1、PAGE PAGE 7財 務(wù) 管 理 制 度 一、總則1、為了加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況制定本制度.2、財務(wù)管理工作必須貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要開支，降低消耗,增加積累，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。二、會計核算原則及科目報表3、公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則等法律、法規(guī)，關(guān)于會計核算一般原則。4、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳位幣。5、固定資產(chǎn)的管理：1）公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：房屋及其它建筑物、機

2、器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、其它設(shè)備。2）固定資產(chǎn)的折舊年限為房屋及建筑物10年，固定式機器設(shè)備10年，其它5年。3）購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。4）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢固定資產(chǎn)的計價必須嚴格審查，按規(guī)定批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢，盤盈的差額轉(zhuǎn)入公積金，盤虧的差額在營業(yè)外支出中處理。6、公司主要的會計報表有如下幾種:1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2）損益表（年、季、月）；3）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；4）銀行貸款增減變化表（月）；5）現(xiàn)金出納月終盤存表(月）;6）提取壞帳準(zhǔn)備金明細表（月）；7）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）；8）股息

3、紅利分配方案（年）;9)財務(wù)狀況變動表（年);10）專項基金明細表（年）。三、資金、現(xiàn)金、費用管理1、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用.2、銀行帳戶印鑒使用實行3章分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,私章由各人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。3、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總?cè)霂?財務(wù)應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。4、財務(wù)人員辦理信匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理,付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批，付款審批權(quán)限由分管付總經(jīng)理及總經(jīng)理共同審

4、批。5、付款審批程序：1)生產(chǎn)性開支：各驗收員出具驗收單后由生產(chǎn)副總經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)辦公會制定的定額審查，交總經(jīng)理批付。2）非生產(chǎn)性開支，項目經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議或合同填具付款審批單交經(jīng)營副總審核，由總經(jīng)理批付。3）非生產(chǎn)性開支2萬元以下的由分管副總及總經(jīng)理審批，2萬元以上的由總經(jīng)理和董事長審批，5萬元以上的由董事會集體研究.對違反上述規(guī)定的付款或手續(xù)不齊全 的付款、財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時上報請求處理。6、公司財務(wù)應(yīng)建立資金回籠情況跟蹤制度，并按月匯總報總經(jīng)理及董事長，對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報請示處理。7、出納庫存現(xiàn)金不得超過3萬元，超過部分當(dāng)天下午

5、存入銀行，禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金,超過5000元以上的支付一律通過銀行支票支付。8、會計應(yīng)每月同出納盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符，盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。現(xiàn)鈔帳不符，1萬元以內(nèi)，責(zé)令出納馬上補齊,并扣1個月工資;1萬元以上由擔(dān)保股東負責(zé)，扣除股本金；情況嚴重的移交公安機關(guān)處置.四、有關(guān)費用的報銷9、正常的辦公費用等報銷開支必須有正式發(fā)票，印章齊全,經(jīng)手人、驗收人簽字，由分管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷付款。10、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：1)乘車費：有私車的全年包干使用，董事長、總經(jīng)理全年2萬，其它副總經(jīng)理及股東全年1萬，采購及社保辦公室人員1萬/年，無私車的按出差地點的實際往返車程據(jù)票實際報銷

6、。2)住宿費標(biāo)準(zhǔn)：A、縣內(nèi)住宿必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可住宿，住宿限報80元/晚.人，未經(jīng)批準(zhǔn)或無住宿發(fā)票的不予報銷。B、縣外住宿憑發(fā)票限報120元/晚.人。C、會務(wù)性住宿或?qū)W習(xí)住宿一律按統(tǒng)一安排據(jù)實報銷。D、陪有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為本單位公務(wù)出差，則按實際住宿發(fā)票報銷。E、所有住宿發(fā)票必須憑住宿發(fā)票、按上述標(biāo)準(zhǔn)限額報銷，超額自付，節(jié)約不補，無住宿發(fā)票一律不予報銷。3）出差補助報銷標(biāo)準(zhǔn)：A、縣城每人每天補助20元；B、市以上出差每人每天補助50元；C、會務(wù)性或?qū)W習(xí)出差統(tǒng)一安排就餐的，取消當(dāng)天補助；D、出差中因公務(wù)需宴請報銷餐費的,取消當(dāng)天補助。12、有關(guān)招待費的規(guī)定：A、一般來客原則上安排公司食堂就餐，由經(jīng)辦人到

7、辦公室申請，辦公室開具招待通知單，食堂方可招待.B、公司外招待須先請示公司領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后方可在外招待，應(yīng)本著節(jié)約的原則，憑招待發(fā)票、經(jīng)手人簽字、分管副總審核后,總經(jīng)理審批報銷。C、公司一律不準(zhǔn)在外簽單招待。13、非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助、會費等在福利基金中列支1萬元以內(nèi)的由分管副總審核、總經(jīng)理審批,超過1萬元由總經(jīng)理及董事長共同審批，5萬元以上的由董事會集體研究。五、票據(jù)、會計憑證及檔案管理。14、公司必須加強對票據(jù)的管理,安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理及核對工作，嚴禁為外單位或個人代開（或虛開）所有票據(jù)，違者按票據(jù)額20以上的罰款和扣發(fā)12個月工資，情節(jié)嚴重的要追究法律責(zé)任.15、會計

8、憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，按月裝訂成冊入檔，妥善保管,不得丟失,不得外帶，未經(jīng)總經(jīng)理或董事長許可,不許任何外人查閱。16、會計檔案至少保存15年,到期或需銷毀的，須報董事長批準(zhǔn)方可進行。17、有關(guān)增值稅發(fā)票的管理：A、公司應(yīng)設(shè)立發(fā)票專管員,購置專門保險柜,建立專用臺帳，實行專人、專柜、專帳管理。B、公司開具增值稅發(fā)票的條件：(1）第一次開發(fā)票必須提供營業(yè)執(zhí)照,蓋有“增值稅一般納稅人的稅務(wù)登記證復(fù)印件。（2）每次開票必須提供煤炭購銷合同的復(fù)印件及公司發(fā)貨單。（3）貨款要匯入公司銀行帳戶。（4)公司開具增值稅專用發(fā)票必須填好審批單，審批單法人或委托人必須簽字，且要注明相關(guān)信息資料、購煤數(shù)量、價格等發(fā)票專管員方可開具，嚴禁無審批手續(xù)或手續(xù)不全開具增值稅發(fā)票。C、發(fā)票專管員要登記已開專用發(fā)票臺帳，臺帳上要記載發(fā)票號碼、開票內(nèi)容，并要求收貨方在臺帳上簽字。D、堅決杜絕少購貨多開票，甲購貨乙開票等虛開、代開專用發(fā)票現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司直接開除當(dāng)事人，情節(jié)嚴重的報送司法機關(guān)處置。F、為確保電腦認證、有效抵扣，所有接