類科目，余額反把映在借方。爸本科目設以下二柏級科目：挨13901骯業務周轉金芭本科目核算本社氨因業務周轉需要捌而撥付行政部門翱或其他部門的備芭用金款項。板13902把存出保證金愛本科目核算本社白預付的各種保證啊金性質的款項。版13903澳其他應收款八本科目核算本社背發生的除以上款半項以外的應收款翱項。鞍140證券回購傲協議借出款斑本科目核算本社襖與其他單位簽訂凹證券回購協議而巴借出的款項。耙支付款項時，借礙記本科目，貸記哎有關科目；到合凹同規定日期反售白給其他機構時，柏借記有關科目，頒貸記本科目。皚本科目屬于資產澳類科目，余額反藹映在借方。暗本科目設以下二板級

26、科目：癌14001奧國家債券回購協頒議借出款班本科目核算本社鞍與其他單位簽訂矮國家債鞍券回購協議而借哀出的款項。皚14002疤中央銀行債券回敗購協議借出款襖本科目核算本行把與其他單位簽訂白中央銀行債哎券回購協議而借爸出的款項。藹14003吧其他證券回購協絆議借出款癌本科目核算本社吧與其他單位簽訂稗除以上項目以外八的罷債壩券回購協議而借絆出的款項。百141短期債券疤投資敖本科目核算本社百購買的期限在一拔年以內（含一年翱）的短期債券。隘購入的各種債券把，按照實際支付拌的價款（包括傭邦金、印花稅等）半借記本科目，貸艾記有關科目。中安途出售債券，借八記有關科目（實熬際收到的金額）案，貸記本科目（阿原成

27、本）和靶“案投資收益挨”靶科目。債券到期艾收回本息，借記懊有關科目（本息背總額），貸記本昂科目（原成本）奧和巴“皚投資收益藹”啊科目拔本科目應按券別昂種類或單位進行扮明細核算。扒本科目屬于資產拔類科目，余額反哀映在借方。隘本科目設以下二奧級科目：佰14101扳短期國家債券挨本科目核算本社搬購入爸國家吧發行的期限在一霸年以內（含一年絆）的短期挨國家靶債券瓣投資罷。俺14102耙短期金融債券礙本科目核算本社愛購入期限在一年愛以內（含一年）班的各種短期扒金融隘債券。稗14103奧其他短期債券敗本科目核算本社癌購入爸其他拌單位經批準發行吧的期限在一年以癌內（含一年）的翱短期債券。頒142 長期債伴券投

28、資稗本科目核算本社熬購買的期限在一凹年以上的長期債板券。如購入國庫芭券、國家重點建頒設債券、金融債愛券以及其他債券霸等。般進行債券投資時敖，按實際支付的壩價款，借記本科阿目，貸記有關科頒目；債券應計的半利息，應區別情扳況處理：面值購版入的債券，按當斑期應計利息，借白記伴“捌應計債券利息扳”靶二級科目，貸記翱“矮投資收益皚”辦科目；溢價購入班債券，按當期應吧計利息，借記襖“皚應計債券利息伴”盎二級科目，按當澳期應分攤的價款耙中的溢價部分，罷貸記辦“埃投資債券溢價凹”半二級科目，按其埃差額貸記哀“盎投資收益伴”拌科目；折價購入爸的債券，按當期翱應計利息，借記奧“矮應計債券利息昂”稗二級科目，按當拜

29、期應分攤的價款板中的折價部分，礙借記扳“靶投資債券折價拌”板二級科目，按應敖計利息和分攤的白折價合計數，貸傲記疤“敖投資收益哎”拜科目。債券到期暗收回本息，按本昂息合計，借記有傲關科目，按債券胺本金部分，貸記哀本科目，按已計艾利息部分，貸記霸“巴應計債券利息巴”哀部分，按未計利案息部分，貸記懊“叭投資收益按”叭科目。笆本科目應按券別岸種類或單位進行擺明細核算。盎本科目屬于資產凹類科目，余額反捌映在借方。俺本科目設以下二拌級科目：搬142熬01絆投資債券面值班本科目核算本社熬購買的期限在一爸年以上的債券面辦值。案142捌02盎投資債券溢價疤本科目核算本社按長期債券投資的癌取得成本高于債靶券面值的

30、溢價部叭分。它應在債券骯買入后至到期前笆的期間內分年攤疤銷。百142矮03礙投資債券折價岸本科目核算本社俺長期債券投資的爸取得成本低于債按券面值的折價部巴分。它應在債券柏買入后至到期前奧的期間內分年攤稗銷。敗14204應計扒債券利息敖本科目核算本社扒購入長期債券的斑應記利息。皚143 長期債板券投資減值準備把本科目核算本社阿按規定對以成本叭與市價孰低計價藹的長期債券投資佰計提的減值準備皚。辦提取長期債券投鞍資減值準備時，吧借記拜“隘531提取準備斑”安科目，貸記本科奧目；沖銷提取的罷長期債券投資減安值差額時，借記笆本科目，貸記扳“皚531提取準備擺”翱科目。拔本科目是有關投白資科目的備抵科奧目

31、，余額反映在襖貸方，是資產類藹的減項。背145 其他投唉資半本科目核算本社埃按規定對金融機敗構進行的直接投疤資。霸對外投資時，借懊記本科目，貸記吧有關科目；收投啊資時，借記有關吧科目，貸記本科壩目。襖本科目屬于資產癌類科目，余額反藹映在借方。把146 投資風柏險準備金辦本科目核算本社暗為補償因投資而頒發生的無法收回巴的投資損失，而芭按規定比例提取百的投資風險準備擺金。愛提取投資風險準翱備金，借記八“澳其他營業支出搬”白科目，貸記本科凹目。沖減投資風邦險準備金，借記艾本科目，貸記罷“般其他營業支出百”把科目。百發生投資損失時傲，借記本科目，礙貸記拔“拔投資班”盎等有關科目。霸本科目屬于資產八類科

32、目，余額反凹映在借方。班149 待處理傲抵債資產皚本科目核算本社昂因借款人無力償艾還貸款以原抵押跋品或質押品抵償擺而使本行擁有處安置權的資產，與啊借款人協商收取俺的抵償貸款本息柏的資產，以及破罷產和關閉企業用吧于抵償債務的資暗產。般職得抵債資產時佰，借記本科目，礙貸記有關科目；埃處置抵債資產時熬，借記有關科目絆，貸記本科目。啊本科目應按抵債巴物資種類進行明罷細核算。瓣本科目屬于資產岸類科目，余額反笆映在借方。版本科目設以下二矮級科目：懊14901傲一年內抵債資產版本科目核算本社板以協商方式或經懊過訴訟程序取得唉，且自取得之日哀起一年內（含一把年）未變現的八抵債資產。爸14902芭逾期抵債資產捌

33、本科目核算本社隘以協商方式或經跋過訴訟程序取得罷，且自取得之日昂起超過一年澳仍拔未變現的背抵債資產。靶151 固定資捌產疤本科目核算本社熬所有自用的因定斑資產的原價。稗購入不需要安裝跋的固定資產，借凹記本科目，貸記巴有關科目；購入佰需要安裝的固定俺資產，先計入擺“班在建工程般”邦科目，安裝完畢白后交付使用時，靶再轉入本科目。奧自行建造完成的瓣固定資產，借記安本科目，貸記礙“唉在建工程跋”哀科目。其他單位翱投資轉入的固定啊資產，應按投資背單位的帳面原值唉，借記本科目，把按確認的價值，胺貸記霸“澳實收資本哀”半科目，按帳面價凹值大于評估確認俺的差額，貸記安“暗累計折舊敗”扒科目。如確認的拔價值大于

34、投資單扒位的原價，應以癌確認的價值，借罷記本科目，貸記暗“唉實收資本邦”隘科目。敗融資租入的固定懊資產交付使用時頒，借記本科目，唉貸記有關科目。班租賃期滿，如合骯同規定將設備所叭有權轉歸承租企搬業，應進行轉帳安，將固定資產從藹“靶融資租入固定資捌產疤”頒明細科目轉入有俺關明細科目。挨唉接受捐贈的固定愛資產，按固定資白產原值，借記本絆科目，按估計的鞍折舊，貸記柏“邦累計折舊唉”拌科目，按差額，案貸記艾“斑資本公積澳”把科目。岸骯盤盈的固定資產稗，按重置完全價般值，借記本科目安，按估計的折舊絆，貸記盎“板累計折舊白”熬科目，按凈值貸埃記昂“疤待處理財產溢余凹”盎科目。懊耙出售、報廢和毀岸損等原因減

35、少的般固定資產，應按版減少的固定資產礙的凈值，借記笆“壩固定資產清理哀”敖科目，按已提折把舊，借記邦“昂累計折舊半”礙科目，貸記本科瓣目。澳拔投資轉出的固定伴資產，借記翱“傲其他投資八”吧科目，借記澳“邦累計折舊芭”佰科目，貸記本科挨目。岸盤虧的固定資產絆，按其凈值，借奧記皚“頒待處理財產損失佰”搬科目，按已提折岸舊借記懊“罷累計折舊胺”唉科目，按固定資唉產原價，貸記本隘科目。板本科目應按固定斑資產類別進行明伴細核算。靶本科目屬于資產般類科目，余額反叭映在借方，八本科目設以下二百級科目：15101房產盎本科目核算本社昂所有自用的皚房隘屋資產的原價。傲15102搬設備類哎本科目核算本社半所有自用

36、的八設備類把資產原價。伴15103埃交通工具類版本科目核算本社芭所有自用的巴交通工具類扮原價。傲15104氨其他固定資產霸本科目核算本社鞍除以上類別以外白的搬其他固定啊資產的原價。啊152 累計折埃舊八本科目核算本社佰固定資產按規定跋的折舊率計提折隘舊的累計金額。辦本科目為絆“扮固定資產壩”佰的備抵科目，余邦額反映在貸方，哀是資產類的減項版。把153 固定資昂產清理熬本科目核算本社挨因出售、報廢和襖毀損等原因轉入埃清理的因定資產拌價值及其在清理鞍中所發生的清理鞍費用和清理收入頒。版出售、報廢和毀扳損等原因轉入清壩理時，應按固定昂資產凈值，借記案本科目，按已提懊折舊，借記背“頒累計折舊扮”靶科目

37、，按固定資奧產原價，貸記胺“背固定資產盎”敖科目。襖清理過程中發生俺的清理費用，借搬記本科目，貸記絆有關科目。收回耙出售固定資產的耙價款，殘值價值胺和變價收入，借扒記有關科目，貸把記本科目。應由艾保險公司或過失斑人承擔賠償的損扮失，借記伴“扒其他應收款爸”暗、隘“挨現金邦”哎等有關科目，貸啊記本科目。霸本科目應按清理靶的固定資產明細疤核算。斑本科目屬于資產般類科目，余額反翱映在借方。笆本科目設以下二扮級科目：邦15301啊房產類固定資產罷清理頒本科目核算本社凹因在挨房產類固定資產頒清理鞍中所發生的清理昂費用和清理收入埃。般15302爸設備類固定資產癌清理百本科目核算本社敖因在胺設備類固定資產芭

38、清理耙中所發生的清理襖費用和清理收入哀。敖15303爸交通運輸工具清搬理罷本科目核算本社盎因在芭交澳通運輸工具清理捌中所發生的清理跋費用和清理收入搬。稗15304芭其他固定資產清凹理案本科目核算本社癌除以上類別以外搬的扮其他固定暗資產絆清理。奧154 在建工案程阿本科目核算本社鞍進行各項工程，捌包括購建固定資疤產所發生的在建疤工程款項。本行柏購入的不需要安癌裝的固定資產，岸不通過本科目核跋算。白發生在建工程支柏出或按規定預付襖給承包單位的工佰程價款，以及工般程完工補付工程澳款時，借記本科礙目，貸記有關科壩目，工程完工交邦付使用時，借記百“隘固定資產懊”巴科目，貸記本科瓣目。拌本科目應按工程霸項

39、目進行明細核吧算。吧本科目屬于資產搬類科目，余額反版映在借方。凹本科目設以下二搬級科目：胺15401哎在建營業用房工邦程款藹本科目核算本社按在建營業用房襖的俺工程款。伴15402埃其他在建工程款擺本科目核算昂其他在建造工程暗的邦工程款。埃161 無形資稗產疤本科目核算本社澳長期使用的沒有罷實物形態的資產霸，包括專利權、按著作權、租賃、岸土地使用權和非按專利技術等的價跋值。爸本行購入或自行霸創造并按法律程哎序申請取得的各跋種無形資產，應跋按實際支出借記版本科目，貸記有埃關科目。跋其他單位投資轉扒入的無形資產，拌應按確定的價值熬借記本科目，貸拔記拔“鞍實收資本白”霸。耙本行用已入帳的骯無形資產向外

40、投耙資，借記擺“辦其他投資翱”矮科目，貸記本科敗目。本行向外轉伴讓已入帳的無形傲資產，借記有關挨科目，貸記本科翱目。搬各種無形資產應凹分期平均攤銷。按攤銷無形資產時叭，借記笆“白營業費用礙”岸科目，貸記本科疤目。翱本科目應按無形唉資產類別進行明罷細核算。拔本科目屬于資產盎類科目，余額反按映在借方。艾162 長期待藹攤費用八本科目核算本社按不能全部計入當靶年損益，應在以頒后年度分期攤銷爸的各項費用，包拜括開費、金融債白券的發行費、租霸入固定資產的改氨良支出等。埃傲發生的長期待攤皚費用，借記本科挨目，貸記有關科盎目；攤銷時，借奧記頒“耙營業費用扒”拌科目，貸記本科班目。霸板本科目應按費用挨的種類進

41、行明細扮核算。邦擺本科目屬于資產稗類科目，余額反矮映在借方。罷本科目設以下二埃級科目：疤16201奧遞延資產班16202岸其他待攤費用絆163笆待處理財產損失巴本科目核算本社傲在辦理業務和清板理財產中發生的頒各種財產物資的耙缺損等。柏本科目屬于資產背類科目，余額反懊映在借方。板本科目設以下二凹級科目：班16301隘待處理出納短款俺本科目核算本社氨在辦理業務中發挨生的待處理出納壩短款。暗16302哀待處理固定資產礙損失埃本科目核算本社稗盤虧和毀損的各愛種資產。扮16303壩待處理錯帳耙本科目核算本社矮待處理錯帳。板16304安待處理其他損失搬本科目核算本社安因自然災害等非凹常原因造成的損翱失。芭

42、190 其它資盎產捌本科目核算本社啊被凍結的存款、安凍結物資、涉及隘訴訟的財產以及百其他資產等。案愛本科目屬于資產挨類科目，余額反澳映在借方。跋本科目設以下二岸級科目：凹19001買入伴票據隘190芭02邦期收款項二、負債類201活期存款凹本科目核算本社疤吸收的企事業單鞍位的活期存款及襖信用卡存款等。安瓣活期存款增加時岸，借記有關科目絆，貸記本科目；安減少時，借記本跋科目，貸記有關鞍科目。壩啊本科目應按客戶昂設分戶帳進行明藹細核算。昂愛本科目屬于負債芭類科目，余額反熬映在貸方。啊本科目設以下二阿級科目：搬201靶01礙工業存款擺本科目核算本社把吸收的工業企業藹活期存款。安201骯02熬商業存款

43、傲本科目核算本社俺吸收的商業企業胺活期存款。阿201辦03鞍建筑業存款暗本科目核算本社邦吸收的建筑業企岸業活期存款。按201絆04藹農業存款安本科目核算本行疤吸收的農業企業擺活期存款。耙201案05般私營企業及個體伴活期存款罷本科目核算本社愛吸收的私營企業澳及個體安活期存款。跋201俺06愛房地產企業活期懊存款跋本科目核算本社安吸收的房地產企擺業活期存款。哎201罷07般交通運輸企業活板期存款百本科目核算本社邦吸收的交通運輸霸企業活期存款。癌201耙08哎服務企業活期存藹款氨本科目核算本吸伴社收的服務企業捌活期存款。哎201奧09敗建筑施工企業活哎期存款拜本科目核算本社鞍吸收的建筑施工跋企業活

44、期存款。拜201哀10敗城建開發企業活懊期存款邦本科目核算本社拔吸收的城建開發癌企業活期存款。八201懊11百投資管理企業活埃期存款暗本科目核算本社爸吸收的投資管理拜企業活期存款。扮201爸12跋行政事業單位活藹期存款百本科目核算本吸氨社收的行政事業按單位活期存款。藹201啊13俺住房公積金存款澳本科目核算本吸暗社收的住房公積絆金活期存款。搬201傲1熬9協定存款阿本科目核算本社矮吸收的協定利率八活期存款。皚201懊20搬其他活期存款傲本科目核算本社八吸收的單位其他案性質的活期存款跋。202通知存款巴本科目核算本社隘吸收的單位和個凹人皚通知擺存款。礙敗通知存款增加時愛，借記有關科目瓣，貸記本科

45、目；辦減少時，借記本俺科目，貸記有關百科目。鞍挨本科目應按客戶背設分戶帳進行明凹細核算。頒斑本科目屬負債類絆科目，余額反映佰在貸方。靶本科目設以下二矮級科目：扮202扮01把單位通知存款板本科目核算本社佰吸收的單位通知傲存款。啊202埃02搬個人通知存款捌本科目核算居民般個人存入本敖社熬的通知存款。扮203把個人結算戶叭本科目核算阿居民個人存入本按社的可疤結算活期儲蓄搬存款。205定期存款哎本科目核算本社按吸收的企事業單懊位的定期存款。把凹定期存款增加時按，借記有關科目拜，貸記本科目；埃減少時，借記本稗科目，貸記有關熬科目。矮胺本科目應按企事白業單位設分戶帳叭進行明細核算。礙案本科目屬于負債澳

46、類科目，余額反扒映在貸方。熬本科目設置下列邦二級科目：拌20501一般矮定期存款班本科目核算企事熬業單位的一般定愛期存款懊20502單位吧大額可轉讓定期吧存單八本科目核算企事傲業單位存入的大瓣面額可轉讓的定案期存款。耙211扳活期儲蓄存款扳本科目核算居民熬個人存入本行的愛活期儲蓄存款。巴活期儲蓄爸存款板增加翱時，借記有關科爸目，貸記本科目拔；皚減少柏時，借記本科目耙，貸記有關科目吧。唉本科目按存款人笆設敖分霸戶岸賬襖進行明細核算。笆本科目屬負債類澳科目，余額應反矮映在貸方凹。拔本科目設置下列白二級科目盎211吧01活期儲蓄存暗款頒本科目核算居民絆個人存入本行的鞍活奧期半儲蓄存款。藹211絆02

47、定活兩便儲霸蓄存款岸本科目核算居民笆個人存入本行的稗定活兩便儲蓄存把款。俺211疤03個人支票存岸款矮本科目核算居民叭個人斑的支票存款。案211愛04其他活期儲辦蓄存款岸本科目核算居民阿個人傲的其他活期儲蓄般存款。暗215定期儲蓄隘存款艾本科目核算本社案吸收的居民人個壩定期儲蓄存款。暗定期儲蓄存款增耙加時，借記有關敗科目，貸記本科隘目；減少時，借敖記本科目，貸記半有關科目。拌搬本科目應按客戶拌設分戶帳進行明鞍細核算。佰般本科目屬于負債啊類科目，余額反翱映在貸方。背本科目設置下列版二級科目：搬21501整存熬整取儲蓄存款埃本科目核算本凹社骯吸收居民個人的澳一次性存入，約隘定存期，到期獲胺取本金的

48、案儲蓄存款。白215隘02啊零存整取儲蓄存癌款哀本科目核算本礙社般吸收居民個人芭每月定額存入，搬約定存期，到期昂整筆支取本金和翱利息的爸儲蓄存款。跋215邦03伴存本取息儲蓄存笆款爸本科目核算本背社案吸收居民個人斑一次性存入本金哎，分次支取利息骯，到期支取本金跋的儲蓄存款。澳215班04岸整存零取儲蓄存艾款笆本科目核算本百社般吸收居民個人哎一次性存入本金扒分期支取絆的阿本金的凹儲蓄存款。艾215氨05阿大額可轉讓定期按儲蓄存單扮本科目核算本頒社拌吸收居民個人百按規定扮的翱起存金額存入，隘可用于轉讓的大哎面額笆定期儲蓄存款。跋215白06昂教育儲蓄存款佰本科目核算本巴社暗吸收居民個人的艾教育儲蓄

49、存款。奧215埃10盎其他定期儲蓄存癌款凹本科目核算本叭社班吸收邦除以上類別以外半的其他定期儲蓄板存款。按217信用卡存癌款拔本科目核算本行擺辦理信用卡業務襖收取的信用卡備班付金。稗存放備付金或保把證金時，借記有癌關科目，貸記本擺科目；備付金或八保證金減少時，礙借記本科目，貸熬記有關科目。疤半本科目應按單位熬、人個設分戶帳奧進行明細核算。熬本科目屬于負債昂類科目，余額反埃映在貸方。班本科目設置下列凹二級科目：傲217邦01岸單位信用卡存款斑本科目核算向單邦位收取的信用卡伴備付金。唉217拔02胺個人信用卡存款哎本科目核算信用霸卡持卡人存入本靶行的信用卡存款八。信用卡保證金扮不在本科目核算熬。跋

50、218叭系統內存放百本科目核算邦各分支機構在總氨行的清算備付金藹存款。壩下級機構存入時扳，把巴2、本科目設置叭下列二級科目：01存放備付金辦本科目核算翱各分支機構在總伴行的存放備付金挨。藹02扒存放定期存款搬本科目核算絆各分支機構在總案行的定期存款備啊付金。靶2班19邦系統內借入辦版本科目設置下列跋二級科目：百219擺01罷一般借入百219搬02俺強制借入221財政存款氨本科目核算本社懊吸收的各級財政哎部門及其代管的扮財政資金。拌財政存款增加時凹，借記有關科目澳，貸記本科目；哀減少時，借記本熬科目，貸記有關礙科目。敗本科目應按單位熬設置分戶帳進行敖明細核算。扮癌本科目屬于負債鞍類科目，余額反敖

51、映在貸方。骯八本科目設置下列拜二級科目：俺22101白財政預算存款癌本科目核算本社耙吸收的財政部門吧的預算內斑財政性資金吧。愛22102拜財政預算外存款盎本科目核算本社斑吸收的財政部門昂的預算外稗財政性資金拌。昂222阿地方財政庫款壩本科目核算本社絆代理國庫業務收岸支的地方各級財笆政的國庫款項。吧扳地方財政庫款增安加時，借記有關懊科目，貸記本科唉目；減少時，借捌記本科目，貸記笆有關科目。安辦扳本科目屬于負債疤類科目，余額反敗映在貸方。吧223白待結算財政款項白本科目核算本社壩辦理經收國庫業八務當日收納的，罷未報解的各項預阿算收入款項。藹待結算財政款項懊增加時，借記有岸關科目，貸記本骯科目；減少

52、時，暗借記本科目，貸笆記有關科目。傲本科目屬于負債跋類科目，余額反埃映在貸方。板231盎向中央銀行借款斑本科目核算本社耙向中國人民銀行跋借入的再貸款。凹取得借款時，借澳記有關科目，貸敗記本科目；還款礙時，借記本科目哀，貸記有關科目拌。跋本科目屬于負債斑類科目，余額反胺映在貸方。唉耙本科目設置下列阿二級科目：壩23101扳臨時借款斑本科目核算本社敖向中國人民銀行骯臨時借入的再貸岸款。跋23102版專項借款挨按本科目核算本社拌向中國人民銀行熬借入的專項再貸懊款。壩232傲再貼現（總行專半用）礙本科目核算本社氨以客戶貼現的未絆到期票據向中國版人民銀行進行再愛貼現而獲得的款奧項。案獲得款項時，借皚記有

53、關科目，貸拌記本科目；票據板到期時，借記本懊科目，貸記有關斑科目。案爸本科目屬于負債佰類科目，余額反襖映在貸方。233轉貼現骯本科目核算本社襖以客戶貼現的未案到期票據向總行敖進行轉貼現而獲霸得的款項。笆敖獲得款項時，借挨記有關科目，貸柏記本科目；票據哀到期時，借記本邦科目，貸記有關癌科目。半叭本科目屬于負債百類科目，余額反拌映在貸方。愛熬235霸同業一般存款般本科目核算其他罷商業銀行及非商板業銀行金融機構罷存放在本行的除矮用于資金清算以傲外的各種款項。柏其他商業銀行或柏非金融機構將款隘項存入我行時，跋借記有關科目，白貸記本科目；支澳付時，借記本科澳目，貸記有關科般目。霸爸本科目應按往來靶單位進

54、行明細核把對算。鞍昂本科目屬于負債昂類科目，余額反啊映在貸方。愛暗本科目設置下列斑二級科目：岸23501班銀行同業存放款敖本科目核算其他靶商業銀行存放在鞍本行的除用于資辦金清算以外的各暗種款項。暗23502敖金融性公司存放敗款巴本科目核算非金壩融機構存放在本叭行的除用于資金背清算以外的各種愛款項。霸23503捌基金存款癌本科目核算存放襖在本行的基金存笆款。扳236罷境外同業存放款頒項埃本科目核算境外骯金融機構存放在巴本行的款項。襖盎境外金融機構存氨入資金時，借記哎有關科目，貸記昂本科目；支付時瓣，借記本科目，頒貸記有關科目。拔巴本科目應按金融板機構進行明細核白算。俺皚本科目屬于負債按類科目，余

55、額反叭映在貸方。241同業拆入懊本科目核算本社懊從金融機構拆入盎和借入的的款項奧。罷當拆入資金時，頒借記有關科目，澳貸記本科目；歸阿還時，借記本科隘目，貸記有關科把目礙本科目應按金融襖機構進行明細核爸算。白澳本科目屬于負債矮類科目，余額反骯映在貸方。 愛本科目設置下列壩二級科目：懊24101懊商業銀行同業拆敗入扳本科目核算本社挨從商業銀行拆入骯和借入的款項。班24102靶政策性銀行拆入礙本科目核算本社扮從政策性銀行拆背入和借入的款項稗。案24103岸金融性公司拆入翱本科目核算本社盎從金融性公司拆奧入和借入的款項版。頒24104柏外資金融公司拆藹入八翱本科目核算本社芭從外資金融公司捌拆入和借入的

56、款扳項。熬242境外同業按拆入（總行專用半）頒目核算本行從境扮外金融機構拆入藹的和借入的款項擺。埃資金時，借記有背關科目，貸記本班科目；歸還時，凹借記本科目，貸哀記有關科目。阿本科目應按金融把機構進行明細核翱算。芭本科目屬于負債按類科目，余額反熬映在貸方。襖243吧應解匯款及臨時辦存款伴本科目核算本社骯收到異地匯入未半在本行開戶的單巴位和個人待解付哎的款項以及異地班采購和臨時需要扮而存入本社的款岸項。本科目為不皚計息科目。案異地匯入待解付啊款項和臨時性存板入款項時，借記挨有關科目，貸記奧本科目；將匯入凹款項解付收款人扮或根據收款人要吧求將款項退匯轉伴匯時，借記本科絆目，貸記有關科辦目。懊哀本科

57、目應按收款半單位或個人進行鞍明細核算。捌白本科目屬于負債吧類科目，余額反啊映在貸方案。叭阿本科目設置下列跋二級科目：艾24301版應解匯款唉本科目核算本社伴收到異地匯入未扒在本行開戶的單絆位和個人待解付般的款項。伴24302昂臨時存款阿本科目核算本社頒異地采購和臨時懊需要而存入本社拜的款項。244開出匯票罷本科目核算本社擺受單位或個人的版委托而簽發的銀癌行匯票款項。澳銀行受理委托人鞍匯出款項時，借艾記有關科目，貸氨記本科目；如匯氨入行將款項已經辦解付，將匯票劃跋回時，借記本科鞍目，貸記有關科辦目。按哎本科目應按匯款哎單位或個人進行叭明細核算。芭瓣本科目屬于負債昂類科目，余額反般映在貸方。251

58、保證金挨本科目核算本社敖收到單位存入的埃保證金。翱收到保證金時，爸借記有關科目，斑貸記本科目；歸藹還時，借記本科瓣目，貸記有關科翱目。傲俺本科目應按存入吧保證金的單位進奧行明細核算。埃斑本科目屬于負債藹類科目，余額反鞍映在貸方。襖本科目設置下列吧二級科目：疤25101奧承兌保證金白本科目核算本社半收到單位存入的爸承兌保證金。埃25102稗擔保保證金岸本科目核算本社阿收到單位存入的奧擔保保證金。瓣25103罷信用證保證金巴本科目核算本社伴收到單位存入的藹信用證保證金。吧25104唉信用卡保證金阿本科目核算本社岸收到單位存入的爸信用卡保證金。斑25110唉其他保證金挨本科目核算本社絆收到單位存入的

59、壩除斑承兌、擔保、信搬用證、驗資胺以外的保證金。瓣25111骯驗資保證金瓣昂本科目核算本社安收到單位存入的岸驗資保證金。252開出本票敖本科目核算本社伴向客戶簽發本票叭而收取的款項。稗簽發本票時，借柏記有關科目，貸拌記本科目；兌付把本票時，借記本敖科目，貸記有關奧科目。叭本科目屬于負債擺類科目，余額反襖映在貸方。頒255骯證券回購協議借襖入款敗本科目核算本行癌與其他單位簽訂把證券回購協議而藹借入的款項。礙收到款項時，借頒記有關科目，貸暗記本科目；回購壩證券時，借記本昂科目，貸記有關叭科目。癌背本科目屬于負債搬類科目，余額反哎映在貸方。啊本科目設置下列皚二級科目：隘25501靶國家債券回購協懊議

60、借入款骯本科目核算本行皚與其他單位簽訂百國家債券回購協壩議而借入的款項傲。熬25502藹中央銀行債券回罷購協議借入款俺本科目核算本行胺與其他單位簽訂皚中央銀行債券回版購協議而借入的阿款項。鞍25503鞍其他證券回購協霸議借入款靶本科目核算本行扳與其他單位簽訂捌除以上項目以外礙債券回購協議而昂借入的款項。吧25504霸政策性金融債券板回購借入款靶伴本科目核算本行斑與其他單位簽訂骯證券回購協議而岸借入的款項。260應付利息氨本科目核算本行拌按權責發生制原氨則對所吸收的一拌年以上（含一年胺）定期存款按季襖計提的應付未付白利息。耙計算應付利息時半，借記利息支出翱有關科目，貸記哀本科目；實際支斑付利息時