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文檔簡介

1、習 題 一、增值稅 1某食品廠當月銷售食品，實現銷售額70萬元，當月購入白糖等原料購貨金額為15萬元；另外，當月該廠還為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發票注明的稅額是4800元；還為職工幼兒園購進一批兒童桌椅，取得的專用發票上注明的稅額是1360元。計算該廠當應納增值稅。（銷售額、采購額均為不含稅金額；該廠為一般納稅人） 2。某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程收取裝修費50萬元，裝修中采購材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.5萬元，該公司銷售與裝修業務未單獨核算。上述銷購價款為不含稅價款，銷購的稅率均為17%。計

2、算該公司應納增值稅。二、營業稅 1某旅游公司組織100人旅游團外出旅游，每人收取旅游費800元，旅游中由公司支付每人房費140元，餐費160元，交通費130元，門票等費70元，請計算該公司應繳納稅營業稅。 2某娛樂城全所營業收入800萬元，其中包括飲料銷售額100萬元。購進飲料取得的增值稅專用發票上注明的價款為6萬元。出租一臺音響設備取得租金0.8萬元。計算該企業本年度應交納營業稅(該城市娛樂業營業稅率為10%。) 三、消費稅 1某酒廠向當地舉辦的酒文化節無償贈送500瓶酒，每瓶酒的市場價格為68元。由于捐贈視作銷售，請計算該廠捐贈的500瓶酒應納消費稅。消費稅率為10%，酒的市場價格為含增值稅價格。2某卷煙廠委托某煙絲廠加工一批煙絲，委托方提供的材料成本為76000元，由受托方支付的輔助材料價值為12000元，卷煙廠提貨時支付的加工費為450

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