1、單項選擇題 1. 不屬于營改增中交通運輸業稅目內容的是（B ）。 A. 陸路運輸服務 B. 航空地面服務 C. 鐵路運輸服務 D. 水路運輸服務 2. 下列不屬于營業稅與增值稅區別的是（ D）。A. 納稅對象不同 B. 是否屬于流轉稅 C. 適用稅率不同 D. 是否可以抵扣進項稅額3. 某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發票并轉賬付款的會計處理，正確的是（C ）。A. 借：主營業務成本貸：銀行存款 B. 借：主營業務成本應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 C. 借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 D. 借：原材料貸：銀行存款4. 營改增后，交通運輸業收款并確認收入

2、的會計分錄為（B ）。A. 借：銀行存款貸：主營業務收入 B. 借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） C. 借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） D. 借：應收賬款貸：主營業務收入5. 全面預算編制的起點是（A ）。A. 銷售預算 B. 生產預算 C. 現金預算 D. 產品成本預算6. 企業對年度內經營活動所作的預算、計劃是（B ）。A. 戰略預算 B. 經營預算 C. 年度計劃 D. 經營方針7. 在全面預算管理中，核心是（A ）。A. 執行 B. 目標 C. 考核 D. 監控8. 企業內部較低層次的管理人員根據既定的預算、計劃、制度等標準，在其權

3、限范圍內對正常的經濟行為進行授權，指的是（A ）。A. 預算內授權 B. 預算外授權 C. 預算內執行 D. 預算外執行9. 下列各項中，不屬于投資中心業績考核指標的是（A ）。A. 實際利潤 B. 投資報酬率 C. 剩余收益 D. EVA10. 營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業的總機構的增值稅納稅期限均為（ C）。A. 15日 B. 1個月 C. 1個季度 D. 4個月11. 郵政業分支機構的預征率由（D ）確定。A. 國家稅務總局 B. 財政部 C. 省財政廳 D. 省、自治區、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門12. 下列各項中，不屬于資本預算內容的是（D ）。產

4、品成本預算 現金預算 資本支出預算 營業、管理、財務費用預算13. 下列各項中，屬于預算外授權范圍業務的是（C ）。A. 工資性費用的控制 B. 辦公費用的控制 C. 降價出售商品 D. 差旅費的控制14. 在填報預算數據時，費用預算應采用（ B）。A. 滾動預算 B. 零基預算 C. 彈性預算 D. 固定預算15. 預算的編制程序是（ A）。A. 上下博弈、集權為主 B. 自上而下、集權為主 C. 自下而上、分權為主 D. 上下博弈、分權為主16. 根據波士頓矩陣分析，擁有高市場份額但銷售增長率較低的業務是（D ）。A. 明星業務 B. 瘦狗業務 C. 問題業務 D. 現金牛業務17. 在某

5、一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 扣除類差異 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異18. 會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現了（A ）。A. 多元化 B. 準確化 C. 可比化 D. 自由化19. 下列不屬于經濟責任審計手段可以揭示的問題的是（D ）。A. 不顧國家和人民群眾，為本單位小團體和自己牟利 B. 工作失職，疏于管理，給違法犯罪分子造成可乘之機，造成國有資產流失 C. 在經濟工作中急功近利，不按客觀規律辦事，甚至弄虛作假，利用不正當手段騙取政績 D. 領導人專業勝任能力不夠，企業管理體制不健全20. 領導干

6、部自己實施或者參與實施的與其擔任領導干部的特定職務有關聯的違反國家財經法規的行為是指（D ）。A. 瀆職行為 B. 縱容下屬人員違反國家財經法規的行為 C. 授意下屬人員違反國家財經法規的行為 D. 直接違反國家財經法規的行為21. 關于經濟責任審計的要求，下列說法錯誤的是（C ）。A. 下一步經濟責任審計要將判斷領導干部的決策能力、管理能力、經營能力、執行國家制度政策能力、自我約束能力作為審計目標 B. 將實行經濟責任審計責任追究制度 C. 損失浪費審計在目前的經濟責任審計中已經做得比較到位 D. 目前我們的工作深度和廣度還遠遠不夠，績效、廉政等很多責任對應還根本沒有到位22. 銷售方收到稅

7、務機關開具的進貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發票，其中作為銷售方扣減當期銷項稅額憑證的是（B ）。A. 紅字專用發票的記賬聯、稅款抵扣聯 B. 紅字專用發票的存根聯、記帳聯 C. 紅字專用發票的發票聯、稅款抵扣聯 D. 紅字專用發票的發票聯、記帳聯23. A運輸公司是小規模納稅人，取得貨物運輸收入200萬元，該筆業務處理中應計入主營業務收入的金額為（ C）。A. 170.94萬元 B. 180.18萬元 C. 194.17萬元 D. 200萬元24. 營改增后，交通運輸業收款并確認收入的會計分錄為（ D）。A. 借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） B. 借：銀行存款

8、貸：主營業務收入 C. 借：應收賬款貸：主營業務收入 D. 借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）25. 交通運輸業營改增后，裝卸搬運服務適用的稅率是（ A）。A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%26. 營改增后主營業務成本金額減少，減少金額主要取決于（C ）。減少的營業稅金及附加 扣除的銷項稅額 抵扣的進項稅額 應稅服務銷售額27. 某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發票并轉賬付款的會計處理，正確的是（A ）。A. 借：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 B. 借：主營業務成本應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 C. 借：原材料

9、貸：銀行存款 D. 借：主營業務成本貸：銀行存款28. 關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（ D）。A. 分支機構發生匯總范圍之外的增值稅應稅行為的處理方式一致 B. 郵政業免稅項目的銷售額、進項稅額都應匯總填寫 C. 分支機構預繳增值稅的計算方法一致 D. 總機構都應當在開具增值稅專用發票的當月申報期結束前向主管稅務機關報稅29. 航空運輸企業營改增匯總方式為（A）。集團級匯總 省級匯總 市級匯總 區域匯總30. 未經核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（D ）。承認確定性原則 不承認確定性原則 承認謹慎性原則 不承認謹慎性原則31. 下列關于

10、納稅申報表主表描述正確的是（D ）。15-23行是稅會差異調整 115行是稅會差異調整 1425行是企業會計數據 113行是企業的會計數據32. 下列各項不屬于永久性差異的是（ A）。企業當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 企業實際發生的罰沒支出與允許扣除數額之間的差異 企業實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異 企業實際發生的業務招待費與按稅法規定可以列支的業務招待費之間的差異33. 下列資產項目中不屬于非流動資產的是（C ）。長期股權投資 持有至到期投資 交易性金融資產 可供出售金融資產34. 不區分項目的性質和金額的大小，稅法規定征稅的一律征稅、稅法規定不征稅或免稅的一律不征稅

11、或免稅，體現的是（A ）。法定性原則 真實性原則 相關性原則 確定性原則35. 關于經濟責任審計的要求，下列說法錯誤的是（ B）。下一步經濟責任審計要將判斷領導干部的決策能力、管理能力、經營能力、執行國家制度政策能力、自我約束能力作為審計目標 損失浪費審計在目前的經濟責任審計中已經做得比較到位 目前我們的工作深度和廣度還遠遠不夠，績效、廉政等很多責任對應還根本沒有到位 將實行經濟責任審計責任追究制度36. 關于領導干部任期經濟責任審計，下列說法錯誤的是（B ）。體現事后監督到事中監督，減少離任審計，擴大任中審計 審計對象不包括審計機關的領導干部、市長、省長等 充分肯定成績、揭示存在的問題、明確

12、應承擔的責任 審計客體，也稱審計對象37. 從源頭上預防和治理腐敗，促進領導干部廉潔勤政，需要開展（ C）。政府審計 民主生活會 經濟責任審計 企業內部審計38. 下列行為沒有體現不顧國家和人民群眾，為本單位小團體和自己牟利的是（D ）。挪用專項資金 私設“小金庫” 少數人甚至貪污受賄 以前的帳不管，誰任期都掛帳39. 經濟責任審計的基礎和主線是（C ）。經營效率、效果審計 合規性審計 財政、財務收支審計 財務報表審計40. 營改增后不再計提營業稅，該變化對利潤總額的影響是（A ）。利潤總額增加 利潤總額不變 利潤總額增加或減少視營業稅與增值稅金額大小而定 利潤總額減少41. 某營改增企業首次

13、購入增值稅稅控系統設備，支付價款3000元，同時支付當年增值稅稅控系統專用設備技術維護費800元，按規定可抵減當月增值稅應納稅額（A ）。3800元 2200元 800元 3000元42. 證監會審核上市條件中，ROE為（C ）。 A. 4% B. 5% C. 6% D. 7%43. 進行有效的預算控制過程中承擔全面預算負責人角色的是（D ）。預算管理委員會成員 公司各相關部門員工 財務管理部門負責人 企業內部的高層管理者44. 關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（D ）。分支機構發生匯總范圍之外的增值稅應稅行為的處理方式一致 郵政業免稅項目的銷售額、進

14、項稅額都應匯總填寫 分支機構預繳增值稅的計算方法一致 總機構都應當在開具增值稅專用發票的當月申報期結束前向主管稅務機關報稅45. 下列會計科目，小企業會計準則中不涉及的是（C ）。資本公積 生產性生物資產 投資性房地產 長期股權投資46. 下列項目不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（D）。收入類差異 扣除類差異 資產類差異 暫時性差異47. “如果一個企業管理高潮迭起，是管理不善的表現，有效的管理是風平浪靜的”，說明了（ B）。企業管理的意義 計劃非常重要 管理的有效性 管理者的能力48. 關于DB公司的預算控制說法錯誤的是（C ）。誰花錢、誰做事、誰編預算 上下結合、分級編制、逐級

15、匯總 考慮到未來可能存在的變動因素，但不需要在預算中體現 經歷了自上而下和自下而上的往復49. 為企業提供評價各部門及其員工實際經營業績的客觀依據的是（D ）。銷售增長率 資源利用 戰略規劃 預算目標50. 營業稅與增值稅相比，最大的缺陷是（B ）。計算復雜 重復計征 征稅成本高 避稅情況多51. 營改增后不再計提營業稅，該變化對利潤總額的影響是（D ）。利潤總額增加或減少視營業稅與增值稅金額大小而定 利潤總額不變 利潤總額減少 利潤總額增加52. 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ D）?？傻挚蹠簳r性差異 應納稅暫時性差異 扣除類差異 永久性差異53

16、. 稅收立法的確定性原則要求（D ）?？煽鄢馁M用支付時間必須確定 可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定54. 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ C）。資產轉移確定收入 資產轉移確定計稅成本 避稅 反避稅55. 下列不屬于任期經濟責任審計要充分體現的審計職能是（A）。指導 評價 鑒證 監督56. 領導干部濫用職權或者玩忽職守，致使國家、社會、人民或國有企業、國有控股企業的利益遭受損失的行為是指（B ）。失職行為 瀆職行為 縱容下屬人員違反國家財經法規的行為 包庇下屬人員違反國家財經法規的行為57. 領導干部對其他副職分管工

17、作及下屬單位存在的一般問題失察，以致發生違紀違規問題或給國家、集體資財造成損失而應負的責任是指（ C）。特殊主管責任 重要主管責任 一般主管責任 常規主管責任58. （C ）是領導干部行使職權的前提和條件，也是領導干部管理公共事務職責中的重要組成部分。悟 不知 知 行59. 領導干部自己實施或者參與實施的與其擔任領導干部的特定職務有關聯的違反國家財經法規的行為是指（A ）。直接違反國家財經法規的行為 授意下屬人員違反國家財經法規的行為 縱容下屬人員違反國家財經法規的行為 瀆職行為60. 黨政領導干部任期經濟責任審計的目標不包括（A ）。三個劃清 一個分清 一個基礎 兩個查清61. 以下各項，不

18、可能產生暫時性差異的是（B ）。應收賬款計提壞賬準備 因債務擔保確認的預計負債 自行研發形成的無形資產 可供出售金融資產公允價值變動62. 以真實的交易為基礎，實際發生的支出才允許扣除，體現的是（ ）?？煽啃栽瓌t 真實性原則 謹慎性原則 實質重于形式原則63. 不區分項目的性質和金額的大小，稅法規定征稅的一律征稅、稅法規定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現的是（ B）。確定性原則 法定性原則 真實性原則 相關性原則64. 財政部頒布的企業會計信息化工作規范開始施行的日期是（ B）。2014年1月1日 2014年1月6日 2014年6月1日 2014年9月1日65. 下列有關XBRL的說法不正

19、確的是（C ）。XBRL是可完成企業財務會計報告的編制、披露和使用的計算機程序 XBRL是滿足我國企業會計準則的國家層面的分類標準 XBRL不能完成總部一級的報表編制 軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業報告語言（XBRL）功能，便于企業生成符合國家統一標準的XBRL財務報告66. 下列不屬于會計信息化發展歷程所經階段的是（B ）。手工會計 電算化會計 系統化會計 信息化會計67. 下列說法正確的是（ A）。會計信息化使報告仍采取紙質方式 會計信息化使報告也采用電子聯報方式實時報告 會計信息化可以進行一系列的信息加工、處理、存儲和傳輸 會計信息化使會計系統與其他業務系統和外界相連，可以直接從其

20、他系統讀取數據68. 下列說法正確的是（ B）。會計軟件可以提供對已記賬憑證的刪除功能 軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關資料 軟件供應商對如何通過會計軟件開展會計監督工作不負責 會計軟件應當具有適應企業需求的數據接口而非標準統一的數據接口69. 下列有關會計信息化軟件的說法不正確的是（A ）。會計軟件可以提供對已記賬憑證操作人的修改功能 會計軟件應當提供不可逆的記賬功能 不得提供對已記賬憑證的插入功能 會計軟件不得提供對已記賬憑證日期、金額和科目的修改功能70. 目前適用于企業及其會計軟件的規范是（C ）。會計核算軟件基本功能規范 會計電算化工作規范 企業會

21、計信息化工作規范 會計電算化管理辦法71. 下列不屬于財政部頒布企業會計信息化工作規范目的的是（D ）。推動企業會計信息化 節約社會資源 提高會計軟件和相關服務質量 增加經營成本72. 下列說法不正確的是（D ）。以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在技術上保證客戶會計資料的安全、完整 對于因供應商原因造成客戶會計資料泄露、毀損的，客戶可以要求供應商承擔賠償責任 企業會計信息化工作規范施行前已經投入使用的會計軟件不符合工作規范要求的，應當自工作規范施行之日起三年內進行升級完善，達到要求 企業會計信息化工作規范施行前已經投入使用的會計軟件不符合工作規范要求的，應當自工作規范施行之日

22、起一年內進行升級完善，達到要求73. 下列各項中，不屬于資本預算內容的是（ D）。 A. 產品成本預算 B. 現金預算 C. 資本支出預算 D. 營業、管理、財務費用預算74. A公司的產品處于成熟期，主要靠降本增效，應采取的預算模式是（ B）。收入導向 成本導向 利潤導向 現金流導向75. DB總部對于辦公區域的設備要嚴格的要求，如必須使用北電的交換機系統，通過這種方式來控制（B ）。費用的金額大小 費用的審批人員 費用的流出方向 費用的使用部門76. 利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（C ）。營業利潤+營業外收入營業外支出 營業利潤-所得稅費用 利潤總額-所得稅費用 營業利潤+投資收益77

23、. 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（B ）。A. 法定性原則 B. 稅法優先原則 C. 謹慎性原則 D. 實質重于形式原則 78. 下列資產項目中不屬于非流動資產的是（B ）。A. 持有至到期投資 B. 交易性金融資產 C. 可供出售金融資產 D. 長期股權投資 79. 以下各項，不可能產生暫時性差異的是（ B）。A. 應收賬款計提壞賬準備 B. 因債務擔保確認的預計負債 C. 自行研發形成的無形資產 D. 可供出售金融資產公允價值變動 80. 下列項目不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（

24、D ）。A. 收入類差異 B. 扣除類差異 C. 資產類差異 D. 暫時性差異 81. A企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（D ）。A. 發出商品時應借記發出商品，貸記庫存商品 B. 應把繳納的增值稅轉入應收賬款科目 C. 該筆交易應當繳納所得稅 D. 該筆交易不應繳納所得稅 82. 具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（B ）。A. 按照應收的合同價款的現值確認收入 B. 按照合同約定的收款日期確認收入 C. 合同價款與現值的差額分期沖減財務費用 D. 應在銷售發生時全額確認收入 83. 稅收規定企業在各個納稅期末，提供勞務

25、交易的結果能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法為（ A）。A. 完工百分比法 B. 完成合同法 C. 成本回收法 D. 銷售百分比法 84. 會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（B ）。A. 確認收入，計入收入總額，計繳稅金 B. 不計入合同收入而應沖減合同成本 C. 忽略不計 D. 直接計入當期損益 85. 企業接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ B）。A. 實質上屬于控股股東對企業的資本性投入 B. 確認為當期收益 C. 作為權益性交易 D. 相關利得計入所有者權益 86. 稅法規定，各類資產計提的準備金不得稅前扣除，體現了稅法扣除的原則是（ C）。A. 相關性原則

26、 B. 合理性原則 C. 真實性原則 D. 不得重復扣除原則 87. 稅法規定，通過支付現金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ B）。A. 采購成本 B. 公允價值和相關稅費 C. 公允價值 D. 購買價款 88. 固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后的（C ）個月內進行。A. 3 B. 6 C. 12 D. 24 89. 下列關于交易性金融資產期末計量的說法正確的是（D ）。A. 稅法承認交易性金融資產期末公允價值變動 B. 會計上應當按照交易性金融資產取得成本

27、計量 C. 會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益 D. 期末交易性金融資產計稅基礎保持不變 90. 稅法關于投資資產的說法正確的是（ C）。A. 通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值作為成本 B. 以支付現金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本 C. 通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本 D. 該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間取得的收益 91. 同一控制下企業合并取得長期股權投資的初始投資成本為（C ）。A. 被合并方所有者權益公允價值的份額 B. 被合并方所有者權益公允價值的份額和相關稅費 C. 被合并方所有者權益賬面價值的份額 D.

28、 被合并方所有者權益賬面價值的份額和相關稅費 92. 融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（B ）。A. 會計折舊與稅法折舊的差額 B. 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 C. 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備 D. 財務費用與稅法折舊的差額 93. 企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（ D）。A. 實質重于形式原則 B. 權責發生制原則 C. 收付實現制原則 D. 納稅必要資金原則 94. 下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ D）。A. 運輸途中的合理損耗 B. 購進存貨時發生的運輸費用 C. 入庫前

29、的挑選整理費 D. 增值稅進項稅額 95. 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（B ）。A. 法定性原則 B. 稅法優先原則 C. 謹慎性原則 D. 實質重于形式原則 96. 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（ C）的部分，準予扣除。A. 30% B. 20% C. 15% D. 10% 97. 關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（D ）。A. 屬于國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額 B. 福利費

30、內容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼 C. 企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算 D. 作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費基數的“工資薪金”，包括企業為職工支付的養老保險費和住房公積金 98. 我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（D ）。A. 2007年1月1日 B. 2006年1月1日 C. 2009年1月1日 D. 2008年1月1日 99. 未經核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（ D）。A. 承認確定性原則 B. 不承認確定性原則 C. 承認謹慎性原則 D. 不承認謹慎性原則 100. A企業2013年11月1日以5

31、00萬元購入B公司股票作交易性金融資產，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ A）。A. 該投資處置計入應納稅所得額為10萬元 B. 該投資于2013年12月31日應計提減值準備 C. 該投資于2013年末做應納稅所得調減50萬元 D. 該投資于2013年末做應納稅所得調增60萬元 101. 下列各項中不屬于收入項的調整的是（B ）。A. 債務重組收益 B. 研發支出 C. 特許權使用費收入 D. 固定資產盤盈 102. 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ B）。A. 可抵

32、扣暫時性差異 B. 永久性差異 C. 扣除類差異 D. 應納稅暫時性差異 103. 稅收規定，利息收入應（D ）。A. 按權責發生制確認 B. 按實際利率法計算 C. 按收付實現制確認 D. 按合同應付利息日期確認 104. 可供出售金融資產持有期間取得的利息或股利應（ B）。A. 確認為資本公積，不影響當期應納說所得額 B. 確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額 C. 確認為資本公積，可能影響當期應納稅所得額 D. 確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額 105. 有關無形資產處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ B）。A. 小企業會計準則規定，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等

33、后的凈額，應當計入其他業務收入或其他業務支出 B. 企業轉讓無形資產的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整 C. 企業會計準則規定，企業出售無形資產，應當將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額，計入資本公積 D. 稅收規定，無形資產轉讓按賬面價值稅前扣除 106. 下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（B ）。A. 對于預計凈殘值，會計與稅法都給予了企業較大的職業判斷權 B. 會計規定預計凈殘值不可以調整 C. 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值 D. 稅法規定，固定

34、資產的預計凈殘值一經確定，不得變更 107. 企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（D ）。A. 發出商品時應借記發出商品，貸記庫存商品 B. 應把繳納的增值稅轉入應收賬款科目 C. 該筆交易應當繳納所得稅 D. 該筆交易不應繳納所得稅 108. 稅前會計利潤進行納稅調整后得出應納稅所得額并據此計算所得稅費用的方法是（ A）。 A.應付稅款法 B.利潤表債務法 C.資產負債表債務法 D.納稅影響會計法 109. 按稅法規定，企業取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規定外，應（ B）。 A.一次性確認收入，分年度計算繳納企業所得稅 B.

35、一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅 C.在不短于3年的時間內分期確認收入 D.分5年平均計入各年度應納稅所得額計算納稅 110. .企業接受的來自其他企業無償給予的非貨幣性資產，確認收入的時間為（ D）。 A.根據非貨幣性資產的預計使用年限分期確認 B.捐贈企業作出捐贈決定時 C.就捐贈事項簽署協議時 D.實際收到捐贈資產時 111. 下列關于納稅申報表主表描述正確的是（A）。A.113行是企業的會計數據 B.115行是稅會差異調整 C.15-23行是稅會差異調整 D.1425行是企業會計數據 112. 下列方式取得的固定資產不會產生稅會差異的是（C ）。A.存在棄置業務的固定資產 B

36、.具有融資性質的外購固定資產 C.一般外購的固定資產 D.融資租賃的固定資產 113. 公允價值模式下自用房地產轉為投資性房地產，公允價值變動損益應計入（1 ）。A.公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 B.公允價值小于賬面成本的計入所有者權益 C.公允價值大于賬面成本的計入投資收益 D.公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 114. 按稅法規定，以下各項中不屬于其他業務收入的是（ 2）。A.包裝物出租收入 B.固定資產盤盈 C.材料銷售收入 D.代購代銷手續費收入 115. A企業于2013年10月20日向B企業銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發

37、出，24日辦托托收承付結算手續。A企業銷售收入確認的時點為（ 3）。A.2013年10月20日 B.2013年10月22日 C.2013年10月24日 D.2013年10月31日 116. 我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（3）。A.2007年1月1日 B.2009年1月1日 C.2008年1月1日 D.2006年1月1日 117. 下列關于交易性金融資產期末計量的說法正確的是（1 ）。A.期末交易性金融資產計稅基礎保持不變 B.會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益 C.會計上應當按照交易性金融資產取得成本計量 D.稅法承認交易性金融資產期末公允價值變動 118. 稅收規定，

38、利息收入應（1 ）。A.按合同應付利息日期確認 B.按權責發生制確認 C.按實際利率法計算 D.按收付實現制確認 119. 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ 1）。A.永久性差異 B.扣除類差異 C.應納稅暫時性差異 D.可抵扣暫時性差異 120. 企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（ 4）。A.實質重于形式原則 B.權責發生制原則 C.收付實現制原則 D.納稅必要資金原則 121. 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（3 ）的部分，準予扣除。A.30%

39、B.20% C.15% D.10% 122. 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ 3）。A.資產轉移確定收入 B.資產轉移確定計稅成本 C.避稅 D.反避稅 123. 16.下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產生的扣除項差異的是（B）。A.未取得合法憑證但已按照完工程度結轉的成本 B.研究開發費用 C.預提的成本費用 D.估價入賬金額 124. 提供勞務與銷售商品同時發生時，下列說法中不正確的是（2 ）。A.稅法需要區分不同稅種確認 B.不能夠區分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認 C.能夠區分且能夠單獨計量，分別確認收入

40、D.不能夠區分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認 125. 關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（3 ）。A.暫時性差異影響計稅所得并不影響會計利潤 B.對暫時性差異確認遞延所得稅，以后年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填制企業所得稅納稅申報表 C.應納稅額等于所得稅費用 D.對此類納稅調整除調稅外，還需通過所得稅會計的方法進行相應的賬務處理 126. 采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，公允價值變動應計入（ 2）。A.資本公積 B.公允價值變動損益 C.投資收益 D.投資成本 127. 具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（3 ）。A.應在銷售發生時全額確認收入 B.合同價款與

41、現值的差額分期沖減財務費用 C.按照合同約定的收款日期確認收入 D.按照應收的合同價款的現值確認收入 128. 企業會計準則規定的收入的特點不包括（1 ）。A.貨幣性收入 B.會導致所有者權益增加 C.在日常活動中形成 D.與所有者投入資本無關 129. 稅收立法的確定性原則要求（ 3）。A.可扣除的費用支付對象必須確定 B.可扣除的費用支付方式必須確定 C.可扣除的費用支付金額必須確定 D.可扣除的費用支付時間必須確定 130. 會計準則規定，長期股權投資的明細科目不包括（ 1）。A.利息調整 B.損益調整 C.成本 D.公允價值變動 131. 可供出售金融資產持有期間取得的利息或股利應（3

42、 ）。A.確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額 B.確認為資本公積，不影響當期應納說所得額 C.確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額 D.確認為資本公積，可能影響當期應納稅所得額 132. 下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（ 2）。A.對于預計凈殘值，會計與稅法都給予了企業較大的職業判斷權 B.會計規定預計凈殘值不可以調整 C.企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值 D.稅法規定，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更 133. 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ 3）。A.稅法規定在款項收回不

43、存在重大不確定性時確認收入 B.會計規定在取得會員費時確認收入 C.稅法規定在取得會員費時確認收入 D.稅法和會計都強調款項收回額風險 134. 下列資產項目中不屬于非流動資產的是（ 4）。A.持有至到期投資 B.可供出售金融資產 C.長期股權投資 D.交易性金融資產 135. A企業2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ 1）。A.該投資處置計入應納稅所得額為10萬元 B.該投資于2013年12月31日應計提減值準備 C.該投資于2013年末做應納稅所

44、得調增60萬元 D.該投資于2013年末做應納稅所得調減50萬元 136. 稅法規定，對于使用壽命不確定的無形資產，可按（ 3）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。A.5 B.8 C.10 D.15 137. 企業會計準則規定,購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（ 2）為基礎確定。A.公允價值 B.購買價款的現值 C.購買價款 D.購買價款和相關稅費 138. 下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ 4）。A.運輸途中的合理損耗 B.購進存貨時發生的運輸費用 C.入庫前的挑選整理費 D.增值稅進項稅額 139. 32.稅收規定企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果

45、能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法為（ 3）。A.銷售百分比法 B.成本回收法 C.完工百分比法 D.完成合同法 140. 委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（ 4）。A.發出代銷商品 B.收到銷售收入 C.受托方開出銷售發票 D.受托方將商品賣出并開出代銷清單時141. 下列影響可供出售金融資產計稅基礎的是（ 4）。A.資產減值 B.公允價值變動 C.取得的利息和股利 D.取得成本142. 稅收規定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ 3）。A.資產負債表日 B.實際取得時 C.宣告分派時 D.收回投資時 143. 下列關于固定資產稅法和會計差異的說法中，不正確的是（

46、3 ）。A.固定資產會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整 B.因棄置費用折現形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得 C.融資租入的固定資產以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎 D.固定資產的計稅基礎不按現值計價144. 關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（D ）。分支機構發生匯總范圍之外的增值稅應稅行為的處理方式一致 郵政業免稅項目的銷售額、進項稅額都應匯總填寫 分支機構預繳增值稅的計算方法一致 總機構都應當在開具增值稅專用發票的當月申報期結束前向主管稅務機關報稅145. 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與

47、稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（B ）。法定性原則 稅法優先原則 謹慎性原則 實質重于形式原則判斷題 1. 交通運輸企業增值稅一般納稅人資格的認定標準是應稅服務年銷售額500萬元。（正確） 2. 運輸服務業中原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，應稅服務年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（x ）3. 營改增的意義在于統一稅制，對于企業稅負不會產生影響。（x ）4. 營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值+投資收益( 正確)5. 戰略是計劃的延續，是連接計劃與預算的橋梁。

48、（X）6. 配置資源就是先算賬后花錢，有精打細算的觀念和習慣，要靠財務來實現。（X）7. 利潤最大化目標是企業經營成果的綜合表現，但可能有利潤無現金，是一種短期行為。（正確）8. 沒有企業的上下合作與推動，特別是沒有企業高層領導的直接參與，預算管理任務可以完全達成（X）9. 對計劃本身不合理的，或不可抗因素，要作適當調整，經總經理批準后，正式修改調整。（X）10. 總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，按規定應匯總到主管稅務機關辦理認證或者申請稽核比對。（X）11. 鐵路總公司發生鐵路運輸業營改增之外的增值稅應稅行為應按規定就地申報納稅。（正確）12. 預算委員會對預算執行單位的預算調整報告

49、進行審核分析，集中編制企業年度預算調整方案。（X）13. 全面預算管理是一項系統復雜的工作，它既涉及到公司戰略，又影響到日常管理。（正確）14. 利潤最大化目標是企業經營成果的綜合表現，但可能有利潤無現金，是一種短期行為。（正確）15. 經營預算通過戰略預算來實現，并在戰略預算中設置相應戰略指標，以實現公司長期目標。（X）16. 戰略是計劃的延續，是連接計劃與預算的橋梁。（X）17. 稅法中，如果有關資產背離歷史成本必須以有關資產隱含的增值或損失按會計規定的適當方式反映或確認為前提。（X）18. 任期經濟責任審計結束后，要向本級人民政府提交領導干部任期經濟責任審計結果報告。（正確）19. 領導

50、干部經濟責任審計不同于其他審計，其他審計是對“事兒”不對人，而經濟責任審計是將對單位“事兒”的監督與對人的監督統一起來。（正確）20. 對一名領導干部來說，應知“不知”就是瀆職。（正確）21. 營改增的意義在于統一稅制，對于企業稅負不會產生影響（X）22. 免費提供合并業務法律咨詢，按最近時期提供同類應稅服務的平均價格計算銷項稅額。（X）23. 購進的生產用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進項稅額按照實際成本轉出。（正確）24. 試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區開具的交通運輸業增值稅專用發票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。（正確）25. 交通運輸企業增值稅一般

51、納稅人資格的認定標準是應稅服務年銷售額500萬元。（正確）26. 一般納稅人進口貨物，應按照海關提供的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。（正確）27. 如果企業收取的服務款為價稅合計數（如開具普通發票），則按合計數計入主營業務收入。（X）28. 運輸服務業中原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，應稅服務年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人。（X）29. 鐵路總公司發生鐵路運輸業營改增之外的增值稅應稅行為應按規定就地申報納稅。（正確）30. 鐵路運輸企業每年的第一個納稅申報期結束后，對上一年度總分機構匯總納稅情況進行清算。（X）31. 永久性差異不會

52、在將來產生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（正確）32. 小企業會計準則與企業會計準則規定的會計報表的構成內容相同。（X）33. 資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（正確）34. 稅法對生產經營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現制原則。（X）35. 會計法律法規和稅收法律法規都屬于經濟法律法規范疇，都是調節經濟活動中的特定行為的法律規范，兩者相互影響共同發展。（正確）36. 審計機關應按照法定的職責權限履行自己的職責，正確運用審計結果。（正確）37. 經濟責任審計要查清領導干部任職期間財政收支、財務收支工作目標完成情況，以及遵守國家

53、財經法規情況。（正確）38. “指使下屬人員違反國家財經法規的行為”，是指指揮或者唆使其下屬人員實施違反國家財經法規行為的行為。（正確）39. 免費提供合并業務法律咨詢，按最近時期提供同類應稅服務的平均價格計算銷項稅額。（正確）40. 預算編制大綱是指導企業全面開展預算管理的說明書，因此，預算編制前必須有明確的大綱。（X）41. 沒有企業的上下合作與推動，特別是沒有企業高層領導的直接參與，預算管理任務可以完全落實，但效果不好。（X）42. 績效考核不等同于預算考核，它包括年度考核和月度考核（X）43. 總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關認定為增值稅一般納稅人（正確）44. 企業會計準則和稅

54、法對資產項目的規定是一致的。（X）45. 企業會計準則規定：應納稅額等于所得稅費用。（X）46. 由預算執行單位逐級向企業預算委員會提出書面申請報告預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。（正確）47. 經營預算通過戰略預算來實現，并在戰略預算中設置相應戰略指標，以實現公司長期目標。（X）48. 營改增的意義在于統一稅制，對于企業稅負不會產生影響。（X）49. 買賣雙方就合同終止事項達成協議，銷售方即可扣減當期銷項稅額。（X）50. 運輸業在改革前歸屬于營業稅納稅主體，按營業收入的3%計提繳納營業稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負大幅度提高。（X）51. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（正確）52. 總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，按規定應匯總到主管稅務機關辦理認證或者申請稽核比對。（X）53