1、模擬試題（三）一、單項選擇題1、房地產開發企業開發經濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于（）的可能利潤率，預繳企業所得稅。A.3B.15C.10D.202、2010年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生治理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)，2009年度經核定結轉的虧損額30萬元。2010年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2010年取得境內甲公司支付的貸

2、款利息收入300萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅( )萬元。A.12B.14C.18D.324、甲企業屬于創業投資企業，2009年1月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資250萬元，股權持有到2010年12月31日。2009年當年稅務機構核定的虧損額為189萬元，甲企業2010年度生產經營所得為450萬元，2010年應納稅所得額為（）萬元。A.275B.68.75C.86D.112.55、依據企業所得稅的相關規定，下列表述中，正確的是()。A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B.企業以經營租賃方式租

3、入的固定資產，應當計提折舊C.企業盤盈的固定資產，應當以重置成本作為計稅基礎D.企業自行建筑的固定資產，以投入使用前發生的支出為計稅基礎6、2010年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1400萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2010年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企業2010年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生18萬元，撥繳的工會經費3萬元，差不多取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2010年

4、應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。A.0.75B.7.75C.9.75D.35.508、某軟件生產企業為居民企業，2010年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出18萬元，職工培訓費用支出10萬元，2010年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企業財務資料顯示，2010年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元；收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業自行計算虧損50萬

5、元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前能夠扣除的捐贈支出為（ ）萬元。A.90B.44.4C.44.9D.45.410、下列關于外國企業常駐代表機構的所得稅處理，正確的有（ ）。A.代表機構的利潤率不得低于10B.代表機構應該在季度終了之日起30日內向主管稅務機構據實申報繳納企業所得稅C.代表機構的核定征收有兩種方式，分不為經費支出換算收入和按收入總額核定應稅所得額方式D.采納經費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經費支出處理11、某居民企業2010年生產經營應納稅所得額為500萬元，適用15的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構（我國與A國差不多締結幸免雙重征稅協定）

6、，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企業稅收優惠的是（）。A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的60%B.民族自治地點的內資企業能夠定期減征或免征企業所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報國家稅務總局批準C.享受稅額抵免優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用規定的專用設備D.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征

7、收企業所得稅13、下列關于關聯企業之間的業務往來，陳述不正確的是()。A.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易，能夠免于預備同期資料B.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤C.母公司以治理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的治理費，能夠在稅前扣除D.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整14、某礦業股份2006年4月25日上市，上市首日收盤價為13.92元；該交易系統技術尚未升級。2010年1月6日，礦業股份收盤價為19.68元。中登證

8、券公司履行預扣預繳限售股個稅。假定王某持有10000股限售股，股票成本無法準確確定，在2010年1月6日全部減持，則王某申請清算時，應補交個稅（ ）元。A.9800B.7808C.8500D.1025815、某教授2010年8月因其編著的小講出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應納個人所得稅（）元。A.952B.1288C.1366.4D.135816、2010年中國公民王軍在韓國取得演講收入50000元，按該國稅法規定繳納了個人所得稅6500元；在韓國取得偶然所得10000元，按該國稅法規定繳納了個人所得稅3000元。回國后，王軍應補繳個

9、人所得稅( )元。A.550B.1000C.1500D.250017、張某還有22個月至法定退休年齡，2011年5月31日辦理了內部退養手續，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某5月的工資為1860元，則張某應就其領取的一次性收入的當月繳納個人所得稅（ ）元。A.30B.1761C.1781D.325518、在我國境內無住宅，但在境內居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規定是（ ）。A.應就來源于中國境內外所得納稅B.僅就來源于中國境內所得納稅C.就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業或個人雇主支付和由中國境外企業或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內支付部分

10、納稅D.不負有納稅義務19、依照個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（）。A.合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅B.個人獨資企業的職員向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅C.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅D.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的職員向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅20、張某2010年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改

11、為個體工商業戶。2010年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括工商戶業主工資每月1600元）。2010年張某應繳納個人所得稅（ ）元.A.17750B.16070C.115750 D.16825021、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2010年該企業稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2010年度李某應繳納個人所得稅( )元。A.6900B.7750.67C.7250D.1713022、某個人獨資企業2010年度發生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確

12、核算。假定該個人獨資企業適用的應稅所得率為15，該個人獨資企業2010年度應繳納個人所得稅( )萬元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8123、個人取得的財產轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的( )。A.偶然所得B.財產轉讓所得C.其他所得D.財產租賃所得24、下列不符合對律師事務所從業人員個人所得稅征收治理規定的是（）。A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅B.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅C.兼職律師從律師事務

13、所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的酬勞，應由該律師按“勞務酬勞所得”應稅項目負責代扣代繳個人所得稅25、依照個人所得稅的有關規定，下列表述不正確的是（ ）。A.實行核定征收的投資者，能夠享受個人所得稅的優惠政策B.個人取得境外所得應自行申報納稅C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D.賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年

14、度終了后3個月內匯算清繳，多退少補26、2011年5月，孟某獲得A上市公司派發的紅股10000股。紅股票面價值為1元股，派發當日股票市值5元股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅()元。A.1000B.2000C.4000D.800027、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按()計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新折扣率D.重置成本價乘以成新折扣率28、某縣城房地產開發公司建筑一幢一般標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分不按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建筑此住宅支付地價款和有關費

15、用1000萬元，開發成本2000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建筑不墅，貸款利息無法分攤，該地規定房地產開發費用的計提比例為10。轉讓此一般標準住宅應繳土地增值稅額是()萬元。A.2107.5B.0C.1881.55D.2400.5629、下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（）。A.預購合同B.采煤單位和用煤單位間的供應合同C.易貨合同D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同30、稅務機關能夠對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A.偽造印花稅票，情節嚴峻的B.在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴峻的D.已粘貼在

16、應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷31、下列合同中，免征印花稅的是（ ）。A.購銷合同B.技術轉讓合同C.個人買賣封閉式證券投資基金合同D.分包和轉包合同32、下列關于房產稅納稅人的講法中，正確的是()。A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅C.房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人D.產權出典的，由出典人納稅33、某企業有房產原值1200萬元，2010年6月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔投資風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅24萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2010年度應繳納的房產稅為（）元。A.

17、11520B.117120C.120960D.14400034、對車船稅條例及細則所涉及的核定載客人數、自重、凈噸位、馬力等計稅標準的確定，理解不正確的是()。A.以車船治理部門核發的車船登記證書或者行駛證書相應項目所載數額為準B.納稅人未按照規定到車船治理部門辦理登記手續的，計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應項目所載數額為準C.不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地點稅務機關依照車船自身狀況并參照同類車船核定D.由中介機構評估確定35、某漁業公司2010年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15.2噸；機動運輸船10

18、艘，每艘凈噸位7.5噸。當地船舶適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅( )元。A.285B.315C.345D.60036、下列情形中應征收契稅的是()。A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業B.國有控股公司以部門資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬C.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業的土地和房屋權屬D.非債權人承受破產企業土地和房屋權屬37、居民甲2010年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換

19、。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2010年應繳納的契稅為()萬元。A.4B.6C.7.2D.9.238、下列各項中，城鎮土地使用稅適用減免優惠的是()。A.基建項目在建期間使用的土地B.企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的C.從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地D.宗數寺院內的宗教人員生活用地39、2009年某企業占用某市二等地段土地7000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，500平方米無償供該地區的武警警用糾察辦公室辦公使用)；2009年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年差不多繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平

20、方米。該企業2009年和2010年應繳納城鎮土地使用稅共計()元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A.180000B.183600C.186800D.19520040、某高鐵線路建設公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設，另占用經濟林地4萬平方米用于建設高鐵線路，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅( ) 萬元。A.20B.28C.38D.53二、多項選擇題1、下列屬于特不納稅調整治理的內容的有( )。A.轉讓定價治理B.預約定價治理C.資本弱化治理D.關聯申報治理E.成本分攤協議治理2、依

21、據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。A.向投資者支付的股息B.固定資產轉讓費用C.企業支付的財產保險費D.對外投資期間的投資資產成本E.子公司支付給母公司的治理費3、納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有（）。A.廣告制作費B.安裝費C.服務費D.軟件費E.特許權費4、依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的有( )。A.商業折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入E.申

22、請入會或加入會員，只同意取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入5、下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。A.自創商譽B.外購商譽的支出C.以融資租賃方式租入固定資產的折舊費D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產所計提的折舊6、依照企業所得稅的規定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于推斷大修理支出標準的是（ ）。A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20以上B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50以上C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上D.修理后固定資產的使用年限延長3年以上E

23、.通過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途7、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有（ ）。A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，能夠在計算應納稅所得額時減計收入B.軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入D.企業實際發生的研究開發費用，在年度中間預繳所得稅時，同意據實計稅扣除，年終時匯算時，再依照規定計算加計扣除E.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅8、下列關于企業所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。A.搬遷企業取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的

24、搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額B.企業利用政策性搬遷收入購置固定資產，能夠按照稅法的規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅前扣除C.企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額D.未投入使用的廠房，能夠計提折舊稅前扣除E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現9、依照企業所得稅相關規定，下列表述正確的有()。A.實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，均由稅務機關依照其各自經營項目分不確定適用的應稅所得率B.上市公司同意采納核定征稅方法C.2010年，對年應納稅所得額低于3萬元（不含3

25、萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認E.企業計提的各項資產減值預備、風險預備金一般不得稅前扣除10、企業取得的下列收入，屬于企業所得稅免稅收入的有( )。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益D.居民企業從在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的股息等權益性投資收益E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益11、下列選項中，符合自2010年1月1日起，對跨地區經營建筑業的企業所得稅征收政策規定的

26、有（ ）。A.實行總分機構體制的跨地區經營建筑企業應按照“統一計算，分級治理，就地預繳，匯總清算，財政調庫”的方法計算繳納企業所得稅B.建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接治理的項目部不就地預繳企業所得稅C.建筑企業總機構直接治理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.5%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳D.總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照其余額就地繳納E.建筑企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳，各分支機構和項目部就地進行匯算清繳12、關于實行查賬征收方法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，

27、同意稅前扣除的講法中，正確的有（）。A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準自2008年3月1日起調整為2000元/月B.投資者及其家庭發生的生活費用不同意在稅前扣除C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%的標準內據實扣除D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，能夠按實際發生額的40%扣除E.實際發生的廣告和業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除13、計算個人所得稅時，下列捐贈能夠全額從應納稅所得額中扣除的有（ ）。A.通過非營利的社會團體，對青青年活動中心的捐贈B.通過國家機關，對農村義務教育的捐贈C.通過非營利的社會團體，對貧困山

28、區的捐贈D.通過公益性社會團體向玉樹地震受災地區的捐贈E.個人通過非營利的社會團體，對希望小學的捐贈14、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。A.將其所得通過中國境內的非營利性的社會團體向教育和其他社會公益事業的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12的部分同意稅前扣除B.每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的50扣除C.每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15的部分，可據實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除D.研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的

29、測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除E.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，同意稅前據實扣除15、下列關于對企事業單位承包、承租經營所得的講法中，正確的有（ ）。A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、 經營所得”繳納個人所得稅C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪

30、金所得”繳納個人所得稅D.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人按合同規定只向發包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業單位承包、承租經營所得” 繳納個人所得稅E.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，既涉及企業所得稅也涉及個人所得稅16、16. 在計算合伙企業生產經營所得時，不得稅前扣除的項目有（）。A.投資者分得的股利B.從業人職員資支出C.投資者及其家庭發生的生活費用D.財產保險支出E.計提的預備金支出17、下列所得按照“稿酬所得”計算個人所得稅的是（ ）。A.出版社的專業作者

31、翻譯的作品在本社以圖書形式出版而取得的稿費收入B.某學校老師在任職學校的校報上發表作品取得的稿費收入C.光明雜志社的記者在自己報社發表作品取得的所得D.財會學習雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得E.某大學教授在某國家級刊物上發表作品取得的所得18、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上附著物產權C.轉讓地上建筑物產權D.出讓國有土地使用權E.轉讓集體土地使用權19、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷

32、售完的E.轉讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85以上的20、下列按產權轉移書據計稅貼花的有（ ）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.發電廠與電網之間的購銷電合同E.專利權轉讓合同21、下列項目中，不需要繳納印花稅的有（ ）。A.企業因改制簽訂的產權轉移書據B.企業將新建房屋贈與當地小學所立的書據C.搶險救災物資運輸憑證D.企業現金和銀行存款日記賬E.建筑安裝工程分包合同22、下列關于房產稅的相關陳述，正確的有（ ）。A.納稅人未用于出租的應稅房產暫不征收房產稅B.政府機關出租的空閑房產，應當從租計征房產稅C.房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般

33、不單獨計算價值的配套設施D.納稅人出借房產，自交付出借房產之次月起，繳納房產稅E.天然林愛護工程相關的房產免稅23、下列關于現行房產稅的講法中，表述不正確的有()。A.房屋原值不包括與房屋不可分割的附屬設備B.對納稅人未按照國家會計制度規定核算并記載房屋原價的，應按規定予以調整或重新評估C.以勞務為酬勞抵付房租收入的，應依照當地同類房產的租金水平，確定一個標準租金額從租計征房產稅D.對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后應計入房產原值E.納稅人對原有房屋擴建，要相應增加房屋的原值24、依照車船稅的規定，車船稅確定稅額總的原則有()。A.排氣量小的車輛稅負輕于排氣量大的車輛B

34、.非機動車船的稅負高于機動車船C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶D.載人少的車輛稅負輕于載人多的車輛E.電動汽車稅負輕于汽油汽車25、下列關于車船稅的相關陳述，正確的有（ ）。A.由扣繳義務人代收代繳機動車車船稅的，納稅人應當在購買機動車交通事故責任強制保險的同時繳納車船稅B.關于往常年度有欠繳車船稅的，保險機構應代收代繳往常年度應納稅款C.納稅人連續欠繳車船稅，應分不計算每一年度欠稅加收的滯納金D.納稅人未按照規定到車船治理部門辦理應稅車船登記手續的，以稅務機構發覺日期作為車船稅的納稅義務發生時刻E.納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不再向地點稅務機關申報納稅26、下列各項中

35、，按照契稅的規定，表述正確的有()。A.契稅屬于財產轉移稅B.契稅由承受人納稅，即買方納稅C.購買精裝修房屋，裝修費用不作為契稅的計稅依據D.契稅的納稅人也包括國有經濟單位E.2010年10月1日起，購買一般住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅減半征收27、下列各項中，能夠享受契稅免稅優惠的有()。A.孤寡老人購買自用住房B.解放軍野戰醫院購置病房用地C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士依照遺囑繼承了老革命家的房產D.合并后企業承受各方土地房屋權屬的E.某事業單位改制，投資主體改變為某報業集團，改制后企業承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂2年勞動合同28、關于城

36、鎮土地使用稅的講法，正確的有()。A.在同一省管轄范圍內，跨地區使用土地，納稅地點由省級人民政府確定B.城鎮土地使用稅納稅期限由省人民政府確定C.對港口的碼頭用地免稅，港口的露天貨場原則上征稅D.機場道路中，場外道路用地免稅、場內道路用地按照規定征稅E.房地產開發公司開發建筑房產用地，一律不得免稅29、關于城鎮土地使用稅的講法，正確的有()。A.火電廠圍墻外的灰場、輸油管道用地，免征土地使用稅B.事業單位自用的土地均享受免征優惠C.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準能夠適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%D.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例

37、的福利工廠用地征免稅，由財政部確定E.企業范圍內的荒山、林地湖波等占地，尚未利用的享受減免，由各個省自治區直轄市稅務局審批30、下列關于耕地占用稅的講法，正確的有（ ）。A.納稅人臨時占用耕地，臨時不繳納耕地占用稅B.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還差不多繳納的耕地占用稅C.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅D.農村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地三、計算題1、某稅務師事務所受托審查某公司某

38、年度印花稅繳納情況，有關情況如下：（1）2月與A企業簽訂1份以貨易貨合同，合同規定，公司以價值30萬元的產品換取A企業45萬元的物資作為原材料，該合同在規定期限內并未履行。（2）3月同意B企業托付加工產品，合同載明，原料及要緊材料由公司提供，價值35萬元，另收取加工費10萬元，價款合計45萬元。 （3）7月與某辦公用品公司簽訂1份復印機租賃合同，合同金額850元；簽訂1份1個月的傳真機租賃合同，合同金額80元。（4）12月與某研究所簽訂技術轉讓合同1份，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入支付給研究所10的酬勞，當月該產品無銷售收入。要求：計算該公司各項業務應納印花稅稅額。、以貨易貨合同應納

39、的印花稅是（ ）元。A.0B.225C.275D.375、加工合同應繳納的印花稅是（ ）元。A.50B.140C.155D.175、租賃合同應納的印花稅是（ ）元。A.0B.0.85C.0.9D.1、技術轉讓合同應納的印花稅是（ ）元。A.0B.5C.10D.152、位于某市的房地產開發企業2010年建筑商品房一幢，其成本、費用支出為：(1)以協議方式購進一塊土地，支付出讓金350萬元；(2)土地征用及拆遷補償費450萬元；(3)前期工程費380萬元；(4)基礎設施費200萬元；(5)開發小區內的道路建設費用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費200萬元。(7)期間費用1200萬元，其中

40、利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息不能按房地產項目分攤)。該房地產開發企業將開發的商品房全部出售，簽訂合同取得收入6000萬元，并按規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加和印花稅(當地規定房地產開發費用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求：依照所給資料，回答下列問題： 、企業繳納的營業稅、城建稅、教育費附加和印花稅合計為( )萬元。A.333B.313C.320D.321、企業承受土地應納契稅為()萬元。A.10.5B.13.50C.24D.0、企業計算土地增值稅時準予扣除項目合計為( )萬元。A.2470B.2392.65C.2610.2D.2639.15、

41、企業應納的土地增值稅為( )萬元。A.1528.26B.1726.26C.1354.26D.1303.37四、綜合分析題1、某市白酒廠為居民企業，要緊生產銷售白酒，2010年度有關生產經營情況為：（1）銷售自產白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發票，注明銷售額300萬元。銷售自產白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具一般發票，取得銷售收入23.4萬元。（2）當年應納增值稅40.93萬元，應納消費稅132.42萬元。（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元。（4）發生治理費用20萬元（含業務招待費4萬元）。（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業務宣傳

42、費10萬元）。（6）計入成本、費用的實發工資150萬元，撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經費5萬元，三項經費均超過稅法規定的扣除標準。（7）營業外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區捐贈20萬元。（8）同意捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業務宣傳費40萬元。境外所得采納抵免限額法計算）要求：依照所給資料，回答下列問題：、關于企業所得稅，下列表述

43、正確的有（）A.工會經費超標2萬元B.境內投資收益應補繳企業所得稅C.境外的投資所得需要依照稅率差補稅D.企業實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除E.受贈收入作為計算招待費的基數、業務招待費、廣告費及業務宣傳費應調整的應納稅所得額為（）萬元。A.5.4B.12.4C.4.3D.15.6、職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額為（）萬元。A.10B.30C.7.25D.5、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（）萬元。A.19.53 B.17.73C.4.37D.3.47、該企業2010年境內生產經營應納稅所得額為（）萬元。A.65.37B.68.79C.74.3D.74.17、該企

44、業2010年應繳納的企業所得稅額為（）萬元。A.17.54B.18.46C.18.80D.19.792、公民李某為一企業職員，2010年取得以下收入： （1）該企業實行年薪制，李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）李某依照自己的創業心得，編寫的長篇小講出版，按合同約定，出版社向李某預付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當年李某還授權某晚報連載該小講，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。（3）當年1月初將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當期未發生修繕費用；（僅考慮房產稅，不考慮其他稅費） （4）1

45、月份購入某種債券1000份，每份買入價15元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元； （5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財產原值憑證；（6）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元。要求：按下列順序回答問題： 、全年工資薪金項目所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。A.12023B.13805C.14405D.16325、稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。A.7325

46、.6B.7425.6C.7929.6D.7838.6、財產租賃所得應納的個人所得稅為（ ）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8、轉讓債券、名人字畫應繳納的個人所得稅合計為（ ）元。A.2520B.2510C.2530D.2930、從A國、B國取得的所得應當補繳的個人所得稅合計為（ ）元。A.1200B.1600C.400D.9600、依照個稅的有關規定，下列關于李某的個稅陳述，正確的有（ ）。A.李某取得的年終效益工資，稅率應該為30B.財產租賃所得，以月為單位，按月計算應納的個人所得稅C.李某的字畫按轉讓收入額的3征收率計算繳納個人所得稅D.李某在B國繳納個人

47、所得稅超過了抵免限額，超限額部分不同意在應納稅額中抵扣答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3。 【答疑編號10196292】 2、【正確答案】：C【答案解析】：會計利潤5000+80-4100-700-60220（萬元）公益性捐贈扣除限額22012%26.4（萬元），稅前準予扣除的捐贈支出是26.4萬元。應納企業所得稅=（2205026.430）25%=53.4（萬元） 【答疑編號10196298】 3、【正確答案】：D【答案解析】：應納企業所得稅=30010%+（80-60）10%=32（萬元） 【答疑編號10196300】 4

48、、【正確答案】：C【答案解析】：創投企業優惠，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結轉抵扣。可抵扣的應納稅所得額為25070175（萬元）。應納稅所得額450-18917586（萬元）。 【答疑編號10196302】 5、【正確答案】：C【答案解析】：企業未使用的房屋和建筑物，能夠計提折舊；經營租賃方式租入的固定資產不得計提折舊；企業盤盈的固定資產，應當以重置成本作為計稅基礎。企業自行建筑的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。 【答疑編

49、號10196303】 6、【正確答案】：D【答案解析】：（1200+400）0.5%=8（萬元），2060%=12（萬元），因此按照8萬元在稅前扣除，業務招待費納稅調增12萬元。應納企業所得稅=（1200+400+100-1400+12）25%=78（萬元） 【答疑編號10196306】 7、【正確答案】：A【答案解析】：福利費扣除限額為1501421（萬元），實際發生18萬元，準予扣除18萬元，不調整；工會經費扣除限額15023（萬元），實際發生3萬元，能夠據實扣除；職工教育經費扣除限額1502.53.75（萬元），實際發生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。應調增的應納稅所得額=4.503

50、.750.75（萬元） 【答疑編號10196307】 8、【正確答案】：C【答案解析】：軟件企業的職工培訓費可全額扣除，福利費納稅調整=18-10014%=4（萬元） 【答疑編號10196308】 9、【正確答案】：B【答案解析】：會計利潤20002201550200100370（萬元）捐贈扣除限額37012%44.4（萬元） 【答疑編號10196309】 10、【正確答案】：C【答案解析】：代表機構的利潤率不得低于15；代表機構應該在季度終了之日起15日內向主管稅務機構據實申報繳納企業所得稅；采納經費支出方式核定所得額時，購進的汽車辦公設備等固定資產作為經費支出處理。 【答疑編號101963

51、37】 11、【正確答案】：B【答案解析】：A國的抵免限額502512.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅502010（萬元），小于抵免限額，需要補稅企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅50015（12.510）77.5（萬元） 【答疑編號10196339】 12、【正確答案】：B【答案解析】：經省級人民政府批準，民族自治地點的內資企業能夠定期減征或免征企業所得稅；凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含100萬元)以上的，需報國家稅務總局批準。 【答疑編號10196341】 13、【正確答案】：C【答案解析】：子公司支付給母公司的治理費，不能夠在稅前扣除。 【答疑編號10196343】 14、【正

52、確答案】：A【答案解析】：中登公司計算扣繳每股個稅13.92（1-15）202.37元王某減持股份每股應納個稅19.68（1-15）203.35（元）王某應補交個稅（3.35-2.37）100009800（元） 【答疑編號10196344】 15、【正確答案】：D【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品而取得的稿酬，則能夠分不各處取得的所得或再版所得分次征稅,該教授共應納個人所得稅8500（120%）20%（130）（3700800）20%（130）1358（元）。 【答疑編號10196346】 16、【正確答案】：D【答案解析】：應納個人所得稅=50000（1-20%）30%-

53、2000+1000020%-6500-3000=2500（元） 【答疑編號10196350】 17、【正確答案】：B【答案解析】：180002218602000678.18（元），適用第二檔10%稅率，速扣數25，應納稅額（1800018602000）10%251761（元） 【答疑編號10196351】 18、【正確答案】：C【答案解析】：在中國境內無住宅，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內的所得應全部依法繳納個人所得稅。關于其來源于中國境外的各種所得，經主管稅務機關批準，能夠只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。 【答疑編號10196353】

54、 19、【正確答案】：C【答案解析】：合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 【答疑編號10196354】 20、【正確答案】：B【答案解析】：2010年張某應繳納個人所得稅（500000-430000+160012-200012）35-675016070（元） 【答疑編號10196355】 21、【正確答案】：A【答案解析】：80000元為工資薪金所得，應納個人所得稅=（8000012-2000）15%-12512=6900（元） 【答疑編號1

55、0196357】 22、【正確答案】：D【答案解析】：該個人獨資企業采納核定征收方式繳納個人所得稅，應納稅所得額（8520）（115）1518.53（萬元）；應納的個人所得稅18.53350.6755.81（萬元）。 【答疑編號10196359】 23、【正確答案】：D【答案解析】：財產轉租收入屬于財產租賃所得。 【答疑編號10196360】 24、【正確答案】：B【答案解析】：作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務所發給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅。 【答疑編號10196362】 25、【正確答案】：A【答案解析】：實行核定

56、征收的投資者，不能享受個人所得稅的稅收優惠。 【答疑編號10196364】 26、【正確答案】：A【答案解析】：關于股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額。依照現行稅法規定計征個人所得稅。應納個人所得稅=10000150%20%=1000（元） 【答疑編號10196365】 27、【正確答案】：D【答案解析】：舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構

57、評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。 【答疑編號10196368】 28、【正確答案】：C【答案解析】：（1）轉讓行為應繳納營業稅95005%475（萬元）應納城建稅和教育費附加475（5%3%）38（萬元）（2）扣除項目金額10002000（10002000）10%47538（10002000）20%4413（萬元）（3）增值額950044135087（萬元）（4）增值率50874413100115.27%，適用稅率50，速算扣除系數15，應納土地增值稅508750%441315%1881.55（萬元）。 【答疑編號10196370】 29、【正確答案】：D【答案解析】：電網與用戶之間

58、簽訂的供用電合同，不征印花稅。 【答疑編號10196372】 30、【正確答案】：A【答案解析】：在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處2000元以上10 000元以下的罰款，情節嚴峻的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 【答疑編號10

59、196373】 31、【正確答案】：C【答案解析】：對投資者（包括個人和機構）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。 【答疑編號10196376】 32、【正確答案】：B【答案解析】：選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當發生租賃關系爭議時，由使用人即承租人納稅；選項C，房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅；選項D，產權出典的由承典人納稅。 【答疑編號10196377】 33、【正確答案】：B【答案解析】：該企業2010年度應繳納的房產稅120060%（120%）1.2%120040%（120%）1251.2%2412%6.9121.922.8811.712（萬元）117120（元）

60、【答疑編號10196379】 34、【正確答案】：D【答案解析】：條例及本細則所涉及的核定載客人數、自重、凈噸位、馬力等計稅標準，以車船治理部門核發的車船登記證書或者行駛證書相應項目所載數額為準。納稅人未按照規定到車船治理部門辦理登記手續的，計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應項目所載數額為準；不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地點稅務機關依照車船自身狀況并參照同類車船核定。 【答疑編號10196382】 35、【正確答案】：A【答案解析】：船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機動駁船按船舶稅額的50計算。