1、PAGE 1PAGE 14北部新區國稅局注銷稅務登記工作規程注銷稅務登記的條件納稅人發生以下情形的，應向主管稅務機關提出注銷登記申請：納稅人發生解散、破產、撤銷以及依法終止納稅義務情形的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，向稅務機關申請辦理注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當在被吊銷營業執照之日起十五日內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人未在工商行政管理機關注冊登記的，應當在有關部門批準或宣告注銷之日起十五天內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地

2、點變動前，向稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人注銷的強制監控條件納稅人辦理注銷稅務登記前，應向主管稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。CTAIS系統中設置了如下監控條件：不滿足強制監控條件的納稅人將不辦理注銷。1、納稅人無稅務登記證件和發票領購簿結存為零；2、納稅人發票結存為零；3、納稅人無違章在案情況；4、納稅人無稽查在案情況；5、納稅人無未申報行為(所有屬期)；6、納稅人無欠稅(含呆帳)；7、納稅人的資格全部取消；8、納稅人的分支機構全部注銷；9、納稅人不存在受理未核

3、準的文書；10、納稅人結清當月稅款。一、納稅人申請 納稅人在辦理工商登記注銷前、終止日起十五日內或遷出日前，持稅務登記證件和書面報告向辦稅服務大廳稅務登記窗口領取并填寫注銷稅務登記申請審批表（一式二份）,連同如下資料提交到辦稅服務廳稅務登記窗口（繳驗原件，提供復印件）： 1、企業注銷的有關決議以及其它有關證明文件； 2、被吊銷營業執照的應提交工商行政管理部門發放的吊銷決定；3、稅務登記證（正、副本）及稅務登記表原件。二、辦稅服務廳受理（一）辦稅服務廳發放與注銷相關的各類表格1、注銷稅務登記申請審批表（所有注銷、遷移的企業發放）2、增值稅檢查結算表 （所有增值稅納稅人發放）3、企業所得稅檢查批復

4、表 （有企業所得稅稅種的企業發放）4、中華人民共和國企業清算所得稅申報表及附表一套。（有企業所得稅稅種的企業發放個體工商業戶除外）5、取消增值稅一般納稅資格審批表 （增值稅一般納稅人發放）6、取消增值稅一般納稅人防偽稅控資格審批表 （增值稅一般納稅人發放）7、出口貨物退免稅認定注銷表 （有出口資格的企業發放）（二）辦稅服務廳根據納稅人填寫的注銷稅務登記申請審批表（以下簡稱注銷表），在軟件中進行注銷稅務登記，選擇相應的注銷原因，進行受理，收回納稅人稅務登記證（正、副本）、在系統中點擊“受理”，進行“證件繳銷”。如果是總機構注銷,還應繳銷分支機構的稅務登記證件（三）納稅人是增值稅一般納稅人，辦稅服

5、務廳在受理注銷資料后，不在CTATS中錄入注銷登記信息，待注銷表審批后，再將信息錄入CATIS中。并告知納稅人與稅務所管理員預約結算時間。對企業進行抄稅、報稅、和修改時鐘，及防偽稅控的注銷發行（在注銷審批表終審后）。兩卡由辦事服務廳在防偽稅控注銷發行時收繳出具防偽稅控金稅卡、IC卡收繳回執單。每月將收繳的兩卡報貨勞科保存并附上收繳兩卡的清單，清單內容企業名稱、稅號、注銷時間。（四）在注銷表“登記管理環節審核意見”欄簽署證件繳銷意見。（五）對結存發票的驗舊：若納稅人是個體經營戶，辦稅服務廳當場進行發票驗舊，從而實現發票繳銷。“發票管理環節”簽署意見若納稅人是企業性質的，辦稅服務廳通知納稅人，由稅

6、務所管理員進行繳銷，由辦稅服發票進行驗舊和CTAIS錄入。填制稅務文書附送資料清單、稅務文書領取通知書交納稅人一份。（六）告知納稅人事項：1、應于20個工作日后到辦稅服務廳領取注銷稅務登記通知書及審批完畢的注銷表。2、告知納稅人與管理員預約時間進行結算。3、告知納稅人在其注銷稅務登記申請未批準前必須按期進行納稅申報。（七）辦服服務廳將納稅人注銷稅務登記申請審批表和收到的相關資料（稅務登記正、副本，發票領購簿）等相關資料傳遞到稅務所。此項工作辦理時限為1個工作日。三、稅務所審核（一）稅務所管理員收到納稅人注銷資料后，進行注銷結算，結票、結稅，（所有企業的清算按企業所得稅法和實施條例以及財稅200

7、960號、國稅函2009388號、國稅函2009684號文件的相關規定執行。）并在注銷表“征收環節”欄簽署意見（二）稅務所管理員到戶結（清）算稅款，并填制結算表（增值稅、所得稅、消費稅）。如有補稅情況，稅務所將結算表（一份）交由納稅人，通知其即時到辦稅服務廳打印繳款憑證，繳納稅款，并將完稅證明的復印件附在結算表后如在結算中發現納稅人有偷稅行為并有相關證據，由稅務所報分管領導批準移交稽查局。（三）結算無查補稅款、罰款的，稅務所填制結算表（增值稅、消費稅、所得稅），在注銷表“發票管理環節繳銷發票情況”（個體工商業戶由辦稅服務廳簽署意見）欄簽署意見。（四）納稅人若是增值稅一般納稅人的，稅務所還負責收

8、回一般納稅人資格證、金稅卡、防偽稅控IC卡及讀卡器。（在防偽稅控注銷發行時交辦稅服務廳）（五）稅務所管理員收回納稅人的發票領購簿（須由稅收管理員簽署“作廢”字樣）并對紙制的空白發票進行截角作廢（個體的發票繳銷在辦事服務廳受理時完成）然后在注銷表的“發票環節”填寫發票的繳銷情況，傳遞到辦稅服務廳，進行發票驗舊。（六）所有納稅人辦理注銷、遷移都由稅務所出具結算表，（增值稅、消費稅、所得稅）由稅務所終審，加蓋稅務所公章，不報送相關業務科室和分管領導簽字。（七）增值稅小規模納稅人（含個體工商業戶）和年營業在100萬元以下（含100萬元）的非增值稅納稅人的注銷表由稅務所簽字終審，加蓋稅務所公章，在結（清

9、）算、結票、結稅后，有相關稅務資格要做取消（有出口退稅資格的企業，管理員填寫出口貨物退免稅認定注銷表報貨勞科審批，審批后隨同注銷的相關資料（注銷表、稅務登記正、副本，發票發票領購簿、結算表、等）傳遞辦稅服務廳。而增值稅一般納稅人和年營業收入100萬元以上非增值稅納稅人的注銷表由稅務所簽字后，傳遞稽查局。（八）稅務所（增值稅一般納稅人和年營業收入100萬元以上非增值稅納稅人的注銷）須憑區局已審批的注銷表再做取消相關資格的文書。納稅人資格的取消（一般納稅人資格取消、防偽稅控資格取消、減免稅資格取消、稅務資格取消），各稅收管理員在CTAIS中作相應的流轉處理的同時，必須經稅務所所長簽注意見后報送區局

10、貨勞科相應的紙質資料進行審批。（取消防偽稅控資格企業經信息中心批準后，在辦稅服務廳進行注銷發行后將兩卡辦稅服務廳，才能取消資格）出口企業退稅資格取消，移交貨勞科處理。貨勞科“進出口管理崗” 在CTAIS中作相應的流轉處理的同時，（必須經稅務所所長簽注意見后報送區局相應的紙質資料進行審批。（九）稅務所將審批后與注銷相關的資料（注銷表、稅務登記正、副本，發票發票領購簿、一般納稅人資格證、結算表、取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退（免）稅認定注銷表、取消稅務認定申請審批表等）傳遞辦稅服務廳整理歸檔。（十）稅務所建立注銷企業登記臺帳，內容包括（納稅人稅號、納稅人名稱、成立

11、時間、注銷時間、結算及清算的補稅的情況）由征納服務科每半年進行抽查。對跨區遷出的企業只審核當年是否完結稅款、滯納金、罰款。特別注意：對于跨區遷出的一般納稅人企業在注銷其防偽稅控企業資格后，不得取消其增值稅一般納稅資格，直接做跨區遷出稅務登記處理即可。此項工作辦理時限個體工商業戶為2個工作日、增值稅小規模納稅人和年營業收入100萬元以下（含100萬元）非為6個工作日、增值稅一般納稅人和年營業收入100萬以上的非增值稅納稅人為10個工作日（特殊情況報稅務所領導批準延期）。四、稽查局核準注銷（）稽查局對增值稅一般納稅人和年營業收入100萬以上非增值稅納稅的注銷、遷移在注銷表“稽查環節”欄簽署意見，由

12、稅務所將注銷表傳遞給稽查局。（二）如無涉稅情況稽查局將注銷表傳遞給征納服務科，如有涉稅情況返回給稅務所。此項工作辦理時限1個工作日五、征納服務科核準注銷征納服務科收到稽查局簽署意見的注銷表，在軟件中核實納稅人是否已結票，結稅、清算報稅。審核后，將注銷表報分管領導簽批后，在注銷表上加蓋公章。征納服務科將區局審批的注銷表返還稅務所。此項工作辦理時限為1個工作日六、貨勞科審核貨勞科在收到稅務所傳遞的取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退免稅認定注銷表進行審核批準，貨勞科將審批后的取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退免稅認定注銷表、取消稅務認定申請

13、審批表返還稅務所，于每月征收期結束后，在金稅工程系統中刪除納稅人信息。此項工作辦理時限為2個工作日七、信息中心增值稅一般納稅人取消防偽稅控資格申請審批表，貨勞科將審批后的文書傳信息中心負責人簽署意見，信息中心返回辦稅服務廳（由辦稅服務廳進行注銷發行）。八、辦稅服務廳辦理注銷稅務所將注銷表以及與注銷相關的資料（稅務登記正、副本，發票發票領購簿、一般納稅人資格證、結算表、取消增值稅一般納稅資格審批表、取消防偽稅控申請審批表、出口貨物退（免）稅認定注銷表）返還辦稅服務廳在軟件中進行核準注銷，（重點查看有企業所得稅的企業是否進行清算申報）并打印核準注銷通知書，注銷通知書上加蓋稅務登記專用章。對納稅人因

14、生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關的，在辦理注銷稅務登記時，同時制作納稅人遷移通知書，并注明納稅人已經或正在享受稅收優惠的情況，存在欠稅的還應注明欠稅的金額。此項工作辦理時限為1個工作日九、注銷戶證件資料及相關資料存檔由稅務所通知辦稅服務廳注銷手續完畢。由辦稅服務廳將以下資料：注銷表、發票繳銷登記表、結算表（稽查結論），與收回的納稅人的稅務登記證正、副本，發票領購簿、一般納稅人資格證，取消增值稅一般納稅資格審批表、取消增值稅一般納稅人防偽稅控認定表、出口貨物退免稅認定注銷表注銷通知書、納稅人遷移通知書等一起裝訂存檔。此項工作辦理時限為2個工作日。十、注銷稅務登記申請審批表的流轉各環節負責

15、人和經辦人在所辦事項完畢后，應在審批表上簽字。審批表中：1、“發票管理環節繳銷發票情況”（個體工商業戶由辦事服務廳填寫）由稅收管理員崗填寫。3、稽查環節清算情況”由稽查局填寫。4、征收環節結算清繳稅款情況”由稅務所填寫（必填，主要證明納稅人無欠稅）。5、登記管理環節審核意見”由辦稅服務廳綜合服務崗填寫。6、“批準意見”由征納服務科填寫。稅務所只將與審批相關的文書報送各相關科室，與注銷相關的其他證件資料由稅務所保存，在注銷程序完畢后，由稅務所將審批文件及相關證件資料傳辦稅服務廳整理歸檔。 本規程從2010年12月1日起執行 八、流程圖增值稅小規模納稅人（含個體工商業戶）和年營業收入在100萬以下

16、(含100萬元)納稅人到辦稅服務廳領取注銷的相關表格報送注銷的相關資料到管理員處預約結算時間領取注銷登記通知書、納稅人遷移通知書稅務所1、結（清）算、結票、清繳稅款、注銷表稅務所終審發票的檢查是否有頭大尾小有發票的個體超定額是否補稅2、將終審的注銷表結算表及與注銷相關的資料證件傳送大廳歸檔（個體2個工作日完成、小規模、非增值稅6個工作日）辦稅服務廳1、發放與注銷相關的表格2、受理、收繳證件、驗舊發票將注銷表、收繳證件傳遞稅務所（1個工作日完成）3、個體工商業戶的發票繳銷4、領回注銷表及整套注銷資料；打印注銷登記通知書、納稅人遷移通知書 （1個工作日完成）（核實是否進行清算申報）5、整理資料歸檔

17、接收資料傳遞資料領取資料領取資料返回資料2、增值稅一般納稅人和年營業收入在100萬以上的流程辦稅服務廳1、發放與注銷相關的表格2、受理、收繳證件、驗舊發票將注銷表、收繳證件傳遞稅務所（1個工作日完成）3、抄稅、報稅、修改時鐘4、收到信息中心簽署意見防偽稅控的注銷發行（收繳兩卡）出證明 5、領回注銷表及整套注銷資料；打印注銷登記通知書、納稅人遷移通知書 （1個工作日完成）（核實是否進行清算申報）5、整理資料歸檔稅務所1、結（清）算、結票、清繳稅款（10個工作日完成）2、注銷表報送稽查局3、在收到終審后的注銷表后進行取消防偽稅控資格、取消防偽稅控資格以及其他資格取消的發起在CATS中處理4、將終審

18、的注銷表結算表及與注銷相關的資料證件傳送大廳歸檔稽查局在注銷表的“稽查環節”簽字，傳遞征納科對稅務所移送的案件進行稽查納稅人到辦稅服務廳領取注銷的相關表格報送注銷的相關資料到管理員處預約結算時間進行抄稅、報稅、修改時鐘進行防偽稅控注銷發行領取注銷登記通知書、納稅人遷移通知書資料傳遞資料傳遞 返回征納服務科對注銷表進行報批終審文書返還稅務所資料傳遞分管領導返回資料歸檔資料傳遞審批返回貨勞科1、對一般納稅人資格、防偽稅控資格進行報批，并在CATSA中處理 （保存兩卡） 2、終審資料返回稅務所（工作時限2個工作日）返回資料傳遞審批返回返回信息中心1、在取消防偽稅控資格的注銷發行簽字(返回辦稅服務廳注銷發行崗) 資料傳遞 資料傳遞 注銷的相關表單（電子表格在注銷遷移使用相關表格的文件夾查找）在FTP/征納服務科/注銷流程及表格/注銷遷移使用相關表格 北部新區國家稅務局注銷（遷移）稅務登記審核審批目錄納稅人識別號：納稅人名稱：一、企業報送資料1 取消增值稅一般納稅人資格審批表3份2. 取消防偽稅控資格申請審批表2份3. 出口貨物退（免）稅認定注銷表2份（出口企業報送）4. 取消稅務認定申請審批表(通用)3份（涉及企業報送）5. 注銷稅務登記申請審批表