1、2022年保薦代表人勝任能力投資銀行業(yè)務(wù)考試題庫(kù)（全真題庫(kù)）單選題1.關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯(cuò)誤的有（）。派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，責(zé)令收購(gòu)人提前終止財(cái)務(wù)顧問督導(dǎo)期，并進(jìn)行依法查處在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問與收購(gòu)人不得解除合同在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?8個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)

2、人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述18個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守免除發(fā)出要約的有關(guān)規(guī)定A、B、C、D、答案：A解析：根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第73條第二款，項(xiàng)，派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，可以責(zé)令收購(gòu)人延長(zhǎng)財(cái)務(wù)顧問的持續(xù)督導(dǎo)期，并依法進(jìn)行查處；根據(jù)同法第73條第三款，項(xiàng)，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問與收購(gòu)人可以解除合同，但收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。2.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)，自受理之日起（）個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核

3、準(zhǔn)的書面決定。A、1B、2C、3D、4E、6答案：C解析：根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第12條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法受理、審查申請(qǐng)文件。對(duì)保薦業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)，自受理之日起3個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A、A：外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B、B：審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C、C：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D、D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)未鸢福篊解析：A項(xiàng)，外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，表明某項(xiàng)審

4、計(jì)證據(jù)可能不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序；B項(xiàng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息屬于審計(jì)證據(jù)；D項(xiàng)，審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)信息的可靠性，并考慮與這些信息生成和維護(hù)相關(guān)控制的有效性。4.甲公司217年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部?jī)糍Y產(chǎn)。其中有一批存貨無法確定主要市場(chǎng)，可以在A市場(chǎng)出售，也可以在B市場(chǎng)出售。若在A市場(chǎng)出售，銷售價(jià)格為100萬元，交易費(fèi)用為5萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為4萬元；若在B市場(chǎng)出售，銷售價(jià)格為110萬元，交易費(fèi)用為8萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為6萬元。下列說法或會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)

5、B市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)該批存貨的公允價(jià)值為104萬元該批存貨的公允價(jià)值為96萬元A.A、B、C、D、答案：D解析：、兩項(xiàng)，A市場(chǎng)中出售該批存貨能夠收到的凈額1005491（萬元），B市場(chǎng)中出售該批存貨能夠收到的凈額1108696（萬元），所以B市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)；、兩項(xiàng)，因交易費(fèi)用不屬于相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的特征，在確定公允價(jià)值時(shí)，不應(yīng)考慮，而交易費(fèi)用不包含運(yùn)輸費(fèi)用，在確定公允價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮運(yùn)輸費(fèi)用，故該批存貨的公允價(jià)值1106104（萬元）。5.保薦機(jī)構(gòu)推薦企業(yè)首次公開發(fā)行股票并在主板上市時(shí)，根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告，下列屬于發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有

6、（）。詳細(xì)說明立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員審議情況詳細(xì)說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對(duì)主要問題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情況詳細(xì)說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項(xiàng)說明對(duì)內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況詳細(xì)說明內(nèi)核小組會(huì)議討論的主要問題及審核意見，逐項(xiàng)說明對(duì)內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況陳述核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況A.、A、B、C、D、答案：C解析：根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告具體分析如下：項(xiàng)，第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員審議情

7、況。項(xiàng)，第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對(duì)主要問題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情況。項(xiàng)，第30條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項(xiàng)說明對(duì)內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第31條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)核小組會(huì)議討論的主要問題及審核意見，逐項(xiàng)說明對(duì)內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第32條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)陳述核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異

8、，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以解決的過程。6.在持續(xù)督導(dǎo)深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發(fā)表獨(dú)立意見的事項(xiàng)是（）。.募集資金的使用情況.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保.套期保值.委托理財(cái).限售股上市流通A、A：、B、B：C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：深圳證券交易所上市公司保薦工作指引（2014年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：募集資金使用情況；限售股份上市流通；關(guān)聯(lián)交易；對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；委托理財(cái)；提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的

9、其他事項(xiàng)。項(xiàng)，屬于中的除外情形，不需要保薦代表人發(fā)表獨(dú)立意見。7.關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確的有（）。若公司對(duì)上一會(huì)計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）若公司對(duì)已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表若公司對(duì)未披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近2個(gè)完

10、整會(huì)計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表若公司僅對(duì)本年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）A.A、B、C、D、答案：C解析：公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）第7條規(guī)定，第6條所指更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表包括三種情況：若公司對(duì)已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表；若公司僅對(duì)本年度已披露的中期財(cái)務(wù)

11、信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下同）；若公司對(duì)上一會(huì)計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表。8.根據(jù)銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。資產(chǎn)支持票據(jù)的交易結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)資產(chǎn)情況相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的現(xiàn)金流評(píng)估預(yù)測(cè)報(bào)告具有證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的審計(jì)報(bào)告在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，定期披露基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)報(bào)告兩家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的信用評(píng)級(jí)報(bào)告A、B、C、D、E、答案：B解析：銀行間債券市

12、場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)披露以下信息：資產(chǎn)支持票據(jù)的交易結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)資產(chǎn)情況；相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的現(xiàn)金流評(píng)估預(yù)測(cè)報(bào)告；現(xiàn)金流評(píng)估預(yù)測(cè)偏差可能導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)；在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，定期披露基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)報(bào)告。9.在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A、100B、300C、500D、800答案：C解析：公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說明書（2015年修訂）第124條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在500萬元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

13、活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的發(fā)行人，可視實(shí)際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)說明。10.關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。預(yù)受股東應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)親自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管收購(gòu)期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購(gòu)人，應(yīng)當(dāng)按照收購(gòu)要約約定的條件購(gòu)買被收購(gòu)公司股東預(yù)受的股份在要約收購(gòu)期限屆滿3個(gè)交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù)在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受A.、A、B、C、D、答案：D解析：項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）

14、第42條第1款規(guī)定，同意接受收購(gòu)要約的股東，應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)。收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)委托證券公司向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的預(yù)受要約的股票，在要約收購(gòu)期間不得轉(zhuǎn)讓。11.上市委以召開審議會(huì)議的形式履行職責(zé)，以下關(guān)于上市委審議會(huì)議的說法正確的是（）。A、上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，至少有一名法律或者會(huì)計(jì)專家B、審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C、參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書處提交委員工作底稿

15、，列明關(guān)注的主要問題、對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容。委員工作底稿的內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D、委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將回避或缺席申請(qǐng)?zhí)峤簧辖凰鵈、上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請(qǐng)上市委審議答案：B解析：根據(jù)上交所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法（上證發(fā)201919號(hào)）相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)第18、19條的規(guī)定，上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委

16、員參加，法律、會(huì)計(jì)專家至少各一名。B項(xiàng)，第26條規(guī)定，審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸。發(fā)行人、保薦人、其他相關(guān)單位和個(gè)人，不得直接或者間接以不正當(dāng)手段影響上市委委員的專業(yè)判斷，或者以其他方式干擾上市委委員審議。C項(xiàng)，第32條規(guī)定，參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書處提交委員工作底稿，列明關(guān)注的主要問題、對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容。委員工作底稿的內(nèi)容不得與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市委委員收到會(huì)議通知后，確認(rèn)出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)簽署聲明與承諾函，并于會(huì)議召開前提交上市委秘書處。委員因回避

17、、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將回避或缺席申請(qǐng)?zhí)峤簧鲜形貢帯項(xiàng)，第36條規(guī)定，上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)重新審核后，可以再次提請(qǐng)上市委審議。12.2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對(duì)外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬元。轉(zhuǎn)換

18、日甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、確認(rèn)資本公積50萬元B、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入50萬元C、確認(rèn)投資收益50萬元D、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬元答案：D解析：公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，無論是借方還是貸方差額，都計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。題中，轉(zhuǎn)換日寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元，賬面價(jià)值為4750萬元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為4800475050（萬元）。13.下列關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（）。對(duì)并購(gòu)交易的安全審查應(yīng)當(dāng)由商務(wù)部作出最終決定評(píng)估并購(gòu)交易對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響是安全審查的重要內(nèi)容擬并購(gòu)

19、境內(nèi)企業(yè)的外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向商務(wù)部申請(qǐng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以不經(jīng)商務(wù)部直接向并購(gòu)安全審查部聯(lián)席會(huì)議提出審查申請(qǐng)A.A、B、C、D、答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知，項(xiàng)，安全審查部際聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)之一是：對(duì)需要進(jìn)行安全審查的外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)交易進(jìn)行安全審查并作出決定；項(xiàng)，并購(gòu)安全審查的內(nèi)容包括：并購(gòu)交易對(duì)國(guó)防安全，包括對(duì)國(guó)防需要的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、國(guó)內(nèi)服務(wù)提供能力和有關(guān)設(shè)備設(shè)施的影響；并購(gòu)交易對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的影響；并購(gòu)交易對(duì)社會(huì)基本生活秩序的影響；并購(gòu)交易對(duì)涉及國(guó)家安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)能力的影響；項(xiàng)，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門

20、、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以通過商務(wù)部提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議；安全審查部際聯(lián)席會(huì)議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以決定進(jìn)行審查。14.根據(jù)上市公司行業(yè)分類指引，下列說法正確的是（）。A、確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B、教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤(rùn)占28%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C、教育業(yè)務(wù)收入占總收入35%，利潤(rùn)占32%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D、教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤(rùn)占55%，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，利潤(rùn)占45%，該公司歸屬于綜合行業(yè)答案

21、：C解析：根據(jù)上市公司行業(yè)分類指引（2012年修訂）的規(guī)定，A項(xiàng)，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，原則上每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次；BC兩項(xiàng)，當(dāng)上市公司沒有一類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30%以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類別；D項(xiàng)，當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的行業(yè)，上市公司體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，大于50%，則該公司歸屬于體育行業(yè)。15.下列說法符合上市公司證券發(fā)行管理辦法公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。.公司近3年的凈資產(chǎn)收益率分別為-08、8、1

22、0，追溯調(diào)整后3年凈資產(chǎn)收益率是2、75、11，則發(fā)行人符合公開發(fā)行新股條件.公司公開增發(fā)股票，發(fā)行數(shù)量不得超過發(fā)行前股本總額的30.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià).某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可公開發(fā)行股票A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：項(xiàng)不符合，上市公司證券發(fā)行管理辦法第13條第1項(xiàng)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開募集股份（簡(jiǎn)稱“增發(fā)”）的，其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，

23、以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。項(xiàng)不符合，第12條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，向原股東配售股份的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30。而增發(fā)沒有此項(xiàng)要求。項(xiàng)符合，第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。項(xiàng)符合，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2016年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)

24、作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。A、A：以低于市價(jià)向員工出售限制性股票的計(jì)劃B、B：授予高管人員低于市價(jià)購(gòu)買公司股票的期權(quán)計(jì)劃C、C：公司承諾達(dá)到業(yè)績(jī)條件時(shí)向員工無對(duì)價(jià)定向發(fā)行股票的計(jì)劃D、D：授予研發(fā)人員以預(yù)期股價(jià)相對(duì)于基準(zhǔn)日股價(jià)的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎(jiǎng)勵(lì)款的計(jì)劃答案：D解析：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)而承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算的交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)的義務(wù)的交易。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付最常用的工具有兩類：模擬股票和現(xiàn)金股票增值權(quán)。ABC三項(xiàng)是企業(yè)為獲取職工服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行交易，屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付。17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的

25、有（）。企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)閑置設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按照生產(chǎn)工人工資的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)A、B、C、D、答案：D解析：按照生產(chǎn)工人工資的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)入生產(chǎn)成本，選項(xiàng)錯(cuò)誤。預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，選項(xiàng)錯(cuò)誤。18.以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)的說法正確的有（）。自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10%股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10%的，投資者免于履行披露義務(wù)以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供專業(yè)意見以要

26、約方式收購(gòu)公眾公司股份的，在要約收購(gòu)期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購(gòu)公眾公司非上市公眾公司收購(gòu)中，自愿以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的投資者，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例可以為4%A.A、B、C、D、答案：A解析：項(xiàng)，根據(jù)非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法（2020年修正）第13條和第14條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到規(guī)定比例（即公眾公司已發(fā)行股份的10%）的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行披露義務(wù)。項(xiàng)，第15條規(guī)定，因公眾公司向

27、其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份變動(dòng)出現(xiàn)規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人免于履行披露義務(wù)。公眾公司應(yīng)當(dāng)自完成增加股本、減少股本的變更登記之日起2日內(nèi)，就因此導(dǎo)致的公司股東擁有權(quán)益的股份變動(dòng)情況進(jìn)行披露。項(xiàng)，根據(jù)第25條第1款規(guī)定，以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問。第27條規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并可以根據(jù)自身情況選擇是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供專業(yè)意見。注意，上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。

28、項(xiàng)，第32條第2款規(guī)定，在要約收購(gòu)期限屆滿前2日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。在要約收購(gòu)期限內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)每日披露已預(yù)受收購(gòu)要約的股份數(shù)量。項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起2年內(nèi)不得收購(gòu)公眾公司；涉嫌操縱證券市場(chǎng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行調(diào)查，依法追究其法律責(zé)任。項(xiàng)，第22條規(guī)定，收購(gòu)人自愿以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例不得低于該公眾公司已發(fā)行股份的5%。19.以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，可以轉(zhuǎn)回的有（）。.高速公路收費(fèi)權(quán).采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn).以攤余成本計(jì)量的

29、金融資產(chǎn).以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)中的債券投資A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：項(xiàng)，高速公路收費(fèi)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，適用“資產(chǎn)減值”準(zhǔn)則，不能轉(zhuǎn)回；項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在轉(zhuǎn)回情形；、IV項(xiàng)可以轉(zhuǎn)回。20.首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。.發(fā)行后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50.發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70.對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同

30、.主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例可以低于其他承諾相同限售期的投資者.安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：C解析：項(xiàng)，根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2015年修訂）第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60。項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2016年修訂）第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資

31、者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。21.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作

32、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行A.、A、B、C、D、答案：B解析：根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，第77條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；通過相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；不履行其他法定職責(zé)。項(xiàng)，屬于第74條規(guī)定的，深交所視情節(jié)輕重采

33、取書面警示、約見談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分的情形。22.證券公司借入的長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。A、70%、50%、30%B、100%、50%、30%C、100%、70%、30%D、100%、70%、50%答案：D解析：證券公司次級(jí)債管理規(guī)定（2020年修訂）第4條第1款規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以

34、上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本。23.2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價(jià)款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項(xiàng)2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5%股權(quán)過戶給乙公司，但乙公司暫時(shí)并不擁有與該5%股權(quán)對(duì)應(yīng)的表決權(quán)和利潤(rùn)分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A、將實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)為負(fù)債B、將實(shí)際收到價(jià)款與所對(duì)應(yīng)的5%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股

35、權(quán)轉(zhuǎn)讓損益C、將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D、將轉(zhuǎn)讓總價(jià)款與對(duì)丁公司20%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款答案：A解析：ABC三項(xiàng)，因乙公司暫時(shí)并不擁有與該5%股權(quán)對(duì)應(yīng)的表決權(quán)和利潤(rùn)分配權(quán)，表明該5%股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬依然保留在甲公司，甲公司不能對(duì)該5%股權(quán)進(jìn)行終止確認(rèn)；收到的款項(xiàng)作為預(yù)收款項(xiàng)，確認(rèn)為負(fù)債；C項(xiàng)，甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不屬于或有事項(xiàng)。D項(xiàng)，應(yīng)在協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)后確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益。24.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，下列說法不符合公司法

36、規(guī)定的是（）。A、有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會(huì)議B、董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行C、有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)D、出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議答案：A解析：公司法（2013年修訂）第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。25.發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的

37、股份超過（）的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。A、A：5B、B：6C、C：7D、D：8答案：C解析：根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法第三十九條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。26.A公司在上交所科創(chuàng)板上市，下列公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是（）。董事甲在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向上交所提交董事（監(jiān)

38、事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書新任高級(jí)管理人員乙應(yīng)當(dāng)在任職后15個(gè)工作日內(nèi)，簽署并向上交所提交董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。董事丙因故授權(quán)其他董事代為出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，可以全權(quán)委托；新任高級(jí)管理人員丁應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告A

39、.、A、B、C、D、答案：C解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）具體分析如下：、兩項(xiàng)，第4.2.2條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司股票首次上市前，新任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向本所提交董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。、兩項(xiàng)，第4.2.4條規(guī)定，上市公司董事應(yīng)當(dāng)履行以下勤勉義務(wù)，不得怠于履行職責(zé)：保證有足夠的時(shí)間和精力參與上市公司事務(wù)，審慎判斷審議事項(xiàng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和收益；原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故授權(quán)其他

40、董事代為出席的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，不得全權(quán)委托。關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任。積極推動(dòng)公司規(guī)范運(yùn)行，督促公司履行信息披露義務(wù)，及時(shí)糾正和報(bào)告公司的違規(guī)行為，支持公司履行社會(huì)責(zé)任。法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定、公司章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。項(xiàng)，第4.2.7條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告。27.關(guān)于股份支付的計(jì)量，下列說法正確的是（）。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)日權(quán)益

41、工具的公允價(jià)值重新計(jì)量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中按授予日的公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資和股本結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若不是以其本身權(quán)益工具而是以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理A.、A、B、C、D、答案：D解析：項(xiàng)，結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者且以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承

42、擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)接受服務(wù)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)資本公積（其他資本公積）。28.下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A、在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時(shí)，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合公司法證券法首發(fā)管理辦法”B、對(duì)于勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見C、針對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見，出具補(bǔ)充法律意見書D、律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章答案：C解析：根據(jù)公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告（證監(jiān)發(fā)200137號(hào)）具體分析如

43、下：AB兩項(xiàng)，第8條規(guī)定，律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的語詞應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除以外，基本符合條件”一類的措辭。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。C項(xiàng)，第10條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)文件報(bào)送后，律師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)文件的任何修改和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時(shí)通知律師。上述變動(dòng)和意見如對(duì)法律意見書和律師工作報(bào)告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。D項(xiàng)，第9條規(guī)定，提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格

44、的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。29.上市公司（）應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并披露相關(guān)決議事項(xiàng)。A、董事會(huì)B、股東大會(huì)C、創(chuàng)立大會(huì)D、職工代表大會(huì)答案：A解析：根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第21條，上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)予以披露。30.假設(shè)某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內(nèi)沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價(jià)格的變化情況正確的有

45、（）。債券現(xiàn)行價(jià)格為94.85元1年后債券價(jià)格為96.43元在3年內(nèi)債券價(jià)格折扣隨著到期日的臨近而變動(dòng)幅度越來越大隨著到期日的臨近，價(jià)格日益接近面值隨著到期日的臨近，價(jià)格與面值的差距越來越大A、B、C、D、答案：B解析：一年付息一次的附息債券價(jià)格的計(jì)算公式，則債券的現(xiàn)行價(jià)格：P0=6/（1+8%）+6/（1+8%）2+106/（1+8%）394.85（元）一年后的債券價(jià)格為：P1=6/（1+8%）+106/（1+8%）296.43（元）。31.解釋利率期限結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)分割理論認(rèn)為（）。貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將證券從一個(gè)償還期部分替換成另一個(gè)償還期部分證券市場(chǎng)并不是一個(gè)統(tǒng)一的

46、無差別的市場(chǎng)，而是分別存在著短期市場(chǎng)、中期市場(chǎng)和長(zhǎng)期市場(chǎng)短期資金市場(chǎng)供求曲線交叉點(diǎn)利率低于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求曲線交叉點(diǎn)利率，表明收益率曲線是正向的投資者并不認(rèn)為長(zhǎng)期債券是短期債券的理想替代物利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場(chǎng)供求狀況與長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求狀況的比較A、B、C、D、IV、答案：C解析：項(xiàng)是流動(dòng)性偏好理論的觀點(diǎn)，其余四項(xiàng)均為市場(chǎng)分割理論的觀點(diǎn)。32.下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)B、市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)C、市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)D、市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)答案：D解析：D項(xiàng)，市銷率

47、估價(jià)模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。33.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%，根據(jù)公司債券日常監(jiān)管問答（五），下列說法正確的有（）。發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初的5個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)披露當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%的相關(guān)信息累計(jì)新增借款應(yīng)當(dāng)以母公司口徑計(jì)算累計(jì)新增借款并非應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增累計(jì)借款情況新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%（以此類推）時(shí)，仍需披露A.、A、B、C、D、答案：C解析：根據(jù)公司債券

48、日常監(jiān)管問答（五），、兩項(xiàng)，發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初5個(gè)交易日內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款即上月末借款余額（合并口徑）與上年末借款余額（合并口徑）的差額超過上年末凈資產(chǎn)（合并口徑）的20%，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息；項(xiàng)，新增借款并非統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增借款情況，而是統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)新增借款情況；項(xiàng)，新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露；項(xiàng)，新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%（以此類推）時(shí)，仍需披露。34.下列各項(xiàng)中，甲公司在選擇其記賬本位幣時(shí)，不應(yīng)該考慮的因素是（）。主要影響商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的貨幣主要影響商品和勞務(wù)所

49、需人工成本的貨幣融資活動(dòng)獲得的貨幣繳納增值稅時(shí)使用的貨幣A.A、B、C、D、答案：E解析：企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：從日常活動(dòng)收入的角度看，所選擇的貨幣能夠?qū)ζ髽I(yè)商品和勞務(wù)銷售價(jià)格起主要作用，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的計(jì)價(jià)和結(jié)算；從日常活動(dòng)支出的角度看，所選擇的貨幣能夠?qū)ι唐泛蛣趧?wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用產(chǎn)生主要影響，通常以該貨幣進(jìn)行這些費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算；融資活動(dòng)獲得的資金以及保存從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取款項(xiàng)時(shí)所使用的貨幣。35.下列關(guān)于并購(gòu)安全審查制度的說法，正確的是（）。A.外國(guó)投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40%、45%、15%，丁為軍工配

50、套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍A、外國(guó)投資者擬收購(gòu)境內(nèi)國(guó)家馳名商標(biāo)餐飲企業(yè)60%股權(quán)，屬于審查范圍B、外國(guó)投資者購(gòu)買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查C、甲乙丙為外國(guó)投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15%、19%、18%D、外國(guó)投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51%股權(quán)，擬發(fā)出收購(gòu)要約，屬于審查范圍答案：D解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知（國(guó)辦發(fā)20116號(hào)），并購(gòu)安全審查的范圍為：外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國(guó)防安全的其他單位；外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)關(guān)系國(guó)家安全

51、的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國(guó)投資者取得。A項(xiàng)，丁企業(yè)為軍工配套企業(yè)，設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行安全審查。而丙將其投票權(quán)委托給甲，并不屬于法律規(guī)定的外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)中的股權(quán)并購(gòu)形式，因此不屬于安全審查范圍。B項(xiàng)，餐飲企業(yè)不屬于并購(gòu)安全審查范圍。C項(xiàng)，購(gòu)買軍工企業(yè)股權(quán)一律需要審查，但購(gòu)買基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)只有在實(shí)際控制權(quán)可能發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下才需要進(jìn)行安全審查。E項(xiàng)，要約收購(gòu)上市公司是否需要進(jìn)行安全審查，要看該上市公司是否屬于并購(gòu)安全審查范圍。36.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A、以成本模式后續(xù)計(jì)量的

52、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益B、以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益C、以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益D、以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益答案：C解析：AB兩項(xiàng)，采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該房地

53、產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；D項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。37.甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的上市公司，下列說法錯(cuò)誤的是（）。乙持有丙51，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35股份的過戶登記甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，并成為丙控股股東，收購(gòu)協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙23的董事會(huì)成員乙以協(xié)議方式收購(gòu)丙，但收購(gòu)資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A、B、C、D、E、答案：E解析：項(xiàng)

54、，上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第55條第1款規(guī)定，收購(gòu)報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購(gòu)人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請(qǐng)的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。、三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購(gòu)過渡期。在過渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董

55、事會(huì)的，來自收購(gòu)人的董事不得超過董事會(huì)成員的13；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。38.A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。A、A：購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為580000元B、B：固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更C、C：固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D、D：固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元答案：B解析：A項(xiàng)，增值稅一般納稅人，固定資產(chǎn)發(fā)生