1、第六章第六章 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理工程項(xiàng)目費(fèi)用管理1 概述概述一、費(fèi)用管理概念一、費(fèi)用管理概念 項(xiàng)目費(fèi)用管理又稱項(xiàng)目費(fèi)用控制，項(xiàng)目費(fèi)用管理又稱項(xiàng)目費(fèi)用控制，項(xiàng)目成項(xiàng)目成本管理，投資管理等本管理，投資管理等。 項(xiàng)目費(fèi)用管理是在批準(zhǔn)的項(xiàng)目費(fèi)用管理是在批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)算條件下確保條件下確保項(xiàng)目的保質(zhì)按期完成而進(jìn)行的管理活動(dòng)。項(xiàng)目的保質(zhì)按期完成而進(jìn)行的管理活動(dòng)。二、費(fèi)用管理的特點(diǎn)二、費(fèi)用管理的特點(diǎn) 1）貫穿工程建設(shè)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理。）貫穿工程建設(shè)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理。 決策決策設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)招發(fā)標(biāo)招發(fā)標(biāo)施工施工竣工竣工 2）層次性。）層次性。 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程單項(xiàng)工程單位工程單位工程分部工分部工程程分項(xiàng)工程分項(xiàng)

2、工程 3）費(fèi)用管理不能獨(dú)立。）費(fèi)用管理不能獨(dú)立。三、工程項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成（熟悉）三、工程項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成（熟悉）2 工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需費(fèi)工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需費(fèi)用總額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)用總額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個(gè)費(fèi)用分配到各個(gè)工作際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個(gè)費(fèi)用分配到各個(gè)工作單元上去。單元上去。( (一一) )費(fèi)用計(jì)劃的編制依據(jù)費(fèi)用計(jì)劃的編制依據(jù) 依據(jù)有：依據(jù)有：費(fèi)用估算；費(fèi)用估算；WBSWBS；項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。( (二二) )費(fèi)用計(jì)劃的編制方法費(fèi)用計(jì)劃的編制方法 編制費(fèi)用計(jì)

3、劃過(guò)程中最重要的方法編制費(fèi)用計(jì)劃過(guò)程中最重要的方法, ,就是就是項(xiàng)目項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的分解費(fèi)用目標(biāo)的分解。（1 1）按費(fèi)用構(gòu)成分解）按費(fèi)用構(gòu)成分解工程項(xiàng)目的費(fèi)用主要分為建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具工程項(xiàng)目的費(fèi)用主要分為建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用。在實(shí)際操作中往往將建筑購(gòu)置費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用。在實(shí)際操作中往往將建筑工程費(fèi)用和安裝工程費(fèi)用分解開來(lái)。工程費(fèi)用和安裝工程費(fèi)用分解開來(lái)。 （2 2）按子項(xiàng)目分解）按子項(xiàng)目分解把項(xiàng)目總費(fèi)用分解到單項(xiàng)工程和單位工程中。把項(xiàng)目總費(fèi)用分解到單項(xiàng)工程和單位工程中。 （3 3）按時(shí)間進(jìn)度分解）按時(shí)間進(jìn)度分解編制按時(shí)間進(jìn)度的費(fèi)用計(jì)劃，通常可利

4、用控制項(xiàng)目進(jìn)度的編制按時(shí)間進(jìn)度的費(fèi)用計(jì)劃，通常可利用控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。( (三三) )費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果是項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃文件。費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果是項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃文件。 費(fèi)用計(jì)劃有多種表達(dá)方式：費(fèi)用計(jì)劃有多種表達(dá)方式：按子項(xiàng)目分解得到的費(fèi)用計(jì)劃表；按子項(xiàng)目分解得到的費(fèi)用計(jì)劃表；時(shí)間費(fèi)用累計(jì)曲線。時(shí)間費(fèi)用累計(jì)曲線。費(fèi)用費(fèi)用時(shí)間時(shí)間費(fèi)用費(fèi)用時(shí)間時(shí)間3 工程項(xiàng)目費(fèi)用控制工程項(xiàng)目費(fèi)用控制 費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的自的預(yù)算范圍預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。內(nèi)進(jìn)行。 費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是

5、事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)費(fèi)用預(yù)算用預(yù)算。 費(fèi)用管理不能脫離質(zhì)量管理和進(jìn)度管理獨(dú)費(fèi)用管理不能脫離質(zhì)量管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、質(zhì)量、進(jìn)度三者立存在，相反要在成本、質(zhì)量、進(jìn)度三者之間作之間作綜合平衡綜合平衡。費(fèi)用控制是工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的費(fèi)用控制是工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的核心部分核心部分（一）費(fèi)用控制的依據(jù)（一）費(fèi)用控制的依據(jù)（1 1）費(fèi)用計(jì)劃）費(fèi)用計(jì)劃（2 2）進(jìn)度報(bào)告）進(jìn)度報(bào)告 （3 3）工程變更）工程變更 （4 4）費(fèi)用管理計(jì)劃）費(fèi)用管理計(jì)劃( (二二) )費(fèi)用控制的步驟費(fèi)用控制的步驟 （1 1）比較）比較 （2 2）分析）分析 （3 3）預(yù)測(cè)）預(yù)測(cè) （4

6、4）糾偏）糾偏（5 5）檢查）檢查二、費(fèi)用控制的方法二、費(fèi)用控制的方法 費(fèi)用控制的方法很多，這里著重介紹偏差分析費(fèi)用控制的方法很多，這里著重介紹偏差分析法（法（掙值法掙值法）。）。掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制綜合控制的的有效方法。有效方法。用預(yù)算和費(fèi)用衡量項(xiàng)目的進(jìn)度。用預(yù)算和費(fèi)用衡量項(xiàng)目的進(jìn)度。關(guān)鍵數(shù)據(jù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)掙值掙值：已完成工作的預(yù)算費(fèi)用：已完成工作的預(yù)算費(fèi)用1、掙值法基本參數(shù)、掙值法基本參數(shù) 1）擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用）擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用BCWS 含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃計(jì)劃要求完要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用成的工作量所需的

7、預(yù)算費(fèi)用 計(jì)算公式：計(jì)算公式： BCWS = 計(jì)劃工作量計(jì)劃工作量 預(yù)算定額預(yù)算定額1、掙值法基本參數(shù)、掙值法基本參數(shù) 2）已完成工作實(shí)際費(fèi)用）已完成工作實(shí)際費(fèi)用ACWP 含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成實(shí)際完成的的工作量所消耗的費(fèi)用工作量所消耗的費(fèi)用 計(jì)算公式：計(jì)算公式： ACWP = 已完成工作量已完成工作量 實(shí)際單價(jià)實(shí)際單價(jià)1、掙值法基本參數(shù)、掙值法基本參數(shù) 3）已完成工作計(jì)劃費(fèi)用）已完成工作計(jì)劃費(fèi)用BCWP 含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按含義：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成實(shí)際完成的工作量及按的工作量及按預(yù)算定額預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用 計(jì)算公式：

8、計(jì)算公式： BCWP = 已完成工作量已完成工作量 預(yù)算定額預(yù)算定額2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 1）費(fèi)用偏差）費(fèi)用偏差CV 含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的差異際費(fèi)用的差異 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差=已完成工作計(jì)劃費(fèi)用已完成工作計(jì)劃費(fèi)用已完成工已完成工作實(shí)際費(fèi)用作實(shí)際費(fèi)用 CV = BCWP ACWP 當(dāng)當(dāng)CV0時(shí)，表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際費(fèi)時(shí)，表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際費(fèi)用超過(guò)預(yù)算值，即用超過(guò)預(yù)算值，即超支超支。 當(dāng)當(dāng)CV0時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算值，即時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高有節(jié)余或效率高。2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)

9、、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 2）進(jìn)度偏差）進(jìn)度偏差SV 含義：檢查期日期已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和含義：檢查期日期已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用的差異擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用的差異 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差=已完成工作計(jì)劃費(fèi)用已完成工作計(jì)劃費(fèi)用擬完成工擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用作計(jì)劃費(fèi)用 SV = BCWP BCWS0，進(jìn)度延誤，進(jìn)度延誤0，進(jìn)度提前，進(jìn)度提前2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 3）費(fèi)用偏差程度）費(fèi)用偏差程度CPI 含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的比值際費(fèi)用的比值 計(jì)算公式：計(jì)算公式： CPI = BCWP / ACWPCPI1,低于預(yù)算低于預(yù)

10、算CPI1,進(jìn)度提前進(jìn)度提前SPI0SV=BCWP-BCWS=25111280- 26868945=-17576650SPI=BCWP/BCWS=25111280/26868945=0.930說(shuō)明進(jìn)度滯后，但成本效益明顯說(shuō)明進(jìn)度滯后，但成本效益明顯 【綜合案例綜合案例】某工程項(xiàng)目施工合同于某工程項(xiàng)目施工合同于20002000年年1212月簽訂，約定的合同工期為月簽訂，約定的合同工期為2020個(gè)個(gè)月，月，20012001年年1 1月開始正式施工，施工單位按月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃（如圖所示），并經(jīng)專進(jìn)度時(shí)標(biāo)

11、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃（如圖所示），并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。業(yè)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。 該項(xiàng)目的各項(xiàng)工作均按最早開始該項(xiàng)目的各項(xiàng)工作均按最早開始時(shí)間安排，且各工作每月所完成的工程量時(shí)間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的計(jì)劃工程量和實(shí)際工程量相等。各工作的計(jì)劃工程量和實(shí)際工程量如表所示。工作如表所示。工作D D、E E、F F的實(shí)際工作持續(xù)時(shí)的實(shí)際工作持續(xù)時(shí)間與計(jì)劃工作持續(xù)時(shí)間相同。間與計(jì)劃工作持續(xù)時(shí)間相同。 合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價(jià)為價(jià)為10001000元元/m/m3 3，按月結(jié)算。結(jié)算價(jià)按項(xiàng)目，按月結(jié)算。結(jié)算價(jià)按項(xiàng)目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，所

12、在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)如表指數(shù)如表7-87-8所示。所示。 施工期間，由于建設(shè)單位原因使施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作工作H H的開始時(shí)間比計(jì)劃的開始時(shí)間推遲的開始時(shí)間比計(jì)劃的開始時(shí)間推遲1 1個(gè)月，并由于工作個(gè)月，并由于工作H H工程量的增加使該工作工程量的增加使該工作的工作持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)了的工作持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)了1 1個(gè)月。個(gè)月。 時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃 A C F B D G E H 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （月） 問(wèn)題：?jiǎn)栴}： 1.1.請(qǐng)按施工進(jìn)度計(jì)劃編制

13、資金使用計(jì)劃請(qǐng)按施工進(jìn)度計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃（即計(jì)算每月和累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資），并簡(jiǎn)（即計(jì)算每月和累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資），并簡(jiǎn)要寫出其步驟。計(jì)算結(jié)果填入表中。要寫出其步驟。計(jì)算結(jié)果填入表中。 2.2.計(jì)算工作計(jì)算工作H H各月的已完工程計(jì)劃投資和各月的已完工程計(jì)劃投資和已完工程實(shí)際投資。已完工程實(shí)際投資。 3.3.計(jì)算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工程計(jì)劃投資計(jì)算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工程計(jì)劃投資和已完工程實(shí)際投資，計(jì)算結(jié)果填入表中。和已完工程實(shí)際投資，計(jì)算結(jié)果填入表中。 4.4.列式計(jì)算列式計(jì)算8 8月末的投資偏差和進(jìn)度偏差月末的投資偏差和進(jìn)度偏差（用投資額表示）。（用投資額表示）。解: 1.1.將各工作

14、計(jì)劃工程量與單價(jià)相乘后，將各工作計(jì)劃工程量與單價(jià)相乘后，除以該工作持續(xù)時(shí)間，得到各工作每月擬除以該工作持續(xù)時(shí)間，得到各工作每月擬完工程計(jì)劃投資額；再將時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中完工程計(jì)劃投資額；再將時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計(jì)劃投資額；然后逐月累加得到各月累程計(jì)劃投資額；然后逐月累加得到各月累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資額。計(jì)擬完工程計(jì)劃投資額。 2. H2. H工作工作6 69 9月份每月完成工程量為：月份每月完成工程量為： 500050004=12504=1250（m3/m3/月）月）H H工作工作6 69 9月已完成工程計(jì)劃投資均為：月已完成工程計(jì)劃投資均為： 125012501000=1251000=125（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）H H工作已完工程實(shí)際投資：工作已完工程實(shí)際投資： 6 6月份：月份：125125110%=137.5110%=137.5（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） 7 7月份：月份：125125120%=150.0120%=150.0（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） 8 8月份：月份：125125110%=137.5110%=137.