1、第八章 稅收制度 一、基本概念 1稅收制度 2商品課稅 3所得課稅 4資源稅 5遺產(chǎn)稅二、填空題1稅收制度總是由具體的稅種組成的，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是_ ，二是_ 。2發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以_ 為主，一般在稅收總額中占_ 。3一般來說，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是_ 。4所得課稅是對所有以_ 對象的稅種的總稱。5資源稅的課稅是以 _ 為課稅對象。6外資企業(yè)所得稅采用_ ，與國際上對公司征稅的一般做法相一致。7我國1994年稅制改革時確定的個人所得稅法采取_ 、 _ 、_ 的模式。8消費(fèi)稅采取_ 和_ 兩種征稅辦法。9營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動的_ 為課稅對象的稅種

2、，屬于商品課稅的范疇。三、判斷題1計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的增值稅，稱為生產(chǎn)型增值稅。（ ）2只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)人產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入的增值稅，稱為消費(fèi)型增值稅。（ ）3資源稅所得收入由中央政府與地方政府共享。（ ）4遺產(chǎn)稅的功能是對遺產(chǎn)和贈與財(cái)產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。（ ）5外資企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率，與國際上對公司征稅的一般做法相一致。（ ）6消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外征收的辦法。（ ）7從價(jià)定率的辦法是指根據(jù)商品銷售價(jià)格和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。（ ）8營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額

3、(銷售額)為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。（ ）9新中國的稅收制度是在1950年確立的，我國稅制變化主要是經(jīng)歷了五次較大規(guī)模的改革。（ ）10西方發(fā)達(dá)國家的所得課稅是以個人所得稅為主，而我國當(dāng)前仍是以企業(yè)所得稅為主。（ ）四、選擇題1各國的增值稅制度對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為（ ）。 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C發(fā)展型增值稅 D消費(fèi)型增值稅2準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅，稱為（ ）。 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C發(fā)展型增值稅 D消費(fèi)型增值稅3所得課稅的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。

4、A稅負(fù)相對公平 B一般不存在重復(fù)征稅問題 C有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 D課稅有彈性 4所得課稅存在哪些缺陷：（ ）。 A會存在重復(fù)征稅問題，影響商品的相對價(jià)格 B所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約 C所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮 D計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難5財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征有（ ）。 A課稅比較公平 B具有促進(jìn)社會節(jié)約的效能 C課稅不普遍 D彈性較大6外資企業(yè)所得稅采用（ ），與國際上對公司征稅的一般做法相一致。 A定額稅率 B累進(jìn)稅率 C超額累進(jìn)稅率 D比例稅率7我國19

5、94年稅制改革時確定的個人所得稅法采取（ ）。 A分項(xiàng)定率 B分項(xiàng)扣除 C分項(xiàng)征收 D分項(xiàng)累進(jìn)8消費(fèi)稅實(shí)行的征收辦法為（ ）。 A價(jià)內(nèi)稅 B價(jià)外稅 C價(jià)內(nèi)價(jià)外稅 D超額累進(jìn)稅9我國的土地增值稅實(shí)行（ ）超額累進(jìn)稅率。 A三級B四級 C五級D六級10（ ）年，我國開始征收利息所得稅。A1997 B1998 C1999 D2000五、簡答題1試述稅收制度的一般發(fā)展過程。2請簡述我國1994年工商稅制改革的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容。3商品課稅的一般特征和功能是什么?4請寫出增值稅的三種類型。5請寫出增值稅的三種計(jì)稅方法。6請綜述我國現(xiàn)行的增值稅。7請寫出所得課稅的一般特征和功能。8請綜述我國現(xiàn)行的內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅。六、論述題1、論述我國現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容及存在的問題。2、我國現(xiàn)行個人所得