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文檔簡介

1、 1.ABC會計師事務所接受委托，審計Y公司2008年度的財務報表。A注冊會計師了解和測試了與應收賬款相關的內部控制，并將控制風險評估為高水平。A注冊會計師取得2008年12月31日的應收賬款明細表，并于2009年1月15日采用積極式函證方式對所有重要客戶寄發了詢證函。A注冊會計師將與函證結果相關的重要異常情況匯總于下表： 要求：針對上述各種異常情況，請問A注冊會計師應分別相應實施哪些重要審計程序?1異常情況函證編號客戶名稱詢證金額(元)回函日期回函內容（1）22甲3000002009.1.22購買Y公司300000元貨物屬實，但款項已于2008年12月25日用支票支付（2）56乙500000

2、2009.1.19因產品質量不符合要求，根據購貨合同，于2008年12月28日將貨物退回（3）64丙6400002009.1.192008年12月10日收到Y公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售（4）82丁9000002009.1.18用分期付款方式購貨900000元，根據購貨合同，已于2008年12月25日首付300000元（5）134戊600000地址錯誤，被郵局退回2 2.注冊會計師通常依據各類交易、賬戶余額和列報的相關認定確定審計目標，根據審計目標設計審計程序。下表給出了應收賬款的相關認定：要求：請根據表中給出的應收賬款的相關認定確定審計目標，并針對每一審計目標簡要設計兩項審計程序。 3 3.ABC會計師事務所接受委托，承辦某公司2009年度財務報表審計業務。A和B注冊會計師負責確定與交易類別、賬戶余額、列報與披露相關的實質性能程序。 要求：針對下表列示的各項認定，請代A和

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