1、企業所得稅每日一測（06.04） 您的姓名： 填空題 *_您的部門： 單選題 *市局宣州區稅務局開發區稅務局郎溪縣稅務局廣德市稅務局寧國市稅務局涇縣稅務局績溪縣稅務局旌德縣稅務局1. 關于非貨幣性資產投資企業所得稅的處理，下列說法不正確的是（）。 單選題 *A.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅B.居民企業以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得C.居民企業以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業的股權，應以非貨幣

2、性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整D.非貨幣性資產投資，限于非居民企業之間的非貨幣性資產投資 【正確答案】答案解析：【答案】D【解析】選項D：非貨幣性資產投資，限于居民企業將非貨幣性資產出資設立新的居民企業，或將非貨幣性資產注入現存的居民企業。2. 某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為（）。 單選題 *A.一次性在稅前扣除B.按奶牛壽命在稅前分期扣除C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除 【正確答案】D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除答案解析：【答案】C【解析】奶牛屬于畜類的生產性生物資產，

3、按照不低于3年的折舊年限計提折舊稅前扣除。3. 2019年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定，2019年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是（）萬元。 單選題 *A.6B.10C.30 【正確答案】D.60答案解析：【答案】C【解析】外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。最低不得低于2年，故攤銷的最高金額60230（萬元）。4. 2019年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2020年3月公司

4、對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是（）。 單選題 *A.改建費用應作為長期待攤費用處理 【正確答案】B.改建費用應從2020年3月進行攤銷C.改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除D.改建費用應在3年的期限內攤銷答案解析：【答案】A【解析】選項B，達到使用狀態才可以開始攤銷；選項C，長期待攤費用屬于分期進行攤銷而不是一次；選項D，無3年期限的規定，租入固定資產的改建支出按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。5. 下列關于資產的所得稅處理的表述，正確的是（）。 單選題 *A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除B.非貨幣性資產

5、投資，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業，或將非貨幣性資產注入現存的居民企業 【正確答案】C.企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按稅法規定的折舊年限計算扣除D.生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得隨意變更答案解析：【答案】B 【解析】選項A，企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項C，企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除；選項D，生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。6. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（ ）。 單選題 *A.自創商譽計算的攤銷費用，可

6、以稅前扣除 【正確答案】B.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年C.企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續按規定扣除D.企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊答案解析：【答案】A【解析】選項 A：自創商譽不得計算攤銷費用，稅前扣除；外購商譽的支出在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。7. 下列關于手續費及傭金支出的企業所得稅務處理，正確的有（）。 *A.企業計入固定資產的手續費及傭金支出應通過折舊方式分期扣除 【正確答案】B.電信企業按照企業當年收入總額的5%計算可扣

7、除手續費及傭金限額 【正確答案】C.人身保險企業按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額D.財產保險企業按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額E.企業經董事會批準可以將手續費及傭金直接沖減服務協議或合同金額答案解析：【答案】AB【解析】選項C、D，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除；選項E，企業不得將手續費及傭金直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬8. 下列各項屬于企業所得稅法規定的職工福利費支出的有（）。 *A.集體福利部門工作人員的住房

8、公積金 【正確答案】B.職工因公外地就醫費用 【正確答案】C.自辦職工食堂經費補貼 【正確答案】D.離退休人員工資E.職工療養費用 【正確答案】答案解析：【答案】ABCE【解析】選項D，離退休人員工資與企業取得的收入無關，不得列入福利費支出在企業所得稅前扣除。9. 根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。 *A.企業對外投資轉讓時投資資產的成本 【正確答案】B.轉讓固定資產發生的費用 【正確答案】C.非居民企業向總機構支付的合理費用 【正確答案】D.未經核定的固定資產減值準備E.企業內營業機構之間支付的租金答案解析：【答案】ABC【解

9、析】未經核定的準備金支出不得在稅前扣除，企業營業機構之間支付的租金不得扣除10. 下列說法中，符合企業所得稅相關規定的有（）。 *A.企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發生年度的次年起計算最長不得超過三年 【正確答案】B.企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發生年度的次年起計算最長不得超過五年C.未到期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金依據經中國保監會核準任職資格的精算師或出具專項審計報告的中介機構確定的金額提取 【正確答案】D.已發生已報案未決賠款準備金，按最高不超過當期已

10、經提出的保險賠款或者給付金額的100%提取 【正確答案】E.已發生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取 【正確答案】答案解析：【答案】ACDE【解析】選項B，企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發生年度的次年起計算最長不得超過三年。11. 在計算應納稅所得額時，準予扣除企業按照規定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不得計算折舊扣除的有（）。 *A.與經營活動無關的固定資產 【正確答案】B.以經營租賃方式租出的固定資產C.以融資租賃方式租入的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 【正確答案】E.房屋、建筑物以外未投

11、入使用的固定資產 【正確答案】答案解析：【答案】ADE【解析】選項ADE屬于不得計提折舊進行扣除的情形。12. 根據企業所得稅規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（）。 *A.未投入使用的機器設備 【正確答案】B.以經營租賃方式租入的生產線 【正確答案】C.以融資租賃方式租入的機床D.與經營活動無關的小汽車 【正確答案】E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備 【正確答案】答案解析：【答案】ABDE【解析】選項C屬于可以計提折舊進行扣除的情形。13. 存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。( ) 判斷題 *對 【正確答案】錯答案

12、解析：【答案】對14. 企業無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除。（ ） 判斷題 *對 【正確答案】錯答案解析：【答案】對15. 企業債務重組，債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。（ ） 判斷題 *對 【正確答案】錯答案解析：【答案】對16. 依據企業所得稅的相關規定，當企業分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業接受資產的計稅基礎是被分立資產的賬面價值。（ ） 判斷題 *對錯 【正確答案】答案解析：【答案】錯【解析】當企業分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業接受資產的計稅基礎是被分立資產的公允價值。17. 對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的稅務處理，劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定（ ） 判斷題