1、共4頁 第1頁集團公司應收款管理制度1 總則1.1 本制度所涉及的應收款指應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款。1.2 應收帳款是企業因銷售產品、商品或提供勞務等業務，應向購貨單位或接受勞務單位及個人收取的款項。1.3 為適應市場變化，加強資金周轉和避免公司損失，必須加強對應收帳款的管理，嚴格控制應收帳款上升。2 應收帳款的日常管理2.1 公司應收帳款由財務部門統一管理。銷售部門和獨立核算的子（分）公司作為應收帳款的歸口部門，分別對各自負責的應收帳款進行日常管理。2.1.1 財務部門在應收帳款中的管理職責是；a 分管應收帳款總帳核算與管理。b 每月與歸口部門進行對帳分析，對不正常上升作出詳

2、細報告。c 督促歸口部門按期與客戶對帳，要求對帳準確可靠。d 根據職能部門對帳反映的問題及時協助處理。2.1.2 歸口部門在應收帳款管理中的職責內容：a 組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經營狀況和短期還款能力進行分析。b 負責應收帳款的明細核算。c 負責與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據，查明誤差原因，及時進行帳務處理。共4頁 第2頁d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應收帳款余額變化記錄、主要使用產品種類、合同訂立資料、對帳資料、發貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。e 在涉及債務重組中以非現金、實物資產抵債提出處理意見。f 對壞帳單位提出書面可靠依據及主觀意見，報經批準后

3、處理。g 建立壞帳損失備查簿，由專人負責，除經民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權，落實人員催討，對收回的部分沖轉壞帳準備。2.2 如果客戶發生暫時性困難，公司無法收回到期應收帳款，且今后不可能再有經濟業務，經公司領導同意，與客戶協商進行債務重組，按以下原則處理：2.2.1 以非現金資產抵償債務，抵債資產必須要有銷售渠道或者在集團內調劑使用，價格公允，取得對方增值稅發票，歸口部門辦妥手續后處理。2.2.2 以修改債務條件進行債務重組的，必須具備雙方簽訂的協議書，雙方經辦人簽字，公司領導批準后進行帳務處理。2.2.3 債務方以發行權益性證券方式抵償債務的，必須是具備

4、雙方簽訂協議書及取得有價證券后，方可進行帳務處理。債務重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10，必須經公司財務副總或公司總經理批準。2.3 應收帳款的核算管理2.3.1 應收帳款按不同的購貨單位或接受勞務的單位進行明細核算。2.3.2 應收帳款的壞帳準備，采用備抵法，按年末應收帳款余額的1計提。2.3.3 公司對于不能收回的應收帳款應查明詳細原因，屬經辦人過失追究責任；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據，書面報經公司領導審批后作壞帳處理。2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：共4頁 第3頁a 債務單位破產撤銷或債務人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應收帳

5、款。b 債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款。c 債務人發生長期性財務困難，毫無轉機，事實上無能力清償債務的。3 預付帳款管理3.l 預付帳款核算公司按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，由財務部門按供應商單位設置明細科目進行核算，并定期督促經辦部門人員及時清理。3.2 預付帳款的管理視同應收帳款管理。4 應收票據的管理4.1 “應收票據”為核算公司因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是由收款人簽發，經收款人承兌，或由付款人簽發并承兌的票據。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審

6、查同意承兌的票據。4.2 為加強應收票據的管理，反映應收票據的取得、轉讓和票款收回，設置“應收票據”帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類可分設明細帳戶進行明細核算。4.3 “應收票據”帳戶設立的同時設置“應收票據登記簿”，逐筆登記每一應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票后，應在登記簿內逐筆注銷。“應收票據登記簿”由財務部門專人登記管理，定期對登記簿、票據和帳戶核對，做到帳帳相符、帳款相等。本文共4頁，第4頁4.4 為確保應收票據的真實

7、性，維護公司利益。銀行承兌匯票必須注意：4.4.1 票據簽發的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經辦人蓋章。另外，工行、農行的匯票專用章應為鋼??；農行在20萬以上的票據要加編密押、密碼。票據出票日期和到期日期均為大寫。4.4.2 以背書轉讓的票據，背書應當連續，持票人以背書的連續，證明其票據權利。票據的背書人應當在票據背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統一格式的粘單，粘附于票據憑證上規定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的沾接處蓋章，票據出票人在票面記載“不得轉讓”字樣，票據不得轉讓。4.4.

8、3 銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。4.4.4 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據時，應填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據權利的證明向承兌銀行請求付款時，銀行經審查確未支付的，應根據人民法院出具的證明，核對無誤后，將款項付給失票人。5 其他應收款5.1 其他應收款是指暫付其他單位或個人的各種款項，包括預付給企業內部各分廠（部門）和職工個人的備用款項、存出保證金、應向職工個人收取的各種墊付款項等。共4頁 第4頁5.2 其他應收款應以每一往來單位（或個人）設置二級科目進行明細結算，每月終了，對各往來款項的余額列出分戶清單，以便及時通知有關責任部門組織催收或及時報帳結算。5.3 公司的債權，一般不得超過二年，若超過二年，應按季進行帳齡分析，對于掛帳較長的其他應收款，要查明拖欠原因，督促有