1、第十五部分保險經營效益教學課件保險學保險經營效益第十五章第十五章 保險經營效益保險經營效益第一節：保險經營效益概述第一節：保險經營效益概述第二節：保險經營效益分析第二節：保險經營效益分析第三節：保險企業財務報表第三節：保險企業財務報表一、保險經營效益的概念一、保險經營效益的概念l保險企業經營效益是指以盡可能少的保險經營成本保險企業經營效益是指以盡可能少的保險經營成本，為社會提供盡可能多的符合社會需要的保險保障，為社會提供盡可能多的符合社會需要的保險保障服務，取得最大的有效成果。服務，取得最大的有效成果。l保險經營效益就是經營成本與收益之間的比例關系保險經營效益就是經營成本與收益之間的比例關系l

2、保險經營效益的核心內容是以最小的成本，取得最保險經營效益的核心內容是以最小的成本，取得最大的經濟利益大的經濟利益l反映保險企業經營效益的綜合性指標是利潤反映保險企業經營效益的綜合性指標是利潤二、二、提高保險經營效益的途徑提高保險經營效益的途徑l增加保費收入，提高承保質量增加保費收入，提高承保質量l提高保險企業經營管理水平提高保險企業經營管理水平l提高保險企業的人員素質提高保險企業的人員素質l有效地進行保險投資有效地進行保險投資l保費收入指標保費收入指標l保費收入增長率保費收入增長率 保險企業在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。保險企業在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。l人均保

3、費收入人均保費收入 保險企業全員人均保費額，反映保險企業經營管理水平和勞保險企業全員人均保費額，反映保險企業經營管理水平和勞 動生產率水平的高低。動生產率水平的高低。l賠付率指標賠付率指標l賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率。賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率。l賠付率是評價保險業務的經營狀況、衡量保險企業經營效益賠付率是評價保險業務的經營狀況、衡量保險企業經營效益的重要指標。的重要指標。l保險企業成本指標保險企業成本指標l保險企業的成本保險企業的成本保險企業在一定時期內經營保險業務所保險企業在一定時期內經營保險業務所發生的各項支出。發生的各項支出。l成本率成本率l綜合費用率綜

4、合費用率營業費用率營業費用率l保險資金運用指標保險資金運用指標l資金運用率資金運用率 保險企業在一定時期內，投資總額占企業全部保險企業在一定時期內，投資總額占企業全部 資產總資產總額的比例。額的比例。l資金運用盈利率資金運用盈利率 保險企業在一個計劃期內，投資所獲得的收益占投資保險企業在一個計劃期內，投資所獲得的收益占投資總額的比例。總額的比例。l利潤指標利潤指標l利潤率利潤率 保險企業在某一年度利潤總額與該年度營業收保險企業在某一年度利潤總額與該年度營業收入總額之間的比率。入總額之間的比率。l人均利潤人均利潤 在某一年度內保險企業平均每個職工所創造的在某一年度內保險企業平均每個職工所創造的

5、利潤。利潤。第一節：保險經營效益概述第一節：保險經營效益概述第二節：保險經營效益分析第二節：保險經營效益分析第三節：保險企業財務報表第三節：保險企業財務報表一、保費收入指標分析一、保費收入指標分析 1、有關保費收入的幾個概念、有關保費收入的幾個概念 （1）入賬保費）入賬保費 保險企業在一定的時期內簽發和保險單項下已經收到的和尚未保險企業在一定的時期內簽發和保險單項下已經收到的和尚未收到的保費總額。收到的保費總額。l非壽險的入賬保費：權責發生制非壽險的入賬保費：權責發生制l壽險業務的入賬保費：實收制壽險業務的入賬保費：實收制l儲金性非壽險的入賬保費：權責發生制儲金性非壽險的入賬保費：權責發生制（

6、2）應收保費）應收保費 已經入賬即已經記錄為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。已經入賬即已經記錄為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。l壽險、儲金性非壽險不存在應收保費，只有非壽險存在應收壽險、儲金性非壽險不存在應收保費，只有非壽險存在應收保費。保費。（3）實收保費）實收保費l本時期實收保費本時期實收保費=本期入賬保費本期入賬保費+本期初應收保費本期初應收保費本期末本期末應收保費應收保費（4）未賺保費）未賺保費 非壽險業務中，某一年度的入賬保費中應該用于支付下一年度發生的賠款的非壽險業務中，某一年度的入賬保費中應該用于支付下一年度發生的賠款的費用。費用。l壽險、儲金非壽險一般不使用未賺保費壽

7、險、儲金非壽險一般不使用未賺保費（5）已賺保費）已賺保費 在非壽險業務中，某一年度中可以用于當年賠款支出的保費收入。在非壽險業務中，某一年度中可以用于當年賠款支出的保費收入。l已賺保費已賺保費=入賬保費入賬保費+上年轉上年轉l未賺保費本年提取未賺保費2、保費收入增長的因素分析、保費收入增長的因素分析l承保數量承保數量l保險金額保險金額l保險費率保險費率保險金額承保數量保費收入保險費率建立保費收入與各因素間的數學模型建立保費收入與各因素間的數學模型P=A*S*R, P:保費收入；保費收入；A:總承保數總承保數S:平均保額；平均保額；R:平均費率平均費率收集相關因素的基期和報告期的數值收集相關因素

8、的基期和報告期的數值并作出相關計算并作出相關計算分別用報告期的各因素代替基期的相分別用報告期的各因素代替基期的相應因素將計算結果與未用該因素代替應因素將計算結果與未用該因素代替的計算結果相減的計算結果相減二、賠付率的分析二、賠付率的分析 1、有關賠款支出的幾個基本概念、有關賠款支出的幾個基本概念l已付賠款已付賠款保險人已向被保險人支付的賠款保險人已向被保險人支付的賠款l未決賠款未決賠款在保險有效期間內已經發生的損失，在保險有效期間內已經發生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也未辦理給付手續的賠款。未辦理給付手續的賠款。l承受的賠款承受

9、的賠款保險企業在一定時期內應付的賠款保險企業在一定時期內應付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。，既包括已付賠款，又包括未決賠款。2、賠付率的變動因素分析、賠付率的變動因素分析（1）入賬保費賠付率分析）入賬保費賠付率分析l入賬保費賠付率是一定時期內賠款支出與該時期入入賬保費賠付率是一定時期內賠款支出與該時期入賬保費的比率。賬保費的比率。（2）已賺保費賠付率分析）已賺保費賠付率分析l已賺保費賠付率是某一年度內的賠款支出與該年度已賺保費賠付率是某一年度內的賠款支出與該年度已賺保費的比率。已賺保費的比率。3、費用率和成本率分析、費用率和成本率分析 （1）手續費比例分析）手續費比例分析l入賬保費手

10、續費比例入賬保費手續費比例=手續費支出手續費支出/入賬保費入賬保費l已賺保費手續費比例已賺保費手續費比例=手續費支出手續費支出/已賺保費已賺保費 （2）費用率的分析）費用率的分析l費用率指標費用率指標l費用降低率分析費用降低率分析l費用結構分析費用結構分析 （3）成本率的分析）成本率的分析l入賬保費成本率入賬保費成本率l已賺保費成本率已賺保費成本率l成本降低率成本降低率 4、保險資金運用指標分析、保險資金運用指標分析l資金運用率資金運用率-保險企業投資總額占企業全部資產總保險企業投資總額占企業全部資產總額的比例。額的比例。l資金運用結構資金運用結構-各種保險投資形式的投資額占總資各種保險投資形

11、式的投資額占總資產的比例。產的比例。l保險資金運用盈利率保險資金運用盈利率-保險企業一個計劃期內投資保險企業一個計劃期內投資收益與投資總額的比例。收益與投資總額的比例。5、保險企業利潤分析、保險企業利潤分析（1）保險企業利潤的計算）保險企業利潤的計算l利潤總額利潤總額=營業利潤營業利潤+投資收益投資收益+營業外收入營業外收入營營業外支出業外支出l營業利潤營業利潤=營業收入營業收入營業稅及附加營業稅及附加成本成本提存提存責任準備金差額責任準備金差額（2）非壽險業務的利潤分析）非壽險業務的利潤分析l業務成果業務成果l投資收入投資收入（3）壽險業務利潤分析）壽險業務利潤分析l死差異死差異預定死亡率與

12、實際死亡率之間的差異使預定死亡率與實際死亡率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損。壽險業務產生的利潤或虧損。l利差異利差異由于實際利率與預定利率之間的差異使由于實際利率與預定利率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損。壽險業務產生的利潤或虧損。l費差異費差異由于實際費率與預定費率之間的差異使由于實際費率與預定費率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損。壽險業務產生的利潤或虧損。l第一節：保險經營效益概述第一節：保險經營效益概述第三節：保險企業財務報表第三節：保險企業財務報表第二節：保險經營效益分析第二節：保險經營效益分析一、資產負債表一、資產負債表 1、概念、概念l資產負債表是根據資產負債表是根據

13、“資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益”的會計等式，的會計等式，按照一定時期的分類標準和一定的次序，把企業在一定日期按照一定時期的分類標準和一定的次序，把企業在一定日期的資產、負債和所有者權益項目加以適當排列，按照一定的的資產、負債和所有者權益項目加以適當排列，按照一定的編報要求編制而成的會計報表。編報要求編制而成的會計報表。 2、作用、作用l資產負債表的作用主要是反映保險企業所掌握的經濟資源的資產負債表的作用主要是反映保險企業所掌握的經濟資源的總量，保險企業償還債務的能力總量，保險企業償還債務的能力償債能力，保險企業所償債能力，保險企業所負擔的債務，股東在企業所持有的權益，保險企業將來的

14、財負擔的債務，股東在企業所持有的權益，保險企業將來的財務趨向。務趨向。二、損益表二、損益表 1、概念、概念l損益表是反映企業在一定期間經營成果及分配情況損益表是反映企業在一定期間經營成果及分配情況的報表。在表中，要反映企業在一定期間所有的收的報表。在表中，要反映企業在一定期間所有的收益，包括營業收入、投資收益和其他收益與所有的益，包括營業收入、投資收益和其他收益與所有的收益，包括營業收入、投資收益和其他收益與所有收益，包括營業收入、投資收益和其他收益與所有費用。費用。 2、作用、作用l利用損益表可以評價一個企業的經營成果和投資收利用損益表可以評價一個企業的經營成果和投資收益，分析企業成本、費用狀況，分析企業的盈利能益，分析企業成本、費用狀況，分析企業的盈利能力以及一定期間內的盈利趨勢。力以及一定期間內的盈利趨勢。三、現金流量表三、現金流量表 1、概念、概念l現金流量表是反映公司在一定期間內經營活動、投現金流量表是反映公司在一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動等對現金及現金等價物產生影響資活動和籌資活動等對現金及現金等價物產生影響的會計報表。的會計報表。 2、作用、作用