1、整理ppt1推進培訓會講課提綱推進培訓會講課提綱主講：徐金英主講：徐金英北京高商萬達會計師事務所北京高商萬達會計師事務所整理ppt2推進培訓會講課提綱推進培訓會講課提綱一、關于預算和預算調整的問題一、關于預算和預算調整的問題二、關于牽頭單位對聯合單位的經費執行情況缺乏有效監管二、關于牽頭單位對聯合單位的經費執行情況缺乏有效監管 三、關于建立科技重大專項資金管理辦法的問題三、關于建立科技重大專項資金管理辦法的問題四、關于在實施過程中制度執行不到位的問題。嚴格按照批四、關于在實施過程中制度執行不到位的問題。嚴格按照批準的經費預算執行準的經費預算執行五、審計和驗收前財務部門的準備工作五、審計和驗收前

2、財務部門的準備工作 整理ppt3 一、關于預算和預算調整的問題一、關于預算和預算調整的問題（一）關于上報預算存在的問題（一）關于上報預算存在的問題 （二）如何上報調整預算（二）如何上報調整預算 整理ppt4（一）（一）關于上報預算存在的問題關于上報預算存在的問題 1. .時間緊趕進度，做出預算不完全時間緊趕進度，做出預算不完全符合實際情況；符合實際情況；2.2.編報預算的人沒有財務部門參加編報預算的人沒有財務部門參加；3.3.未按實際情況編報預算；未按實際情況編報預算；4.4.上報預算經費大，實際經費支出上報預算經費大，實際經費支出少少整理ppt5（二）（二）如何上報調整預算如何上報調整預算

3、中央財政資金部分中央財政資金部分按財政部財教按財政部財教【20122012】277277號文執行，即號文執行，即1. 1. 設備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、設備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、勞務費不能調增，可以調減；勞務費不能調增，可以調減；2.2.材料費、測試化驗加工費、燃動費、出版材料費、測試化驗加工費、燃動費、出版文獻信息傳播知識產權事務費可以調增。文獻信息傳播知識產權事務費可以調增。 以上上報調整報告，首先由課題組提出以上上報調整報告，首先由課題組提出申請，承擔單位批準，并上報牽頭組織單申請，承擔單位批準，并上報牽頭組織單位報備，由驗收專家組認可位報備，由驗收專家組認可 整理pp

4、t6二二關于牽頭單位對聯合單位的經費關于牽頭單位對聯合單位的經費執行情況缺乏有效監管執行情況缺乏有效監管 （一）對聯合單位的任務進度和財務執行情（一）對聯合單位的任務進度和財務執行情況不過問；況不過問；（二）對聯合單位不進行培訓和指導；（二）對聯合單位不進行培訓和指導；（三）對聯合單位在實施中不檢查；（三）對聯合單位在實施中不檢查；（四）對聯合單位在執行中存在的問題不解（四）對聯合單位在執行中存在的問題不解答，也不向上級部門咨詢答，也不向上級部門咨詢 整理ppt7三三關于建立科技重大專項資金管理關于建立科技重大專項資金管理辦法的問題辦法的問題（一）對中央財政資金未完全執行財政部（一）對中央財政

5、資金未完全執行財政部218號文件號文件管理辦法的要求，請各部門要細化中央財政資管理辦法的要求，請各部門要細化中央財政資金的管理辦法；金的管理辦法；（二）對地方財政資金應按地方財政出臺的有關規（二）對地方財政資金應按地方財政出臺的有關規定執行。地方財政資金不能足額到位時，應由定執行。地方財政資金不能足額到位時，應由單位自籌資金補足，或按專項辦的要求。單位自籌資金補足，或按專項辦的要求。（三）對自籌資金應參照中央財政資金的管理辦法（三）對自籌資金應參照中央財政資金的管理辦法，要制定和完善內控制度，如：，要制定和完善內控制度，如： 1.要制定資金的來源；要制定資金的來源； 2.資金的使用方法及審批程

6、序；資金的使用方法及審批程序； 3.調整自籌資金經費的審批程序。調整自籌資金經費的審批程序。整理ppt8四四關于在實施過程中制度執行不到位的關于在實施過程中制度執行不到位的問題。嚴格按照批準的經費預算執行問題。嚴格按照批準的經費預算執行（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規（二）單位主體發生變化（二）單位主體發生變化（三）關于中央財政資金歸墊的問題（三）關于中央財政資金歸墊的問題（四）關于審計期間（四）關于審計期間（五）關于后續支出（五）關于后續支出 （六）關于八不驗的問題（六）關于八不驗的問題 整理ppt9（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規1.設備費設備費1）購置的設

7、備，名稱、數量、型號應與預算）購置的設備，名稱、數量、型號應與預算一致（不一致打調整報告，由財政部審批一致（不一致打調整報告，由財政部審批）；）；2）進項稅已抵扣智能進入價款。未經性抵扣）進項稅已抵扣智能進入價款。未經性抵扣的應附抵扣聯；的應附抵扣聯；3）折舊，項目已列支在本課題中的設備，在）折舊，項目已列支在本課題中的設備，在間接費用中不能再提取已列支的設備的折間接費用中不能再提取已列支的設備的折舊費。舊費。整理ppt10（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規2.材料費材料費1）購買材料要有入庫單；）購買材料要有入庫單；2）進項稅已抵扣智能進入價款。未經）進項稅已抵扣智能進入價款。

8、未經性抵扣的應附抵扣聯；性抵扣的應附抵扣聯；3）辦公耗材要有明細；）辦公耗材要有明細；4）領用的材料要有領料單，以及購買）領用的材料要有領料單，以及購買該材料的原始發票的復印件。該材料的原始發票的復印件。整理ppt11（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規3.測試化驗加工費測試化驗加工費1）要簽訂有關合同或者協議（要有明細的）要簽訂有關合同或者協議（要有明細的報價單）；報價單）；2）要有原始發票；）要有原始發票；3）要有測試（化驗）報告或者加工設計清）要有測試（化驗）報告或者加工設計清單；單；4）要提供對方單位資質的有關證明。）要提供對方單位資質的有關證明。整理ppt12（一）會計科

9、目使用不合規（一）會計科目使用不合規4.燃料動力費燃料動力費單獨計量費依據單獨計量費依據5.差旅費差旅費 ：差旅費是指參加其他單位的會：差旅費是指參加其他單位的會議或調研、考察、交流發生的差旅費（議或調研、考察、交流發生的差旅費（含外埠和市內）。含外埠和市內）。1）課題組人員與預算書要相符；）課題組人員與預算書要相符；2）研發期間外的差旅費不能進入；）研發期間外的差旅費不能進入；3）不符合的出差地點。）不符合的出差地點。整理ppt13（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規6會議費會議費 ：會議是指為：會議是指為組織組織開展相關的學術研討、咨詢而開展相關的學術研討、咨詢而發生的會議費用

10、發生的會議費用1）要有會議通知（會議數量、規模、開支標準、會期）；）要有會議通知（會議數量、規模、開支標準、會期）；2）會議簽到；）會議簽到；3）發票與會議通知地址不符；）發票與會議通知地址不符；4）會議餐費時間與會議通知不一致。）會議餐費時間與會議通知不一致。7.國際合作與交流費國際合作與交流費 出國費用分為出國考察、技術交流、參加國際會議、外國出國費用分為出國考察、技術交流、參加國際會議、外國來華人員等。來華人員等。1）與課題相關人員的出國；）與課題相關人員的出國；2）出國地與預算不一致；）出國地與預算不一致；3）出國人員與預算不一致。）出國人員與預算不一致。整理ppt14（一）會計科目使

11、用不合規（一）會計科目使用不合規8.出版出版/文獻文獻/信息傳播信息傳播/知識產權事務費知識產權事務費1）購置的軟件與預算不符；）購置的軟件與預算不符；2）軟件沒有單獨簽訂合同；）軟件沒有單獨簽訂合同；3）列支不屬于本科目的辦公用品、電話費、通訊費、打）列支不屬于本科目的辦公用品、電話費、通訊費、打印費等。印費等。4）專利的申請與課題研制時間不符。）專利的申請與課題研制時間不符。9.勞務費勞務費 ：勞務費是指支付給沒有工資性收入的相關研發：勞務費是指支付給沒有工資性收入的相關研發人員。人員。1）沒有發給個人，而是發給單位；）沒有發給個人，而是發給單位；2）勞務費沒有跟人簽字或打入個人卡內；）勞

12、務費沒有跟人簽字或打入個人卡內；3）長期使用的人員沒有簽訂合同。）長期使用的人員沒有簽訂合同。整理ppt15（一）會計科目使用不合規（一）會計科目使用不合規10.專家咨詢費專家咨詢費1）未按標準發放；）未按標準發放；2）沒有專家簽字；）沒有專家簽字；3）屬于發放勞務費的范疇而列入專家咨詢費；）屬于發放勞務費的范疇而列入專家咨詢費；4）發給會專家咨詢費，沒有會議通知，通訊咨詢應）發給會專家咨詢費，沒有會議通知，通訊咨詢應列示相關清單。列示相關清單。11.間接費用間接費用1）分攤水、點、氣經費要有明細）分攤水、點、氣經費要有明細2）發放激勵人員費用要有清單，且不能超過）發放激勵人員費用要有清單，且

13、不能超過5%的的比例比例整理ppt16（二）單位主體發生變化 凡是具有獨立法人資格的承擔凡是具有獨立法人資格的承擔課題任務，都應該作為牽頭單課題任務，都應該作為牽頭單位的聯合單位。增加聯合單位位的聯合單位。增加聯合單位應按應按277號文件執行號文件執行整理ppt17（三）關于中央財政資金歸墊的問題 中央財政資金未到位前屬于歸墊資金，中央財政資金未到位前屬于歸墊資金，歸墊資金應按財辦庫歸墊資金應按財辦庫2010308號文件（號文件（加強和規范民口科技重大專項資金墊付與加強和規范民口科技重大專項資金墊付與歸墊管理有關事項的通知）執行。歸墊管理有關事項的通知）執行。整理ppt18（四）關于審計期間

14、嚴格執行研制周期的概念。在正常研嚴格執行研制周期的概念。在正常研制周期內完成的項目，審計截止日定制周期內完成的項目，審計截止日定為規定的研制周期。之后發生的支出為規定的研制周期。之后發生的支出定為后續支出。定為后續支出。整理ppt19（五）關于后續支出。（五）關于后續支出。 在審計截止日后不能再發生項目在審計截止日后不能再發生項目質性支出。認定的后續支出包括兩部質性支出。認定的后續支出包括兩部分：分：1.研制周期內已簽合同尚未支付的支出研制周期內已簽合同尚未支付的支出2.項目審計、驗收發生的支出。項目審計、驗收發生的支出。整理ppt20（六）關于八不驗的問題：（六）關于八不驗的問題：1. 編報

15、虛假預算，套取國家財政資金；編報虛假預算，套取國家財政資金；2. 未對專項經費進行單獨核算；未對專項經費進行單獨核算；3. 截留、擠占、挪用專項經費；截留、擠占、挪用專項經費；4. 違反規定轉撥、轉移專項經費；違反規定轉撥、轉移專項經費；5. 提供虛假財務會計資料；提供虛假財務會計資料；6. 未按規定執行和調整預算；未按規定執行和調整預算；7. 虛假承諾、自籌經費不到位；虛假承諾、自籌經費不到位；8. 其他違反國家財經紀律的行為。其他違反國家財經紀律的行為。整理ppt21五、審計和驗收前財務部門的準備工五、審計和驗收前財務部門的準備工作。作。（一）（一） 課題批復情況課題批復情況 1.課題立項

16、批復；課題立項批復；2.上報的可行性研究報告；上報的可行性研究報告；3.經財政部評審中心批準的項目預算書；經財政部評審中心批準的項目預算書；4.與工信部簽訂的項目合同書；與工信部簽訂的項目合同書；5.上報調整報告；上報調整報告；6.其他與課題相關的批復（或上報）文件其他與課題相關的批復（或上報）文件。整理ppt22五、審計和驗收前財務部門的準備工五、審計和驗收前財務部門的準備工作。作。（二）（二） 分年度中央財政專項資金下達的通知（或啟動課題分年度中央財政專項資金下達的通知（或啟動課題的通知），收到中央財政資金的記賬憑證及附件的復印件的通知），收到中央財政資金的記賬憑證及附件的復印件（注意到賬

17、日期及銀行賬戶一定要復印清晰）。（注意到賬日期及銀行賬戶一定要復印清晰）。（三）（三） 經年檢的企業法人營業執照（或事業單位證書）、經年檢的企業法人營業執照（或事業單位證書）、組織機構代碼復印件。組織機構代碼復印件。（四）（四） 承諾書，審計時提供模版，要求蓋章。承諾書，審計時提供模版，要求蓋章。（五）（五） 與項目相關的財務資料：包括：記賬及原始憑證（與項目相關的財務資料：包括：記賬及原始憑證（按中央財政資金、地方配套資金、自籌資金分明細的電子按中央財政資金、地方配套資金、自籌資金分明細的電子版并按年度科目匯總）。版并按年度科目匯總）。（六）（六） 課題明細賬及總賬，包括紙質及電子版。課題明

18、細賬及總賬，包括紙質及電子版。（七）（七） 特設賬戶銀行存款明細賬及銀行對賬單。特設賬戶銀行存款明細賬及銀行對賬單。（八）（八） 課題執行中簽訂的合同、測試報告（包含測試單位課題執行中簽訂的合同、測試報告（包含測試單位資質）資質）整理ppt23五、審計和驗收前財務部門的準備工五、審計和驗收前財務部門的準備工作。作。（九）財務收支執行情況報告及報表，（九）財務收支執行情況報告及報表，要求用財政部發布的要求用財政部發布的“民口民口科技重大專項科技重大專項財務驗收管理系統財務驗收管理系統”填寫（填寫（ 下載地址下載地址：http:/ ），打印一份紙質版），打印一份紙質版(要求要求簽字蓋章簽字蓋章)，

19、并提供一份電子數據庫。，并提供一份電子數據庫。（十）單位課題實施課題的管理架構，管理流程（該部分主（十）單位課題實施課題的管理架構，管理流程（該部分主要闡述課題由那個部門牽頭管理，那些部門或科室參與，要闡述課題由那個部門牽頭管理，那些部門或科室參與，日常課題經費管理中的流程）。日常課題經費管理中的流程）。（十一）課題自我評價報告：該報告應包括單位基本情況，（十一）課題自我評價報告：該報告應包括單位基本情況，科研人員，課題的申報，課題的主要內容，課題的實施進科研人員，課題的申報，課題的主要內容，課題的實施進度等情況，內控制度建立及其執行情況，會計的核算及經度等情況，內控制度建立及其執行情況，會計的核算及經費管理情況，特別是關于民口重大專項管理辦法的內控文費管理情況，特別