1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。ERP實訓教程-華中科技大學文華學院ERP模擬企業經營沙盤大賽培訓資料ERP管理協會籌辦廣播臺相關報道時間表星期時間星期一星期二星期三星期四星期五中午11：5012：00下午17：3017：5017：3017：5017：3017：5017：3017：50晚上20：3021：30如果有相關疑問請加入QQ答疑群2373265第一篇企業經營實戰演練流程與規則一、體驗式培訓的特點分享提升應用體驗二、實戰演練流程1實戰演練的目的2實戰演練的準備工作3初始年份講解4實戰演練的規則講解5企業經營實戰演練6實戰演練總評

2、（一）實戰演練的目的透過實戰演練，洞悉企業成功的重要因素；企業戰略與經營應如何密切配合；提升企業的運營效率，以及創造價值的能力；衡量企業運營狀況的方法與指標；在企業的戰略與運營中不斷創新；1、業背景介紹（二）實戰演練準備工作企業現狀：本地企業；經營狀況良好；產品技術含量低；原管理層在技術開發、市場開發方面保守。時間市場區域本地國內亞洲國際成本/單位低自動化高自動化數量討論：你作為新任管理層，將如何來經營該公司？_企業目標戰略(產品、營銷、生產)運營管理_2、企業面臨的市場環境新的管理層上任之后，對市場未來的發展趨勢應當有所了解，因為這將影響你們對于企業未來的戰略規劃和運作管理。以下是關于市場發

3、展的一些預測。這些預測來自于一家業內公認的市場調研咨詢公司，它針對市場發展前景的預測有著較高的可信度，不過應當記住的是，這畢竟是預測，有可能不準確。（1）企業基本介紹該企業是一個典型的本地企業，經營狀況良好。它目前的主打產品Beryl含有較新的技術，在市場的發展還是不錯。不過，由于原來的管理層在企業發展上比較保守，特別是在市場開發以及新產品的研發方面，使得企業一直處于小規模經營的狀況。在未來的幾年內，市場的競爭將越來越激烈，如果繼續目前的經營模式，很可能會被市場逐漸淘汰。因而，董事會決定引入新的管理層，對企業的經營模式進行變革，使企業發展成為更有潛力的實體。（2）產品發展Beryl產品目前在市

4、場上的銷路還不錯，但是可以預見，在不久的將來激烈的競爭即將開始，一方面是來自于國內同行的紛紛仿效，另外由于WTO開放之后，外國競爭者所構成的重大威脅。這些外國競爭者擁有更先進的研發技術和生產技術，如果企業不在產品上進行創新，將很容易落伍。Crystal產品是Beryl產品的技術改進版，它繼承了Beryl產品的很多優良特性，在一段時間內可以為企業的發展帶來可觀利潤。Ruby產品是一個完全重新設計的產品，采用了最新技術，在技術創新及有利于環保方面產生了很大的飛躍。但目前很難評估客戶針對這種新技術的態度。Sapphire產品被視為一個未來技術的產品，大家都存在著期望，然而它的市場何時才能形成是一個完

5、全未知的因素。（3）市場分析本地市場針對Beryl產品的需求開始減弱，而且利潤空間也開始下滑。不過在未來幾年中，還是有不少Beryl的需求，而Crystal產品的需求也開始慢慢多起來。在市場預測中可以看到，區域市場在未來幾年，Beryl產品有一定銷量，而Crystal產品銷量較多。不過，相比本地市場和國內市場而言，區域市場的容量還是要低一些。亞洲市場的開拓需要三年時間。因此針對其需求量的預測不能特別確定。該市場可能會有較高的容量，對于高技術含量的產品有較多的傾向性。國際市場的開拓需要四年的時間。對于那些研發技術和設備相對落后的企業來說，該市場應該是一個比較理想的發展空間，對于Beryl產品的需

6、求較多，而且利潤空間較高。參與競爭的企業在未來的發展中，將主要參考以下的市場預測。本圖表示了未來幾個產品的發展趨勢：市場容量發展趨勢圖在實訓中能很好的指導你經營的企業的訂單獲取數量，即廣告的投入要有針對性?？傮w來看，根據企業的實際情況可以比較準確地預計1-3年的銷售情況，但由于市場存在很大的不確定性，4-7年的預計只能作為一個參考，可能蘊涵很大的變化性。分類銷量預測單價預測本地Beryl是一個成熟的產品，在未來3年內本地市場上需求較大，但隨著時間的推移，需求可能迅速下降。Crystal在本地市場的需求呈上升趨勢。Ruby和Sapphire的需求量不明確。不管哪中產品，未來可能會要求企業具有IS

7、O認證資格。Beryl的單價逐年下滑，利潤空間越來越小。Ruby和Sapphire隨著產品的完善，價格會逐步提高。區域區域市場的需求量相對本地市場來講，容量不大，而且對客戶的資質要求相對較嚴格，供應商可能只有具備ISO資格認證包括ISO9000和ISO14000才可以允許接單。由于對供應商的資格要求較嚴，競爭的激烈性相對較低，價格普遍比本地市場高。國內Beryl、Crystal的需求逐年上升，第4年達到頂峰，之后開始下滑。Ruby、Sapphire需求預計呈上升趨勢。同時供應商也可能要求得到ISO9000認證。與銷售量相類似，Beryl、Crystal的價格逐年上升，第4年達到頂峰，之后開始下

8、滑。Ruby、Sapphire單價逐年穩步上升。亞洲所有產品幾乎都供不應求。Beryl在亞洲市場的價格相對于本地市場來說，沒有競爭力。國際Beryl的需求量非常大，其他產品需求不甚明朗。受各種因素影響，價格變動風險大。3、角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO戰略決策財務總監CFO資金運作營銷總監COO市場、銷售生產總監CMO采購、生產研發總監ISO、產品企劃部情報分析1、角色互換2、團隊協作3、親自操作，親身感受4、誠信經營，盤面信息真實管理團隊課程開展中的注意事項：角色互換團隊協作親自操作，親身感受誠信經營，盤面信息真實（四）實戰演練涉及的基本知識模塊1、組織三大基本職能戰略管理營銷生產財務營

9、銷生產財務融資、成本核算財務報表分析、控制市場預測、訂單獲取、市場開發、廣告投入原材料采購及產出計劃（MRP）、產能設計、在制品及產成品管理2、三個基本職能相互之間關系生產財務營銷3、戰略管理（1）、戰略意圖的選擇戰略意圖的概念企業在構想未來愿景的基礎上，矢志投入未來的的堅定信念。這一信念能夠激發企業的活力，鼓舞員工的士氣，強化員工的使命感、責任感，激勵員工為實現企業愿景而不懈努力。哈默爾（Hamel）和普拉哈拉德（Prahalad）：經營者對于公司發展的雄心壯志為“戰略意圖”。所謂戰略意圖是指企業在構想未來愿景的基礎上，矢志投入未來的堅定信念，這一信念可以通過文字的形式表示出來，它的具體表現

10、形式可以是公司的愿景、使命，更細分下去可以是公司的年度目標等。例如，深圳華為有限公司立志在電子信息產業界成為世界一流的設備供應商；海爾的戰略意圖則是進入世界500強?！皯鹇砸鈭D”的產生背景明茲伯格（HenryMintzberg）：傳統的戰略計劃工作之所以不能制定出有效的戰略，原因在于預測、戰略與運作分離、正規化三個方面的失誤。戰略計劃工作是分析不是綜合，所以制定戰略計劃不是制定戰略。哈默爾和普拉哈拉德：在1989年哈佛商業評論上首次提出“戰略意圖”這一概念。之所以提出此概念，是看到了由于戰略計劃工作過于強調對戰略所依據事實的精確性的判斷，而拋棄那些雖不能被事實數據證實但卻具有創新色彩的戰略方案

11、。戰略意圖的重要性戰略意圖重要性的表現如下：企業組織結構建立、內部資源配置、市場營銷、產品開發、生產過程設計的基礎；清晰表述的戰略意圖能夠創造出一種對公司管理者所確定的未來發展道路的熱情，提供一種能夠激勵組織成員的激情，是組織成員做出一定的承諾；有利于規劃公司的未來。據美國權威雜志統計，美國大企業的董事長平均一年工作時間中有40%48%的時間在研究企業戰略；中國企業的經理們勤勤懇懇、兢兢業業地工作，很少有人花很多時間來研究企業戰略；企業的競爭環境在不斷發生變化，眾多的企業卻沒有及時把握這些變化，制定自己的戰略意圖，來適應已經到來的戰略競爭。（2）、戰略意圖的形成和制定步驟界定公司當前的業務領域

12、考慮客戶需求與如何為客戶創造價值界定新的業務領域EVR框架分析形成戰略意圖制定使命陳述制定公司的價值觀和目標體系界定公司當前的業務領域界定公司在行業中的位置1在什么行業？2在什么地域？3在什么部門？該行業在你所處的地域是什么時候出現的？目前行業的發展趨勢如何？在該行業中你的競爭對手有哪些？他們各屬于什么類型？與競爭對手相比，你的優勢和劣勢是什么？清晰了解界定公司當前的業務德瑞克F阿貝爾（DerekFAbell）建議公司應該從三個層面來定義，分別為要滿足誰（顧客群）、要滿足什么（顧客需要）和如何滿足顧客需要（以何種技能或特殊能力）。滿足誰？顧客群體滿足什么？顧客需要如何滿足顧客需要？獨特競爭力定

13、義事業顧客群體需要滿足的對象是誰？顧客的需求需要滿足的是什么？所采用的技術和開展的活動采取什么樣的方式來滿足顧客的需求？界定公司將來的業務領域自從戴明（WEdwardsDeming）提出有關質量管理的學說后，人們發現客戶真正需要的合適的產品（product）和有價值的服務（service）。了解客戶新需求的前提條件：真正了解客戶；精簡向客戶提供服務的程序；為客戶創造價值；提供“一戰式”相關服務；通過構造卓越的服務系統并使之制度化來落實服務；建立長期穩定的客戶關系?？蛻魞r值的構成產品（功能、特性、技術含量、品質、品牌與式樣等）；服務（企業伴隨實體產品的出售或者單獨向客戶提供的各種服務所體現的價值

14、）；服務人員（行為、語言、服飾、服務態度、專業知識、服務技能等）；品牌形象；便利或方便；附加功能?？蛻魞r值的創造方法一體化服務，包括售前、售中和售后服務；個性化服務，較高層次的客戶已不再滿足于成批生產出來的產品，他們更青睞能夠體現個性的產品；敏捷物流，一種以為客戶創造價值為目的的提高時間效益的物流管理方法；創造體驗，為客戶創造價值的途徑是將解決辦法上升為客戶的積極體驗。界定新的業務領域根據公司現有的業務領域與客戶的新需求，考慮如何為客戶創造價值，并以此來界定新的業務領域，即重新回答公司的客戶群、客戶需求和核心能力。例：柯達：照相設備的供應商影像事業（使命為“在影像事業上成為世界領導者”）。默克

15、公司：全球一家最重要的制藥公司。它對自己公司的業務界定采取了一個比較寬的方式：“為社會提供卓越的產品提供革新和解決方案，滿足顧客的需求，改善人們的生活質量?！彼梢宰非蟮膽鹇砸鈭D有無數種開發創造性的計算機軟件，制造非常吸引人的運動車輛等，而這些業務都大大超出了默克公司的能力和實際的意圖。EVR框架分析我們現在在哪兒？位置相對的成功資源技術和能力我們打算到哪兒？什么時候？達到目標的計劃和行動是什么？環境關鍵的成功要素價值觀過程EVR（環境價值資源）分析應該使企業能夠做出關于未來目標和達到目標所需行動的決策。戰略意圖的制定目標體系的構建過程企業愿景中期經營計劃年度計劃中期目標與戰略年度方針與年度營

16、業目標年度重點目標（3）常見問題和應對策略常見問題沒有契合行業發展趨勢，錯過了發展的良好時機（阿迪達斯公司耐克公司）；缺乏吸引力，不能激發全體員工為之奮斗（通用西屋）；經營者單憑自己喜好，沒有得到全公司的認可（Sony）；沒有制定或制定的使命陳述、價值觀、目標體系等不符合戰略意圖的構想解決辦法經營者要清晰了解公司發展狀況、經營的事業及在行業中所處的地位；經營者要與公司的其他成員，特別是員工共同探討公司未來的發展問題，以求得共識；應該在深入了解了公司的狀況及行業發展動態的情況下，多制定一些方案，在不同的情況下選擇不同的方案；有了合理的戰略意圖后，必須制定出與其相適應的愿景、使命陳述，以及目標體系

17、等。戰略的成功在于創造競爭優勢，而可持續競爭優勢的獲取在于選擇與競爭對手不同的活動。價值鏈分析識別、創造和保持競爭優勢的重要方法。通過價值鏈的分解、取舍、共用和整合，有助于發現和塑造具有特色的戰略，培植和發揮企業的核心競爭力，創造競爭優勢。對于許多國內企業來說，在經濟全球化過程中，如何利用低成本制造優勢和貼近國內市場的區位優勢，尋求在產業鏈上的有利地位，科學塑造企業價值鏈，培植自己的核心競爭力，構造基于核心競爭力的戰略，仍是一個很大的挑戰。（4）價值鏈與競爭優勢競爭優勢理論認為：把企業作為一個整體來看待是無法識別其競爭優勢的，必須將企業的經營活動加以分解，一項一項地加以考察和分析才能找出弱點，

18、然后采取有針對性地戰略戰術化解劣勢，使得整個資源得到最佳配置和有效利用，從而贏得競爭優勢。這就需要對價值鏈進行分析。價值鏈是指一種商品或服務在創造過程中經歷的從原材料到最終消費者的各個階段。任何企業都是由各個階段的價值創造活動構成的。波特認為，競爭優勢源于整個活動體系，而活動間的整合則會實際降低成本或增加差異化。此外，個別活動的競爭價值或相關技能、能力、資源，都是整個系統或整套戰略中不可分割的一部分。邁克波特的價值鏈模型企業基礎設施人力資源管理技術開發采購來料儲運生產加工成品儲運營銷服務企業毛利輔助活動價值鏈下游環節價值鏈上游環節基本活動價值鏈的戰略應用專注于價值鏈的某個環節做精做強；整合社會

19、資源，構建新的價值鏈；企業戰略聯盟；虛擬化經營和外包。4、生產運作管理（1）、企業競爭環境與要素的變化企業競爭環境的變化八十年代中期以前企業所處工業化社會的特征，企業管理是圍繞著一種獨特的方式生產產品，企業競爭的空間有限；八十年代后期企業所處時代的特征，需求的迅速變動與生產過程的調整，競爭空間的擴大。企業贏得競爭的主要因素當前，企業要贏得競爭就得從價格、質量、產品差異、柔性、時間這五大要素上整合。在這種環境下,企業必須有一個長期發展的指導性計劃,要能夠預測未來,不致迷失方向.于是,提出運作戰略問題。運作戰略就是要決定企業在產品、生產過程、生產方法、制造資源、質量、成本、生產周期、生產計劃等方面

20、的選擇。生產/運作管理的主要工作之一，就是要把來自市場（用戶）的需求，轉換成企業組織制造資源的最優（最起碼應是滿意）的生產計劃。因此，市場的需求是最優利用企業制造資源的前提之一，是企業任何運作的“驅動源”。（2）需求管理MPS制定主生產計劃(MasterProductionScheduling）總體計劃分解的結果被稱為主生產計劃(MPS),國內企業常稱之為產品出產進度計劃。MPS的處理流程MPS并不是把年度計劃簡單平均分配到各個時間周期（周次）里去，而是要根據具體情況進行再優化、重新編制主生產計劃。輸入期初庫存預測用戶訂單制定主計劃輸出現有庫存主生產計劃待分配庫存MPS的輸入與輸出，由上圖可以

21、看出,MPS的輸入不完全就是年度計劃，而是要考慮期初庫存、來自市場需求的預測、及用戶的訂單等。MPS輸出主要有現有庫存、出產數量與進度、待分配庫存等。MPS的制定方法例:根據6,7兩個月的用戶訂貨和需求預測的情況,制定出主生產計劃（已知期初庫存為64）。期初庫存JuneJuly6412345678需求預測3030303040404040用戶訂貨33201042現有庫存量MPS待分配庫存量計算現有庫存量(Projectedon-handInventory)現有庫存:是指每周的需求被滿足之后仍有的、可利用的庫存量?，F有庫存量=上期期末庫存量-本期需求量期初庫存JuneJuly6412345678需

22、求預測3030303040404040用戶訂貨33201042現有庫存量311-29MPS待分配庫存量計算MPS計劃出產的數量和時間當現有庫存量出現負值時,即作為需要安排新的產品生產的信號.如上表所示,在第3周出現-29,意味著必須新投產產品才能滿足需求,于是轉入計算MPS的數量與產出時間。見下表：周次期初庫存需求量凈庫存MPS現有庫存16433313123130113130-29+70=4144130111151140-29+70+4164140117140-39+70=3183140-9+70=61形成MPS:(注：MPS的生產批量為70件。)期初庫存JuneJuly6412345678需

23、求預測3030303040404040用戶訂貨33201042現有庫存量31141114113161MPS70707070待分配庫存量在實訓中應用簡單的主生產計劃（MPS）物料名稱：Crystal提前期：1Q現有庫存量：8批量:3的倍數時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820122凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669（3）物料需求計劃MRPMRP的處理邏輯MRP的基本原理就是由產品的交貨期展開成零部件的生產進度日程與原材料、外購件的需求數量和需求日期，即將產品出產計劃轉換成物料需求表，并為編制能力需求計劃提供信息。處理的問題所需

24、信息1.生產什么？生產多少？1.切實可行的主生產計劃2.要用到什么？2.準確的物料清單（BOM）3.已具備什么？3.準確的物料庫存數據4.還缺什么？何時需要？4.MRP的計算結果（生產計劃和采購計劃）（MPS）我們有什么？我們需要什么？我們要制造什么？主生產計劃MPS物料需求計劃MRP庫存信息物料清單BOM每一項加工件的建議計劃需求數量開始日期和完工日期生產作業計劃每一項采購件的建議計劃需求數量訂貨日期和到貨日期采購供應計劃其基本處理邏輯為：MRP的處理過程準備MRP處理所需的各種輸入，將MPS作為確認的生產訂單下達傳給MRP。根據產品的BOM，從第一層項目起，逐層處理各個項目直至最低層處理完

25、畢為止。舉例MRP計算如下：MPS數據：MPS是MRP的主要輸入，它是MRP運行的驅動力量。需求如下表:周次123456789101112產品A（臺）1015期初庫存數據：部件ABC庫存數（臺）025物料清單BOM：AB(1)C(2)D(3)0層1層2層C(2)LT=2LT=2LT=1求解部件C的訂貨數量及訂貨時間?解：采用低層碼技術處理（即在不同層次中出現相同的零部件時，以該部件所在的最低層為基準，將所有該零部件的上層調到該部件所在的最低層次。）如下:AB(1)C(2)D(3)0層1層2層C(2)LT=2LT=2LT=1MRP處理表格運行故部件C應在第四周發出5件的訂單，在第六周發出26件的

26、訂單，第七周發出30件的訂單。只有當部件C采用上述的訂貨策略時才能滿足第8周10件A的需求和第11周15件A的需求，同時降低了原材料和產成品的庫存量。實訓中應用簡化的MRP運算Crystal提前期：1批量：1現有量：0116計劃產出量116計劃投入量54321當期時段116計劃產出量116計劃投入量54321當期時段21凈需求1010訂單下達8955庫存量116毛需求54321當期時段生產計劃Beryl提前期：1批量：1現有量：0M1提前期：1批量：10現有量：5采購計劃BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Bery:Q2:2個，Q4:1個Crystal:Q1:

27、1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個11季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：（4）產能的利用與訂單交貨期該配置圖表明當產品Beryl的訂單交貨期在第二期時，此時手工線的在制品應在第二期或半自動生產線的在制品在第一期或從柔性生產線開始投產，都可滿足Beryl的訂單交貨期，以免延期交貨的情況發生，其它的產品依此類推。因而，在選定單時應關注交貨期和產能匹配。5、財務管理生產銷售訂單銷售現金市場融資采購產品研發應收帳款應付帳款（1）管理一家企業就是管理資本周轉初始：股東現金，銀行貸款業務進行中：支付設

28、備，原材料，員工薪水業務結算：應付帳款，應收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現，租金，行政管理費用等年度報告：資產負債表、損益表（2）、經濟周期的信息（3）資產負債表歷年利潤的累積來源于損益表資產年初數流動資產：現金_應收帳款_原材料_產成品_在制品_流動資產合計_固定資產：土地建筑凈值_機器設備凈值_在建工程_固定資產合計_資產總計_負債及所有者權益年初數負債：短期負債_應付帳款_應交稅金_長期負債_負債合計_所有者權益：股東資本_以前年度利潤_當年凈利潤_所有者權益合計_負債及權益總計_高利貸屬于短期負債與上一年度相同總資產=負債+權益來源于損益表（4）損益表利息、貼現等費用項目去年一、銷

29、售收入減：成本二、毛利減：綜合費用_折舊_財務凈損益_三、營業利潤_加：營業外凈收益_四、利潤總額_減：所得稅_五、凈利潤_包括市場開發費、廣告費、行政管理費、產品研發費、生產線改造、設備維護、廠房租金、ISO認證;延期交貨等的罰金等變賣原材料、產品等的收入贏利時，按當年利潤的33%計算，下一年初交納當企業彌補前五年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法：(稅前利潤+(前五年凈利潤之和)33%（5）綜合管理費用明細表項目金額行政管理費廣告費設備維護費設備改造費租金產品研發市場開拓ISO認證其他合計（6）填表順序綜合管理費用明細表損益表資產負債表（五）初始年份概述5、起始年狀態1、沙盤盤面信息現金、應

30、收款與設備價值現金24M應收款(現金)14M在制品(籌碼+現金)：6M生產線4：生產線3：生產線2：生產線1：成品：(籌碼+現金)Beryl:6M(3個)原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單(籌碼)：2個擁有新華廠區(籌碼)，價值40M機器和設備現有價值(現金)12M短期貸款(籌碼)：3Q,4Q各10M2Q,3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q2、起始年生產線狀態生產線折舊4332凈值6310生產線4225生產線3225生產線23已提折舊35生產線1已使用年數原值生產線3、起始年的財務狀態項目去年一、銷售收入40減：成本17二、毛利23減：綜合費用8折舊4財務凈損益1三、營業利潤1

31、0加：營業外凈收益0四、利潤總額10減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數流動資產：現金24應收帳款14原材料2產成品6在制品6流動資產合計52固定資產：土地建筑凈值40機器設備凈值12在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數負債：短期負債20應付帳款0應交稅金3長期負債0負債合計23所有者權益：股東資本70以前年度利潤4當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益表單位：百萬資產負債表單位：百萬4、起始年的訂單市場：本地產品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價：6訂單數量：6訂單銷售額：36訂單成本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)66M=36M帳期:1Q

32、交貨:Q35、起始年末的財務狀態項目去年一、銷售收入36減：成本12二、毛利24減：綜合費用_折舊_財務凈損益_三、營業利潤_加：營業外凈收益_四、利潤總額_減：所得稅_五、凈利潤_資產年初數流動資產：現金_應收帳款_原材料_產成品_在制品_流動資產合計_固定資產：土地建筑凈值_機器設備凈值_在建工程_固定資產合計_資產總計_負債及所有者權益年初數負債：短期負債_應付帳款_應交稅金_長期負債_負債合計_所有者權益：股東資本_以前年度利潤_當年凈利潤_所有者權益合計_負債及權益總計_損益表單位：百萬資產負債表單位：百萬三、實戰演練規則1、廣告投入單第一年國內年度市場類別BerylCrystalR

33、ubySapphire本地區域亞洲國際訂單Beryl(Y4,本地)44.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現金交貨:Q1ISO9000（1）訂單爭取規則市場類別Beryl合計SapphireRubyCrystal年度本地區域國內第一年亞洲國際市場開拓完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發完畢，才能拿ISO的訂單ISO9000Crystal國內小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M

34、小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價市場排行規則：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產品的訂單再按照廣告投入排名當兩組本年廣告投入相同時，按照在該市場上所有產品的廣告投入總量排名當兩組本年市場投入相同，進行競價投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能訂單的獲取數量=(n+1)2，n表示投入的廣告費用。（2）訂單交貨規則普通訂單：按規定的交貨期交貨，不提前交貨；加急訂單：一季度后交貨；無法按時交貨：每過

35、一個季度，按訂單金額1/5罰款；交貨后，按訂單上的帳期放入應收帳款對應帳期。Beryl(Y4,本地)44.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現金交貨:Q13、貸款規則貸款總額(長期貸款短期貸款)=17個13-16個9-12個5-8個=研發費用訂單交易規則訂單允許轉讓，轉讓價格由雙方協商產品交易規則允許相互買賣產品，價格由雙方協商外協加工交易規則可來料加工，完全外包加工等方式，價格由雙方協商企業并購規則：一企業破產后，其他企業可并購注資：注入金額=彌補該企業當年所有者權益，獨立運營，股權比率：注資金額/(注資金額+總資產)合并：注

36、入金額=該企業一年內到期的負債額，集團企業運營規則強調1、財務報表必須真實，如果查出假帳，將處以相差金額的5倍罰款2、必須按照規則運作，每發現一次違規，處以1M的罰款3、銀行貸款必須和銀行協商，不能私自貸款，或者延長貸款期限。每發現一次違規，將處以5M的罰款4、盤面信息真實，每發現一次作假，將處以1M的罰款5、必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。每發現一次違規，將處以1M的罰款6、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。每發現一次違規，將處以1M的罰款7、每年度末提交報表，如果未按時提交，罰款：1M/10分鐘第二篇經營實戰演練起始年任務清單每年年初：（根據提示，完成部分打勾）支付應付稅

37、（根據上年度結果）支付廣告費登記銷售訂單每個季度：一季度二季度三季度四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息更新應付款/歸還應付款更新原料訂單/原材料入庫下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/生產線改造/變賣生產線開始下一批生產產品研發投資更新應收款/應收款收現按訂單交貨支付行政管理費用每年年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息支付設備維護費支付租金/購買建筑折舊新市場開拓投資/ISO資格認證投資關賬起始年訂單項目123456合計市場產品名稱賬期交貨期單價訂單數量訂單銷售額成本毛利起始年的現金流量表：項目1234應收款到期（+）變賣生產線（+）變賣原料/產品（+）變賣廠房（+）短期貸

38、款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計支付上年應交稅廣告費貼現費用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現金成品采購支付現金設備改造費生產線投資加工費用產品研發行政管理費長期貸款及利息設備維護費租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他支出總計現金余額起始年的財務報表資產負債表單位：百萬資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：負債：現金24短期負債20應收帳款14應付帳款0原材料2應交稅金3產成品6長期負債0在制品6流動資產合計52負債合計23固定資產：所有者權益：土地建筑凈值40股東資本70機器設備凈值12以前年度利潤4在建工程0當年凈利潤7固定資產合計52所有者

39、權益合計81資產總計104負債及權益總計104綜合管理費用明細表(百萬)損益表單位：百萬項目金額項目去年今年行政管理費一、銷售收入40廣告費減：成本17設備維護費二、毛利23設備改造費減：綜合費用8租金折舊4產品研發財務凈損益1市場開拓三、營業利潤10ISO認證加：營業外凈收益0其他四、利潤總額10合計減：所得稅3五、凈利潤7第一年任務清單：年初：（根據提示，完成部分打勾）支付應付稅（根據上年度結果）支付廣告費登記銷售訂單每個季度：一季度二季度三季度四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息更新應付款/歸還應付款更新原料訂單/原材料入庫下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/生產線改造/變賣

40、生產線開始下一批生產產品研發投資更新應收款/應收款收現按訂單交貨支付行政管理費用年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息支付設備維護費支付租金（或購買建筑）折舊新市場開拓投資/ISO資格認證投資關賬第一年訂單項目123456合計市場產品名稱賬期交貨期單價訂單數量訂單銷售額成本毛利第一年的現金流量表：項目1234應收款到期（+）變賣生產線（+）變賣原料/產品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計支付上年應交稅廣告費貼現費用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現金成品采購支付現金設備改造費生產線投資加工費用產品研發行政管理費長期貸款及利息設備維護費租金購買

41、新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他支出總計現金余額第一年的財務報表資產負債表單位：百萬資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：負債：現金短期負債應收帳款應付帳款原材料應交稅金產成品長期負債在制品流動資產合計負債合計固定資產：所有者權益：土地建筑原價股東資本機器設備凈值以前年度利潤在建工程當年凈利潤固定資產合計所有者權益合計資產總計負債及權益總計綜合管理費用明細表(百萬)損益表單位：百萬項目金額項目去年今年行政管理費一、銷售收入廣告費減：成本設備維護費二、毛利設備改造費減：綜合費用租金折舊產品研發財務凈損益市場開拓三、營業利潤ISO認證加：營業外凈收益其他四、利潤總額合計減：所得

42、稅五、凈利潤第二年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現金預算表項目1234期初現金()變賣生產線(+)變賣原料/產品(+)變賣廠房(+)應收款到期(+)支付上年應交稅廣告費投入貼現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金設備改造費生產線投資生產費用產品研發投資支付行政管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他現金余額需要新貸款產能預估：1季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：生產計劃與物料需求計劃：產品：生產線類型：項目去年今年

43、1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購采購計劃匯總：原材料1季度2季度3季度4季度M1M2M3M4

44、任務清單：年初：（根據提示，完成部分打勾）支付應付稅（根據上年度結果）支付廣告費登記銷售訂單每個季度：一季度二季度三季度四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息更新應付款/歸還應付款更新原料訂單/原材料入庫下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/生產線改造/變賣生產線開始下一批生產產品研發投資更新應收款/應收款收現按訂單交貨支付行政管理費用年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息支付設備維護費支付租金（或購買建筑）折舊新市場開拓投資/ISO資格認證投資關賬第二年訂單項目合計市場產品名稱賬期交貨期單價訂單數量訂單銷售額成本毛利第二年的現金流量表：項目1234應收款到期（+）變賣生產線（+）

45、變賣原料/產品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計支付上年應交稅廣告費貼現費用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現金成品采購支付現金設備改造費生產線投資加工費用產品研發行政管理費長期貸款及利息設備維護費租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他支出總計現金余額第二年的財務報表資產負債表單位：百萬資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：負債：現金短期負債應收帳款應付帳款原材料應交稅金產成品長期負債在制品流動資產合計負債合計固定資產：所有者權益：土地建筑原價股東資本機器設備凈值以前年度利潤在建工程當年凈利潤固定資產合計所有者權益合計資產總

46、計負債及權益總計綜合管理費用明細表(百萬)損益表單位：百萬項目金額項目去年今年行政管理費一、銷售收入廣告費減：成本設備維護費二、毛利設備改造費減：綜合費用租金折舊產品研發財務凈損益市場開拓三、營業利潤ISO認證加：營業外凈收益其他四、利潤總額合計減：所得稅五、凈利潤第三年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現金預算表項目1234期初現金()變賣生產線(+)變賣原料/產品(+)變賣廠房(+)應收款到期(+)支付上年應交稅廣告費投入貼現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金設備改造費生產線投資生產費用產品研發投資支付行政管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費費用租金購買

47、新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他現金余額需要新貸款產能預估：1季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：生產計劃與物料需求計劃：產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季

48、度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購采購計劃匯總：原材料1季度2季度3季度4季度M1M2M3M4任務清單：年初：（根據提示，完成部分打勾）支付應付稅（根據上年度結果）支付廣告費登記銷售訂單每個季度：一季度二季度三季度四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息更新應付款/歸還應付款更新原料訂單/原材料入庫下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/生產線改造/變賣生產線開始下一批生產產品研發投資更新應收款/應收款收現按訂單交貨支付行政管理費用

49、年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息支付設備維護費支付租金（或購買建筑）折舊新市場開拓投資/ISO資格認證投資關賬第三年訂單項目合計市場產品名稱賬期交貨期單價訂單數量訂單銷售額成本毛利第三年的現金流量表：項目1234應收款到期（+）變賣生產線（+）變賣原料/產品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計支付上年應交稅廣告費貼現費用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現金成品采購支付現金設備改造費生產線投資加工費用產品研發行政管理費長期貸款及利息設備維護費租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他支出總計現金余額第三年的財務報表資產負債表單位：百萬資產

50、年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：負債：現金短期負債應收帳款應付帳款原材料應交稅金產成品長期負債在制品流動資產合計負債合計固定資產：所有者權益：土地建筑原價股東資本機器設備凈值以前年度利潤在建工程當年凈利潤固定資產合計所有者權益合計資產總計負債及權益總計綜合管理費用明細表(百萬)損益表單位：百萬項目金額項目去年今年行政管理費一、銷售收入廣告費減：成本設備維護費二、毛利設備改造費減：綜合費用租金折舊產品研發財務凈損益市場開拓三、營業利潤ISO認證加：營業外凈收益其他四、利潤總額合計減：所得稅五、凈利潤資產結構：負債：所有者權益融資渠道：投資的生產線的回收年數：設備初始投資：_設備

51、產生年收入：_設備經濟壽命周期：_每年支付：_回收期：_SWOT分析優勢(Strength)劣勢(Weakness)機會(Opportunity)威脅(Threat)SWOT戰略分析模型SWOT分析理論SWOT分析是企業經營決策中最常用的方法,它幫助決策者在企業內部的優勢(Strengths)和劣勢(Weaknesses),以及外部環境的機會(Opportunities)和威脅(Threats)的動態的結合的分析中,確定相應的生存和發展戰略的一種有用的決策分析方法。環境的機會環境的威脅內部的劣勢內部的優勢扭轉型戰略增長型戰略防御型戰略多元化經營戰略SWOT分析圖環境的機會環境的威脅內部的劣勢內

52、部的優勢扭轉型戰略增長型戰略防御型戰略多元化經營戰略SWOT分析圖通過環境研究,認識到外界在變化過程中可能對組織的存在造成什么樣的威脅或提供什么樣的發展機會,同時根據組織自身在資源和能力上有何優勢或劣勢,依此兩方面的結合點,就可以制定出指導企業生存和發展方向的戰略方案。第類型的企業具有良好的外部環境和有利的內部條件，可以采取增長型戰略（如開發市場、增加產量等）來充分掌握環境提供的發展良機。第類型企業雖然面臨良好的外部機會，但受到內部劣勢的限制，因此可采取扭轉型戰略，設法清除內部不利的條件，以便盡快形成利用環境機會的能力。第類型企業內部存在劣勢，外部面臨巨大威脅，可以采用防御型戰略，設法避開威脅

53、和消除劣勢。第類型企業具有強大的內部實力，但外部環境存在威脅，宜采用相關多元化經營戰略，一方面使自己的優勢實力得到更充分的利用，另一方面也使經營風險得到一定程度的分散。觀點：（1）、無論是對企業還是對特定的經營業務來說，決策者要成功地制定出指導其生存和發展戰略，必須在組織目標、外部環境和內部條件三者之間取得動態的平衡。（2）、企業不能孤立地看待外部環境的機會和威脅，而必須結合自己的經營目標和內部條件來識別適合于本組織的機會。（3）、環境中存在的機會只有在與本企業自身所擁有或將擁有的資源以及與眾不同的能力相匹配情況下，它才有可能變為組織的機會。如果存在于環境之中的機會并不與企業的資源和能力狀況相

54、適應，那么組織就必須首先著眼于改善和提高自身的內部條件。（4）、如果說外部環境狀況決定了企業“可以”做什么，那么，內部條件則決定企業真正“能夠”做好什么。兩者共同影響到企業對經營活動范圍和領域的戰略性選擇。第四年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現金預算表項目1234期初現金()變賣生產線(+)變賣原料/產品(+)變賣廠房(+)應收款到期(+)支付上年應交稅廣告費投入貼現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金設備改造費生產線投資生產費用產品研發投資支付行政管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他現金余額需要新貸款產能預

55、估：1季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：生產計劃與物料需求計劃：產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃

56、原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購采購計劃匯總：原材料1季度2季度3季度4季度M1M2M3M4任務清單：年初：（根據提示，完成部分打勾）支付應付稅（根據上年度結果）支付廣告費登記銷售訂單每個季度：一季度二季度三季度四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息更新應付款/歸還應付款更新原料訂單/原材料入庫下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/生產線改造/變賣生產線開始下一批生產產品研發投資更新應收款/應收款收現按訂單交貨支付行政管理費用年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息支付設備維護費支付

57、租金（或購買建筑）折舊新市場開拓投資/ISO資格認證投資關賬第四年訂單項目合計市場產品名稱賬期交貨期單價訂單數量訂單銷售額成本毛利第四年的現金流量表：項目1234應收款到期（+）變賣生產線（+）變賣原料/產品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計支付上年應交稅廣告費貼現費用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現金成品采購支付現金設備改造費生產線投資加工費用產品研發行政管理費長期貸款及利息設備維護費租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他支出總計現金余額第四年的財務報表資產負債表單位：百萬資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：負債：現金

58、短期負債應收帳款應付帳款原材料應交稅金產成品長期負債在制品流動資產合計負債合計固定資產：所有者權益：土地建筑原價股東資本機器設備凈值以前年度利潤在建工程當年凈利潤固定資產合計所有者權益合計資產總計負債及權益總計綜合管理費用明細表(百萬)損益表單位：百萬項目金額項目去年今年行政管理費一、銷售收入廣告費減：成本設備維護費二、毛利設備改造費減：綜合費用租金折舊產品研發財務凈損益市場開拓三、營業利潤ISO認證加：營業外凈收益其他四、利潤總額合計減：所得稅五、凈利潤關鍵指標計算：銷售利潤率營業利潤/銷售額資產周轉率銷售額/總資產毛利率毛利/銷售額負債與股東權益的比率負債/股東權益現金流(凈利潤+折舊)/

59、現金流流動性速動資產/短期負債杜邦模型：第五年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現金預算表項目1234期初現金()變賣生產線(+)變賣原料/產品(+)變賣廠房(+)應收款到期(+)支付上年應交稅廣告費投入貼現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金設備改造費生產線投資生產費用產品研發投資支付行政管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他現金余額需要新貸款產能預估：1季度2季度3季度4季度生產線1產品：生產線2產品：生產線3產品：生產線4產品：生產線5產品：生產線6產品：生產線7產品：生產線8產品：生產計劃與物料需求計劃：產

60、品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購產品：生產線類型：項目去年今年1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度產出計劃投產計劃原材料需求原材料采購采購計劃匯總：原材料1季度2季度