1、電器財務管理手冊電器有限公司目錄第一章 總則第二章 財務管理的內容和方法一、財務管理的內容（一）籌資管理（二）投資管理（三）資金使用的管理（四）收益及其分配的管理二、財務管理的方法（一）財務預測（二）財務決策（三）財務計劃（四）財務控制（五）財務分析第三章 財務管理的組織機構及崗位職責一、財務管理的組織機構（一）財務管理機構的設置原則（二）財務管理機構（三）財會崗位設置 二、財務人員的崗位職責（一）財務部長（二）會計部長（三）審計部長（四）財務部經理（五）財務部會計（六）出納員第四章 公司資產的管理一、貨幣資金的管理（一）庫存現金的管理（二）銀行存款的管理二、應收及預付帳款的管理三、商品的管理

2、（一）商品購進的管理（二）貨款結算的管理（三）銀行承兌匯票的管理 （四）商品調撥的管理（五）商品銷售的管理（六）商品銷售退回的管理（七）商品儲存的管理四、待攤費用的管理五、公司財產的管理（一）固定資產的管理（二）低值易耗品的管理1、低值易耗品增加的管理2、低值易耗品領用的管理3、低值易耗品調撥的管理4、低值易耗品攤銷的管理5、低值易耗品報廢的管理（三）物料用品的管理1、物料用品采購的管理2、物料用品領用的管理（四）遞延資產的管理1、遞延資產支出的管理2、遞延資產攤銷的管理遞延資產（待攤費用）攤銷計算表（五）無形資產的管理六、企業(yè)投資的管理第六章 資金籌措與使用的管理一、資金籌措的管理（一）籌資

3、的原則（二）籌資的審批程序二、資金使用的管理（一）資金管理的原則（二）計劃內用款的管理三、資金調撥的管理第七章 收益的管理一、收益管理的內容二、收入的管理（一）收入的管理辦法（二）商品銷售收入的管理（三）空調安裝費返還收入的管理（四）返利收入的管理1、管理人員的工作職責2、業(yè)務人員的工作職責3、配送中心財務的工作職責4、返利收入的管理5、贊助款收入的管理6、退殘款、降價款的管理三、費用管理（一）費用的分類（二）費用的管理辦法成本、費用、支出核算項目明細表（三）費用報銷的規(guī)定及程序（四）汽車使用費的管理（五）業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費支付申請單（六）差旅費的管理（七）通訊費的管理四、利潤的管理（

4、一）利潤的構成（二）利潤分配的管理（三）利潤的核定及管理第八章 財務報告一、財務報告報送的種類二、財務報表的報送時間三、編報要求四、報送程序第九章財務計劃一、財務計劃的構成體系二、財務計劃的編制程序三、編制財務計劃的方法(一)業(yè)務計劃的編制1、銷售計劃的編制2、商品采購計劃的編制（一）投資計劃的編制（二）財務計劃的編制（三）預計現金流量表四、編制計劃的要求第十章 財務分析一、財務分析的方法二、財務分析的內容（一）月度分析的內容（二）季度、年度分析的內容三、財務分析的指標體系第十一章 財務檔案的管理一、財務檔案的內容二、財務檔案的管理（一）手寫票據填寫的管理1、手寫票據的填制要求2、處罰辦法3、

5、監(jiān)督與檢查（二）合同、協(xié)議的管理（三）商品出 ,入庫單據 (倉庫聯(lián))的管理（四）發(fā)票，憑證的粘貼及傳遞（五）檔案的上繳三、財務檔案的保管四、財務檔案的保密規(guī)定五、財務檔案的使用及借閱規(guī)定六、財務檔案管理員的職責附表：財務文件交接單財務檔案總目錄表財務檔案調閱、借閱登記表第一章 總則本制度是根據會計法企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則的規(guī)定，以投資公司下發(fā)的財務管理制度為依據，結合電器有限公司內部管理的實際需要制定。本制度主要適用于電器有限公司所屬的各級公司的財務管理，各級公司所發(fā)生的各項財務活動必須嚴格遵守本制度。財務管理的內容和方法財務管理的內容財務管理就是對電器有限公司的資金運營進行管理，包括對資

6、金籌集、資金投放、資金運用、資金收回等內容。籌資管理 籌資，就是為了保證投資和商品經營的需要，對資金進行籌措、集中的過程。籌資管理側重以下幾個方面：確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應；選擇運用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；在保證數量和時間的前提下，合理確定籌資結構，以降低籌資成本和風險。投資管理投資是指電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包括對內投資、對外投資等。投資管理的內容包括：確定適度的投資規(guī)模情，保證最佳投資效益；選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資成本；確定合理的投資結構，規(guī)避和防范投資風險。資金使用的管理資金使用是指電器公司投資在公司內部用于生產經營的各種

7、資金占用進行管理的過程。資金使用管理的重點是：搞好現金管理，保證資金安全及支付的需要；合理確定存貨水平，加速存貨周轉，減少資金占用；嚴格控制應收帳款的帳期和額度，防止出現壞帳損失。 （四）收益及其分配的管理 收益是指電器公司一定時期實現的收入扣減支出后的凈額，他反映的是電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的重點是：積極組織收入收回，保證資金的及時回籠；嚴格控制支出，節(jié)約使用資金，不斷提高經營效益；正確確定經營成果，合理分配資金，不斷擴大經營規(guī)模。 二、財務管理的方法 電器公司的財務管理主要采用以下方法：財務預測 在公司的經營活動開始之前，財務部門要根據財務活動的歷史資料，考慮現實的條件

8、和要求，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和推測，為公司領導進行決策提供可靠的依據，對公司的生產經營活動過程進行事前控制。具體步驟是：明確預測目標；收集相關資料；建立預測模型；實施財務預測。財務決策在財務預測的基礎上，財務部門應針對公司提出的多種備選方案進行定性、定量分析，作出科學的、經濟的、技術的論證，權衡利弊得失，確定出最佳方案，以提高企業(yè)投資效益，減少投資失誤。具體步驟是：確定決策目標；提出備選方案；修正、完善方案。財務計劃 通過決策，確定公司的經營目標后，財務部門必須運用科學的技術手段和數學方法，對財務目標進行綜合平衡，使企業(yè)的經營目標系統(tǒng)化、具體化、數字化，作為控制公司財務

9、活動，分析和考核經營業(yè)績的依據。其具體方法是：分析企業(yè)財務環(huán)境，確定財務指標；協(xié)調企業(yè)資源，組織綜合平衡；選擇計劃方法，編制財務計劃。財務控制 在公司的經營過程當中，為了保證財務計劃和公司經營目標的順利實現，財務部門應通過制定各種政策、制度，以財務計劃和各種定額為依據，對公司的資金、收入、成本費用等進行日常的監(jiān)督和控制。具體做法是：制定控制標準，分解落實責任；實施追蹤控制，及時調整誤差；分析差異原因，進行考核獎懲。財務分析在某一經營活動結束之后，或經營到某一階段之后，為了解活動運行的狀況，財務部門應根據會計核算的實際資料，對比財務計劃或歷史資料，對公司的經營活動過程進行分析評價，以便找出差距，

10、總結經驗，提出改進措施，使下一步的工作做的更好。第三章 財務管理的組織機構及崗位職責一、財務管理的組織機構（一）財務管理機構的設置原則電器公司財務管理是在公司總經理的領導下，實行實行統(tǒng)一領導，上級監(jiān)控，分級管理、獨立核算的管理原則。 1、統(tǒng)一領導。在公司總經理的領導下，電器有限公司的財務管理由主管財務副總經理垂直領導，直到各級分公司，主管財務副總在財務上對總經理負責。各級公司財務部經理對其所屬的公司進行垂直領導，對上要向主管財務副總負責，對下管理各自的財務部和全體財務人員。公司實行統(tǒng)一的財務管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。 2、分級管理。各級公司必須遵守電器公司財務制度，在財務制度的指導下開展各

11、項財務活動。各公司的財務人員在業(yè)務上接受總部財務副總的領導和自己上級的領導，在行政上服從本公司總經理的領導。 3、上級監(jiān)控。電器有限公司總部對所屬各級公司的財務工作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導；上一級公司對其所屬的下級公司進行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導，以保證全公司的財務管理步調一致，協(xié)調統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學嚴謹，真實合法。 4、獨立核算。各級公司在上一級公司的領導下，對本公司的各項經濟業(yè)務活動進行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務活動過程和結果，為企業(yè)管理提供各種信息資料。（二）財務管理機構：電器有限公司財務管理機構圖如下：投資公司財務副總裁國美電器公司總部總經理國美電器公

12、司總部財務副總財務部長會計部長審計部長北京國美上海國美天津國美成都國美重慶國美國美國美國美（三）財會崗位設置 根據工作需要，電器公司總部設財務副總經理一名，下設財務部長、審計部長、會計部長各一名，各地區(qū)分部均設置財務部，財務部在財務部經理領導下，設置會計、統(tǒng)計、出納、收款等崗位。各地區(qū)分部所屬的分公司設置財務室，財務室在主管會計的領導，設會計一人，出納一人（二人），收款三人。各級公司可根據公司規(guī)模大小，業(yè)務多少，工作需要，本著高效精干的原則，設置相應的崗位，報電器公司總部批準。 二、財務人員的崗位職責財務部長 財務部長接受財務副總的領導，協(xié)助財務副總作好以下工作：規(guī)范公司財務管理體系，保證財務

13、管理工作科學、安全、有序運行；制定公司的各項財務制度，規(guī)范公司的財務活動；負責確定財務人員配備及培訓方案，制定財務人員業(yè)務標準、行為規(guī)范，不斷提高財務人員的業(yè)務素質；編制、匯總財務計劃，布置、落實、檢查、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行；匯總、合并公司的財務報表，為公司領導提供各種財務數據；定期、不定期對公司的經營狀況、財務狀況進行分析，向決算層提供財務報表和分析報告；組織公司年終財務決算工作；向財務副總報告財務工作，協(xié)調財務事宜；承辦公司領導交辦的其他工作。會計部長 會計部長受財務副總領導，協(xié)助財務副總搞好以下工作：落實公司的會計核算制度，規(guī)范會計核算體系；對公司會計核算業(yè)務進行審查，指導、管理和協(xié)調；負

14、責公司會計憑證、帳簿、報表的整理、審核、裝訂、管理；負責公司稅金的計算、申報和交納；負責增值稅發(fā)票的收取、核報、審查和保管；負責制定公司對外報表的編制要求、報送口徑及審查；負責與稅務部門的聯(lián)系、協(xié)調及問題的解答；承辦公司領導交辦的其它工作。審計部長對各級公司的所有財產物資進行核實、清點；對各級公司的會計帳目、報表資料的真實性、合理性進行審查；對各級公司、各部門、單位、人員對公司制度的遵守情況進行審查；對各級領導的離任進行審計；對各單位的費用開支情況、資金使用情況進行審計；對各單位的年終決算進行審查，確定各單位的盈虧。（四）財務部經理在投資公司財務總監(jiān)領導下工作； 執(zhí)行公司的各項財務管理制度和會

15、計核算制度。 領導本部門財務會計工作，組織開展各項財務活動；在公司資金計劃之內融資、資金調配，控制及合理有效使用資金； 組織編制本公司的財務計劃和財務報表； 負責對外提供會計資料的編制和納稅申報；負責制定本部門的財務計劃，進行財務分析；按公司決策層規(guī)定的收取比例，向子公司收取壞帳準備金； 承辦公司領導交辦的其他工作；（五）財務部會計 接受財務部經理的領導，協(xié)助財務部經理辦理以下工作：根據出納人員提供的原始憑證，經過審核及時記帳，并記錄各類明細分類帳、總帳，編制財務報表。負責公司各種往來款項的管理，及時催收、核對往來款項，出現問題及時向上級匯報并解決。負責財務相關資料、數據的查找及會計檔案管理。

16、負責各種發(fā)票、收據的管理。負責公司有關費用、成本、利潤、稅金的核算、計算和結轉。保證與下屬部門往來帳目核對及時準確無誤。負責工資表的審核及工資的核算。（六）出納員辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現金、銀行存款準確無誤。根據記帳憑證登記現金和銀行日記帳。保管現金、支票等各種有價證券。保管有關印章、空白收據及空白支票。月未做出銀行存款余額 調節(jié)表。審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確。按要求定期列出借款清償明細單。每天編報現金流量表。 公司資產的管理 公司資產管理主要是對流動資產、長期投資、固定資產和其他資產的管理。一、貨幣資金的管理 貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對貨幣資產

17、管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。 （一）庫存現金的管理各單位必須配備專職出納員負責現金的管理工作，實行錢帳分立，出納和會計單設，嚴禁出納和會計有一人監(jiān)管。嚴格遵守公司規(guī)定的現金使用范圍。收入的現金應認真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經手的人員賠償。收取的現款應及時存入銀行，各單位根據公司的需要，核定庫存現金定額報公司總部，超過定額存放現金的，須報本公司總經理批準。從銀行提取現金必須按公司規(guī)定的審批程序，經有關領導簽字后方可辦理。以現金支付費用、購買材料物資等，

18、必須遵守公司規(guī)定的費用報銷程序。企業(yè)內部發(fā)生借款時，凡行政性借款，由經辦人按要求填寫借款申請單，經部門經理簽字，上報財務經理復核，報有關領導批準后由出納付款。借款額度在10000元以內的，由常務副總（或地區(qū)分部總經理）審批，10000元以上的報公司總部總經理審批。職員因公外出借款，在市內辦事的兩天內到財務報帳，外埠出差的回單位三天內到財務報帳，不得拖欠和挪做他用。公款嚴禁私借，職工個人確須向公司借款的，必須經總經理批準。為了簡化現金報銷手續(xù)，方便現金使用者開展業(yè)務活動，對有關領導、經常采購的辦公室、出差頻繁的業(yè)務部等部門的有關人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據實際需要，以滿足一周

19、的需要為依據進行核定，報投資公司財務副總審批后執(zhí)行。持有備用金的人員，每周到財務部門報銷一次，財務部門按費用報銷的程序規(guī)定給予報銷，補足備用金數額。出納人員在支付現金時，應認真審核各種原始憑證，對于違反國家法令、公司財務制度的，財務人員應拒絕報銷，對內容不齊全、手續(xù)不完備、數字不正確或涂改的，應予以退回。對于偽造、涂改憑證和虛報冒領款項的非法行為，應及時報請領導處理。出納人員收付現金后，必修在各種原始單據上加蓋帶有日期的“現金收訖”、“現金付訖”的戳記，防止重復報銷入帳。企業(yè)應設置“現金日記帳”，由出納人員根據經審核后的收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合

20、計數，現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到帳款相符，日清月結。財務部經理應定期（月末）、不定期地對出納的庫存現金進行清查盤點，監(jiān)督出納人員管好現金。出納人員每天應向投資公司信息計劃部報送頭天的“現金流量表”，詳細反映前一天公司現金的收入項目、支出項目和庫存余額。（二）銀行存款的管理銀行存款的管理由出納專門負責，實行錢帳分管的原則。 各單位根據業(yè)務的需要開設或注銷銀行帳號時，必須報經公司財務的副總審批。收入的款項應及時存入銀行，收取的支票、銀行匯票等各種收款憑證應認真審核，防止出現差錯和上當受騙，由此給公司造成的損失由責任人賠償。通過銀行支付款項時，必須嚴格遵守公司有關的審批

21、程序和審批權限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應拒絕辦理。簽發(fā)支票應寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內容，嚴禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責任人要負責賠償。支票的存根應由收款單位經辦人的簽字，本單位經辦人的簽字。各單位應按開戶銀行設置支票領用登記簿，詳細登記領用支票的時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷時間、領用人簽名等內容。領用的支票必須在一個月內報銷，出納每月末對未報帳的支票進行清理，對時間超過一個月的，上報財務部經理進行處罰。公司的各種付款票證應妥善保管，嚴防丟失，由此給公司造成的損失，責任人要負責賠償。企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別

22、設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據收、付款記帳憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經核對后必須編制“銀行存款余額調節(jié)表”。會計人員每月月末必須對出納員的帳目進行核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。二、應收及預付帳款的管理應收及預付帳款是指公司在產品交易、勞務供應、技術服務和其他原因發(fā)生的應收（預付）其他單位或個人的款項。公司發(fā)生的經營業(yè)務必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種合同必須交財務部備案，財務部根據合同規(guī)定的結算方式、付款期限、付款金額收取貨款。公司原則上實行現款現貨的結算方式，凡是以賒款銷售或預付帳款

23、，每筆數額在1萬元以內的，報分部總經理審批；12萬元的，報公司業(yè)務副總審批；2萬元以上的必須由總部總經理批準。一天內的累計數額不得超過3萬元。經辦人必須保證貨款及時收回，不能按時收回的，要按規(guī)定對當事人進行處罰。（詳見賒款銷售的規(guī)定）應收帳款的收取由財務人員負責，凡不能按期收回的由經管的業(yè)務人員負責催收。會計人員應按債務人設置明細帳進行明細核算。各公司內部之間的往來帳金額，應每天核對一次。每月末，應向財務副總上報“應收帳款收回情況表”，對超過20天未能收回的款項（或貨物），財務部應向公司總部移交有關文件資料，啟動催討程序，由公司總部上報投資公司法律事務部進行催收。同時通知人事部向責任人下發(fā)處罰

24、單，按規(guī)定的處罰標準對經辦人進行處罰，追究其相應的責任。處罰標準由各級公司根據公司的實際情況確定，報公司總部批準后執(zhí)行。企業(yè)的應收帳款，應按發(fā)生的年份和性質劃分，確屬無法收回的，轉作呆帳處理，報送總部總經理批準后，記入管理費用。三、商品的管理商品是指各級公司為銷售的需要購進的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、辦公用品等。（一）商品購進的管理各單位業(yè)務部門采購商品，應事先簽定購貨合同（進貨申請單），購貨合同必須按公司規(guī)定的權限和程序報有關領導審批，各單位按審批后的合同進行采購。商品經過庫管人員驗收無誤后，由驗收人員按實收存貨填制存貨入庫單一式兩聯(lián)，經驗收人、庫房負責人簽字，一聯(lián)交財務部門，

25、一聯(lián)留存。（二）貨款結算的管理公司嚴格禁止現金進貨，因臨時需要零星進貨必須支付現金的，一次進貨金額不得超過5000元，特殊情況由總部總經理批準。一次進貨5000元以下2000元以上的，應報各地分部總經理批準，2000元以下的報業(yè)務部經理批準。門店財務人員依據領導的批單，填制借款單，由門店經理簽字后借支現金。現金購貨必須在當天報帳，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務人員應拒絕付款，否則出現問題由財務人員負責。各單位進貨原則上實行先貨后款，凡是先款后貨購進商品的，事先應向有關領導申請批準。一次進貨在20萬元以內的，由分部總經理審批。20萬元以上50萬元以下的由總部業(yè)務副總批準。50萬元以上報總部總經理審批

26、。（進貨批單上應有有關領導的簽字，財務人員才可以付款）。各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經門店經理簽字后交有關方面審批。審批權限如下：20萬元以內的用款由各分部業(yè)務部經理審批；20萬元以上，50萬元以下的用款由各分部總經理審批；50萬元以上的用款，由總部業(yè)務副總審批；付款申請單周一報送，經有關部門批準后交配送中心主管會計安排付款時間，門店財務人員周二按時間開出支票或其他付款憑證。各地業(yè)務部進貨，必須簽定購貨合同（零星采購、臨時一次性采購的除外），經業(yè)務副總審核簽字后生效，購貨合同的副本應報財務部備案。業(yè)務部門付款時應先向配送中心主管會計下達付款通知單，付款通知單由業(yè)務部經理簽字，業(yè)

27、務副總（或分部總經理）審批。配送中心主管會計將業(yè)務部報來的付款通知單加以匯總，結合公司的資金狀況，確定可付款金額，編制付款申請單報分（總）部總經理審批.配送中心財務人員根據總經理批準的付款申請單進行付款。代銷商品結帳必須有進貨發(fā)票，沒有進貨發(fā)票一律不予結款。所結商品確已賣出，結款金額應小于“本期進貨額-當日庫存”后的差額，因計算錯誤多結貨款給公司帶來損失的，責任人要給予賠嘗其他商品結款原則上必須有進貨發(fā)票，當時沒有發(fā)票的由業(yè)務人員說明原因，定出發(fā)票收取的時間，財務人員按規(guī)定的時間收取發(fā)票。凡是遲收發(fā)票的，每遲收一天扣罰責任人1分，因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責任人要給予賠償。確定要結款的廠家有

28、沒有要扣的降價款、退殘款、返利款、贊助款等，以上欠款原則上在付款時扣回。 嚴格審查付款手續(xù)，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務人員應拒絕付款，否則出現問題由財務人員負責。 （三）銀行承兌匯票的管理 1、各地區(qū)分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請，經業(yè)務經理簽字、地區(qū)總經理簽字后連同購貨合同一起報財務部。申請表格式如下： 銀行承兌匯票申請表 年 月 日收款單位用 途申請金額申請期限批準金額批準期限申請人： 業(yè)務經理： 總經理： 財務經理： 財務部經理先核查我公司欠對方的應付帳款必須大于要辦的承兌匯票金額，然后根據資金狀況、預計收入情況和承兌匯票簽發(fā)情況，經與申請人協(xié)商，合理確定承兌匯票的金額和期限，然后報

29、總部財務副總（北京地區(qū)直接報總經理）。財務副總審核批準后，財務部經理通知經辦人到銀行辦理承兌匯票。財務部經理應設置承兌匯票登記簿，詳細登記簽發(fā)行、收款單位、金額、到期日、領用人等內容。承兌匯票辦好以后，財務經理通知配送中心財務主管，配送中心財務主管按上述要求設置登記簿進行登記。財務部同時通知主管業(yè)務員領取承兌匯票。業(yè)務人員帶領客戶到財務部領取承兌匯票時，業(yè)務員和客戶同時在登記簿和匯票第三聯(lián)上簽字，第三聯(lián)留存財務部記帳。財務部定期與配送中心財務核對承兌匯票的簽發(fā)、解付情況。各地區(qū)分部采用銀行承兌匯票結算必須先報總部批準，所有采購業(yè)務必須與供貨方簽定供貨合同。財務部必須指定專人負責辦理承兌匯票的簽

30、發(fā)等手續(xù)。所有采用承兌匯票結算的廠家必須是與我方交易量大、交易時間長，信譽好，供貨及時的客戶。由于銀行承兌匯票到期必須支付，不可延緩，因此財務風險相對較大，簽發(fā)匯票必須慎重，能用其他方式支付的盡量不采用銀行承兌匯票支付。為了規(guī)避財務風險，匯票的解付期限、金額必須由財務部統(tǒng)一安排。財務部在安排承兌匯票的期限、金額時，必須認真、全面考慮公司目前的資金狀況、未來預計收入情況、承兌匯票的解付情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因素，科學、合理地加以安排。在解付時間上應盡量安排在每周一，解付金額和時間應盡量錯開，每筆金額不能過大。財務部經理必須密切關注匯票到期日和到期日的資金情況，提前

31、做好解付準備，必須保證匯票到期解付，決不允許出現頂票現象。商品調撥的管理 商品調撥是指某一地區(qū)分部所屬的各門店之間相互調撥或各門店從配送中心調撥的商品。門店從配送中心調入商品，應先填制“要貨申請單”，經門店經理簽字后傳至配送中心，配送中心財務人員根據“要貨申請單”打印銷售票一式兩聯(lián)，一聯(lián)交庫房憑依發(fā)貨，一聯(lián)有調入單位辦理入庫；商品調貨價格一律按進貨價格計算。門店之間調撥商品由調入單位填制“要貨申請單”，經主管業(yè)務部經理簽字到調出單位調貨。調出單位財務人員根據“要貨申請單”辦理商品退庫，打印負數入庫單。根據有關憑證： 借：庫存商品*商品（負數） 貸：預付貨款*門店（負數）調入單位根據調出單位的負

32、數入庫單辦理商品入庫，打印正常的入庫單。根據有關憑證：借：庫存商品*商品 貸：預付貨款*單位調入、調出雙方均以該商品的最后一次進價入帳（調出當日大庫的調貨價）。為了防止門店預付貨款越積越多的問題，年終清算一次。清算時，門店應先與其他門店、大庫核對往來帳目，核對無誤后，再進行清帳工作。具體方法如下：門店先打出“預付貨款”帳戶的余額，傳至配送中心。然后將所有明細帳戶的余額全部轉入“預付貨款業(yè)務部”帳戶中。余額在借方的，轉入該帳戶的借方；余額在貸方的，轉入該帳戶的貸方。結轉后，除了“預付貨款業(yè)務部”帳戶有余額外，其他帳戶應全部結平。調完帳以后，將調整后的余額與調帳前的余額核對，二者相等后，將調帳后的

33、余額傳至配送中心。配送中心先根據各門店調帳前的余額與各門店進行對帳，保證與各門店預付帳款余額核對相符的基礎上，再根據各門店傳來的調整后的預付帳款余額進行調帳。具體做法是： 將配送中心原帳面記錄的各門店預付帳款余額全部轉出，然后，再根據各門店傳來的調帳后的預付帳款余額重新入帳： 借：預付帳款*門店（調整后余額） 貸：預付帳款*門店（原帳面余額） （3）轉完帳以后，配送中心應和門店按新余額重新對帳，核對無誤后再行結帳。商品銷售的管理商品銷售的業(yè)務流程營業(yè)員根據顧客的要求，開出手寫銷售小票一式兩聯(lián)交顧客。顧客持手寫票到款臺交款，收款人員按銷售小票打印電腦銷售單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交顧客保存，一聯(lián)到庫房提貨

34、。顧客憑電腦銷售票提貨、驗貨，并由派車員安排送貨。屬于預收款的由營業(yè)員在銷售小票上注明“預收”、顧客姓名等。收款人員收款后打印預收單一聯(lián)，注名顧客姓名、地址、電話等內容，交于顧客。顧客提貨時，憑預收單到款臺辦理結算，補交貨款后打印電腦銷售票兩聯(lián)，顧客憑電腦銷售票提貨。 2、賒款銷售的管理嚴禁營業(yè)人員主動向顧客推薦賒款購物方式，顧客確屬帶款不夠的可采用賒款購物。賒款購物實行營業(yè)員（促銷員不得辦理）和送貨司機分段負責制。既從顧客購物開始，到辦理結算打銷售票、提貨驗機、安排送貨（營業(yè)員將顧客安排給派車員）由經辦營業(yè)員一人負責到底，中途不得轉交他人。從送貨、收回貨款到將貨款交到財務室，由送貨司機負責。

35、營業(yè)員在辦理賒款購物時，先由顧客填寫欠款單一式兩份，一份交財務室留存，一份由派車員交送貨司機負責收取欠款。欠款單經營業(yè)員、顧客簽字后報門店經理審批。經理批準后，由經辦的營業(yè)員帶領顧客到財務室，憑欠款單和其他憑證辦理結算手續(xù)，收款臺不得辦理賒款購物手續(xù)。財務人員在辦理結算之前，必須要求賒款購物的顧客出示有效的身份證明，在欠款單上留下身份證號碼、地址、聯(lián)系電話，并要當著顧客的面試打電話，以證明真?zhèn)巍Ｈ缓蠓娇梢罁房顔无k理結算手續(xù)，打印電腦銷售票，在電腦客戶聯(lián)右上方加改“賒款購物”戳記，注明欠款*元。結算手續(xù)辦好后，由營業(yè)員帶領顧客到庫房驗機提貨，并帶到派車員處，向派車員交代清楚，將欠款單交于派車員

36、，由派車員派車送貨。派車員在安排司機送貨時，應向司機交代清楚此貨為賒款購貨及貨物金額，必須保證貨款收回。同時在派車單上注明“賒款購貨”字樣，由派車員、送貨司機在派車單上簽字，并將欠款單交于司機。同一送貨司機不得同時負責送兩份賒款購物的商品。送貨司機在將貨送到顧客家時，應先向顧客收取貨款，然后才能付貨。款收妥后，司機應向顧客開具收據，寫明收到貨款金額并簽名。司機收回欠款時應注意查驗真?zhèn)危杖〉募兮n要賠償。收取的貨款最遲應于次日12：00前交到財務室，如果遲交，每遲交一天，扣罰2分。遲收超過兩天的，財務人員應及時報告門店經理及財務部，門店經理應抓緊調查解決。如貨款無法收回的，門店經理及相關責任人負

37、責賠償。每逢周六、周日、節(jié)假日和其他促銷活動日，原則上不辦理賒款購物，特殊情況由門店經理特批并對后果負責。各門店對每位顧客賒款購貨額不得超出10000元，每天的平均余額不得超過30000元，如有違反，門店經理和財務人員同時受罰。 3、帶貨安裝商品的管理。 帶貨安裝商品是指有我公司負責銷售、由廠家負責送貨或安裝的商品。業(yè)務部加強與各供貨廠家的聯(lián)系協(xié)調，明確商品的銷售、送貨、安裝和貨款的結算和支付辦法，并及時通知售后服務部和各銷售單位。各門店在銷售商品時，由廠家促銷員開銷售小票和安裝單一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)連同銷售小票一起交與顧客，另一聯(lián)交由廠家送貨，一聯(lián)營業(yè)柜組留存。顧客持銷售小票和安裝單到款臺交款

38、。收款人員收款后打印預收單，預收單應注明顧客的姓名，連同其中的一聯(lián)安裝單一起交給顧客，另一聯(lián)安裝單留存。顧客持預收單到開票處開發(fā)票，發(fā)票上應寫明顧客的姓名和預收單號，交給顧客。廠家送貨到顧客家以后，應驗證預收單、安裝單、購貨發(fā)票，商品安裝好以后，請顧客在安裝單上簽字后，預收單、顧客簽字的安裝單一起收回并交回公司，作為公司向廠家結算貨款的依據。帶貨安裝商品的貨款每月結算一次，結算期為上月的16日至本月的15日。每月15日，廠家應將所有的預收單、客戶簽字的安裝單一并交回到門店財務室，財務人員將兩單與留存的安裝單核對無誤后，將留存的安裝單交回廠家，并將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。售后服務

39、部負責帶貨安裝商品安裝質量的監(jiān)控跟蹤和核實。經核查無誤后，填制付款單，經領導審批后交門店付款。門店財務人員根據付款憑證，與收回的預收單核對無誤后，按規(guī)定將要付款的商品辦理入庫，同時結轉預收貨款，打印出銷售單。銷售單上應標明預收單的號碼和顧客的姓名，一聯(lián)記帳，一聯(lián)（顧客聯(lián)）妥善保存。顧客因故要求退換貨，由門店通知廠家，由廠家負責向顧客辦理退換貨事宜。 4、冰箱銷售的管理 為了節(jié)約費用支出，節(jié)省門店占地面積，充分發(fā)揮大庫集中配送商品的優(yōu)勢，冰箱銷售由配送中心集中送貨，具體程序和要求如下：門店銷售冰箱時，營業(yè)員按規(guī)定填制銷售小票、安裝單，在銷售小票和安裝單上注明“預收”字樣及顧客姓名，帶領顧客辦理交

40、款等手續(xù)。收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預收單，保證“銷售小票、安裝單、預收單”三單上的顧客的姓名一致；門店應派專人負責冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺冰箱，立即將“安裝單”傳真至大庫發(fā)貨管理員處，每日17：00之前，將本日銷售的冰箱“安裝單”進行匯總，填制“冰箱銷售匯總表”，經門店經理審核簽字、財務人員審核并注明“款已收訖”之后，傳真到大庫發(fā)貨管理員處。在填制“冰箱銷售匯總表”時，必須保證所填顧客姓名與預收單上的顧客姓名一致，商品規(guī)格、品名、型號、顏色、數量、單價、金額齊全無誤，顧客姓名、地址、聯(lián)系電話、送貨時間等詳細清楚，同時注明總頁數及總臺數。如果填寫馬虎，差錯不斷，將按

41、公司國電行字（2000）第155號文件規(guī)定對責任人處罰；發(fā)貨管理員憑預門店傳來的冰箱銷 售匯總表填制發(fā)貨派車單一式3聯(lián)，一聯(lián)留存，其余兩聯(lián)交送貨公司憑依取貨。取貨時，一聯(lián)交保管員憑依取貨，一聯(lián)送貨公司留存；送貨公司憑派車通知單到倉庫領貨，倉庫保管員經核對無誤后，將其中一聯(lián)留存，同時填制出庫單一式兩聯(lián)，經送貨公司簽字后一聯(lián)交財務室，一聯(lián)與派車單合在一起留存；大庫財務人員憑出庫單作商品出庫的帳務處理并打印電腦銷售單交與發(fā)貨管理員保管。為核算預收單的收回情況，大庫財務部門應專門設置“應收預收單”科目，發(fā)貨時，根據出庫單“借：應收預收單*門店；貸：銷售收入”。每日，大庫“應收預收單”的余額應與門店的“

42、預收貨款預收冰箱款”的余額核對相符，同時與發(fā)貨專管員手工帳的應收預收單金額相符；送貨公司將貨送到顧客家以后，先查驗預收單、安裝單，經顧客在預收單上簽字后收回預收單并當面驗機。如果顧客將預收單丟失，應由顧客填寫收據，在收據上留下身份證號碼、地址、電話及所購商品的品名、規(guī)格、型號、數量，寫明丟失的原因及應承擔的責任等內容并簽名，經送貨人員查驗無誤后帶回交送貨管理員；顧客收據必須經售后服務部回訪問題后才能入帳。送貨管理員將收回的預收單按門店整理，與銷售單捏好后，連同門店傳真來的“冰箱銷售明細表”復印件一起交財務室入帳。銷售單、預收單、銷售匯總表三者應一致。財務人員將預收單、冰箱銷售明細表核對相符后沖

43、轉應收預收單：“借：預付帳款門店，貸：應收預收單門店”。然后將預收單、電腦銷售單分別按門店整理好，交公司收款人員帶回各門店；門店財務人員根據預收單、大庫的銷售單辦理商品入庫、結預收轉銷售的帳務處理。顧客在送貨之前發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、預收單、安裝單等直接到購物門店辦理，門店在接到以上憑證時，應先向大庫發(fā)貨管理員核實貨是否已發(fā)，未發(fā)貨的應通知大庫停止發(fā)貨，已發(fā)在途的，應通知送貨公司停止送貨，一切事情辦妥后，發(fā)貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續(xù)。門店接到通知后，根據公司退款的規(guī)定辦理退款。在送貨之后發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、安裝單到購貨門店先辦理退貨申請，分清退貨原因，通知大庫管理員安排

44、拉回商品。送貨公司到顧客家運回商品時，應填制“退換貨單”一式三聯(lián)，一聯(lián)交顧客到門店辦理退款手續(xù)，一聯(lián)交保管人員辦理入庫手續(xù)，一聯(lián)經大庫財務人員簽字后傳給門店，預收單原件交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知單、發(fā)票、安裝單及大庫傳來的退換貨單和收到的預收單辦理退款；顧客在送貨之前要求換貨，除按第（11）條規(guī)定核實貨未送后，門店將顧客的原預收單收回，重新打印新預收單交與顧客，同時將新預收單傳至大庫，按規(guī)定時間編制出當天的銷售匯總表傳至大庫，大庫按銷售匯總表重新安排送貨；顧客在送貨后要求換貨，除按第（12）條規(guī)定辦理外，發(fā)貨管理員根據門店通知，安排送貨公司將貨拉回，并按規(guī)定填制退換貨

45、單。顧客持退換貨單到原購貨門店重新辦理補交（退）款手續(xù)。門店憑顧客手中的退換貨單，將原預收（銷售）沖回，再按所換商品重新辦理預收手續(xù)，辦好后將預收單傳真過去，由大庫重新辦理送貨手續(xù)；退換貨時發(fā)生的費用，仍按國電車字（2000）第014號文件規(guī)定執(zhí)行；商品在退換貨時，大庫保管人員按規(guī)定填制紅字出庫單（退回入庫）和蘭色出庫單（正常出庫）一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務室入帳，一聯(lián)留存。5、加盟連鎖店銷售的管理 公司業(yè)務的擴大，公司以加盟連鎖形式成立的企業(yè)越來越多，為了規(guī)范加盟連鎖企業(yè)與公司的業(yè)務往來，促進加盟連鎖企業(yè)的更大發(fā)展。加盟連鎖企業(yè)與公司發(fā)生的業(yè)務往來只限于北京地區(qū)總部或各地區(qū)分部，由以上地區(qū)的業(yè)務部

46、負責，不能與門店發(fā)生任何業(yè)務往來。為了方便加盟連鎖企業(yè)進貨，款項應全部打入北京總部，商品可按情況在其他地區(qū)分部采購。各地區(qū)分部應先與北京總部配送中心財務聯(lián)系，確認收款以后才能發(fā)貨。業(yè)務發(fā)生以后，北京總部與發(fā)貨的地區(qū)分部應進行內部的貨款結算或轉帳，由發(fā)貨單位向加盟連鎖企業(yè)開增值稅發(fā)票，作銷售處理。由北京總部向發(fā)貨單位開資金往來發(fā)票，沖抵應收貨款。具體帳務處理如下：總部財務部門收到加盟企業(yè)的貨款，根據銀行的進帳單：借：銀行存款（或應收票據*企業(yè)） 貸；預收貨款*企業(yè)總部直接發(fā)貨時，根據出庫單和發(fā)票：借：預收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入由分部發(fā)貨，總部根據分部出庫單復印件和資金往來發(fā)票：借：預收貨款

47、*企業(yè) 貸：應收貨款*分部發(fā)貨的地區(qū)分部根據出庫單、增值稅發(fā)票：借：應收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入總部向地區(qū)分部開出資金往來發(fā)票，沖抵應收分部貨款，分部根據資金往來發(fā)票：借：應付帳款北京總部業(yè)務部 貸：應收帳款*企業(yè)加盟連鎖企業(yè)進貨應采用現付或預付貨款的方式，允許采用銀行匯款、現期支票、銀行匯票（自帶信匯）、期限在四個月以內的銀行承對匯票等結算方式，嚴禁使用遠期支票和商業(yè)承兌匯票。無論采取哪一種結算方式，都必須保證款項到帳以后才能發(fā)貨。如遇特殊情況需要提前提貨，應報總部總經理批準。加盟連鎖企業(yè)所購商品原則上由總部或地區(qū)分部的配送中心提供，配送中心沒有的商品，可通過業(yè)務部從門店調配。從門店調配

48、的商品，如果是業(yè)務部統(tǒng)一供應的，門店按原調貨價作為退庫處理；如果是門店自己采購的商品，按業(yè)務部通知的價格作為銷售處理。應返還給加盟連鎖企業(yè)的扣點返利，遵循“在哪進貨，由哪返利”的原則，在支付返利款時，由加盟連鎖企業(yè)在當地稅務部門辦理退稅證明，由發(fā)貨單位開具負數的增值稅發(fā)票。財務部門作為銷售折讓處理，根據負數增值稅發(fā)票： 借：銷售折扣與折讓 貸：銀行存款（或應收貨款*企業(yè)）遇到商品降價，加盟部應根據公司的降價通知，及時通知加盟連鎖企業(yè)，加盟連鎖企業(yè)應及時準確地將降價商品的庫存數量、機號以書面形式（進貨入庫憑證結算聯(lián)）傳至進貨地區(qū)分部的配送中心財務室，經核實后由該地區(qū)分部負責向廠家結算補償降價損失

49、。如果加盟連鎖企業(yè)漏報、遲報降價商品所造成的損失，由加盟連鎖企業(yè)自己承擔，公司不承擔任何責任。加盟連鎖企業(yè)的殘次商品以換貨方式解決，所退商品必須保證備件齊全、符合公司規(guī)定的退殘條件，退回到原進貨地區(qū)分部配送中心，經驗收符合退殘條件的，應當即辦理換貨手續(xù)。應收退殘款由該地區(qū)分部向廠家結算。商品降價，應按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，方法同返利。商品退殘為了簡化手續(xù)，可以采取以換補退的方式，雙方不用再互開發(fā)票。6、款臺收款的管理款臺對外是一個窗口，對內接觸的大部分是現金。由于現金量大，稍有疏忽，就可能會給公司和員工個人帶來不必要的損失。為了明確責任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特制定本規(guī)定，望各單位遵照執(zhí)

50、行。款臺每天每班最少有兩人在崗，收款和打票必須分由兩人完成，嚴禁一人單獨頂班。當收款人員因輪休、倒班不足兩人時，其他財務人員必須代班。當班負責收款的人員，對自己收取的款項要負責到底，出現短款或收取假鈔均由當班收款的人負責。在收款過程當中如果需要別人幫助合捆、復核點數，收款人自己要心里有數，復核完一捆后二人要對數，出現問題由收款人負責。收款人員臨時離開柜臺需要別人代收款時，由收款員將備用金交給代收人員，其余款項由自己鎖好。代收款人員用自己的名字進入收款，收款人回來后再改用自己的名字繼續(xù)收款。代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。收款人員中途換班，應先核對帳目，保證帳款相符后，直接將

51、款項交給出納。接替的收款人員用自己的名字進入，按上述規(guī)定收款。為了防止別人冒用他人名字進入電腦，各款員應自己設置自己的密碼，款員之間密碼嚴格保密，如果泄露密碼后果自己負責。出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應當面點清，如果時間緊無法當面點清時，雙方應先點清大數（捆數）和不夠捆的零數，登記交接本，雙方簽字。交接本由門店按附表格式自行設置。出納到柜臺收款時，門店要派一名保安陪同，禁止出納一人獨自到款臺收款。錢款收回以后，由另一出納或會計人員負責監(jiān)點，出現的長短款、假幣必須有監(jiān)點人作證，及時通知收款核對帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負責賠償。由銀行直接收款的地區(qū)，禁止在款臺交款。在銀行預定收

52、款時間之前，出納必須到款臺收取一次錢款，同時將本日要交的款項清點準確，交會計人員復點一次，在保證準確無誤的情況下，填好交款單。當銀行收款人員收款時，如果當面清點，出納人員必須在一旁監(jiān)點，出現問題當面解決。如果是封包收款，出納人員在確定無誤后當著會計人員的面封好包，交給銀行收款人員。如果出現假鈔、短款，經公司派人到銀行確認后，由出納負責賠償。7、關于開具手寫銷售票的規(guī)定 手寫銷售票的出現有些是客觀條件限制不得已發(fā)生的，有些則是人為的原因。對于客觀條件限制出現的手寫票，必須按以下要求進行管理。其他人為的原因一律不允許出現手寫票。 在以下情況下可以用手寫銷售票：因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售

53、票；新門店開業(yè)，在營業(yè)中臨時調貨，財務來不及辦理入庫；門店在銷售中出現缺貨，臨時從廠家或其他門店調貨，當時來不及辦入庫先銷售；開具手寫銷售票的要求：手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由顧客交庫房提貨，一聯(lián)顧客留存。所有手寫銷售票都必須于當日輸入電腦，打印正式的電腦銷售單，并通知庫房營業(yè)結束前到財務室換取電腦打印票。凡是因特殊原因當日不能輸入電腦的手寫銷售票，應注明原因，交門店經理簽字。收銀人員在向出納交款時，應如實列報手寫銷售票款。門店會計人員負責對手寫銷售票的核查，營業(yè)結束時，應主動到庫房核實手寫票的張數、金額、經理簽字等。同時與出納報列的項目核對，保證一致。 各門店在向總

54、部財務部保送日財務報表時，應將未銷的手寫銷售票張數、金額及原因填列在此表上。 從5月26日起，各門店的日財務報表一律采用下表的格式（見附表）。遇到以下情況，必須先辦入庫，然后再銷售入庫價格有誤，應先更正，重辦入庫后再銷售；業(yè)務批單未到，應催促業(yè)務盡快辦理批單，沒有批單不準銷售；整套商品拆整零賣，應由業(yè)務部分零件單個作價，財務部門將原整件退出，再按零件分別入庫，然后再銷售。從配送或門店調貨，財務部門原則上應根據對方的出庫單復印件先辦入庫，等實物運達時再與庫房核對，避免入庫不及時影響銷售。商品銷售退回的管理顧客退貨，由庫管人員對商品進行查驗，符合退貨條件的交經理審批簽字，庫管人員負責辦理商品入庫手

55、續(xù)，開出入庫單一式三聯(lián)，經驗貨人、庫管負責人簽字后，其中一聯(lián)交顧客辦理退款手續(xù)。顧客辦理退款時，應將原銷售小票、銷售發(fā)票和庫房的入庫單一起交門店經理（經理不在時交副經理）審核簽字，并由經理或副經理當面通知財務人員辦理退款。屬于當天收款當天退貨的，到收款臺辦理，屬于以前收取的貨款到財務室辦理。顧客結退預收款時，必須持原預收單先到庫房查驗，確認沒有發(fā)過貨以后，由庫管、庫工在預收單上簽字，注明“商品未發(fā)，可以退款”，然后交門店經理簽字并通知財務人員退款。財務人員退款時，應按規(guī)定打出“銷售退票”或“預收款退票”，交退款人簽字，經查驗有關身份證明，確認退款人與原來的交款人一致后向顧客退款。 （七）商品儲

56、存的管理1、商品退庫的管理門店應嚴格遵守公司關于退殘商品的退殘標準和規(guī)定的退殘比率，保證所退商品配件齊全。經過檢驗合格后，由庫管填制“退庫商品清單”，注明退殘原因，交財務門店的財務人員在接到“退庫商品清單”時，可直接根據門店該商品最近一次進價作為退庫商品的價格，打印紅色“商品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)財務入帳，另外兩聯(lián)連同退殘商品清單一起，交送貨員到大庫辦理驗收手續(xù)，其中一聯(lián)經大庫管理人員簽字后帶回，交門店庫房。對于調價前售出、調價后顧客退回的高價位商品，財務人員應先口頭向大庫詢價，按大庫最近的價格計價。殘次商品運到大庫以后，殘次品庫的管理人員應根據門店的紅色“商品入庫單”和實收的商品進行核對，核

57、對無誤后，一聯(lián)由庫管人員簽字交門店收存，“退庫商品清單”和另一聯(lián)由大庫作為驗機依據和原始入庫單留存。經過殘次庫管理人員檢驗不符合退殘條件的商品，殘次庫應及時通知門店運回。返回的商品，財務一律作為正常的出庫處理。為了減輕殘次庫庫房驗收殘次品的壓力，周一上午只辦理前門店、公主墳店和西三環(huán)等三個門店的退庫。其他門店的退庫于周一下午辦理（下午1：00）。其他時間的退庫，仍遵守先行的規(guī)定。 2、商品調價的管理商品調價由業(yè)務部門下達調價通知單，經業(yè)務部經理簽字后傳至各門店和配送中心財務室。各單位財務人員通知庫管人員對調價商品進行盤點，編制商品盤點表報財務室。財務人員將帳面數與實存數進行核對后，編制“調價商

58、品計算表”一式兩聯(lián)，一聯(lián)進行調價的帳務處理，即將原價用紅字沖回，再按新價入帳。連同記帳憑單和“調價商品計算表”一起傳至配送中心。配送中心財務人員根據各單位傳來的“調價商品計算表”進行匯總，編制“調價商品匯總計算表”傳至業(yè)務部，由經管業(yè)務人員交與廠家確認蓋章后再傳至配送中心財務室。配送中心財務室根據廠家確認的“調價商品匯總計算表”，進行商品變價的帳務處理。業(yè)務人員必須在20天內將降價款收回，到期不能收回的，按公司制度進行處罰（詳見返利收入的管理）。 3、庫存商品盤點的規(guī)定隨著公司規(guī)模的擴大，庫存商品數量越來越多。為了加強商品管理，保證商品的安全完整，做到帳實相符，必須抓好商品的清查與盤點工作。現

59、結合公司的經營特點，對公司商品的清查盤點作如下規(guī)定：加強商品出入庫單證的核對，做到日清日結。庫管人員在辦理商品的出入庫手須時，要認真核對單證，防止出現差錯。收取的出入庫單要認真保管，每天營業(yè)結束后，庫管人員將當天的商品出、入庫單進行整理，按順序裝訂，保證連號。如果發(fā)現銷售單出現缺號，應及時與財務人員一起查找，凡是顧客已交款而未提走的商品，應帖上“已售未提貨”的標簽，單獨存放，保證庫房的出入庫單證與會計的帳表相符。商品出入庫單每半月上繳公司財務部一次。對主要商品每天進行清查盤點。主要商品是指單位價值在500元以上，每天收發(fā)數量大、次數多的商品，包括各種電視機、空調機、影碟機、微波爐等。每天營業(yè)結

60、束，由會計人員打印出當天的“庫存商品清單”，交庫管人員核對實物。凡實物與清單不符的，應找會計人員進一步查找核對，保證帳實相符。經核對無誤后，庫管人員在清單上注明“經核對帳實相符”字樣，雙方簽名后交會計人員，會計人員定期（每半月）上繳公司財務部。盤盈盤虧的商品，由財務人員填制“商品盤點盈虧報告單”報公司財務部。對大件商品每周進行清查盤點。大件商品是指單位價值在 200元以上的商品，包括：電視機、錄象機、VCD機、隨身聽、攝象機等黑色家電，洗衣機、冰箱、電扇、空調機、微波爐等白色家電，功放、音箱等發(fā)燒器材，計算機和其他大件商品。其特點是價值大，數量、規(guī)格、品種相對較少。對大件商品每周盤點一次，盤點