1、目錄1.2. 143. 194. 275. 356. 497. 538. 649.財務報銷結算管理辦法1總則1.1 為提高企業財務管理水平，加強企業內部監督管理，規范財務報銷流程，嚴格控制費用支出，根據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范等有關財經法規，結合公司實際，制定本辦法。1.2 本辦法所稱“財務報銷”是指公司一切對外付款業務，包括采購商品、購置實物資產、費用報銷、個人借款、預付款等支出。1.3 本辦法適用于公司總部及各直營店。其中：總部各項支出應及時報銷，各直營店每月26日前到總部報賬。2. 事前審批管理2.1 事前審批是指經辦部門在經濟業務發生前，對該事項的發生依據和預算金額進行說

2、明并提出申請，單位領導或相關部門按照規定對其進行審批，事項沒有通過審批的不能辦理資金支付及報銷業務。2.2 需要進行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業務宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。2.3 事前審批資料包括事前審批單、會議紀要、相關批復文件及其他證明材料。2.4 事前審批流程為2.4.1 經辦人根據工作需要填制事前審批單，依據敘述清楚、預算金額真實可靠；2.4.2 經辦部門負責人審核簽字，重點審核該經濟事項是否可行；2.4.3 財務部門負責人審核簽字，重點審核是否為預算內項目、預算金額是否超支；2.4.5經辦部門分管領導進行審批；2.4.6單位負責人進行審批。3. 報銷結算業務管理3

3、.1 經辦人員辦理報銷業務應取得真實、合法、有效的原始票據。3.1.1 發票類型與業務內容要匹配，國稅發票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務等支出項目；地稅發票主要用于餐飲、服務、建筑、運輸、住宿、會務等支出項目。3.1.2 發票必須真實，票面加蓋發票專用章；3.1.3 發票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經濟貿易有限公司）、開票日期、品名、數量、單價、金額。3.1.4 取得的發票應逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發票專用章（與發票蓋章一致）。3.1.5 發票開具單位與發生經濟業務單位一致，發票專用章所注單位與收款單位一致。3.1.6 購買商品、接

4、受加工、修理修配勞務的應盡量取得增值稅專用發票。3.1.7 不符合以上條件的外來票據，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷。3.1.8 經辦人員辦理完畢經濟業務并取得有效票據后，應及時到財務部門報銷,原則上當月取得發票當月辦理報銷手續，跨年度發票不允許報銷。3.2 經辦人員填制單位自制報銷憑證封面應確保內容完整，書寫清楚、規范，不得涂改、刮擦、挖補。3.2.1 摘要中應對報銷的經濟事項做簡要說明。3.2.2 報銷金額應根據數字填寫規范認真填寫，并與發票附件金額一致。3.2.3 收款單位信息應填寫齊全。3.2.4 附件張數需準確填寫對。3.2.5 填制憑證應使用簽字

5、筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書寫的文字、數字應規范整潔，大小寫金額必須相符。3.3填制報銷憑證除應附票據外，還應加附相應資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應附事前審批資料；無需事前審批的，應附相關通知、合同等資料，如參加會議應附會議通知、支付租賃費應附租賃合同等。3.4報銷憑證及其附件應整理粘貼整齊，具體應注意以下事項：3.4.1 取得的各種原始憑證應按支出類別不同分別粘貼。3.4.2 粘貼時需從上到下從右至左錯位粘貼，小張單據要分布均勻，以利裝訂。3.4.3 粘貼單據不能超越裝訂線，不得超過報銷憑證范圍，如單據較大，可將單據折疊與憑證對齊。3.5 非報銷類結算項目包括發放工資、職工

6、借款及其他類付款。工資發放由綜合部根據審批完成的工資發放明細表填寫付款申請單，職工借款及其他類付款根據業務需要填寫借款憑證或付款申請單。4. 報銷結算審批管理4.1 經辦人應按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節點進行簽批。4.2 商品采購的付款審批流程為：4.2.1 付款與商品驗收入庫及取得發票為同一月份的，經辦人持發票、入庫單，經辦人、經辦部門負責人、分管業務領導、單位負責人依次在發票上簽字后，再經財務部門負責人審核后，出納進行轉賬付款；4.2.2 付款與商品驗收入庫及取得發票非同一月份的，經辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發票號碼，經部門負責人、分管業務領導、單位負責人審批后，再

7、經財務部門負責人審核后，出納進行轉賬付款。4.3 非商品采購業務的報銷結算審批流程：4.3.1 經辦人根據業務類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項目正確、粘貼整齊，若報銷項目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件；4.3.2 經辦部門負責人審核簽字，重點審核經濟事項發生的真實性和必要性；4.3.3 會計復核及財務部門負責人審核簽字，重點審核內附票據是否真實、合法，金額是否正確，報銷結算單據填寫、粘貼是否符合要求；4.3.4 單位負責人綜合各方面情況進行審批；4.3.5 出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉賬結算手續。4.4 財務人員對審批手續不完善、內附票據

8、不規范、數字不準確、粘貼不整齊的報銷結算憑證有權拒絕辦理付款結算。4.5 付款完成后，財務人員應在原始憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”印章。5. 日常費用報銷管理5.1 日常費用主要包括業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務費及其他相關費用項目等。5.2 業務招待費報銷管理：業務招待費是指管理人員及各部門在業務往來中招待有關人員所發生的餐費、招待用品費及其他相關費用。報銷招待餐費原則上實行一餐一單，集中結賬的招待費實行按月度或與酒店協議約定及時結賬，報銷時相關招待明細留存綜合部，作為備查。購買招待日常用品按照公司有關規定執行。5.3 差旅費報銷管理：外出參加會議或培訓，統

9、一安排食宿的，會議或培訓期間的住宿費、伙食費由主辦單位按規定統一開支。出差人員應在出差歸來一周內辦理報銷事宜，填寫報銷憑證，并按審批流程進行費用報銷，有借款的結清借款。5.4 會議費報銷管理：5.4.1 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。5.4.2 外出參加會議的，報銷時需要提供相關的會議通知及參會報名表進行逐級審批后報銷。5.5 通訊費報銷管理：5.5.1 報銷標準按照公司規定執行。報銷標準小于規定標準的按實際支出報銷，超過報銷期限的不予報銷。5.5.2 單位辦公通訊費按月進行報銷結算。5.5.3 個人通訊費用以部門為單位，按照月度或季度進行報銷，

10、從上年12月至當年11月視為一個年度。5.6 辦公費、培訓費、修理費等報銷時需按照要求提供相關的附件（如相關明細清單、培訓通知等）逐級審批后進行報銷。6. 財務結算方式管理6.1 財務結算方式分為現金支付、銀行柜面支付、企業銀行網上支付三種方式。6.2 公司支付現金應符合現金管理暫行條例規定可以使用現金的范圍：6.2.1. 職工工資、津貼；6.2.2. 個人勞務報酬；6.2.3. 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；6.2.4. 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；6.2.5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6.2.6. 結算起點以下的零星支出（結算起點定

11、為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定）；6.2.7. 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。6.3 使用銀行柜面支付的，經辦人員在轉賬支票登記簿上進行登記，注明日期、票據號碼、票據金額、收款單位、用途及經辦人等信息，完成登記后方能領取。6.4 使用企業銀行網上支付的，經辦人需在網銀支付登記簿上進行登記，注明日期、收款人全稱、收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經辦人等信息。7. 借款及墊付款管理7.1 職工借款包括出差借款及臨時周轉借款、長期周轉金。出差借款要求出差返還后7個工作日內辦理報銷還款手續；臨時周轉借款要求業務處理完畢后及時還款，最長不得超過2個月；長期周轉金要求在借款當

12、年年末予以結清，次年如有需要必須重新辦理借款手續。7.2 職工借款在規定時間內未予歸還且超過一個月的，由財務部門負責通知催收，催收后5個工作日內仍不歸還的，由綜合部根據財務部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員調離本單位或離開原所在部門時，應及時歸還借款。綜合部在辦理離職人員調離手續前，應通知財務部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調離手續。7.3 財務部門負責在每年11-12月對所有未還清職工借款分部門進行催收，各部門負責人收到催收還款通知后應督促本部門借款人員及時還款，如有特殊情況致使職工借款在當年12月31日前確

13、實無法還清的，借款人員應做書面說明并由部門負責人簽字后交財務部門留存。7.4 申請預付款、墊付款的經辦部門應對此類款項的支付與結算全程負責，除工程類項目外，原則上要求在當年結清。7.5 財務部門負責在每年年末統計未結算完畢的預付款與墊付款明細，經辦部門在明細表對應項目簽字確認。附1、商品采購流程2、所需表格3、費用報銷流程4、相關表格全面預算管理1總則1.1 為完善內部控制機制，建立規范、科學、高效的全面預算管理體系，提高企業管理水平，根據國家有關規定，結合公司實際，制定本辦法。1.2 本辦法所稱全面預算管理是指圍繞公司發展戰略和企業年度經營管理目標，對各類經營管理活動及其資源配置進行合理預測

14、、控制和監督。包括預算編制、審批、執行、控制、監督與考核等程序。1.3 全面預算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。2. 組織機構2.1 公司設立預算管理委員會，成員由領導班子成員和各部門負責人組成，為全面預算管理的決策支持機構，董事會是預算決策機構。2.2 預算管理委員會主任由公司主要負責人擔任，是全面預算管理工作的第一責任人。2.3 預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責辦理日常工作。辦公室設在財務部門，主任由財務部門負責人擔任，成員由相關職能部門人員組成。3. 預算編制與審批3.1 預算編制內容主要包括業務預算、資金預算和財務預算等。3.2 業務預算編制的主要內容：3.2.1 銷售預算

15、，主要包括銷售商品的采購預算、銷售預算、庫存結構預算等。3.2.2 費用預算，主要包括業務招待費預算、車輛運行費預算、辦公費預算、通訊費預算等。3.2.3 稅費預算，主要包括流轉類稅預算、企業所得稅預算等。3.3 資金預算的主要內容：3.3.1 經營活動資金收支預算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經費支出、往來款項結算過程中資金的收入、支出預算等；3.3.2 籌融資活動資金收支預算，主要包括長短期借款預算等；3.4 財務預算的主要內容：3.4.1 損益預算，主要包括預計收入、成本、費用及經營成果預算。3.4.2 資產負債預算，主要包括預計資產、負債及所有者權益預算。3.5 預算編制、審批

16、程序：3.5.1 預算管理辦公室根據預算管理委員會確定的年度預算目標，將預算編制工作分解到相關預算責任單位、部門。3.5.2 預算責任單位編制單位（部門）預算，并將審核、匯總、平衡后的部門預算報預算管理辦公室。3.5.3 預算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預算，擬定預算草案并提交預算管理委員會審議。3.5.4 預算管理辦公室根據預算委員會審議決定意見，對預算草案進行修改調整，并按規定上報董事會決定。3.5.5 年度預算正式下達后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，經董事會批準后執行。4. 預算的執行與控制4.1 年度預算一經批復下達，不得擅自調整或變更，切實維護預算的嚴肅性。4.2

17、 公司將批復預算作為預算年度內組織、協調各項經濟活動的基本依據，將批準后的預算按月度，季度進行分解，并進行層層落實，歸口管理，將預算指標落實到每一個部門，各部門要嚴格按照經批準下達的預算方案執行，確保年度預算目標的實現。4.3 各部門在預算執行過程中發現問題要及時向預算管理辦公室反饋，預算管理辦公室收集、匯總、整理預算執行信息并根據重要性原則及時向預算管理委員會反饋。相關信息可以作為預算調整以及持續提高預算編制水平的參考依據。5. 預算考核與監督5.1 預算管理辦公室根據實際情況制定預算考核方案定獎懲辦法，報預算管理委員會批準后，定期組織對各部門進行考核。預算執行情況考核，應當堅持公開、公平、

18、公正的原則。5.2 預算內部控制監督檢查的內容主要包括：5.2.1 預算編制情況。重點檢查預算編制依據是否科學、合理，是否存在預算與經濟實際相脫節甚至相背離的情況；預算編制程序和方法是否合規、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。5.2.2 預算執行情況。重點檢查各預算執行部門（單位）是否建立預算責任制；是否嚴格按照既定的預算目標執行；對預算執行中出現的問題是否及時進行糾正和處理。5.2.3 預算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度，是否落實預算責任制，是否落實兌現獎懲措施。5.3 對監督檢查過程中發現的預算執行過程中的薄弱環節,有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和

19、完善。附1預算編制流程圖貨幣資金管理1. 總則1.1 為加強公司貨幣資金的控制和管理，規范資金支付手續和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項資金規范使用和安全管理，根據中華人民共和國會計法等有關法律、法規，結合公司實際，制定本辦法。1.2 本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。1.3 本辦法適用于公司總部及分支機構。1.4 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時，嚴格遵循本辦法。2. 資金收入管理2.1 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的資金收入業務均由財務部統一管理。2.2 現金收入要當天入賬，當天聯系存入銀行；日周轉需用的庫存現金必須存放在保險柜內，不準以白

20、條抵庫，嚴2.3 現金收入業務，由出納清點現金，開出收據或發票，并加蓋“現金收訖”章后，及時入賬。2.4 公司發生收款業務，要根據業務部門提供的結算憑證核實收款金額、手續及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復核并填制收款憑證，辦理收款業務。2.5 收取的支票貨款必須為轉賬支票，嚴禁收取現金支2.6 收取轉賬支票時檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。2.7 嚴禁收取過期支票和遠期支票。2.8 嚴禁收取非購貨方出票的轉賬支票。2.9 嚴禁用轉賬支票套取現金。2.10 收取的支票應妥善保管，不得折損、丟失。2.1

21、1 收取的轉賬支票當日交至財務部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。2.13財務部門出納將現金繳款單或銀行存款進賬單保存完整。3. 資金支出管理3.1 公司財務部門應按照國家及煙草行業有關規定，妥善使用和保管法人章及財務專用章等財務印鑒。3.2 財務部對財務印鑒應按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險柜中存放。企業法人代表章與財務專用章必須指定不同保管人員專人負責分別保管和存放，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。3.3 嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務印鑒。3.4 財務印鑒原則上不得帶出，確有必要時在財務印鑒審批單上特別注明，經公司財務部門負責

22、人、分管財務領導審批同意后，由兩位以上財務人員共同攜帶辦理有關業務。3.5 超出財務印鑒使用范圍必須事先經財務部門負責人批準。3.6 票據是指收據、支票等各類結算憑證等。支票由出納員負責購買。印鑒和支票分人保管，實行嚴格分工、把關和牽制制度。3.7 財務部門要建立轉賬支票領用登記簿，由業務經辦人員登記票據的編號、金額、時間、用途、簽名等。3.8 財務部門要建立網銀支付登記簿，由業務經辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。3.9 現金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記現金支票領用備查簿。如確有特殊情況需領用現金支票，必須由財務部門負責人簽署意見注明。3.10 作廢或過期的支票

23、必須加蓋“作廢”戳記。3.11 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支，同時還必須在簽發支票時填寫收款單位。3.12 現金付款業務，必須有原始憑證，并填制報銷憑證，由經辦人簽字，經公司規定的報銷結算審批流程后，出納據此付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬?，F金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改3.13現金的使用范圍（一）職工工資、獎金、福利等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）結算起點1000元以下的日常支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現金的其它支

24、出。3.14凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。3.15公司發生對外支付業務，付款部門必須按照公司報銷結算規定填制付款憑證，經相關人員簽字、領導審批后，出納人員復核，方可辦理付款業務。支付業務必須嚴格履行簽字或蓋章手續。3.16對合同或協議規定確需預付賬款或支付購貨定金的業務，應嚴格按照授權批準制度辦理審批手續，貨款預付后，經辦采購部門的負責人要派專人催貨，逾期不發貨要追回貨款。附1、貨幣收入流程附2、貨幣資金支出流程附3相關表格轉帳支票領用備查簿領用日領用單位或金額支票號用途領用人發票歸歸還人簽字備注期簽字還日期現金支票領用備查簿領用日期領用單

25、位或部門金額支票號用途領用人簽字發票歸還日期歸還人簽字備注日期賬戶名稱賬號賬戶金額開戶銀行經辦人應收款項管理1. 公司應收款項包括應收賬款、其他應收款等2. 應收賬款是指公司銷售產品應向購貨客戶或接受勞務客戶收取的款項或代墊的運雜費等3. 賒銷商品前，銷售人員應對客戶進行信用調查和資信評價，財務部門應收賬款管理人員根據客戶欠款余額大小、時間長短，向銷售業務人員提出貨款回收建議，均需報總經理審批。4. 發生應收款項時，財務人員應當以經過核對的購銷合同（附出庫單）為依據予以記賬，并按照不同的應收款項單位名稱設置明細賬，同時應當注明應賬款發生時間、責任人等。5. 分管慶收賬款項的財務人員每月末列出應

26、收款項明細清單交給責任人及時對賬和催收，并進行應收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業務經辦責任人提出解決方法，經總經理批準后執行。6. 簽訂產品銷售合同的部門及經辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。公司發生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。7. 財務部門應收賬款管理人員每季度應欠款單位或個人最少進行一次應收賬款核對，確保應收賬款記錄準確無誤，賬賬相符。如不相符，應及時查找原因，并提出相應解決辦法。8. 其他應收款，主要是對外非產品銷售活動發生的應收債權，公司內部各單位往來應收款等

27、。9. 嚴格控投師其他應收款項的發生，若確實需要發生其他應收款項，均需總經理審批。10. 公司內部各種往來應收款應該月清月結，不得長期掛賬。對于內部應收款項應落料責任制，誰制單掛賬，誰負責清收，不得拖欠，對于前期形成的內部往來要進行徹底清理并進行相應處理。11. 財務部門每月末活龍活現有理核對其他應收余額，確保記錄準確無誤，并督促責任人員及時催收。對公司內部不按規定及時還款的個人從其下月及以后的工資當中扣回。12. 應收賬款實行報告制度。每月末，財務部門應收款項管理人員應提交包括應收款余額總數，明細單位，結構情況，賬齡長短和風險大小分析的應款報告，分別報銷售主管領導、公司財務總監和總經理。13

28、. 應收款項發生問題不能收回時，由經辦業務人員提出書面說明，財務部門應單獨設立明細科目予以列示。14. 應收款項確實無法收回時，應當依據以下情況處理：1、提表仲裁機構協調處理；2、依法起訴，予以法律裁決；3、總經理辦公會議研究處理方法。15. 依法申訴而無法取回的應收款項，如果事后發現債務人有償還能力時，應依據有關規定申請法院執行。16. 應收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應專案列送財務部門，并附稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書、當地派出所證明文件、郵政信函等），由財務總監審核，報總經理辦公會研究后方可核銷應收款項。17. 公司的應款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、

29、長期應收款。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對于單項金額重大且公司已取得確鑿證據能證實其減值金額的應收款項，公司根據相關證據估計其減值金額；對于其他的應收款項，公司以賬齡作為其信用風險特征的評價標準，分賬齡計提壞賬準備，并將不同賬齡的應收款項的壞賬實際發生數定期與公司估計對比復核。具體計提比例如下：賬齡壞賬準備比例（%一年以內5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上10019.應收款項發生減值的客觀證據，包括在下列各項：1、債務人發生嚴重財務困難；2、債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；3、出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；

30、4、債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；5、債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化；6、其他表明應收款項減值的客觀證據。20. 對符合下列標準之一的應收款項，按權限報經公司決策機構批準后作為壞賬損失，轉觥提取的壞賬準備：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍不能收回的應收款項；2、債務人已撤銷；3、債務人長期停產未正常經營，現金流量嚴重不足，資不抵債；4、債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特征表明無法收回的應收款項。21. 應收款項計提壞賬準備后，如有客觀證據表明價值已恢復，應將原確認的壞賬準備予以轉回，計入當期損益。22. 壞賬確認標準：對有確鑿證據表明確實

31、無法收回的應收賬款或逾期3年以上且收回的可能性極小的應收賬款，報經總經理辦公會后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。附1、應收賬款管理流程附2、相關表格附3其他應收款管理流程附4、相關表格存貨管理1. 總則1.1 為加強公司存貨管理，規范存貨的采購、銷售、領用、核算及盤點等流程，根據國家有關規定，結合公司實際，制定本辦法。1.2 本辦法所稱存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐坊蛱峁﹦趧者^程中耗用的材料物料等。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、周轉材料等庫存商品是指外購并驗收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉材料是指能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原

32、有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物和低值易耗品。1.3 公司業務部及各直營店是存貨管理的直接責任部門；綜合部是非生產用低值易耗品的管理部門；財務部是存貨的賬務核算部門。1.4 本公司各類存貨取得時按實際成本計價，發出時按移動加權平均法計價。低值易耗品在領用時采用一次攤銷法攤銷。2. 入庫管理2.1 非煙商品采購入庫2.1.1 貨與發票同時到達的，業務部門對貨物與發票及經過簽批的泰山1532經貿公司商品采購單核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列泰山1532經貿公司倉庫入庫單，在入庫單上寫明供貨單位、發票號碼、貨物名稱、單位及數量。2.1.2 業務部門在貨物驗收入庫2個工作日內（不得跨月），將簽批

33、后的泰山1532經貿公司商品采購單、增值稅發票（包括發票聯、抵扣聯及清單）和泰山1532經貿公司倉庫入庫單記賬聯傳遞到財務部，辦理單據傳遞手續。2.1.3 財務部收到業務傳遞單據后，當月進行存貨的采購入庫賬務核算2.1.3.1 貨到發票未到的，業務部門對貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經過審批的泰山1532經貿公司商品采購單核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列泰山1532經貿公司倉庫入庫單，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數量。2.1.3.2 業務部門在貨物驗收入庫2個工作日內，將審批后的泰山1532經貿公司商品采購單、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和泰山1532經貿公司倉庫入

34、庫單記賬聯傳遞到財務部，辦理單據傳遞手續。2.1.3.3 當月貨到，當月應辦理暫估入庫手續，不得跨月入庫。2.1.3.4 財務部收到業務傳遞單據后，當月進行存貨的采購估價入庫賬務核算。2.1.3.5 貨物暫估入庫后，業務部門應積極與供貨單位溝通協調，督促對方盡快提供發票。收到發票后，業務部門與泰山1532經貿公司商品采購單和泰山1532經貿公司倉庫入庫單核對，無誤后2個工作日內將增值稅發票（包括發票聯、抵扣聯及清單）傳遞到財務部，辦理單據傳遞手續。2.1.3.6 財務部收到業務傳遞發票后，當月沖銷以前月份估價入庫，根據發票對貨物實際價值進行入庫賬務核算。2.2 卷煙商品采購入庫2.2.1 業務

35、部門整理直營店卷煙需求，制定要貨計劃表，根據卷煙訂購流程進行訂購，并將審核簽批的要貨計劃表2日內傳遞至財務部。2.2.2 各直營店對貨物與發票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列泰山1532經貿公司倉庫入庫單，在入庫單上寫明發票號碼、貨物名稱、單位及數量。2.2.3 各直營店對在每旬結束后1日內（不得跨月），將增值稅發票（包括發票聯、抵扣聯）和泰山1532經貿公司倉庫入庫單記賬聯傳遞到財務部，辦理單據傳遞手續。2.2.4 財務部收到卷煙采購單據后，當月進行存貨的采購入庫賬務核算。2.3調撥入庫2.3.1 業務部門根據經營需要，對貨物在公司與直營店之間進行調撥。調撥時出具泰山1532經貿公

36、司銷售調撥單，列明收貨單位、商品名稱、貨號、單位、數量，經業務負責人簽批后，將泰山1532經貿公司銷售調撥單記賬聯2日內傳遞至財務部。2.3.2 接受調撥入庫的單位對調撥貨物與泰山1532經貿公司銷售調撥單核對，無誤后對貨物驗收入庫。2.3.3 接受調撥入庫的單位每旬結束后1日內將泰山1532經貿公司銷售調撥單記賬聯交至財務部，辦理單據傳遞手續。2.3.4 財務部收到業務單據后，當月進行貨物移庫賬務處理。2.3.5 業務部門根據經營需要，對貨物在直營店之間進行調撥。調出部門調撥時出具泰山1532經貿公司店間商品調劑確認單，列明調出門店、調入門店、商品名稱、貨號、單位、數量，經業務負責人簽批后，

37、將泰山1532經貿公司店間商品調劑確認單記賬聯2日內傳遞至財務部。2.4倉庫退貨2.4.1 業務部門對于需要退貨的商品聯系商品供應商并同時通知直營店和區縣局非煙物流科按照退貨程序將商品退回大庫。2.4.2 業務部門按照要求聯系對方開具相應的退貨發票。2.4.3 倉庫根據業務部門的通知在供貨單位取貨時填寫泰山1532經貿公司倉庫退貨單，取貨人簽字確認后進行記賬，財務記賬聯2日內傳遞到財務部。3. 出庫管理3.1 公司業務部門正常銷售出庫：3.1.1 業務部門發生銷售業務時，出具泰山1532經貿公司銷售調撥單，列明收貨單位、商品名稱、單位、數量，并經業務負責人簽批。3.1.2 業務部門根據簽批的泰

38、山1532經貿公司銷售調撥單，辦理貨物出庫手續。3.1.3 業務部門完成銷售業務2個工作日內，將簽批后的泰山1532經貿公司銷售調撥單記賬聯、銀行收款單（或轉賬支票）傳遞到財務部，辦理單據傳遞手續。3.1.4 財務部根據業務傳遞單據，當月進行銷售出庫賬務處理。3.2 直營店正常銷售出庫：3.2.1 直營店銷售貨物根據銷售小票，辦理貨物出庫手續，錢貨兩清。3.2.2 直營店每旬結束后匯總銷售數據，出具旬進銷存表。每月結束后，出具月進銷存表。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數量、單價、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經店長簽字。3.2.3 直營店上、中旬每旬結束后1個工作日內，將旬進銷存表及現金

39、繳款單交至財務部，下旬旬進銷存表、現金繳款單及月進銷存表于次月1日上午交至財務部，辦理單據傳遞手續。3.2.4 財務部收到直營店傳遞單據后，進行當月銷售出庫賬務處理。3.3 退庫3.3.1 在商品超過保質期或需要調換時，區縣局非煙物流科和直營店填寫泰山1532經貿公司商品返倉單，經業務部門簽字確認后，隨同商品發往倉庫。3.3.2 倉庫收到貨物后，在泰山1532經貿公司商品返倉單上簽字確認后，倉庫聯留存記賬，財務記賬2日內傳遞到財務部。4. 存貨日常管理4.1 業務部門及各直營店倉庫貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時及時登記庫存數量卡（帳）。4.2 業務部門及各直營店倉庫暫時代管商品應單獨存放，不

40、在盤點范圍內，但要提供代存證明。4.3 杜絕白條抵庫，不允許有白條現象。4.4 關于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關規定辦理。4.5 各責任部門對存貨疏于管理，給公司造成損失的，公司將給予責任人相應的處罰，并納入績效考核。5. 存貨盤點5.1 業務部門及各直營店倉庫保管員每日下班前清點貨物，與存貨庫存數量卡（賬）進行卡、實核對，做到日清月結。5.2 業務部門及各直營店每月結束后對貨物全面清點，業務部及財務部次月6日前組織人員對業務部門及各直營店存貨進行檢查盤點，對盤點情況進行記錄。5.3 年度結束后，綜合部、業務部及財務部聯合組織人員開展存貨的全面清點盤查，進行賬、物核對，做到賬賬相符，賬物

41、相符。對于存貨的異常情況要查明原因，分清責任，按規定的程序、手續處理。附1、非煙商品采購入庫流程附2、卷煙商品采購流程附3、直營店及區縣非煙物流科調撥入庫流程附4、相關表格附5、倉庫出庫流程附6、相關表格附7、存貨盤點流程實物資產管理1本辦法所稱實物資產，包括固定資產和低值易耗品。本辦法中固定資產是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械和其他生產設備、與生產經營有關的器具、家具和工具、運輸設備、電子設備等，不屬于生產經營主要設備的資產，單位價值在2000元（含2000元）以上且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。低值易耗品是指單價200元（含）至2000元（不含）且獨立使用的物品。2公司綜

42、合部負責固定資產的實物管理，負責固定資產臺賬建立，資產調撥變更，資產盤點清查，資產報廢處置等固定資產綜合事項管理。3財務部門負責固定資產的預算管理、價值核算、賬務管理等工作。4各固定資產使用部門應按相關要求使用固定資產，做好本部門固定資產的保管、維護工作，資產使用者對所使用的固定資產承擔安全、完整的責任。5固定資產購建應進行事項審批，并在批準的預算額度內進行。6新購建固定資產達到預定可使用狀態時，應由采購部門組織相關部門驗收，驗收合格后，由資產管理部門辦理固定資產驗收手續，登記固定資產卡片，并由財務部門登記入賬。7根據工作需要，固定資產可在公司內部調配使用。由調出部門填制“固定資產調撥單”，經

43、實物管理部門和財務部門同意后，調入部門簽收確認，由資產管理部門辦理調撥手續。未經資產實物管理部門辦理調撥手續而私自轉移存放地點的，調出部門視同資產丟失，追究責任人的責任并按資產賬面價值履行賠償責任。8固定資產日常管理堅持“價值管理與實物管理結合，用和管結合，賬實相符”的原則。實行賬實分管，財務部門管賬，實物資產管理部門管物。9財務部門應對固定資產進行合理計價，正確計提折舊并及時登記明細賬、總賬。實物管理部門應及時登記固定資產卡片和固定資產臺賬，如實記錄固定資產變動情況，并定期或不定期對固定資產進行保養、檢修和維護。10固定資產實行標簽管理。使用部門領用固定資產后，實物管理部門應及時將注明資產編

44、碼、使用人等信息的“資產管理標簽”粘貼到固定資產上，便于固定資產管理清點等工作。11固定資產的大修理，由使用部門提出需求，實物管理部門提出固定資產修理計劃，財務部門審核報單位負責人批準后在預算額度內據實列支。12固定資產實物管理部門應與財務部門組成清查小組，定期對固定資產進行全面清查盤點，查明有無丟失、毀損或賬外固定資產，保證賬、卡、物相符。12.1 固定資產每年至少清查一次。遇到下列情況，應當對固定資產進行臨時清查：12.1.1 固定資產管理員發生變動；12.1.2 因機構、業務變動，辦理財產交接；12.1.3 固定資產發生非常損失；12.1.4 其他根據工作需要決定進行的臨時抽查。12.2

45、 固定資產清查應當逐一點清實物，填制“固定資產清查盤點表”，財務部門根據盤點結果與固定資產財務賬面數進行核對，如發現盤存數與賬面數不一致時，應當及時查明原因，必要時由固定資產管理人員作出書面報告。12.3 清查盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢以及非正常損失等，經清查小組審核，報分管領導審批，財務部門根據審批意見，按照會計制度規定，做賬務調整。13超過折舊年限并經相關部門鑒定，不能繼續使用的固定資產，經審批同意后予以報廢處理。相關部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報廢由當地房屋安全鑒定機構鑒定，并出具鑒定報告；電子設備類及機械器具類的報廢由實物資產管理部門組織技術人員進行技術鑒定；運輸工具類的

46、報廢標準按照國家規定的使用年限或累計行駛里程執行。除運輸工具類超過國家規定的使用年限或累計行駛里程，以及被專業機構鑒定為危房的房產等不做報廢處理將影響正常生產經營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續使用的固定資產，應繼續使用。13.1 對未超過折舊年限但由于自然災害、意外事故、管理不善等原因造成不能繼續使用的固定資產，由相關部門鑒定，經審批同意后可提前報廢。14對房屋建筑物、車輛等資產進行報廢，應經中介機構評估后公開拍賣。15采購部門購置低值易耗品，應進行事項審批。15.1 低值易耗品實物管理部門和使用部門（單位）要分別建立低值易耗品臺賬，明確責任人，人員變動需及時更新低值易耗品臺賬信息15.2

47、 財務部門會同低值易耗品實物管理部門組成清查小組，定期對低值易耗品全面清查、盤點。發現賬實不符的，資產使用部門應查明原因、分清責任，財務部門、資產實物管理部門提出書面處理意見。15.3 低值易耗品出現故障不能正常使用時，使用部門（單位）及時進行維修，經鑒定無維修價值的,由實物資產管理部門組織進行報廢處理。發票管理1 總則1.1 本辦法所稱發票，是指購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。1.2 公司財務部負責發票管理工作。1.3 各部門、直營店依據各自的職責，共同做好發票管理工作。2 2發票的購買和領取2.1 財務部負責發票管理人員根據業務需要，持稅務機關要求

48、的公司稅務登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發票管理人員資格證、稅務管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標簽、增值稅專用發票領購簿及發票驗舊結報表辦理發票購買手續。2.2 發票開具人員領取發票須提前三天通知財務部發票管理人員。2.3 發票開具人員領取發票時，要清點新領取發票的號數是否齊全，有無漏號、缺頁，經查無誤后，按規定填寫發票領用存臺賬。3 發票的開具3.1 領取的發票只準在公司經營范圍內按規定的用途使用。嚴禁偽造、買賣、轉借、代開、虛開、涂改、挖補、變造、撕毀、單聯填開。開具的發票必須項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋發票專用章。

49、3.2 銷售商品需要開具增值稅專用發票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書復印件并加蓋單位公章，并經業務負責人對銷售業務進行確認、單位負責人進行審批后方可開具。3.4 銷售商品需要開具普通發票的，按照經業務負責人對銷售業務進行確認的銷售數據據實開具發票。每月月底將核對無誤并經部門負責人簽字認可的普通發票領用存表、發票類型匯總表報財務部。3.5 各直營店銷售商品使用的卷筒機打發票，由收銀員據實開具交給顧客；每卷發票用完，需填寫“發票驗舊信息單”交財務部到稅務大廳驗舊。每月6日前將專用L盤做申報后，連同發票月報表交財務部到稅務大廳進行申報授權。有需要購買發票的，需提前將U盤交財務部，由財務部購買后，

50、各店前來領取。3.6 每月1日分別對各開票機器上月發票開具信息進行抄稅，抄稅操作前不能開具增值稅專用發票。抄稅后打印增值稅專用發票匯總表，財務部根據匯總表進行當月的稅款申報工作，申報成功后，持稅控IC卡到稅務機關報稅。3.7 發票開具人員根據增值稅專用發票記賬聯順序號碼按月裝訂成冊，封面上必須注明稅款所屬時間和銷售金額、稅額、整理人等。普通發票的存根聯按照發票的號碼順序每100份裝訂一冊，封面必須使用稅務機關統一規定的征稅/扣稅單證匯總簿封面，并完整填寫封面內容。3.8 發生退貨、退票等情況，按照以下程序辦理：3.8.1 增值稅專用發票開具當月發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵

51、扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文進行“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存?？缭碌陌l票不能作廢。3.8.2 發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，必須在發票開具出的180日內辦理相應手續，超過辦理期限的稅務機關不予受理。3.8.3 發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，應視不同情況分別按以下辦法處理：3.8.3.1 開具給客戶的增值稅專用發票抵扣聯無法認證的，由該客戶填報開具紅字增值稅專用發票申請單并在申請單上填寫具體原

52、因以及相對應藍字專用發票的信息，由其主管稅務機關審核后出具開具紅字增值稅專用發票通知單，客戶持該開具紅字增值稅專用發票通知單及相對應的藍字增值稅專用發票，到開具部門換開新的增值稅專用發票。發票開具人員須將開具紅字增值稅專用發票通知單及相對應的紅、藍字增值稅專用發票一起裝訂。3.8.3.2 因開具信息有誤造成客戶拒收專用發票或者收取發票后發現信息有誤退回的，首先發票管理人員要核查該客戶金稅系統的信息是否正確，如果金稅系統的信息正確，是錄入時出現的錯誤，由錄入人寫出書面拒收情況說明，并由錄入人的直接領導簽字認可后，將情況說明交財務部，同時錄入人將信息修改正確。如果客戶提供的稅務信息是錯誤的，必須由

53、客戶重新提供書面正確的增值稅發票信息，能夠證明需要修改的信息的資料（稅務登記證復印件、一般納稅人資格證復印件、銀行開戶證明等）及出現錯誤的情況說明，以上三項資料一式兩份必須加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業務經辦人，由經辦人、經辦部門負責人簽字認可后分別交信息錄入人和財務部。發票管理人員向主管稅務機關填報開具紅字增值稅專用發票申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具開具紅字增值稅專用發票通知單。發票開具人員憑開具紅字增值稅專用發票通知單開具紅字專用發票，并將開具紅字增值稅

54、專用發票通知單及相對應的紅、藍字增值稅專用發票一起裝訂。3.8.3 各發票開具部門須設置發票領取臺賬，對已經開具的發票逐份登記，并將領取的發票及時交給客戶，不得滯留。3.9 開具發票丟失的處理：3.9.1 開具的普通發票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫出書面情況并經部門負責人簽字后，到開具部門復印相應的普通發票記賬聯交客戶。開具的普通發票在送達客戶之后丟失的，由客戶寫出書面情況并經負責該客戶的人員及部門負責人分別簽字后，到發票開具部門復印相應的普通發票記賬聯交客戶。3.9.2 開具的增值稅專用發票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫出書面情況并經部門負責人簽字后報財務部，負責發票管理人員持增值

55、稅專用發票記賬聯原件及稅控IC卡到主管國稅機關開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單。發票開具部門將丟失增值稅專用發票已報稅證明單和相應的增值稅專用發票記賬聯復印件交客戶，客戶憑已報稅證明單和相應的增值稅專用發票記賬聯復印件到稅務機關認證抵扣。3.9.3 開具的增值稅專用發票在交給客戶后認證之前丟失的，由客戶寫出書面情況并經負責該客戶的人員及部門負責人分別簽字后交財務部，發票管理人員持增值稅專用發票記賬聯原件及稅控IC卡到主管國稅機關開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單。業務經辦人將丟失增值稅專用發票已報稅證明單和相應的增值稅專用發票記賬聯復印件交客戶，客戶憑已報稅證明單和相應的增值稅專用發票記賬聯復印件到稅務機關認證抵扣。3.9.4 開具的增值稅專用發票在交給客