1、企業管理研究2第二講：企業的性質與特征一、企業的本質特征 企業一詞并非我國所固有，它是在清末變法之際，由日本借鑒而來。同樣在日本，企業一詞也是舶來品。確切地說，日本則是在明治維新以后，引進西方的企業制度過程中，從西文翻譯而成。企業一詞在英語中稱為“enterprise”。實際上它由“enter-”和“-prise” 兩個部分構成。前者具有“獲得和享有”的含義，可引申為“盈利、收益”；“撬起、撐起”的意思，引申為“杠桿、工具”。兩個部分結合在一起，表示“獲取盈利的工具”。日本在引進該詞時，意譯為“企業”，從字面上，具有商事主體企圖持續經營某項事業的含義。據此，可以認為，企業一詞在語源意義，實際上

2、是指，主體從事經營活動，借以獲取盈利的工具和手段。 一、企業的本質特征 企業這一概念起先是由會計人員提出來的，但最早將其作為研究對象的是經濟學家。科斯認為，企業是一種不同于市場的交易組織。薩瓦蒂埃認為，企業=領導班子+設備（法：克洛德：商法p30,商務印書館，1998年出版。），也就是說將企業定義為一種生產方式。而大陸系民法中將企業定義為特定財產的集合體。（參見：意大利民法典，第2555條）。我們認為，所謂企業，是指獨立從事營利性活動的經濟組織。它是人們盈利獲益的工具與手段。企業的歷史使命和存在的前提是盈利。作為從事營利性活動的經濟組織，企業具有四大基本特征，即經營性、盈利性、獨立性和團隊性。

3、一、企業的本質特征 所謂經營，是指經濟主體有償提供商品和服務活動。經營性是企業的行為特征。企業的所有經營行為都是為了盈利。盈利是企業經營的出發點和歸宿。這一特征表明，企業必須是一個有償提供商品與服務的經濟組織。企業的這一特征，使其與國家機關、事業單位和消費主體區別開來。因為，國家機關或事業單位有時雖然會給其他經濟主體提供物品（如救災與扶貧物資等）或服務（行政服務），但這些商品與服務的提供通常具有無償性。換句話說，國家機關或事業單位既不從事生產與銷售活動，也不有償提供盈利性服務。所以不具有企業性質。同樣，居民和其他經濟主體，如果單純作為消費主體，而不從事生產經營活動，那么就不能稱其為企業。一、企

4、業的本質特征 所謂盈利，是指經濟主體謀取利潤的行為。盈利性是企業的目標特征。盈利性特征要求企業必須是一個以盈利為目的的經濟組織。換句話說，凡是不以盈利為目的經濟組織，即使從事經營性活動，但也不能稱其為企業。某些國家機關或事業單位雖然也提供有償服務，但不以盈利為目的，所以不能稱其為企業。例如，政府機關或某些事業單位提供某些辦證服務時通常會收取一定費用，但這種收費只是為了防止公共資源或服務的濫用或浪費，而不是以盈利為目的。所以，我們不能將某些提供有償服務的國家機關或事業單位稱其為企業。盈利性特征是區分企業與國家機關、事業單位和社會團體的重要尺度。一、 企業的本質特征 獨立性是企業的法律特征。企業的

5、獨立性實際上包括兩層含義：一是企業必須是獨立核算、自主經營和自負盈虧的經濟實體，二是作為企業必須是能夠獨立承擔民事責任與義務的經濟法人。企業的獨立性特征是區分企業與其分支機構或分公司的重要標準。按照獨立性要求，一個真正的企業必須是能夠獨立核算、自主經營、自負盈虧和獨立承擔民事責任的經濟法人。一、企業的本質特征 團隊性是企業的組織特征。所謂企業的團隊性，是指企業是由兩個以上成員組成的經濟集合體。企業的團隊性特征主要表現為以下三個方面：其一是人員構成的組合性，即由兩個以上成員組成；其二是生產經營的聯合性，即不同的成員通過分工合作和集體勞動提供某種產品與服務；其三是組織機構的科層性，即企業的分工協作

6、生產具有層次性和從屬性。一方面企業成員具有不同的身份，如所有者、經營者和生產者等。另一方面企業成員之間的分工協作具有不同層次和上下級關系。 二、企業的形成原因 如前所述，不同學派對企業的形成原因具有不同的解釋。斯密認為，企業是分工協作的產物；科斯認為，企業是節約交易費用的結果；奈特認為，企業是人們克服不確定性的一種制度安排；阿-德認為，企業是一種團隊生產組織；楊曉凱和黃有光認為，企業是利用分工合作收益和節約交易費用的產物；張五常認為，企業是契約的集合等等。上述企業理論都力圖從不同角度揭示企業產生的原因及其本質，但同時對企業成因的解釋均不全面和完整。我們認為，企業形成的原因主要包括以下幾個方面：

7、二、 企業的形成原因 第一是為了提高生產效率。企業生產是一種分工協作性團隊生產。與個體生產相比，團隊生產具有以下優勢：一是能夠充分發揮團隊成員的比較優勢和特點，二是能夠創造個體生產無法產生的集體或聯合生產力，三是可以提高團隊成員專業技術水平和勞動熟練程度，四是可以節約勞動和工種轉換的時間，五是可以充分利用先進技術和機器設備。正是由于團隊生產能夠創造比個體單獨生產更高的生產效率，所以人們才會放棄個體生產，選擇企業這種生產方式。二、 企業的形成原因 第二是為了節約交易成本。企業生產之所以能夠節約交易成本，主要原因在于：一方面，企業生產能夠擴大生產規模。大規模生產不僅可以節約企業采購成本，而且可以充

8、分利用品牌廣告效應和節約銷售費用；另一方面，企業生產能夠減少交易次數、規避交易欺詐和摩擦，從而可以節約價格發現、信息搜尋、簽約談判、以及合約執行費用（即打官司或交易糾紛給企業生產經營活動所造成的損失等）。我們知道，企業的經營成本包括生產成本、組織成本和交易成本。在其他成本因素不變情況下，交易成本的節約，可以降低企業總成本和增加企業總利潤。正是由于企業能夠節約交易成本和提高企業利潤率，所以人們才會采取企業形式組織生產活動。二、企業的形成原因 第三是為了滿足生產技術發展需要。隨著新技術、新工藝和新產品的不斷涌現，生產技術和工藝不斷復雜化，并且出現了許多個人無法單獨完成的產品生產或服務。例如，鐵路的

9、經營、飛機的制造、電冰箱和電視機的生產、以及移動通訊和航空運輸服務等，都是個人生產無法單獨完成的。 二、 企業的形成原因 第四是為了謀求規模經濟。所謂規模經濟，是指因生產規模變動所導致的利潤增現象。企業生產的規模經濟有狹義與廣義之分。狹義的規模經濟，是指因擴大規模導致單位成本下降而形成的利潤增加；所謂廣義規模經濟，是指在生產成本不變或上升情況下，因生產規模擴大所導致的企業利潤總額增加。 前者是單位生產成本下降和利潤增加情況下所實現的規模經濟，后者是在單位生產成本不變或上升情況下所實現的規模經濟。我們知道，人們通常 在三種 情況 下組成企業 ：一是在某種產品生產或銷售無法由個人完成時，人們要從事

10、該種產品的生產經營活動就必須聯合起來組成企業；二 是當團隊 生產效率高于 個體生產時 ，會組成 企業 ；二、 企業的形成原因 三是即使在個人能夠單獨完成產品生產或銷售情況下，只要產品生產存在市場容量和規模經濟空間，個別投資者也會招聘工人和管理人員，組成企業（或擴大企業規模），增加產品生產或銷售。在這種情況下，組成企業的直接目的是為了擴大生產或銷售規模。擴大生產或銷售規模是為了降低單位生產成本或增加利潤。從而企業成為一種實現規模經濟的生產組織形式。二、 企業的形成原因 第五是為了籌集資金和分散風險。由于新技術和新工藝的采用會大幅度提高勞動生產率，生產新產品和提供新服務能夠擴大市場和利潤，所以為了

11、追求更高的生產效率和利潤，人們會發明與應用新技術和新產品。而要使用新技術和生產新產品，必然會面臨資金和風險壓力。二、企業的形成原因 一旦應用新技術和開發新產品所需的資金超過個人資金積累限度，人們就有可能共同出資組成企業進行聯合開發和生產。在這種情況下，企業成了籌集生產經營資金的組織形式。此外，如果應用新技術和開發新產品不存在資金困難，但其風險超過了單個生產經營者的承受極限，那么，為了分散經營風險，不同的單個生產者也有可能聯合起來，組成企業進行聯合生產。在這種情況下，企業成為分散經營風險的一種制度裝置。例如，世界上最早的現代股份公司-東印度公司1組建的重要原因就是為了籌集資金和分散經營風險。1

12、該公司于1600年經英國女王特許成立。實際上是一個從事海上貿易的航海遠征隊。三、企業的類型根據不同標準，企業可以區分為不同類型：根據出資或責任方式的不同，企業可以區分為個人獨資企業、合伙企業、公司制企業。 公司制企業又叫股份制企業，是指由二個以上投資人（自然人或法人）依法出資組建，有獨立法人財產，自主經營，自負盈虧的法人企業。所謂獨資企業，又叫自然人企業。是指個人出資經營、財產與受益歸個人所有、并由個人承擔經營風險的企業。自然人企業是最古老、最簡單的一種企業組織形式。主要盛行于零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。 三、企業的類型獨資企業通常具有以下特點：（1）企業的建立與解散

13、程序簡單。 （2）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人意志確定經營方針和進行管理決策。 （3）業主對企業債務負無限責任。當企業資產不足以清償其債務時，業主要以其個人財產償付企業債務本息。 （4）企業規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產和工作精力及管理水平等因素，都制約著企業經營規模擴大。 （5）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，因而企業的壽命有限。三、企業的類型合伙，可以從法律行為和組織形態的兩個層面定義。就法律行為而言，合伙是指兩個以上的民事主體共同出資、共同經營、共負盈虧的合作行為；從組織角度來看，合伙是指兩個以上的民事主體共同出資、

14、共同經營、共負盈虧的企業組織形態。顯而易見，無論是從法律行為角度還是從組織形態角度來看，合伙的主要特征是共同出資、共同經營、共負盈虧、共擔風險。我國目前調整合伙行為的法律有二，一是民法通則中有關個人合伙及法人聯營的規定，二是合伙企業法（中華人民共和國合伙企業法頒布于1997年2月，2006年8月進行了修改）。三、企業的類型所謂合伙企業，是指由自然人、法人和其他組織設立的經營性組織。合伙企業包括普通合伙企業和有限合伙企業兩種類型。所謂普通合伙企業，是指所有合伙人都對企業債務承擔無限連帶責任的合伙企業。所謂有限合伙企業，是指部分合伙人對企業債務承擔有限責任的合伙企業。有限合伙企業中通常包括普通合伙

15、人和有限合伙人。前者對合伙企業債務承擔無限連帶責任，后者則只以其出資額為限對合伙企業債務承擔責任。但這類合伙人一般不直接參與企業經營管理活動。三、企業的類型一般來說，合伙企業具有以下基本特征： （1）生命有限。合伙企業比較容易設立和解散。新合伙人的加入，舊合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破產清算等均可造成原合伙企業的解散。（2）責任無限。合伙組織作為一個整體對債權人承擔無限責任。盡管有限責任合伙企業由一個或幾個普通合伙人和一個或幾個責任有限的合伙人組成，但只要合伙人中有一個人對企業債務負無限責任，那么也就意味著整個企業都負無限責任。三、企業的類型（3）相互代理。合伙企業的經營活動，由合伙人共同決

16、定，合伙人有執行和監督權。合伙人可以推舉負責人。合伙負責人和其他人員的經營活動，由全體合伙人承擔民事責任。換言之，每個合伙人代表合伙企業所發生的經濟行為對所有合伙人均有約束力。因此，合伙人之間較易發生糾紛。但這種代理必須經過其他代理人同意。（4）財產共有。合伙人投入的財產，由合伙人統一管理和使用，不經其他合伙人同意，任何一位合伙人不得將合伙財產挪為他用。只提供勞務，不提供資本的合伙人僅有權分享利潤，無權分享合伙財產。（5）利益共享。合伙企業在生產經營活動中所取得、積累的財產歸合 伙人共有。如有虧損則亦由合伙人共同承擔。損益分配的比例，通常在合伙協議中明確規定；未經規定的可按合伙人出資比例分攤，

17、或平均分攤。三、企業的類型根據投資者身份不同，我國企業可以區分為：內資企業、外商投資企業和港、澳、臺商投資企業。 所謂內資企業，是指以國有資產、國內集體資產和個人資產投資創辦的企業。包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業和股份企業等五類；外商獨資企業指外國的公司、企業、其他經濟組織或者個人，依照中國法律在中國境內設立的全部資本由外 資者投資的企業。根據我國外資企業法規定，設立外資企業必須有利于我國國民經濟的發展，并應至少符合下列一項條件，即采用國際先進技術和設備的；產品全部或者大部分出口的。外資企業的組織形式一般為有限責任公司。 但不包括外國的公司、企業、其他經濟組織設在中國的分支機構，如

18、分公司、辦事處、代表處等。三、企業的類型外商獨資企業與個人獨資企業有所不同：1、設立外商獨資企業要求比較嚴格。必須有利于中國國民經濟的發展，并且采用先進的技術和設備，或者產品全部出口或者大部分出口。設立外商獨資企業的申請，由國務院對外經濟貿易主管部門或者國務院授權的機關審查批準，設立外商獨資企業的申請經批準后，外 資者方能持批準文件向工商行政管理機關申請登記，領取營業執照。而個人獨資企業的設立條件相當寬松，設立程序較為簡便，只要有合法的企業名稱、有投資人申報的出資、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件和必要的從業人員，企業登記機關就應當在法定的期限內予以登記。三、企業的類型2、個人獨資企業

19、屬于無限責任企業。其財產與投資者個人財產不可分割，不能獨立承擔企業債務，因此，所有的個人獨資企業均不具備法人資格。而根據外資企業法的規定，外資企業符合中國法律關于法人條件的規定的，可以依法取得中國法人資格。外商獨資企業作為外資企業的一種，也可以取得中國法人資格。外商獨資企業可分為兩類：一類是一個外國企業或者其他經濟組織依照中國法律在中國境內投資設立的企業，一類是一個非中國公民（外國自然人或者無國籍人）依照中國法律在中國境內投資設立的企業。三、企業的類型所謂港、澳、臺商投資企業，顧名思義是指港、澳、臺商投資設立的企業，其性質屬于外資企業。根據所有制性質不同，企業可以區分為：全民所有制企業、集體所有制和私營企業。所謂全民所有制企業，是指企業財產所有權全部歸國家所有的企業；所謂集體所有制企業，是指企業財產所有權歸企業投資者共同所有的企業；所謂私營企業，是指企業財產權力歸投資者私人所有的企業。三、企業的類型根據股東對公司負債責任不同，公司制企業可以區分：無限責任公司、有限責任公司、股份。 所謂有限責任公司，是指股東人數和出資有限、運營相對封閉保密、僅負有限責任的企業法人。 所謂股份公司，是指依法設立、資本等額劃分、股票公開發行和自由轉讓的公司制企業。所謂無限公司，是指由若干人出資、并對公司債務清償承擔無限責任的公司制企業。三、企業的類型根據信用等級不同，公司可以區分