1、工程本錢管理1學習工程本錢管理的重要性工程本錢估算和工程收益是工程決策的重要依據，是高層領導最關心的問題在批準的預算內完成工程是工程經理的主要職責之一工程超出預算是IT等領域中工程管理存在的主要問題之一.2工程本錢管理根本原理根本概念：本錢、工程本錢工程本錢的構成 工程本錢的影響因素工程本錢管理全壽命期本錢管理方案比選決策知識本錢管理中的現金流控制本錢方案過程 本錢估算、預算3根本概念本錢：為到達一個特定的目標而犧牲或放棄的資源工程本錢：指工程形成全過程所耗用的各種費用總和。4可變本錢：隨生產量或工作量而變。如物料、供給品、工資等。固定本錢：不隨生產的變化而變化的非重復本錢。如設備費、租賃費等

2、。直接本錢：直接可以歸屬于工程工作的本錢。如差旅費、工資、工程使用的物料等。間接本錢：一般管理費用科目或幾個工程共同分擔的本錢。如稅金、額外福利和保衛費用等。漂浮本錢：在過去已經花的錢，應該像永遠不能收回的沉船一樣考慮它。時機本錢：如果選擇另一個工程而放棄這一工程的收益所引發的本錢。5工程本錢的影響因素質量與本錢：質量故障本錢和質量保證本錢工期與本錢 與質量三角形 市場價格與本錢 不可預見的市場浮動，匯率和利率等管理水平與本錢預算估算偏低資源方案不周(資金、設備、人員） 甲方決策失誤更改設計太多（增減開支，影響施工進度，不利于控制）承包商沒按時交工，供貨商不按時發貨6工程本錢管理定義工程本錢管

3、理包括確保在批準的預算內完成工程所需要的各個過程。1. 本錢估算2. 本錢預算3. 本錢控制7全壽命期本錢管理工程的費用管理絕對不單純是工程實施建設的費用管理,而應考慮工程全壽命費用的控制和管理.在工程決策階段進行可行性分析就是進行全壽命費用的考慮。8修改一個軟件錯誤的相對開銷發現錯誤時的開發階段開銷比率需求設計編碼開發測試驗收運行1 （$100-$1,000）3-61015-40 （$1,000 - $100,000）30-7040-100091.5 本錢管理中的誤區（1）方案階段業主或高層領導期望： 盡快地、簡單而又準確地估計工程的本錢 以最少的費用完成工程 實際本錢不要超支（如果超支則歸

4、咎于方案失誤）本錢方案部門： 盡量擴大本錢，為本錢控制留有余地 盡量壓縮本錢以獲得批準，實施階段再要求追加10工程技術經濟分析失去客觀依據，影響工程決策建設本錢最小化，不等于工程盈利最大1）運營本錢2）建設工期11本錢管理中的誤區（2）實施階段簡單的本錢控制 把實際發生本錢與方案值進行比較本錢控制與進度控制的脫節 本錢的度量不能反映進度的情況懶于估計工程完成時的實際本錢 需要大量的工作量12工程本錢管理的科學方法工程全壽命周期本錢優化 1）建設本錢與運營本錢的統一 2）建設本錢最小化與工程盈利最大化的統一工程全過程本錢動態控制 1）本錢動態控制 2）本錢、進度與質量控制的統一 3）快速預測工程

5、完成時的本錢13方案比選決策知識可行性研究報告的組成：背景、技術可行性、經濟可行性、環境評價、國民經濟評價等現金流分析：工程收益，利潤，動態現金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。14本錢管理中的現金流控制工程對組織的長期和全局影響要看現金流確保及時地從客戶那里收到足夠現金以便支付工程進行中的各種費用，要預測現金流分析，對于業主，就要有足夠的預算現金來實施工程活動?？刂片F金流的關鍵是保證流入要比流出塊，如果缺乏夠的現金來支付各種費用，就要借款，發生財務費用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現，預測競爭對手的可以了解戰略規劃效果在財務上的反映，了解其情況，做出擴大還是縮小規模的決策

6、。才能持續開展。15資源方案資源方案涉及到決定什么樣的資源（人、設備、材料）以及多少資源將用于工程的每一工作的執行過程之中資源方案通過分析和識別工程的資源需求，確定工程各項工作需要的資源種類，每種資源需要的數量、質量，以及資源投入的時間，從而確定工程的總本錢。16資源方案編制資源方案的依據工作分解結構WBS工程進度方案歷史信息范圍說明書資源庫的現狀組織的政策工程資源方案的編制是一個不斷修改、不斷調整和不斷細化的過程。它貫穿于整個生命周期 。17資源方案資源方案的方法標準定額法根據國家或地方的統一定額或標準定額去確定工程的資源方案。工料測量法這種方法首先給出工程的工程量清單（工程活動的規模和內容

7、），然后再使用工程量清單作為工程工料測量的依據。統計資料法包含兩類：一類是使用企業自己的歷史工程統計資料進行工程資源方案的方法；其二是使用市場上存在的商業數據庫的統計資料進行工程資源方案的方法。數學模型法像網絡方案中的資源分配模型和資源均衡模型等。18 資源方案的工具資源矩陣任務方法學家課程專家評估員科學專家數學專家印刷設備計算機主機識別需求SP建立需求P設計預備課程SPSS評價設計SSP開發科學課程SP開發數學課程SP測試綜合課程SSPS印刷與分銷SP19資源方案的工具-產品開發工程的資源需求表20資源方案的工具-資源甘特圖方法學家明確需要設計課程評價設計測試課程課程專家明確需要定義要求設計

8、課程評價設計開發科學課程開發數學課程測試課程印刷分銷評估員評價設計測試課程科學專家設計課程開發科學課程數學專家設計課程開發數學課程印刷設備印刷分銷計算機主機測試課程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 時間(周)21資源方案的工具-人力資源負荷圖(方案)22資源方案的工具-人力資源負荷圖(實際分配)23資源方案的結果 資源的需求方案各種資源需求及需求方案的描述具體工作的資源的需求安排以上結果主要用各種形式的表格予以反映24資源方案總結工具與技術標準定額法工料測量法統計資料法數學模型法依據工作分解結構歷

9、史資料范圍說明書備用資源說明組織方針結果資源需求各種圖表25工程本錢管理工程本錢管理包括涉及本錢方案、估算、預算、控制的過程，以便保證能在已批準的預算內完成工程。 過程：成本估算成本預算成本控制目標：確保在批準的預算范圍內完成項目26工程本錢管理本錢估算.1 輸入 .1 事業環境因素 .2 組織過程資產 .3 工程范圍說明書 .4 工作分解結構 .5 工作分解結構字典 .6 工程管理方案 .進度管理方案 .人員配備管理方案 .風險登記冊 .2 工具和技術 .1 類比估算 .2 確定資源費率 .3 自底向上的估算 .4 參數估算 .5 工程管理軟件 .6 供給商投標價格分析 .7 儲藏金分析 .

10、8 質量本錢 .3輸出 .1 活動本錢估計 .2 活動本錢估計支持細節 .3 請求的變更 .4 本錢管理方案（更新） 本錢預算.1 輸入 .1 工程范圍說明書 .2 工作分解結構 .3 工作分解結構字典 .4 活動本錢估計 .5 活動本錢估計支持細節 .6 工程進度 .7 資源日歷 .8 合同 .9 本錢管理方案 .2工具和技術 .1 本錢匯總 .2 儲藏金分析 .3 參數估算 .4 資金限制平衡 .3 輸出 .1 本錢基線 .2 工程資金要求 .3 本錢管理方案（更新） .4 變更請求本錢控制.1 輸入 .1 本錢基線 .2 工程資金需求 .3 績效報告 .4 工作績效信息 .5 批準的變更

11、請求 .6 工程管理方案 .2工具和技術 .1 本錢變更控制系統 .2 績效測量分析 .3 預測 .4 工程績效審核 .5 工程管理軟件 .6 偏差管理 .3 輸出 .1 本錢估算（更新） .2 本錢基線（更新） .3 績效測量 .4 預測完工 .5 請求的變更 .6 推薦的糾正措施 .7 組織過程資產（更新） .8 工程管理方案（更新）工程本錢管理27本錢估算應急儲藏管理儲藏 28估算的類型估算類型何時做為什么精 度量級估算可行性研究選項決策提供成本估算-25%+75%預算估算設計階段將資金撥入預算計劃-10%+25%最終估算標價估算項目實施前為采購提供詳情，估算實際成本-5%+10%美國國

12、際造價師協會（ACCE ） 29本錢/投資的分解和編碼體系1 工程本錢管理的基礎和前提2 原則： 與WBS一致, 靈活性原則 與標準編碼的聯系或對應 有利于費用/投資數據的分解和綜合 與工程管理組織OBS的一致性 有利于工程全過程的投資數據比較分析 簡明、清晰，易于掌握 30本錢分解結構（CBS）按層次分解31WBS例如新設備安裝運行1000設備調試1400設備安裝1300布局設計1200總體設計1100廠址分析1110選擇設計1120機器布局1210工藝流程設計1220加工1310裝配1320安裝設備1330測試設備1410試生產1420測試建筑物1323組裝部件1322把零件運往工地132

13、10級1級2級3級32表示預算和責任的WBS編碼WBS編碼預算/萬元責任者WBS編碼預算/萬元責任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設計部門李巖張德倫設備部門錢江林宋曉波基建部門紀成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產部門秦益明徐青WBS例如33本錢估算的工具和技術估算技術優點缺點類比法（自上而下）簡單、省時對新情況不可靠自下而上估算法精度高時間長、代價高參數模型法靈活、易計算

14、機化需成熟的歷史數據34本錢估算方法1 自上而下法（類比估算法 ） 特點：上層根據其它類似工程經驗，估計出工程整體本錢和構成工程的子工程的本錢，自上而下層層傳遞，直到最底層。 優點：整體估算比較準確； 防止過分重視一些任務而無視另外一些任務。缺點：可能出現下層人員認為分到的估算缺乏以完成任務，卻保持沉默。2 自下而上法特點： 基于WBS體系，自下而上各層根據資源需求估算本錢，然后層層進行匯總，得到工程的整體本錢。優點：在子任務級別上相當準確；工程成員清楚需要的資源量。缺點：難以保證所涉及到的任務都被考慮到。 下層人員可能會過分估計自己所需要的資源，以備被 “削減。35從下向上的估計法(示意圖)

15、工作包 從下向上估計法: 估計進度估計資源估計費用36從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：工作范圍進度目標費用目標37本錢估算方法3 參數模型法 它是把工程特征作為參數，通過建立一個數學模型來估算工程本錢的方法。 Y=E*CY:新工程（或活動）所需本錢估算值E:工程特征參數（通過歷史本錢數據分析得到）C:工程（或活動）的本錢值特點不考慮本錢細節，只針對參數比方：建筑面積：每平方米價格生產能力：每單位生產能力價格出版商：字數、開本、印數軟件：巴里.勃姆本錢模型（COCOMO），以源代碼行數和功能點數等參數估計。38COCOMO估算模型39系統規劃系統分析系統設計系統實施系統測試系統切換工程工

16、期估計和費用估計表(總本錢100萬元)40波音公司的工程估算模版 41估算本錢包括直接本錢：人、材料、設備等間接本錢：不好直接分攤的本錢，間接率不可預見費 10%儲藏金：價差預備費、應急儲藏金和管理儲藏金42影響估算的因素市場價格：經濟法規和價格政策人為因素：出發點和工具的選取任務執行者具體估計人員的風格專業評估人員行業權威43實際的估算中的方法運用和工程經理的職責靈活綜合運用各種估算方法，考慮估算計算的時間和費用問題；盡量用簡單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風險，進行事前考慮，招投標合同條款。44學習曲線當工程涉及到陌生的業務領域時，本錢估算，特別是勞動力本錢的估算

17、更為困難。比方：工程需要組裝30套復雜電子設備，公司對此沒有經驗。成熟經驗說明：組裝多個該種設備，每一套平均需要大約80個工時。如果每個工時工資為20元，則組裝30套電子設備的勞動力本錢為：20（元/小時）80 （小時/套） 30 （套）=48000（元）時間產量實際上。這可能低估了勞動力成本，因為：效率逐步提高并穩定在某一水平。45學習曲線學習率：當產量以倍數增加時，工作效率也以固定比率提高，即產量增加1倍時，單位產量的時間會以固定的比例減少，這一比例稱為學習率。單位產量所需時間為：其中：Tn:第n單位產出所需要的時間T1:第1單位產出所需要的時間n:所生產的數量r: lg（學習率）/lg2

18、生產數量為N 的產品需要的總時間為：46對30套電子設備組裝，假定工作人員學習率是90%，每套需要80小時是經過10套后才到達的，因此：第一套設備的組裝時間為： r =lg(0.90)/lg(2)= -0.152 80=T1(10)r T1 =113.52 小時前10套設備的組裝時間為：小時后20套設備的組裝時間為：20 80 =1600小時總的勞動力本錢：20（元/小時） （907.55+1600） =50151元比估算的48000元多了2151元，約4.48%.47本錢估算工程全壽命周期在設計階段兼顧考慮：建設本錢運營本錢運營收益設計階段的多投入往往有回報的這些努力可以減少工程運營本錢,或

19、是增加運營收益.評估所做的一切努力是否值得: 48 本錢預算本錢預算指將單個方案活動或工作包的估算費用匯總,以確立衡量工程績效情況的總體本錢基準（PV曲線）。 工程范圍說明書提供了匯總預算，但方案活動或工作包的本錢估算在詳細的預算請求和工作授權之前編制。 49本錢預算是一種按時間分段的預算，可以用來測量和監控工程的本錢績效 一般以s曲線形式表示 50本錢預算編制工程總預算分攤到各個工作包工作包預算本錢分攤到各個活動確定各個活動預算的投入時間制定工程累計預算本錢曲線C 使用WBS 使用甘特圖法方法同估算，自上而下和自下而上51 建造60 000美元 包裝機100 000美元 設計24 000美元

20、 安裝調試16 000美元包裝機項目工作分解結構工程預算52包裝機工程的每期預算本錢（單位：千美元）53累積預算本錢曲線（BCWS或PV）54累積預算本錢曲線總的方案支出當日實際支出與方案支出之間的差異費用支出時間(今天)實際支出方案支出55工程本錢控制概念。 工程本錢控制是按照事先確定的工程本錢預算基準方案，通過運用多種恰當方法，對工程實施過程中所消耗的本錢費用的使用情況進行管理控制，以確保工程的實際本錢限定在工程預算本錢的范圍內的過程。工程本錢控制主要內容：（1）檢查本錢實際執行情況；（2）發現實際本錢和方案本錢的偏差；（3）分析原因，確定需要采取的糾正措施。56工程本錢控制原理及過程57

21、本錢（費用）偏離的計算經過四個步驟：（1）確定計算的時間點t（2）確定t時刻預算費用（3）確定t時刻發生的實際費用（4）計算t時刻費用偏離t時刻費用偏差t時刻預算費用t時刻發生的實際費用58如果費用偏差大于零，表示工程費用節約；如果費用偏差小于零，表示工程費用超支。 這里預算費用可以從費用基準方案和預算變更中得到，發生的實際費用可以從相應費用控制部門得到，這些費用都必須是經過審核的。59本錢控制的依據、工具和方法、結果工程本錢控制的依據：本錢基準方案（本錢預算過程的輸出）本錢管理方案（如何對工程本錢進行方案和安排的指導性文件）執行情況報告變更申請（工程干系人提出的更改工程工作內容和本錢的申請）

22、60本錢控制的依據、方法、結果工程本錢控制方法：偏差分析法（掙值分析法）費用變更控制法（規定了改變本錢基準方案的步驟，包括書面工作、跟蹤系統和本錢變更控制系統）補充方案編制法（對工程本錢基準方案進行相應的修訂的變更說明）61掙值分析法定義： 將已完成的工作與方案完成的工作進行比較，從本錢的角度確定工作進度是否符合方案的要求。(1)已完成工作的預算本錢(BCWP)(2)方案完成工作的預算本錢（BCWS）(3)實際完成工作的實際本錢（ACWP）62實際完成工作的預算本錢(BCWP) BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做掙值（EV,Earned value)。

23、概念。 經批準的在同一方案時間內實際完成工作的預算本錢。工程全部完成時，該值應等于方案完成工作的預算本錢。 它是實際完成工作的價值BCWP=實際完成工作量預算費用定額63方案完成工作的預算本錢（BCWS） Budgeted Cost of Work Scheduled 概念。 經批準的在某一方案時間期限內方案要完成的預算本錢(包括所分攤的所有間接費)。 當工程全部完成時，該本錢應等于工程的總預算。 BCWS=方案完成工作量預算費用定額64實際完成工作的實際本錢（ACWP）Actual Cost of Work Performed概念 是指在同一方案時間內實際完成工作的實際本錢。即為完成這些工作

24、所支出的實際花費。ACWP=實際完成工作量實際單位費用65掙值法的四個評價指標（1）費用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個檢查點上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=BCWPACWP。當CV為負值時，即表示工程運行超支，實際費用超出預算費用。當CV為正值時，表示工程運行節支，實際費用沒有超出預算費用。 6667掙值法的四個評價指標（續）（2）進度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個檢查點上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=BCWPBCWS。當SV為負值時，表示進度延誤，即實際進度落后方案進度。當SV為正值時，表示進度提前，即實際進度快于方案進度。6869掙值法的四個評價指標（續）（3）費用績效指數CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP。當CPI1時，表示節支，即實際費用低于預算費用。70掙值法