1、第三章 國有資產管理法經濟法目錄1國有資產管理法概述23國有資產權屬管理法律制度國有資產評估管理法律制度4企業國有資產轉讓法律制度國有資產監督管理法律制度5本章要點1.了解國有資產管理的一般性規定；2.明確國有資產的界定及產權糾紛的處理；3.掌握國有資產的評估方式和產權轉讓；4.掌握國有資產的登記、管理、監督等一系列內容。國有資產管理法概述1第一節 國有資產管理法概述國有資產，是指屬于全民所有即國家所有的一切財產和財產權利的總和。國有資產屬于國家所有即全民所有，國務院代表國家行使國有資產的所有權。國有資產的范圍十分廣泛，具體包括以下內容：國有的土地、礦藏、水流、森林、草原、荒地、漁場等自然資源

2、，其中礦藏和水流全部屬于國家所有；國家機關及所屬事業單位的財產；軍隊財產；全民所有制企業；國家所有的公共設施，文物古跡、風景游覽區、自然保護區等；國家在國外的財產；國家對非國有單位的投資以及債權等；不能證實屬于集體或個人所有的財產等。一、國有資產的概念及其范圍第一節 國有資產管理法概述按照不同的標準可以將國有資產分為不同的種類。按照國有資產的基本屬性不同劃分，國有資產可以分為資源性國有資產和非資源性國有資產；按照國有資產的實際占有者不同劃分，可以分為行政事業單位占有的國有資產、企業占有的國有資產以及其他單位占有的國有資產（本章所講的國有資產管理主要是指對企業占有的國有資產的管理）；按是否將國有

3、資產投入經營來劃分，可以將國有資產分為經營性國有資產與非經營性國有資產；按照國有資產存在的形式不同劃分，可以分為有形國有資產與無形國有資產。二、國有資產的分類第一節 國有資產管理法概述國有資產管理法，是指調整在管理和利用國有資產過程中所發生的經濟關系的法律規范的總稱。國有資產管理法有廣義、狹義之分。廣義的國有資產管理法，是指各種關于國有資產管理的法律法規的總和。狹義的國有資產管理法則專指中華人民共和國企業國有資產法。三、國有資產管理法的概念第一節 國有資產管理法概述1.國有資產權屬管理法律制度2.國有資產評估管理法律制度3.國有資產產權轉讓管理法律制度4.國有資產監督管理法律制度四、國有資產管

4、理的法律制度國有資產權屬管理法律制度2第二節 國有資產權屬管理法律制度（一）國有資產產權界定的概念和原則1.國有資產產權界定的概念國有資產管理法中的產權是指財產所有權以及與財產所有權有關的經營權、使用權等財產權，不包括債權。2.國有資產產權界定的原則根據國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法第四條規定，產權界定應遵循“誰投資、誰擁有產權”的原則進行。一、國有資產產權界定法律制度第二節 國有資產權屬管理法律制度（二）國有資產產權界定的內容1.企業國有資產產權界定（1）全民所有制企業中的國有資產產權界定。（2）集體所有制企業中的國有資產產權界定。（3）中外合資、合作經營企業中的國有資產產權界定。（

5、4）股份制企業、聯營制企業中的國有資產產權界定。2.全民所有制單位之間的產權界定這里所指的全民所有制單位，包括國家機關、事業單位、國有企業等。第二節 國有資產權屬管理法律制度（三）國有資產產權界定的組織實施根據國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法的規定，國有資產產權界定工作，按照資產的現行分級分工管理關系，由各級國有資產管理部門會同有關部門進行。省級以上國有資產管理部門應當成立產權界定和產權糾紛調處委員會，具體負責產權界定及糾紛處理事宜。第二節 國有資產權屬管理法律制度（一）國有資產產權糾紛的概念與處理原則國有資產產權糾紛，是指由于國有資產財產所有權及經營權、使用權等產權歸屬不清而發生的爭議

6、。（二）國有資產產權糾紛的處理程序1.全民所有制單位之間國有資產產權糾紛的處理程序2.全民所有制單位與其他經濟成分之間國有資產產權糾紛的處理程序二、處理國有資產產權糾紛的法律制度第二節 國有資產權屬管理法律制度（一）企業國有資產產權登記的概念企業國有資產產權登記，是指國有資產管理部門代表政府對占有國有資產的各類企業的資產、負債、所有者權益等產權狀況進行登記，并依法確認其產權歸屬關系的行為。三、企業國有資產產權登記法律制度第二節 國有資產權屬管理法律制度（二）企業國有資產產權登記的對象根據企業國有資產產權登記管理辦法及企業國有資產產權登記管理辦法實施細則的規定，下列已取得或申請取得法人資格的企業

7、和國家授權投資的機構，應當按規定申辦企業國有資產產權登記：國有企業；國有獨資公司；國家授權投資的機構；占有、使用國有資產的集體企業；國有企業、國有獨資公司投資設立的企業；其他形式占有、使用國有資產的企業。第二節 國有資產權屬管理法律制度（三）企業國有資產產權登記的內容1.占有產權登記2.變動產權登記3.注銷產權登記第二節 國有資產權屬管理法律制度（四）企業國有資產產權登記的年度檢查根據企業國有資產產權登記管理辦法及企業國有資產產權登記管理辦法實施細則的規定，企業應當于每一年度終了后90日內，辦理產權年度檢查登記。（五）企業國有資產產權登記的法律責任企業違反企業國有資產產權登記管理辦法的規定，有

8、下列行為之一的，由國有資產管理部門責令其改正，并進行通報批評，嚴重者可以處以10萬元以下的罰款，并提請政府有關部門對企業領導人員和直接責任人員按照規定給予紀律處分：在規定的期限內不辦理產權登記的；隱瞞真實情況、未如實辦理產權登記的；不按照規定辦理產權年度檢查登記的；偽造、涂改、出賣或者出借國有資產產權登記表的。3國有資產評估管理法律制度第三節 國有資產評估管理法律制度國有資產評估，是指根據國家法律法規，由專門的機構和人員按照法定的程序，運用科學的方法對國有資產某一時點的價格進行評定和估價的過程。國有資產評估必須嚴格依照國家的法律法規進行。一、國有資產評估的概念第三節 國有資產評估管理法律制度根

9、據財政部有關國有資產評估管理若干問題的規定，國有資產占有單位在發生下列情形時，應當對有關國有資產進行評估：整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司時；以非貨幣資產對外投資時；合并、分立、清算時；除上市公司以外的原股東股權比例發生變動時；除上市公司以外的整體或者部分產權（股權）進行轉讓時；資產進行轉讓、置換、拍賣時；整體資產或者部分資產租賃給非國有單位時；確定涉訟資產價值時；發生法律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項時。二、國有資產評估的對象第三節 國有資產評估管理法律制度根據國務院國有資產監督管理委員會企業國有資產評估管理暫行辦法的規定，各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業及其

10、各級子企業有下列情形時，應當進行國有資產評估：以非貨幣資產償還債務的；收購非國有單位的資產的；接受非國有單位以非貨幣資產出資或抵債的。經各級人民政府及其授權部門批準，對整體企業或者部分資產實施無償劃轉，國有獨資企業、行政事業單位下屬的獨資企業（事業單位）之間進行合并、資產（產權）劃轉、置換和轉讓的，可以不進行評估。根據企業國有資產法的規定，國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司進行合并、分立、改制，轉讓重大財產，以非貨幣財產對外進行投資、清算或者有法律、行政法規以及企業章程規定應當進行資產評估的其他情形的，應當按照規定對其有關資產進行評估。第三節 國有資產評估管理法律制度財政部為全國資產

11、評估主管部門，依法負責審批、管理、監督全國資產評估機構，統一制定資產評估機構管理制度。各省、自治區、直轄市財政廳（局）負責對本地區資產評估機構進行審批管理和監督。資產評估協會負責對資產評估行業進行自律性管理，協助資產評估主管部門對資產評估機構進行管理與監督檢查。三、國有資產評估的機構第三節 國有資產評估管理法律制度（一）收益現值法（二）重置成本法（三）現行市價法（四）清算價格法（五）國務院國有資產管理行政主管部門規定的其他評估方法四、國有資產評估的方法第三節 國有資產評估管理法律制度根據國有資產評估管理辦法的規定，對占有單位違反本辦法的規定，因提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊，而

12、致使資產評估結果失實的，國有資產管理行政主管部門可以宣布對其資產評估的結果無效，并根據情節輕重，單處或者并處下列處罰：通報批評；限期改正，并處以相當于評估費用以下的罰款；提請有關部門對單位主管人員和直接責任人給予行政處分，并處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。對因資產評估機構作弊或者玩忽職守，致使資產評估結果失實的，國有資產管理行政主管部門可以宣布對其的資產評估結果無效，并根據情節輕重，對該資產評估機構給予警告、停業整頓、吊銷國有資產評估資格證書的處罰。五、國有資產評估的法律責任第三節 國有資產評估管理法律制度對國有資產管理行政主管部門或者行業主管部門工作人員違反本辦法，利用職權謀取私利，

13、或者因玩忽職守，造成國有資產損失的，國有資產管理行政主管部門或者行業主管部門可以按照干部管理權限，給予其行政處分，并處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。對利用職權謀取私利的，可由有查處權的部門依法追繳其非法所得；對情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。4企業國有產權轉讓法律制度第四節 企業國有產權轉讓法律制度企業國有產權轉讓，是指依法將國家對企業的出資所形成的權益轉移給其他單位或者個人的行為。企業國有產權轉讓的原則包括以下幾個方面。（一）經濟結構調整原則國有資產轉讓應當有利于國有經濟布局和結構的戰略性調整，符合國家和地區產業政策的要求；有利于實現企業組織結構與產業結構的優化。

14、（二）等價有償原則企業國有產權轉讓要遵循價值規律，實行等價交換。（三）公開、公平、公正原則除按照國家規定可以按協議直接轉讓的以外，國有資產轉讓應當在依法設立的產權交易場所公開進行。一、企業國有產權轉讓的概念和原則第四節 企業國有產權轉讓法律制度（一）審議批準程序（二）清產核資與資產評估程序（三）公告程序（四）征集確定受讓方（五）轉讓成交二、企業國有產權轉讓的程序第四節 企業國有產權轉讓法律制度國有資產監督管理機構對企業國有產權轉讓履行下列監管職責：按照國家有關法律、行政法規的規定，制定企業國有產權交易監管制度和辦法；決定或者批準所出資企業國有產權轉讓事項，研究、審議重大產權轉讓事項并報本級人民

15、政府批準；選擇確定從事企業國有產權交易活動的產權交易機構；負責企業國有產權交易情況的監督檢查工作；負責企業國有產權轉讓信息的收集、匯總、分析和上報工作；履行本級政府賦予的其他監管職責。三、對企業國有產權轉讓的監督管理第四節 企業國有產權轉讓法律制度（一）企業國有產權無償劃轉的概念與原則企業國有產權無償劃轉，是指企業國有產權在政府機構、事業單位、國有獨資企業、國有獨資公司之間的無償轉移。根據企業產權無償劃轉管理暫行辦法的規定，企業進行國有產權無償劃轉應當遵守以下原則：符合國家有關法律法規和產業政策的規定；符合國有經濟布局和結構調整的需要；有利于優化產業結構和提高企業核心競爭力；經劃轉雙方協商一致

16、。四、企業國有產權的無償劃轉第四節 企業國有產權轉讓法律制度（二）企業國有產權無償劃轉的程序（三）企業國有產權無償劃轉的禁止情況有下列情況之一的，禁止企業進行國有產權的無償劃轉：被劃轉企業主業不符合劃入方主業及發展規劃的；中介機構對被劃轉企業劃轉基準日的財務報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的；無償劃轉涉及的職工分流安置事項未經被劃轉企業的職工代表大會審議通過的；被劃轉企業或有負債還未有妥善解決方案的；劃出方債務還未有妥善處置方案的。第四節 企業國有產權轉讓法律制度（一）國有股東所持上市公司股份轉讓的原則為規范國有股東轉讓所持上市公司股份的行為，推動國有資源的優化配置，防止國有

17、資產損失，維護證券市場穩定，2007年7月，國務院國有資產監督管理委員會發布了國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法。該辦法規定，國有股東轉讓所持上市公司股份應堅持公開、公平、公正的原則，同時還應符合國家的有關法律、行政法規和規章制度的規定，符合國家或地區的產業政策及國有經濟布局和結構戰略性調整方向，有利于促進國有資產保值增值，有利于提高企業核心競爭力。五、國有股東轉讓所持上市公司股份第四節 企業國有產權轉讓法律制度（二）國有股東所持上市公司股份轉讓的方式1.通過證券交易系統轉讓2.通過協議轉讓3.國有股東所持上市公司股份的無償劃轉4.國有股東所持上市公司股份的間接轉讓第四節 企業國有產權轉

18、讓法律制度（一）轉讓方與受讓方的法律責任（二）社會中介機構的法律責任（三）產權交易機構的法律責任（四）國有產權轉讓批準機構及其有關人員的法律責任六、企業國有產權轉讓的法律責任5國有資產監督管理法律制度第五節 國有資產監督管理法律制度根據企業國有資產監督管理暫行條例及企業國有資產法的規定，我國國有資產管理機構采取三級管理機構的模式，即國務院和省、自治區、直轄市人民政府以及設區的市、自治州政府分別設立國有資產監督管理機構。國務院確定的關系國民經濟命脈和國家安全的大型國家出資企業，以及確定的重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業，由國務院代表國家履行出資人職責。其他的國家出資企業，由地方人民

19、政府代表國家履行出資人職責。一、國有資產的監督管理機構第五節 國有資產監督管理法律制度（一）對國家出資企業管理者的選擇與考核國有資產監督管理機構可依照法律、行政法規以及企業章程的規定，任免或者建議任免國家出資企業的下列人員：國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。此外，還可以向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監事人選。對擬任命或者建議任命的董事、監事、高級管理人員，應當按照規定的條件和程序進行考察。二、國有資產監督管理機構的職責第五節 國有資產監督管理法律制度（二）對企業重大事項的管理國有資產監督管理機構出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重組、股份制改造方案和國有獨資公司章程，必須由國有資產監督管理機構審核批準。國有資產監督管理機構依照法定程序決定其所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發行公司債券等重大事項。國有資產監督管理機構出資企業中的國有股權轉讓，由國有資產監督管理機構決定。國有資產監督管理機構依照公司法的規定，派出股東代表、董事，參加國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會。第五節 國有資產監督管理法律制度（三）對企業國有資產的管理與監督國有資產監督管理機構負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資