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文檔簡介

1、第 PAGE3 頁 共 NUMPAGES3 頁公司會計檔案整理工作操作流程公司 會計檔案整理工作操作流程（1）收集會計文件材料。會計文件材料的收集工作是整個整理工作最基礎的一項內容，收集范圍包括會計年報、季報、月報、銀行存款賬、現金日記賬、總賬、各類明細賬、會計憑證、銀行余額調節表、銀行對賬單、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、銷毀清冊等材料。（2）分類。先分年度，再把同一年度的會計文件材料分為報表、賬簿、憑證三大類，然后把不同保管期限的會計文件材料分別組成單個保管單位（卷）。（3）組卷。分別按報表、賬簿、憑證組卷。（4）編（張）頁號。報表、賬簿等都要編號，有文字、數字的頁面都要編頁號，空白頁不

2、編頁號。（5）抄寫卷內目錄。報表、賬簿要抄寫卷內目錄，憑證不必抄寫卷內目錄。（6）裝訂。要求堅實、整齊、美觀。（7）填寫案卷封面。包括本單位全稱、案卷標題、案卷號、保管期限、起止日期、張數、備考表。（8）粘貼封簽、蓋印。（9）案卷排列。在一個賬戶年度的案卷中，按照順序排列，一卷一個號，按年編流水號。（10）抄寫案卷目錄。根據案卷排列的順序號，將每卷的卷號、案卷名稱（標題）等項內容抄在案卷目錄上。目錄一式兩份，一份存會計部門，一份作為檔案移交用。（11）編寫案卷說明。其主要內容是：本單位建立時間;建立會計核算的時間;機構撤并變動情況;歷任會計姓名、任職時間;整理過程中發現的問題及處理情況。（12）檔案保管。會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管 1 年，期滿后由會計機構編制移交清冊，移交本單位綜合檔案室。采用電子計算機進行會計核算的單位，也應當保存打印出的紙質會計檔案。（13）檔案銷毀。保管期滿的會計檔案，經過鑒定，除未結清的債權債務原始憑證和其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出組卷外，其他期滿檔案可按以下程序銷毀：由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊。部門負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并經總經理審查批準。銷毀時，應由檔案機構和會計機構共同

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