1、利用信息化手段助力企業全面預算管理Oracle 公司資深咨詢顧問彭新全面預算管理是企業績效管理中的重要一環建立多套執行方法、資源配置、盈利模型在不同模型中模擬，確定重大舉措戰略目標分解財務預算業務計劃滾動預測戰略地圖平衡計分卡關鍵成功要素KPI指標行業指標與標桿趨勢分析贏利性分析運營效率分析法定報告管理報告合規性報告績效計分卡報告目標設定業務建模計劃預算多維分析報表合并財務與業務運營收入、利潤與關鍵績效指標效率與利用率執行與監控企業績效管理閉環預算起到了上傳下達的作用，并作為績效考核的基礎市場環境戰略流程和KPI目標/考核指標執行措施(業務流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業務管理管

2、理報告主要流程業績考核指標戰略規劃(510年)業務計劃(35年)年度預算(1年)目標數據差異分析滾動預測（未來3個季度）11234567234567企業全面預算管理解決方案流程根據企業外部環境和內部的能力制定公司戰略將戰略細化到目標和考核指標為實現戰略目標和考核指標確認必須執行措施,包括業務流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據確認的業務計劃編制預算預算執行過程中的監控定期對預算執行情況進行檢查，將預算數據和實際數據進行差異分析找到問題的原因從而加以改進根據目標完成情況對下一時段進行預測，及時更新反映公司最新的可能的經營結果企業在做全面預算管理面臨的主要問題 每 1 億美元收入花費 6.3萬

3、美元 110 天 預測還是有所偏離，平均 10%企業在做全面預算管理面臨的主要問題戰略、經營計劃與預算相脫節預算流程非常耗時且效率低下手工流程，耗費很多的溝通成本，潛在影響員工士氣對實際執行情況缺乏監控機制無法進行多種情況的假設分析為經營決策及時做出分析報告時十分困難預算不能隨實際情況及時調整，使得管理層對預算數據缺乏信心“Only 12% of companies thought that their planning process was completely reliable, while 90% labeled it cumbersome”Source: CFO Magazine利用

4、信息化手段做好全面預算管理關鍵功能點一：戰略規劃與計劃預算一體化的解決方案。將戰略規劃與全面預算相集成，使預算人員可以分析并理解公司潛在的戰略和運營目標關鍵功能點二：提高預算編制的效率和準確度。通過反復迭代的預算流程，在保證集團的整體利益和目標實現的前提下使預算更具可操作性，具有激勵的意義關鍵功能點三：強化預算執行中的控制。強調預算的事前、事中和事后控制關鍵功能點四：加強預算的分析，達到更好的協作、更高的效率、更大的可視性關鍵功能點五：預算與預算調整和滾動預測相結合，更實際地反映出企業內外部變化，從而更為精確地制定應變措施6資金戰略收購兼并長期發展股東權益銷售更多的產品或服務：未來幾年的產品需

5、求？價格：價格的變化趨勢如何，對公司盈利的影響？銷售新的產品或服務：進入新的相關領域？購買其他企業融資計劃長期債、短期債、上市融資等哪種方式更適合？債務安排如何安排現金流以按時還債？還債資金如何取得？長期發展兼并、 剝離資金戰略股東權益公司的收購兼并策略怎么樣？對企業未來影響如何？收購項目經濟利潤如何？三表如何？風險因素？如果三年后股價希望達到130元，那么這幾年的平均增長率是多少？未來幾年公司的三表如何？EVA如何？關鍵功能點1戰略規劃與計劃預算一體化的解決方案即時模型目標設定資金戰略長期發展戰略目標細化使用最新的預測結果更新戰略計劃人力資源計劃銷售計劃資本支出計劃生產計劃分子公司計劃、預算

6、、預測完整的戰略計劃解決方案戰略規劃與計劃預算一體化的解決方案目標設定與分解提供版本控制，可以定義目標版本或者由下至上的版本；系統保留不同版本的數據，通過目標版本和實際工作版本之間的差異比較，根據目標制定預算；可以實際的預算結果以及將來的實際數進行比較下達目標的同時提供詳盡的文字說明信息進行補充目標設定與分解通過業務規則的設定可以方便的分解預算，實現跨維度預算分解的要求，指標由粗到細設置在各個層面；系統提供預測函數的功能，可以進行目標預測關鍵功能點2提高預算編制的效率和準確度信息孤島；與多種源系統數據的整合；缺乏對大量數據的處理能力；不易于維護；無流程管理；無版本控制；無審計線索；無法涵蓋很多

7、的維度；無法支持靈活的分析工作；預算方法、規則不一致；經驗和知識不能共享。預算基本模型多場景、多版本、多維度預算維度預算科目組織架構產品場景版本時間 一套模型，完成資本支出預算、人力資源預算、運營計劃、資金預算等自上而下的目標下達，自下而上的預算匯總支持滾動預測，如1+11、210、39等支持預算調整同一種預測條件下可以儲存多個版本的預測數據通過業務規則的設定，靈活、方便、快捷的滿足滾動預測中相應的特殊計算。協同的預算工作平臺建立落實到員工層面的預算編制和控制統一的預算管理平臺，支持多維度多版本多場景的預算編制系統全面的基于Web的預算解決方案，任何時候、任何地方都可訪問系統用戶在熟悉的界面上

8、操作，容易學習和使用支持損益預算、資產負債、現金流預算，銷售、采購、市場計劃、人力資源、固定資產等互動的溝通協調完全內置的流程管理，預算可在各層級之間流轉審批不同的用戶有不同審批和查看預算的權限直觀的跟蹤預算流程，查看狀態信息，無需任何客戶化開發即可隨時掌握預算審批的狀態(提交、審批、拒絕、保留)審批的過程每一步都可輸入文字性的批復注解，記錄整個流程歷史和說明，方便預算審批中的信息溝通，提高預算審批的效率預算表單提交后，狀態為凍結，只有所有者可以更改數據狀態的改變可以發出Email可基于多維度的交叉進行審批在OFFICE中進行預算編制審批通過系統的SmartView實現離線預算功能，使得網絡條

9、件不好的用戶將預算下載填制后再行上傳與Word、PowerPoint及其他OFFICE軟件有機集成，滿足用戶預算匯報的需求直接在MS Office的Excel、Word、Powerpoint上輸入“SmartView”，既可與Hyperion Planning有機連接，讀取或寫入數據離線預算可以利用 Excel 原有的功能，也可以利用系統中靈活、簡便的預算編制方式進行預算的編制，如察看預算指南、輸入單元格文本、預算數據調整、預算說明、預算審批流程、啟動業務規則等功能關鍵功能點3強化預算執行中的控制預算編制與實際執行兩張皮預算控制與業務流程關聯緊密，提供開放的接口，可以集成交易系統(ERP系統/

10、財務系統)實現預算審批的事前和事中控制可以將實際數導入到預算系統，通過實際和預算的比較實現預算的事后分析事前的編制、事中的執行、事后的分析16預算控制功能預算指標下達配置系統預算額度指定預算控制方式絕對控制建議控制完全無控制剛性控制彈性控制定義不同期間的預算指標月度控制階段控制單項控制總額控制系統提供多種標準的預算控制方式可以滿足公司對預算控制各維度的需求預算編制在采購申請、采購發票、記帳憑證輸入過程中，系統自動檢查可用資金預算控制采購費用控制（舉例）采購模塊事前請購采購應付模塊事中發票付款總帳模塊事后帳務報表預算控制層次： 1） 請購單，采購申請批準 2） 采購發票 3） 記賬憑證 關鍵功能

11、點4加強預算的分析達到更好的協作、更高的效率、更大的可視性通過多維度預算分析，反映預算執行情況，及時發現問題，迅速采取措施，保證經營目標的達成，提高預算對經營決策的支持力度預算指標的差異分析：主要用于預算指標與歷史同期的實際指標，當年執行完成指標的比較，用于預算執行和考核的分析預算指標的重要差異預警：主要通過系統中直觀的圖示來使得公司的高級管理層的監控一目了然，通常使用于高級管理層的“駕駛艙”中引導溯源分析：所有由于復合因素導致的差異都要通過財務角度，業務角度和組織角度進行分析 19報告和分析Smart View for Office 即席報表定制輸出:格式表格圖形公式數據輸入和應用處理Wor

12、d 和 PPT支持可作為 商務智能的數據源與Excel的集成管理報告報表和分析報表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時更改查詢條件，可切換成PDF文件或者輸出到Word/ExcelPowerPoint。可在線追溯數據或鏈接可以自定義布局格式，進行多種復雜的條件化格式定義，讓滿足某一條件的數據顯示特殊的格式，提供財務智能定義Web Analysis是圖形化的互動分析工具，分析人員可以采用挖掘、排序、限制、圖表互換、行列互換等多種分析手段，產生完全符合自己需要的報表。Web Analysis也是決策支持的工具。分析人員可以進行企業價值樹分析，根據企業價值的關鍵驅動因素，進行經營分析，以找到問題所

13、在。一年一次，反映某單一時點對未來全年的設想，下一年工作負擔很重需要在預算細節的每一層次解釋、 修改和審核獲得預算細節的時間通常要3個月或更長，而辛苦獲得的細節也許立刻就顯示出滯后，朝定夕改以半年時間制定的預算也許在經營年度只有一個月的生命力，僅僅因為實際情況的變化關鍵功能點5預算與滾動預算和滾動預測相結合當沒有重大的外部條件變動時，預算就成為衡量績效的最佳尺度。滾動預測如何指導當前的經營無論是內部還是外部條件發生了變化，預測更靈敏、更實際地反映出這些變化，從而較為精確地制定應變措施。年度/第一季度計劃年度預算第二季度經營計劃第三季度經營計劃第四季度經營計劃滾動預測滾動預測滾動預測12月4月7

14、月10月鼓勵持續不斷的計劃思維與時俱進、側重在滾動的年度和月度，每次都看至少15個月將集中在下半年占用的公司資源平均化加強財務管理對業務環境變化的調整，提高適時性的決策支持不讓滾動成為壓力，優秀的信息統計和收集工具是實現滾動的重要條件從傳統預算到滾動預測滾動預測和調整支持滾動預測，包括39、66、93等方式支持月度調整預算可以和年度預算共用一套預算表格，也可以保持預測的獨立性同一種預測條件下可以儲存多各版本的預測數據當作滾動預測的時候，前面已經發生的數據，將作為歷史數據不再改變，填制預測數據時，只填制未來的數據滾動預算及預算調整系統中通過不同版本記錄每個季度或一定時間間隔的滾動預算。多個版本之

15、間還可以進行差異對比和分析支持滾動預算，調整預算。可以和年度預算共用一套預算表格，也可以保持滾動的獨立性同一種預算假設條件下可以儲存多各版本的滾動數據全面預算管理體系“全面預算管理” 其重點是明確適當的組織架構及責任主體，確立合理的工作流程，利用科學的預算編制方法，提供稱手的預算編制、調整、報告和預測工具，同時保證預算工作與企業績效管理中的其它工作內容的一體性與一致性。KPI設定及指標確定“自上而下的”業務計劃指標分解（財務指標分解、非財務指標分解）“自下而上”的工作計劃整合業務計劃與工作計劃業務計劃的“財務化”預算責任主體明確預算編制、審查、確定的組織保障“自下而上”的投資項目評估、篩選資本

16、開支預算編制運營支出預算編制預算調整預算系統保證預算模版等工具保證預算執行與控制高端財務報告業務單元運營報告運營結果與預算對照報告預算差異分析經營結果與績效考核掛鉤預算差異與績效考核掛鉤預算差異與滾動預算掛鉤預測工作流程市場預測滾動預算整合市場預測與業務計劃調整規劃Planning預算Budgeting報告Reporting預測Forecasting全面預算管理平臺 28成功案例通用電器(GE) 行業多元化綜合性集團概述GE是一家多元化的科技、媒體和金融服務公司，致力于解決世界上最棘手的一些問題。解決方案Hyperion Financial Management Hyperion Planni

17、ng Hyperion Essbase Hyperion strategic Finance 實施GE不同的公司與部門分別采用了Oracle不同的產品和解決方案，例如GE全球使用Oracle Planning作為全面預算管理解決方案，GE Capital使用戰略財務解決方案，香港GE Plastics 使用財務合并解決方案獲益上世紀90年代，GE首先在全球實施了統一的財務管理系統（由于GE自身管理的特點，它選擇了比較靈活的Oracle軟件）。通過一體化的財務控制平臺，每天下午5點，GE全球當天近10億美元的現金收入將匯集到集團總部的賬戶，它利用北美與歐洲的時差，進行“隔夜”資金運作；由于系統的支持，其對資金的使用是按小時、甚至分鐘計算，高效支持GE龐大的營運支出及一項項令世人瞠目的并購。借助于架設在財務系統之上的Oracle計劃預算應用，GE所有SBU于每年的7-9月開始進入預算的第一個階