1、1、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業應納稅所得額的計算以（ B ）為原則。A 配比B 權責發生制 C 重要性 D 相關性2、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（ C ）確定價值。A 交易價格B 協商價格 C 公允價值 D 換入資產賬面價值3、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業發生的（ A ） 支出 , 在發生當期可以所得稅前直接扣除。A 收益性B 固定資產 C 生產性生物性資產 D 無形資產4、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額（ B ）

2、扣除，但是最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。A 50% B 60%C 70% D 80%5、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業的各項資產，包括固定資產、 生物資產、 無形資產、 長期待攤費用、 投資資產、 存貨等， 以（ B ）為計稅基礎。A 重置成本B 歷史成本C 可變現凈值D 公允價值6、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業抵免限額，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當（ B ） 。A 分國（地區）分項計算B 分國（地區）不分項計算C不分國（地區）分項計算D不分國（地區）不分項計算7、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，研

3、究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的（ D ）攤銷。A 50% B 60%C 100% D 150% 8、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業發生的職工福利費支出，不超過（ C ）14的部分，準予扣除。A 計稅工資B 工資總額C 工資薪金總額D 薪金總額9、企業應當自固定資產投入使用月份的（ B ）起計算折舊。A 當月 B 次月 C 上月 D 當天10、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，資產凈值和財產凈值， 是指有關資產、 財產的 （ B ） 減除已經按照規定扣除的折舊、 折耗、 攤銷、準

4、備金等后的余額。A 成本 B 計稅基礎C 公允價值D 購買價款11、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外， 企業在重組過程中， 應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失，相關資產應當按照（ C ）重新確定計稅基礎。A 評估價格B 購買價款C 交易價格 D 公允價值12、在計算應納稅所得額時，（ B ）固定資產可以計算折舊扣除。A 以經營租賃方式租入的固定資產B 以融資租賃方式租出的固定資產C單獨估價作為固定資產入帳的土地 D與經營活動有關的固定資產13、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營

5、業機構的虧損（ B ）抵減境內營業機構的盈利。A 允許 B 不得C 部分 D 審批14、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，國債利息收入，是指企業持有（ B ）發行的國債取得的利息收入。A 外國政府B 國務院財政部門 C 企業D 金融部門15、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于（ D ） 、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。A 資源利用 B 新科技C 新技術D 環境保護16、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得， 符合條件的環境保護、 節能節水項按規定享受減免稅優

6、惠的項目， 減免稅期限屆滿后轉讓的， 受讓方 （ B）就該項目重復享受減免稅優惠。A 允許 B 不得 C 審批D 部分17、企業所得稅分月或者分季預繳，由（ C ）具體核定。A 企業 B 財政機關C 稅務機關D 海關18、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，民族自治地方不包括（ C ） 。A 自治區B 自治洲 C 自治鄉 D 自治縣19、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，（D）是企業所得稅納稅人。A 石家莊市人民政府B批發市場的某個體戶C個人獨資性質的某洗浴中心D紅星煤炭經銷股份有限公司20、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，來源于中國境內、境外的所

7、得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（ B ） 。A 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定B 提供勞務所得，按照勞務合同簽訂地確定C不動產轉讓所得按照不動產所在地確定D 動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定21、在計算應納稅所得額時，可能扣除的稅金有（ C ） 。A 企業所得稅稅款B允許抵扣的增值稅稅款C不允許抵扣的增值稅稅款D與生產經營無關的稅款支出22、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除（ C ） 、清算費用以及相關稅費等后的余額。A企業未分配利潤B公益金和公積金C資產凈值D 實繳資本23、根據中華人

8、民共和國企業所得稅法及其實施條例規定， （ B ）不屬于工資薪金支出的范圍。A 工資 B 勞動保護費 C 年終加薪D 獎金24、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合（ B ）條件的支出。A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎限延長 1 年以上B 修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎限延長 2 年以上C修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎限延長 1 年以上D修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎限延長 2 年以上25、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，使用或者銷售存貨的成本計算方法。A 先進先出法 B 后進先出法C 加權平均法計價法26

9、、企業從事（ C ）項目的所得，免征企業所得稅。A 花卉的種植B 海水養殖C 中藥材種植植27、 根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例規定，以同類固定資產的（ C ）為計稅基礎。A竣工結算前發生的支出 B合同約定的價值值 D 公允價值28、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，固定資產的性質和使用情況， 合理確定固定資產的預計凈殘值，凈殘值一經確定，不得變更。A 稅務分局B 縣級稅務局 C 市級稅務局50%以上；修理后固定資產的使用年50%以上；修理后固定資產的使用年40%以上；修理后固定資產的使用年40%以上；修理后固定資產的使用年（ B ）不是企業D 個別D 茶的種盤盈

10、的固定資產，C重置完全價（ D ）應當根據固定資產的預計D 企業29、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定使用年限的，可以按照（ A ）分期攤銷。A 規定或者約定的使用年限B 不高于 10 年 C 不低于 10年D10 年30、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，（ ）不是國家重點扶持的公共基礎設施項目。A 港口碼頭 B 城市公共交通C 電影院D 電力31、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定， （ B ）不是國家重點扶持的高新技術企業應符合的條件。A研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例B 科技人員占企

11、業職工總數的比例不高于規定比例C高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例D 產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規定的范圍32、 根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例規定， 企業登記注冊地，是指企業依照國家有關規定（ B ） 。A 登記機關所在地B 登記注冊的住所地C 實際管理機構所在地D 登記注冊的管理地33、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業分月或者分季預繳企業所得稅時， 按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的， 可以按照上一年度 （ A ） 的月度或者季度平均額預繳， 或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。A應納稅所得額B應納所得稅額C

12、平均利潤額D 預計利潤額34、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度（ C ）的人民40、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業接受的來自幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。A 第一日 B 中間日 C 最后一日 D 交易當日35、某企業2008 年度銷售收入 2000 萬元，廣告費支出 320 萬元，業務宣傳費 8萬元； 2009 年度銷售收入 6000 萬元，發生廣告費 400 萬元，業務宣傳費 60 萬元，則 2009 年該企業廣告費及業務宣傳費共計可扣除（ B ）萬元。A460B488

13、C420D48036、 根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例規定， 企業發生的 （ C ）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。A 將財產用于職工福利 B用勞務贊助C 將貨物從一個分公司轉移到另一個分公司 D 將財產用于利潤分配37、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，下列表述錯誤的是（ D ） 。A企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除B 企業之間支付的管理費，不得扣除C企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不得扣除D 非銀行企業內營業機構之間支付的利息，準予扣除38、某居民企業符合技術轉讓所得免征企業所得稅的條件，在2008 年度，技術轉讓所得 800

14、 萬元，假如該企業無其他所得，應繳納企業所得稅（ D ）萬元。A100B200C7539、 根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 投資方企業從被清算企業分得的剩余資產， 其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和 （ B ） 中應當分得的部分， 應當確認為股息所得； 剩余資產減除上述股息所得后的余額， 超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。A 資本公積B 累計盈余公積C 利潤D清算所得其他企業、組織或者個人無償給予的捐贈收入， （ B ） 。A按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現B 按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現C按照捐贈人承諾的日期確認收入的實現D 按照捐贈

15、人實際支付資產的日期確認收入的實現41、一臺設備原值100 萬元，預計使用年限5 年，預計凈殘值萬元，采用雙倍余額遞減法第三年計提的折舊為（ B ）萬元。14.4 C42、一個折舊年限為4 年, 原值為 11000元, 凈殘值為 1000元的固定資產 , 用年數總和法計算第三年的折舊為（ D ）元。A 2500B 3000 C 2200D200043、某公司2008 年度實現產品銷售收入280 萬元，產品銷售成本110 萬元，各項合理費用 24 萬元， 營業外收入10 萬元， 營業外支出 2 萬元； 境外分公司所得200 萬元， 已在境外繳納公司所得稅80 萬元； 其他業務利潤 60 萬元，

16、該公司 2008年應繳納的企業所得稅是為（ A ）萬元。BC44、企業從事下列項目的所得，不免征企業所得稅（）A黃瓜的種植B熏衣草的種植C小麥的種植 D芝麻的種植根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例規定， 企業發生的 （ D ） 業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。A 將財產用于捐贈B 將貨物用于贊助 C 用勞務償債D 將貨物用于管理部門某商業企業2009年度應納稅所得額萬元， 從業人數不超過10 人， 資產總額不超過 200 萬元。該企業2009 年度應納企業所得稅（ B ）元。A 7000 B 56004200280047、下列關于收入確認時點的表述正確的是（ A ）

17、 。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現D.權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現48企業發生的下列業務，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務的是（C ）。A,將財產用于在建工程B.將開發產品轉為固定資產C,將貨物用于交際應酬D.將貨物在總、分支機構之間調撥49在 2009 年度，下列收入應該征收企業所得稅的是（ D ） 。A,符合條件的專項用途財政性資金B.依法收取并納入財政管理的行政事業收費C.依法收取并納入財政管理的政府性基

18、金D.特許權使用費收入50按照規定，下列表述錯誤的是（ A ） 。A.企業發生的計入成本費用的工資薪金支出準予全額稅前扣除B.企業發生的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%勺部分準予稅前扣除C.為投資者支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除D.為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除51某企業 2009 年度實際發生與生產經營活動有關的業務招待費支出 80 萬元，當年銷售 （營業） 收入 1 億元， 則該企業當年允許扣除的業務招待費支出是（ B ）萬元。A 33B 48 C 50D 8052某化妝品生產企業2009 年度實際發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出分別為 3

19、00 萬元和 70 萬元，當年銷售（營業）收入 2200萬元，則該企業當年允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出合計是（ C ）萬元。A 187 B 311 C 330 D 370 TOC o 1-5 h z 53在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（C ） 。A.繳納的營業稅B.合理分配的材料成本C.向投資者支付的股息、紅利 D.銷售固定資產的損失54、企業提取的下列各項準備金允許在稅前扣除的是（D ） 。A.壞賬準備金B.固定資產減值準備C.長期股權投資減值準備D.中小企業貸款損失準備金55按照現行企業所得稅法的規定，下列固定資產可以提取折舊的是（C ）A.未使用的機器設備B,融資租賃方式

20、租出的設備C.未使用白倉庫D.單獨估價作為固定資產入賬的土地56關于自行開發的無形資產計稅基礎的確認，下列表述正確的是（D ） 。A.以研究、開發過程中實際發生的支出為計稅基礎B.以研究、開發過程中達到預定用途前發生的支出為計稅基礎C.以開發過程中實際發生的支出為計稅基礎D.以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎 TOC o 1-5 h z 57、 企業通過支付現金方式取得的下列資產，只以購買價款為成本的是（ C ）A.存貨 B.固定資產C.投資資產D.生產性生物資產58企業外購商譽的支出，其稅前扣除時間和方式是（D ） 。A.在生產經營過程中攤銷扣除 B,不得

21、扣除C.在生產經營開始時一次性扣除D,在企業整體轉讓或者清算時一次性扣除59企業的下列收入中，屬于應稅收入的是（B ） 。A.國債利息收入B.銀行存款利息收入C.從證券投資基金分配中取得的收入D.對非上市的居民企業直接投資取得的股息、紅利對非居民企業取得稅法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅， 實行源泉扣繳， 以支付人為扣繳義務人。 稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。下列各項支付方式屬于非貨幣支付的是（ D ）。A.匯撥支付B.轉賬支付C.權益兌彳支付D.產品支付在進行特別納稅調整時， 稅務機關采用按照納稅人從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交

22、易方的價格， 減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。這一方法稱為（ C ） 。A.可比非受才5價格法B.成本加成法C.再銷售彳格法D.交易凈利潤法62某企業2008 年 4 月 18 日開業， 2010 年 5 月 19 日終止經營活動，至2010年 9 月 20 日清算結束，則該企業自開業以來共有（ D ）納稅年度。A. 一個B,兩個C.三個D.四個63 企業銷售商品同時滿足稅法規定的條件， 應確認收入的實現。 下列各項不屬于稅法規定的確認銷售商品收入條件的是（ C ） 。A.商品銷售合同已簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與

23、所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制C.經濟利益能夠流入企業D.收入的金額能夠可靠地計量，已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算64對銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，下列表述正確的是（B ） 。A,應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B,應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.銷售折讓不得沖減銷售商品收入D 銷售退回應當在發生當期沖減當期銷售商品收入 （資產負債表日后事項除外）65、 28甲企業與乙企業于2009 年 11 月 17 日簽訂股權轉讓協議，協議約定，乙企業應于 2009 年 11 月 30 日向甲企業支付股權轉讓款項，股權轉讓款項全部支付時股

24、權轉讓協議生效。乙企業實際于 2009 年 12 月 20 日向甲企業支付了股權轉讓全部款項。 2010 年 1 月 18 日辦理了股權變更手續。則甲企業該項股權轉讓收入的實現時間為（ D ） 。A 2009年 11 月 17 日 B 2009年 11 月 30 日C 2009年 12月 20 日 D 2010年 1 月 18 日66某企業 2007 年按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額200萬元， 2008年發生職工福利費170 萬元，2008年度稅前扣除的職工工資總額900萬元，2009年發生職工福利費180 萬元，2009 年度稅前扣除的職工工資總額1100 萬元，則2009年度允許

25、扣除職工福利費（ A ）萬元。A 150 B 154C 180 D 067 房地產開發企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品的， 如企業與購買方簽訂銷售合同或協議，且銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，則應按（ B ）確認收入的實現。A.買斷價格B.銷售合同或協議中約定的價格C.買斷價格和銷售合同或協議中約定的價格平均D.企業和稅務機關協商確定的價格68、工業企業將購進的貨物用于下列用途，應視同銷售的是（ B ）A. 委托加工B.客戶品嘗C.移送分支機構D.將其用于生產另一產品69、 企業在年度中間終止經營活動的， 應當在規定的時限內向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，規定的時間是自實際經營終

26、止之日起（C）日內 日內 日內 日內70、企業所得稅法規定，不得計提折舊的固定資產是（B）經營性出租的固定資產以經營租賃方式租入的固定資產以融資租賃方式租入的固定資產D.煤礦企業已計提維簡費的固定資產71、下列固定資產的折舊年限，正確的是（ D ）A. 房屋建筑物一律為 20 年 B. 機器、機械等生產設備，為 5 年C. 汽車和電子設備不得低于 3 年 D. 器具、工具、家具等最短為 5 年72、A房地產開發企業采取基價加超基價分成方式委托B房產營銷公司銷售開發產品，委托銷售合同約定每平方米基價5000 元，超過基價的金額雙方分成比例是 4： 6。 2010 年第三季度， B 公司共銷售開發

27、產品 10000 平方米，銷售合同以 A企業的名義與購房人簽訂，均價為 6800元。A企業2010年第三季度應確認開發產品銷售收入（ D ）萬元萬元萬元萬元73、企業計算企業所得稅時，不能計入企業計稅職工人數的是（D ）A. 企業聘用的季節性用工 B. 企業聘用的臨時工C. 企業聘用的合同工D. 企業已領取養老保險金的離退休職工74、稅務檢查中發現企業固定資產計提折舊年限使用問題，2008 年 1 月企業新增的固定資產-A 機器 , 原值 120萬元，稅法規定折舊年限是10年，企業自行按8 年計提折舊； 同時， 企業在 2008 年 1 月還另外購置固定資產 B 機器， 原值240萬元，稅法規

28、定折舊年限是10年，企業自行按12年計提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業當年實現利潤 100 萬元，則， 2008 年企業的應納稅所得額應當為（ C ）萬元萬元萬元萬元企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得， 享受第一年至第三年免征企業所得稅， 第四年至第六年減半征收企業所得稅稅收優惠， 其開始時間是（C）A. 獲利年度B.盈利年度C. 項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度D. 領取營業執照年度76、按照企業所得稅法及其實施條例的規定，不得計算攤銷費用的無形資產是（A ）A. 自創商譽B.通過債務重組方式獲得的無形資產C. 通過投資方式獲得的無形資產D. 接受捐贈的無形資

29、產 TOC o 1-5 h z 77、樂康馬術俱樂部購進一批賽馬，其計算折舊的最低年限是（A ）2009年初企業購入一臺 5成新的轎車，售車方是2007年年初購買，確定折舊年限為 5 年。按照新的企業所得稅法規定，此車的折舊年限不得低于（B）根據合同約定， 安裝完畢的電梯需經過C ）收到款項的當天D. 合同規定取得收入的當天勝達電梯公司銷售電梯并負責安裝，檢驗。其企業所得稅收入的確認時間是（A. 發出電梯的當天B.C. 購買方接受電梯并安裝和檢驗完畢時下列關于總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構， 就地預繳所得稅的表述，符合稅法規定的是（ A ）二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集

30、中就地預繳企業所得稅三級及以下分支機構也必須就地預繳所得稅具有獨立生產經營職能部門與管理職能部門的經營收入、 職工工資總額和資產總額無論是否分來核算，都必須就地預繳所得稅D.不具有主體生產經營職能的二級及以下分支機構，不就地預繳企業所得稅企業所得稅法實施條例規定， 股息、 紅利等權益性投資收益， 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，投資方確認投資收益的時間是（C）實際收到股息、紅利等權益性投資收益的當天被投資企業宣告利潤分配的當天被投資方作出利潤分配決定的日期D.被投資方作出利潤分配賬務處理的當天企業與其關聯方之間的業務往來， 不符合獨立交易原則， 或者企業實施其他 TOC o 1-5 h

31、z 不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。A 、三B 、五C 、二D 、十居民企業取得下列各項收入中， 按照企業所得稅法和實施細則規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（C） 。A 、國債利息收入 B 、財政撥款C 、居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票 10 個月取得的投 資收益D 、 300 萬元的技術轉讓所得84、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（A）進行分攤。A、獨立交易原則B、公平交易原則C、方便管理原則D、節約成本原則 TOC o 1-5 h z 85、某

32、企業于2008 年 7 月 5 日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（C） 。2008年1 月1 日至2008年12 月 31日2008年7月5 日至2009年7月 4 日2008年7月5 日至2008年12月 31日D 、以上三種由納稅人選擇86、在計算應納稅所得額時，下列（C ）無形資產準予計算攤銷費用：A. 商譽 B. 單獨估價作為固定資產入賬的土地C.財務軟件 D.房地產開發企業支付的土地出讓金87、下列關于無形資產的攤銷年限，不正確的有（D ） 。未規定使用年限的無形資產攤銷年限不得低于 10 年作為投資或者受讓的無形資產， 有關法律規定使用年限的， 可以按照規定的使用年限分期攤銷作

33、為投資或者受讓的無形資產， 有關法律合同約定了使用年限的， 可以按照約定的使用年限分期攤銷自創的商譽按照直線法攤銷企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定， （B） 。A. 如發生變化 , 向稅務機關報備B. 不得變更C. 不得隨意變更D.可以變更89、清算所得，是指（ B ）企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值后的余額；企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額；企業的全部資產可變現價值或者交易價格減清算費用后的余額；企業的全部資產可變現價值或者交易價格減相關稅費后的余額；根據 中華人民

34、共和國企業所得稅法 及其實施條例的規定， 虧損是指 （ C ）A、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于等于零數額B、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后等于零數額C、企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于零數額D企業當年總收益小于當年總支出的部分91、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，下列關于工資薪金表述不正確的是（C） 。A、工資薪金的支出必須是實際支付給其職工的那部分B、工資薪金的發放對象是在本企業任職或者受雇的員工C、尚未支付的應付工資薪金支出，可在其未支付的納稅年度內扣除D工資薪金的表現形

35、式包括所有現金和非現金形式92、非居民企業從中國境內取得租金、特許權使用費所得，以（D ）為應納稅 所得額。A、收入減各項扣除B 、收入凈值C 、余額 D 、收入全額在計算應納稅所得額時， 企業按照規定計算的固定資產折舊準予扣除。 下列（ D ）固定資產不得計算折舊扣除：A、以經營租賃方式租出的固定資產B、以融資租賃方式租入的固定資產C、未使用的廠房D未使用的設備94、中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于（B ）審議通過中華人民共和國企業所得稅法 ，自 2008 年 1 月 1 日起施行。A、 2007年 3月 6 日 B、 2007年 3 月 16 日 C 、 2007年 3 月

36、 26 日 D、 2007年 11月 16日95、在計算應納稅所得額時，下列（A ）支出允許扣除：A. 違約金 B. 壞賬準備金C. 稅收滯納金D. 捐贈支出企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的（ B ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A 管理費用 B 利息 C 生產成本D 損失97、居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（B ）計算并繳納企業所得稅。A 分別 B 匯總 C 獨立 D 就地預繳98、稅務機關依照稅法規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規定加收利息。 一般情況下， 利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公

37、布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（C）百分點計算。A、 1 個 B 、 3 個 C 、 5 個 D 、 7 個99、下列關于無形資產的攤銷年限，不正確的有（D ） 。未規定使用年限的無形資產攤銷年限不得低于 10 年作為投資或者受讓的無形資產， 有關法律規定使用年限的， 可以按照規定的使用年限分期攤銷作為投資或者受讓的無形資產， 有關法律合同約定了使用年限的， 可以按照約定的使用年限分期攤銷自創的商譽按照直線法攤銷100、某居民企業，適用25%的所得稅稅率。2008 年實現收入總額750 萬元，與之相應的扣除項目金額共計728 萬元。經稅務機關核定2007 年虧損額為 12 萬元 ,2

38、006 年度允許彌補的虧損額為 8 萬元 . 該企業 2008 年度應繳納企業所得稅（ A ）A. 0.5 萬元 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元二、多選題1、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是企業所得稅納稅人的有（ CD ） 。A個人獨資企業B合伙企業C 私營企業D 中外合資經營企業2、根據中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除（ABCD）后的余額，為應納稅所得額。A不征稅收入B免稅收入C各項扣除D彌補的以前年度虧損3、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的清算所得， 是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除（ABD等

39、后的余額。A 資產凈值B 清算費用 C 資產原值D 相關稅費4、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、 （ ）等。A 準備持有至到期的債券投資B 債務的豁免C 應收賬款D 應收票據中華人民共和國企業所得稅法 及實施條例中規定， 企業取得收入的非貨幣17、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的12、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的工資薪金，形式，包括無形資產、 （ BCD ） 、不準備持有至到期的債券投資以及有關權益等。A債務的豁免B存貨C勞務D 股權投資、下列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（ CD ）

40、 。A 城建稅B 增值稅C 土地使用稅D 印花稅中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定, 租金收入是指企業提供（ ABD ）使用權取得的收入。A 固定資產 B 包裝物C 無形資產D 專有技術8、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，收入總額中不征稅收入有（ ABC ） 。A財政撥款B依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基C國務院規定的其他不征稅收入D特許權使用費收入9、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定, 企業發生的支出應當區分（ AB ） 。A資本性支出B收益性支出C資產性支出D 權益性支出10、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的準予扣除的成本包括

41、企業在生產經營活動中發生的（ABCD） 。A業務支出B銷貨成本C銷售成本D其他耗費11、（ABCD）屬于銷售費用。A 產品的廣告費 B 產品的展覽費 C 委托代銷商品支付的手續費 D產品運費費包括企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的（ABCD） 。A加班工資B獎金C補貼D年終加薪13、企業發生的（ABCD） ，不得在企業所得稅稅前扣除。A企業之間支付的管理費B企業內營業機構之間支付的租金C 企業內營業機構之間支付的特許權使用費 D 非銀行企業內營業機構之間支付的利息14、按照中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列表述正確的是（ ABCD） 。A企業分為居民企業和非居民

42、企業B 居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（ 地區 ） 法律成立但實際管理機構在中國境內的企業C非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業D 企業所得稅稅法中的企業不包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的個人獨資企業、合伙企業15、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的公益性捐贈，是指企業通過 （ BD ） ， 用于 中華人民共和國公益事業捐贈法 規定的公益事業的捐贈。A鄉級以上人民政府及其部門B縣級以上人民政府及其部門C省級以上人民政府及其部門D公益性社

43、會團體16、在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出有（ABCD） 。A 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B 企業所得稅稅款C稅收滯納金D罰金、罰款和被沒收財物的損失有（ AC ） 。A企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊B 企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊C企業應當自固定資產停止使用月份的次月起停止計算折舊D 企業應當自固定資產停止使用月份的當月起停止計算折舊18、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ BD ） 。A企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，預計凈殘值率不得高于 5%B 企業應當根據固定

44、資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值C企業固定資產的預計凈殘值確定后卻需變更的，經主管稅務機關批準后可以變更D 企業固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更19 、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的無形資產，包括（ ABCD） 。A 商譽B 專利權 C 土地使用權 D 商標權20、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ ABCD） 。A投資資產包括企業對外進行權益性投資形成的資產B 投資資產包括企業對外進行債權性投資形成的資產C企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除D 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣

45、除21、下列（ AB ）屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的免稅收入。A企業持有財政部發行的憑證式國債利息收入B 企業持有財政部發行的記賬式國債利息收入C企業持有新加坡發行的國債利息收入D 企業持有某公司經國務院有關部門批準發行的債券利息收入22、企業從事（ ABC ）國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受企業所得稅優惠。A 承包經營B 承包建設C內部自建自用D投資經營23、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，符合（ AB ）條件的創業投資企業可以享受企業所得稅優惠。A 創業投資企業采取股權投資方式投資B 投資于未上市的企業C投資企業必須是小企業D投資期限必須在3年以

46、上24、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例規定的采取加速折舊的方法有（ AD ） 。A 年數總和法B 工作量法C平均年限法D雙倍余額遞減法25、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ABCD） 。A企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B 企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度C企業在一個納稅年度中間終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度D 企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度26、按照中華人民共和國企業所得稅法及實

47、施條例的規定，下列表述正確的有（ BCD ） 。A企業所得稅分月預繳，企業應當自月份終了之日起十日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B 企業所得稅分季預繳，企業應當自季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款C企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅中報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料27、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ ABC ） 。A企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定B 企業根據企業所得稅法

48、分月或者分季預繳企業所得稅時， 應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳C按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳D 預繳方法一經確定，以后不得變更28、企業所得稅法規定的實際管理機構，應同時符合以下（ABC ）條件。A對企業有實質性管理和控制的機構B 對企業實行全面的管理和控制的機構C管理和控制的內容是企業的生產經營、人員、賬務、財產等D 對企業有形式上的管理和控制的機構29、下列（ AD ）屬于中華人民共和國企業所得稅法所稱的非居民企業。A依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業B 依照中國法

49、律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業C依照外國（地區）法律成立且實際管理機構在中國境內的企業D 依照外國 （ 地區 ） 法律成立且實際管理機構不在中國境內， 在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業中華人民共和國企業所得稅法及實施條例規定的收入時限，下列表述正確的有（ACD） 。A股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按 照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B 利息收入，按照實際收到債務人應付利息的日期確認收入的實現C租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現D 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資

50、產的日期確認收入的實現中華人民共和國企業所得稅法及實施條例規定的，企業確定提供勞務交易的完工進度，可以選用的方法有（ ABD ） 。A已完工作的測量B 已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例C已經收到的收入占全部應收收入的比例D 已經發生的成本占估計總成本的比例32、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，財政撥款必須同時具備（ ABD ）條件。A主體為各級人民政府，即負有公共管理職責的各級國家行政機關B 撥款對象為納入預算管理的事業單位、社會團體等組織C撥款對象為事業單位、社會團體等組織D 撥款為列入預算支出的財政資金33、下列（AC ）支出準予在計算應納稅所得額時扣除。A棉紡廠支付給

51、生產工人的工資B 支付棉紡廠車間主任因個人原因發生的法律訴訟費C棉紡廠支付給銷售人員的差旅費D 棉紡廠繳納的增值稅稅款34、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定，準予扣除的損失包括企業在生產經營活動中發生的（ABCD） 。A固定資產和存貨的盤虧38、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的公益性捐贈，必須同B 轉讓財產損失C壞賬損失D 自然災害等不可抗力因素造成的損失35、企業為購置、建造（AB ）發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用， 應當作為資本性支出計入有關資產的成本， 并依照 中華人民共和國企業所得稅法實施條例的規定扣除。A無形資產B 經過 6 個月以

52、上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨C經過9個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨D 固定資產36、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ BC ） 。A 以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除B 以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出， 按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除C以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除D 以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租入固定資產原值提取折舊費用，分期扣除37、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，（ BC ）準予企業所得

53、稅稅前直接扣除。A企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金在提取后改變用途的B 企業在商業保險部門參加財產保險，按照規定繳納的保險費C企業發生的合理的勞動保護支出D 企業之間支付的管理費時符合（ ABD ）條件。A 通過公益性社會團體捐贈 B 通過縣級以上人民政府及其部門捐贈C 用于公益事業的捐贈 D 用于中華人民共和國公益事業捐贈法規定的公益事業的捐贈39、在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（ABCD） 。A 房屋、 建筑物以外未投入使用的固定資產 B 以經營租賃方式租入的固定資產C 以融資租賃方式租出的固定資產D 已足額提取折舊仍繼續使

54、用的固定資產40、 中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定企業的固定資產，包括（ AC ） 。A 企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的房屋、建筑物B 企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度機器、機械、運輸工具C 企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的機器、機械、運輸工具D 企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的單位價值在2000 元以上并使用期限在兩年以上的器具、工具41、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，通過（ ）等方式取得的固定資產，以該資產的公允價

55、值和支付的相關稅費為計稅基礎。A 非貨幣性資產交換B 投資C捐贈D債務重組42、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，融資租入的固定資產，以（ CD ）為計稅基礎A租賃開始日資產公允價值與最低付款額現值兩者中較低者B 租賃開始日資產公允價值與最低付款額現值兩者中較高者C 租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費D 租賃合同未約定付款總額的， 以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用43、下列（CD ）為生產性生物資產。B 用材林D 種牛B 版權D 商業貿易專有技術A生長中的大田作物C經濟林44、（ABCD）屬于無形資產。A外觀設計權C影片放映

56、權 45、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列關于無形資產攤銷表述正確的有（ ） 。A無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除B 無形資產的攤銷年限不得超過10 年C作為投資的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷D 作為投資的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷46、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定， （ BC ）情況下無形資產攤銷期限可以低于 10 年。A外購的無形資產B 作為投資的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的C作為受讓的無形資產，有關法律規定

57、或者合同約定了使用年限的D 自創的無形資產47、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述錯誤的有（ AB ） 。A 通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款和支付的相關稅費為成本B 通過非貨幣性資產交換方式取得的投資資產， 以換出資產的賬面價值和支付的相關稅費為成本C通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本D 通過支付現金以外的方式取得的投資資產， 以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本48、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ ABC ） 。A通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本B 通過支付現金以外的方式取得的

58、， 以該存貨的公允價值和支付的相關稅費為成本C生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本D 通過非貨幣性資產交換方式取得的存貨， 以換出資產的賬面價值和支付的相關稅費為成本49、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、 場所的， 或者雖設立機構、 場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，來源于中國境內的所得，計算應納稅所得額時正確的有（ AD ） 。A股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額B 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費

59、所得，以收入全額減除相關稅費后的余額為應納稅所得額C轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額D 轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額50、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列表述正確的有（ BD ） 。A企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的利潤彌補，但結轉年限最長不得超過五年B 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算C企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利D 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除51

60、、企業從事下列（ BD ）的所得減半征收企業所得稅A 蔬菜的種植B花卉的種植C糖料的種植D香料作物的種植52、按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列（ ABD ）屬于國家重點扶持的公共基礎設施項目。A 港口碼頭B城市公共交通C 城市污水處理D 電力53、 符合稅收優惠條件的某公共污水處理廠 2008 年運營第一年就取得經營收入，2010 年 1 月份經營者將公共污水處理廠轉讓給公司。公司受讓后按照（ AB ）享受減免稅優惠。A 2010 年的免征企業所得稅B 2011 年至2013年減半征收企業所得稅C 2010 年至2012 年減半征收企業所得稅D 2010 年至 2012年免