1、XX公司授權管理內部控制業(yè)務流程本流程所稱授權是指在分配工作的時候，賦予下屬相應的權利，準許下屬在一定范圍內調度人力、物力和財力；同時在工作中，允許下屬自行做出決定，以達成任務。一、業(yè)務目標1 戰(zhàn)略目標1.1 規(guī)范公司授權管理運作機制，提高公司運作效率，保證公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，維護公司整體形象和投資者利益。2經(jīng)營目標2.1 保證授權體系規(guī)范，能有效激勵公司員工，增強團隊合力。2.2 采用合理的授權增強公司競爭力，不斷創(chuàng)新和增強企業(yè)的靈活性，增強組織決策的效率和水平。2.3 授權體系能保證公司人才儲備，有利于人才梯隊建設。3財務目標3.1授權體系的建立，能有效提高公司工作效率，降低運行

2、成本，為更好的實現(xiàn)企業(yè)財務目標提供保障。4合規(guī)目標4.1授權體系的建立、執(zhí)行必須符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1 戰(zhàn)略風險1.1 公司授權管理機制不健全，出現(xiàn)授權混亂、重復授權、授權過度、授權失控等情況，造成公司運作不正常，阻礙公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，損害投資者利益。2 經(jīng)營風險2.1 授權體系過于保守，不能有效激勵公司員工，增強團隊合力。2.2 授權不當或授權手段、方式不合理，造成公司損失，將削弱公司競爭力，不利于企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展和企業(yè)靈活性的增強，降低組織決策的效率和水平。2.3 授權制度執(zhí)行不徹底，無法為公司提供人才儲備，造成公司管理人員缺乏后備力量。3財務風險

3、3.1授權體系不合理，造成公司工作效率低下，管理成本增大，危害企業(yè)財務目標的實4合規(guī)風險4.1授權體系的建立、執(zhí)行違反國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的規(guī)定，受到處罰三、業(yè)務流程步驟與控制點1 授權體系的建立及批準1.1 公司成立以公司董事長任組長的授權管理領導小組，小組下設辦公室，與綜合管理部合署辦公，綜合管理部負責人任辦公室主任，負責日常工作。1.2 授權管理領導小組負責公司授權體系的規(guī)劃、建設、調整，授權管理領導小組直接向董事會負責。1.3 授權管理領導小組的責任是建立全公司有效的授權體系，目標是做到人盡其才，減少資源浪費，在讓員工承擔起責任的同時，又可以有效激勵員工，既能培養(yǎng)員工，又可

4、以讓員工擁有成就感。1.4 授權管理領導小組根據(jù)公司中長期發(fā)展規(guī)劃和公司管理現(xiàn)狀，對公司各部門、各崗位進行調查研究，提出行之有效的公司授權體系建設框架。1.5 公司應該根據(jù)不同發(fā)展階段的戰(zhàn)略需求，來調整公司的授權體系。1.5.1 公司的授權體系必須與公司的戰(zhàn)略發(fā)展始終保持完美匹配。1.5.2 公司的授權體系必須在適應公司發(fā)展的范圍內進行調整,調整必須應適度進行,調整的方向應和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要相呼應，適應公司的營運狀況，以充分發(fā)揮整體和個人的優(yōu)勢，獲得更多的收益。1.6 授權體系的建立應遵循的原則有：1.6.1 統(tǒng)一指揮原則，在授權過程中，要堅持一人只對一人負責、一人向一人匯報工作的原則，不能

5、多頭領導，以免使下級無所適從，造成指揮的混亂。1.6.2 逐級授權原則，公司內部的授權，應從最高層組織開始，自上而下地逐級授權，直至最低層組織，不能越級授權。1.6.3 職權明確原則，公司各個組織層次的職權，包括已授出去和未授出去的職權，都必須非常明確，最好采用書面形式公布于眾。1.6.4 職權與職責相對稱原則，職權是執(zhí)行任務的權力，職責則是完成任務的義務，兩者必須相稱。行使職權的同時就應當負有相應的職責。1.6.5 例外處理原則，在一般情況下，依據(jù)已有的規(guī)定由各級組織行使自己的職權和履行自己的職責。但是，在例外的特殊情況下，可由上級來處理意外出現(xiàn)的問題。這樣，既能保持穩(wěn)定性的正常管理工作，又

6、能應付特殊性的例外管理工作。1.6.6 職權絕對性原則,公司內部的上級組織職權授給下級之后,并不減輕上級組織的責任。沒有一個上級人員能夠因為授權給下級人員而就對上級組織不承擔責任。上級人員對下級人員的行為是負責任的。這種責任的絕對性，就要求遵循職權絕對性原則。上級雖然授權給下級，但又保留著收回授權的權利。1.7 根據(jù)公司的發(fā)展情況，至少每五年授權管理領導小組應在調查研究的基礎上，遵循以上原則，擬訂公司授權體系建立（調整）初稿，報總經(jīng)理審查。1.7.1 授權體系建立初稿至少應包括目前公司授權概況、存在的問題和不足、調查中收集到的意見和建議、體系的建立對公司發(fā)展的影響、體系框架建議、體系風險分析等

7、。1.7.2 授權體系調整初稿至少應包括目前公司授權體系概況、運轉情況及暴露出的問題、調查中收集到的意見和建議、體系對公司發(fā)展的影響、對體系的調整建議、調整風險分析等。1.8 總經(jīng)理對初稿進行審定，提出修訂意見由授權管理領導小組修訂，總經(jīng)理對修訂后初稿簽署審核意見，報董事會審議。1.9 董事會召集公司相關人員，必要時外聘專業(yè)人員對初稿進行評審，評審過程中授權管理領導小組全體人員參加，根據(jù)評審意見進行修改，董事會對評審后的初稿予以審議。1.10 授權管理領導小組以董事會批準的授權體系建立（調整）方案為依據(jù)具體負責公司授權體系的建立（調整）。2 授權計劃的編制及審批2.1 授權是有計劃有組織地分擔

8、責任，需要認真地進行安排。公司各職能部門每年年末，根據(jù)次年工作安排和目標，編制各部門（崗位）年度授權計劃，交部門負責人審定后，報授權管理領導小組（或相應機構）審批。2.1.1 年度授權計劃至少應包括授權人、被授權人、授權事項、授權范圍、責任和權限、對被授權人的檢查與指導、特殊情況的處理、授權風險等。2.1.2 年度授權的編制，應從最高層組織開始，自上而下地逐級編制，直至到基層管理部門，不能越權授權。2.1.3 授權的編制過程中,被授權人的確定必須建立在對其日常考察、評價的基礎上，由于授權者與被授權者的關系都是建立在彼此信賴的基礎上，品德操守是所有信賴條件中不可缺少的一項。2.1.4 授權應向公

9、司各崗位后備人才傾斜，讓其接受鍛煉，以利于公司梯隊人才的培養(yǎng)。2.2 授權管理領導小組（或相應機構）召集部門負責人等相關人員，對各部門授權計劃進行評議、調整后予以審批。2.2.1 授權管理領導小組（或相應機構）對部門授權計劃匯總、整理，逐項核對，對部門授權計劃不合理的，要堅決調整，應杜絕人為限制授權的情況發(fā)生。2.2.2 對授權計劃審批過程中，要對權利進行制約和平衡，保證授權不失控，責權利相互結合。2.2.3 授權風險評價是審批的重點，要注意授權是否適當，被授權人有無承擔風險的意識和責任，授權可能給公司造成的損失。2.3 授權計劃批準后，將作為各部門年度權限分配的依據(jù)，各部門應按計劃編制權責劃

10、分表。授權計劃執(zhí)行過程中，如有調整，應提交授權調整報告，說明調整理由和影響，報批準機關審批。2.4 授權應采取正式的形式，由部門負責人簽署授權書，并將授權結果匯總列表，以正式文件的形式下發(fā)部門內每位員工及相關部門。3授權的日常管理3.1 授權人應向被授權人移交履行職務所必須的資料并提供相應的條件。3.2 公司成立后備人才考察組定期進行考察、測評、分析，確定其作為公司的某些職位（崗位）后備人才。3.2.1 對后備人才，綜合管理部負責定向收集有關材料，如履歷、在公司中的職位、個人發(fā)展計劃、業(yè)績總結等。3.3 公司必須通過建立完善的授權管理體系而非采取個人行為，通過其加強授權后的風險控制。3.4 公

11、司通過建立戰(zhàn)略指導下的績效管理體系,并經(jīng)過充分的溝通,加強對授權下經(jīng)營的控制，保證授權下的部門都能在與戰(zhàn)略發(fā)展一致的方向上營運。3.4.1 績效管理是在戰(zhàn)略性績效考核指標設立后，不斷地通過績效管理溝通，階段性的評估來保證授權后的公司能保持在既定戰(zhàn)略上發(fā)展。3.4.2 對授權下的績效管理不能只采取簡單的控制授權，不但要對被授權人清晰的描述職權范圍，而且要通過有效的指導，使他們知道如何行使職權，并根據(jù)被授權人的管理經(jīng)驗來進行量身訂做的適度授權，同時要鼓勵所有的被授權者自己做出相對的決定。3.5授權人不能隨便干涉被授權者的決定，而是通過定期書面匯報，當面討論和直接觀察來進行經(jīng)營的指導與監(jiān)控1.1.1

12、 授權人通過良好的績效溝通來傳遞企業(yè)的價值觀及對被授權人的工作提出方向性建議，不能事必躬親，以利于取得被授權人更多的信任和支持。3.6 授權人授權后不能放任不管，應制定相對的緊急應變計劃，采取減少風險的措施，防患于未然。3.6.1 授權人要密切注意風險發(fā)生的可能性,應盡可能預測被授權者可能遇到的各種問題，列出所有可能發(fā)生的風險以及應急措施，定期檢查各項風險的發(fā)生機率。3.7 授權人應合理采用例外管理，視情況來采用例外管理。3.8 授權人在公司授權體系框架下建立關鍵的風險控制指標，在確認授權的關鍵風險控制因素后，如預定的時間或者具體的預算管理限制，有效地制約和監(jiān)控被授權者的行為。4授權的監(jiān)督與檢查4.1 授權的實施情況由各級授權管理領導小組（或相應機構）日常監(jiān)督，也可委派各級人事管理部門具體執(zhí)行。4.2 審計監(jiān)察室應當每半年對授權情況進行一次專項審計，并將審計報告報送董事會，同時抄送監(jiān)事會及總經(jīng)理。4.3 監(jiān)事會有權對授權情況進行檢查。4.4 授權管理領導小組應當在每個年度結束后