1、會計類一、填空1、金融稽核具有綜合性、系統性、獨立性等特點。2、對書面資料的檢查方法按稽核次序可劃分為順查法和逆查法。3、對書面資料進行稽核分析，按時間劃分可分為事前分析和事后分析。4、稽核盤存的方法，包括直接盤點和會同盤點。5、內部控制按控制目的的不同，可分為會計控制和管理控制。6、銀行會計的賬務核對主要包括每日核對和定期核對兩種。7、內部稽核的方式按稽核地點分類可以分為現場稽核和非現場稽核。8、借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發放借款、提前收回借款或者解除合同。9、銀行與活期存款開戶單位之間需要進行帳務核對，內外帳務核對方式分為隨時對帳和定期對帳。10、采用余額表方式計

2、算貸款利息的，如貸款發生逾期，從轉入逾期貸款賬戶之日起，應單獨設立逾期貸款余額表，積數單獨計算，并按逾期貸款利率計算利息11、資本公積既可以彌補虧損，也可以轉增資本，但準備項目不能轉增資本金。12、影響控制風險的因素主要是內部控制制度設計和內部控制制度執行兩個方面。13、內部控制按控制的時間分為事前控制、事中控制和事后控制三大類。14、許城市信用社重要空白憑證管理辦法第四條規定重要空白憑證管理必須貫徹證帳分管、印證分管、證押分管原則。15、銀行程序控制包括制定規章制度和制定操作規程兩個方面。、由于資產現值可能低于購買時的價值所造成的風險，稱為市場風險。、商業銀行是指依照中華人民共和國商業銀行法

3、和中華人民共和國公司法設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。、商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。、商業銀行會計的基本前提有會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量等。、我國企業會計準則將會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。其中前三項反映企業在某一時點上的財務狀況、后三項反映企業在某一期間內的財務成果。、利潤是指商業銀行在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。、商業銀行的營業利潤，是指營業收入減去營業成本和營業費用加上投資凈收益后的凈額。、商業銀行的利潤總額，是指營業利潤減去營業稅金及附加，

4、加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。、我國金融會計核算的一般原則包括13項，、金融會計核算的一般原則，根據其在會計核算小的作用，大體上可以劃分為下面三類：一是總體性要求；二是會計信息質量要求；三是會計要素確計量方面要求。、基本核算方法的內容包括會計科目、記賬方法 、會計憑證、賬務組織、會計報表等。、會計科目按與資產負債表的關系，劃分為表內科目和表外科目。、表外科目是用來反映銀行日益發展的表外業務（主要包括或有業務及承諾事項）和備查登記類事項的會計科目，因這些業務內容并未發生資金實際增減變化，其發生額和余額都不反映在銀行各種會計主表上，故稱為表外科目。、銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀

5、行內部組織傳遞，因此，會計憑證義稱為“傳票”。、會計憑證按其填制的程序和用途，分為原始憑證和記賬憑證。銀行為了提高工作效率，大量采用客戶提交的原始憑證代替記賬憑證，并廣泛采用多聯套寫方式：對于不適用作記賬憑證的原始憑證，一般作為記賬憑證的附件處理。、記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復式憑證。由于銀行業務量大，分工細，要求憑證及時傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會汁采用單式憑證。、銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證。、基本憑證是銀行會計人員根據原始憑證及業務事項自行編制的傳票。、甲種賬設借、貸和余三欄，適用于不計息或使用余額表計息科目的賬戶以及銀行內部資金科目的賬戶。、乙種賬

6、設有借、貸、余和積數四欄，適用于計息的賬戶。、丙種賬設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額并分別計息的賬戶。、丁種賬設有借、貸、余和銷賬四欄，適用于逐筆記賬，逐筆銷賬的一次性業務的賬務。、單位定期存款的利息計算采取利隨本清的辦法，即在存款到期日支取本金的同時對月對日并計付利息。定期存款的存期按計算，零頭天數按實際天數計算。、儲蓄存款計算利息，本金元位以下的尾數不計利息，存期按“算頭不算尾”的原則，不滿一個月的零頭天數實存天數計算。利息計至厘位，實際支付或人息時四舍五入至分。、聯行往來業務必須適應銀行機構設置和業務發展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質的往來賬務

7、。目前主要采取集中制和分散制兩種核算形式、國聯行往來手工操作系統的基本做法是直接往來、分別核算；往來報告、分行錄磁；集中對賬、分年查清。、全國聯行往來的基本憑證是聯行報單。、聯行報單按業務性質不向，分為借方報單和貸方報單兩大類，按劃款方式不問，又分為郵劃報單和電劃報單兩大類。、發報行核算的主要任務包括：編制聯行報單、報單的審查與寄發、編制聯行往賬報告表、聯行往賬的結束工作。、全國聯行電子匯兌往來是指經總行批準參加全國聯行往來的機構之間，通過計算機網絡進行異地資金清算的賬務往來系統。、全國聯行電子匯兌往來的基本運行方式為：信息縱向傳遞、逐級平衡檢查、往來集中轉換、差額清算資金、事后監督核對。、全

8、國聯行電子匯兌往來的憑證設置，有清單、報告表和電子匯兌憑證三種，反映和核對聯行往來業務發生款項的劃拔。、電子匯兌憑證，是經辦行作為聯行賬務處理的依據，分為電子匯兌借方憑證和電子匯兌貸方憑證。、資金匯劃與清算業務的發報經辦行的日終處理包括憑證處理、編制或打印的清單、數據核對。、發報清算行的日間處理包括授權、編制密押、賬務處理、報文查詢；日終處理包括編制或打印憑證和清單、核對數據、賬務處理。、清算行對資金匯劃款項采取分散管理模式或集中管理模式處理。、轄內往來是指一個清算行范圍之內經辦行(含支行辦事處、分理處、儲蓄所等營業機構)與經辦行、經辦行與清算行之間往來款項及資金清算情況。包括資金匯劃業務轄內

9、往來、系統內、同城交換轄內往來和通存通兌業務。、儲蓄所往來戶采取“同一賬戶，銷賬結平，逐筆勾對”的對賬辦法。其他往來賬戶采取“按月設戶、隨時核對、月度結清”的辦法。、票據的簽章是指簽名、蓋章、簽名加蓋章、票據簽發時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；持票人行使票據權利時，由持票人簽章。、銀行匯票出票人出票時的簽章為經中國人民銀行批準使用的匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。、單位在結算憑證上的簽章應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽章。、個人在票據和結算憑證上的簽章應為該個人的簽名或者蓋章。、票據轉讓背書必須記載的事

10、項有被背書人名稱、背書人簽章和背書日期。、票據轉讓背書欠缺記載被背書人名稱和背書人簽章的背書無效。、商業匯票及用于轉賬的支票的持票人委托開戶行收取票據款時應作委托收款背書。、在委托收款背書中，背書人的簽章為預留銀行印鑒。、喪失票據的補救措施有掛失止付、公示催告、提起訴訟。、可以掛失止付的票據是支票、填明“現金”字樣的銀行本票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及已承兌的商業匯票。、不可以掛失止付的票據是未填明“現金”字樣的銀行本票、未填明“現金” 字樣和代理付款人的銀行匯票及未承兌的商業匯票。、支票的提示付款期限為10天，到期日遇例假日順延?，F金支票的收款人只能向支票的付款人提示付款。轉

11、賬支票的持票人可以委托開戶銀行收款或直接向支票付款人提示付款。、支票的持票人、出票人在同一銀行機構開戶時，銀行收到支票及進賬單，經審核無誤后，支票代轉賬借方傳票，進賬單代轉賬貸方傳票，辦理轉賬。、銀行收到持票人交來的出票人在他行開戶的支票及進賬單，審核無誤后，支票提出交換。收到支票款時，進賬單代轉賬貸方傳票，辦理轉賬。、出票人開戶行收到在他行開戶的持票人交來的支票及進賬單，支付支票款時，支票代轉賬借方傳票，辦理轉賬，進賬單提出交換。、銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。、簽發支票必須記載的事項有無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章、表明“支票”的字樣。、簽發

12、銀行本票必須記載的事項有表明“銀行本票”字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。不定額銀行本票要用壓數機壓印出票金額。、銀行本票的提示付款期限白出票之日起最長不超過2個月?，F金銀行本票的收款人只能向出票銀行提示付款。在銀行開立存款賬戶的銀行本票持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面簽章，簽章須與預留銀行簽章相同。、銀行匯票的提示付款期限為1個月，自出票日算起。注明“現金”字樣的銀行匯票的持票人，只能向銀行匯票上注明的代理付款人提示付款。、托收承付結算每筆金額起點為1萬元。驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天。、商業匯票的付款人為承兌人，商業匯票的

13、付款期限最長不得超過6個月，商業匯票的提示付款期限為10日。、背書連續是指票據第一次背書轉讓的背書人是票據上記載的收款人，前次背書轉讓的被背書人是后次背書轉讓的背書人，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。、繳存存款的范圍包括財政性存款和一般性存款，應嚴格劃分，不得混淆。、財政性存款屬于中央銀行信貸資金， 要全額劃繳人民銀行。一般存款則按其吸收的一般存款總額的一定比例計算繳存，目前的比例為6；、對于財政性存款應按本旬(月)末各科目余額總數與上期同類各科目旬(月) 末余額總數對比，按實際增加或減少數進行調整、對欠繳存款應按照有關規定進行處理。對本次能實繳的金額，應先繳財政性存款，如有剩余

14、再繳存一般性存款；對欠繳余額待商業銀行調入資金時應一次全額收回，人民銀行不予分次扣收。、目前再貸款通常沒立年度性貸款、季節性貸款和日拆性貸款三個賬戶。、再貼現是指商業銀行由于辦理票據貼現引起資金不足，而將未到期已貼現的票據向中央銀行融通資金的一種方式。、通過跨系統商業銀行轉匯的方式有先橫后直、先直后橫和先直后橫再直三種方法。、票據交換的核算分提出行和提入行兩個系統。一般參加交換的行處既是提出行、又是提入行，但對提出和提入的票據應分別進行核算。、提出交換的票據分借方票據和貸方票據兩種。提出的票據和提入的借方票據是指付款單位在他行開戶，收款單位在本行開戶的票據，提出的貸方票據和提入的借方票據是指付

15、款單位在本行開戶，收款單位在他行開戶的票據。、同業拆借是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為，主要用于解決因轉匯或票據交換等原因引起的資金不足情況的發生。、商業銀行投資按投資目的的長短可以分為長期投資和短期投資。、商業銀行投資按其投資性質可以分為債權投資、權益投資和混合投資。、短期投資的核算，包括短期投資初始成本的確定、投資損益的確認和計量、短期投資的處置、期末價值的確定。、短期投資在持有期內的期末計價方法有以下三種：成本法、市價法、成本與市價孰低法。、長期股權投資按照對被投資單位產生的影響，可劃分為以下四類：控制、共同控制、重大影響和無控制、無共同控制且無重大影響。、企業的財務報表由

16、主表、附表、附注等組成。、企業財務報表分析的內容包括企業償債能力的分析、企業資金營運能力分析、企業盈利能力的分析、企業財務的綜合分析。、償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。資金營運能力分析包括短期資金營運能力分析和長期資金營運能力分析。、企業財務報表分析，按照報表分析的主體不同，可以分為內部分析和外部分析。、內部分析是企業內部有關部門和個人對本企業財務狀況及經營成果進行的分析，其目的是為經營管理和經營決策提供依據。、企業財務報表分析，按照報表分析的內容和范圍不同，可以分為全面分析和專題分析。、全面分析是對企業的生產經營活動、財務管理、財務狀況等進行全面、系統的綜合分析。、全面分

17、析一般一年或半年定期進行、專題分析是對企業財務活動中存在的主要問題或關鍵問題進行具體深入的分析。、企業財務報表分析，按照報表分析的方法不同，可以分為結構分析和橫向分析。、企業財務報表分析，按照報表分析的目的劃分，分為財務預測分析、財務控制分析和財務總結分析。、企業財務報表分析主體包括：企業投資者、債權人、企業經營者、業務關聯單位。、企業投資者進行財務報表分析的目的是評估企業的政府有關部門盈利能力、風險水平、經營效率和發展能力。、債權人進行財務報表分析的目的是評估企業的償債能力、信譽程度、盈利能力、經營狀況。、企業經營者進行財務報表分析的目的是評估企業的償債能力、資金營運能力和盈利能力的合理性、

18、有效性和趨勢性。、企業業務關聯單位進行財務報表分析的目的是評估企業財務和生產經營能力是否充分，能否保證長期協作；商業信用和財務信用如何。、企業財務報表分析的客體即企業財務報表自身，主要包括企業基本財務報表、企業輔助財務報表和企業財務報表附注。、企業基本財務報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。、在進行財務報表分析時，要根據有關利益集團的不同需要，首先確定財務分析的目標，即財務分析的出發點。、財務報表分析的基本資料應當是財務報告，包括資產負債表、利潤表和現金流量表等會計報表，以及會計報表附注和財務情況說明書等。、財務報表分析的功能就是把報表上大量的數據信息轉換成對特定決策有用的信息，這個過程也

19、是一個信息反饋過程，企業的決策者可以通過財務報表分析的結果總結經驗，吸取教訓，權衡各種方案的利弊得失，從中選出最佳方案，作出最優經濟決策以提高整個企業的經濟效益。、在利用比較分析法進行財務報表分析時，必須注意的一個問題就是財務指標之間的可比性。、比率分析法其實是比較分析法的一種形式，由于其在財務報表分析中具有特殊意義，所以把它列作一種單獨的分析方法來加以說明。、在趨勢分析法中，發展速度指標按比較標準時期的不同，分為定期發展速度和環比發展速度。、盈虧平衡是指企業的經營規模(銷售量)剛好使企業達到不盈不虧的狀態，而與盈虧平衡這一狀態所對應的銷售量被稱為盈虧平衡點或盈虧臨界點。、根據財務報表分析的要

20、求和目的不同，比較分析法可分為本期實際與前期實際、本期實際與本期計劃和本企業與國內外先進企業三種形式。、比率分析法有構成比率、效率比率和相關比率三種類型。、運用趨勢分析法應注意的主要問題是基期的選擇和期數的確定。、資產負債表是反映企業在特定日期財務狀況的報表。、資產負債表是以會計的基本等式為依據編制而成的。、分析貨幣資金規模是否適當應考慮的因素有企業的資產規模、企業的行業特點、企業的籌資能力、企業的貨幣資金結構等。、企業應收其他單位的利潤應在應收股利項目中反映。、待攤費用是根據權責發生制和劃分收益性支出與資本性支出核算原則設立的。、我國有關法律規定，除投資公司外，其他企業對外投資不得超過其凈資

21、產的50。、固定資產的折舊年限是指企業在會計上將固定資產的成本攤銷到企業費用中所選擇的年限。、負債的分析應注重負債的性質和負債的利息的分析。、所有者權益是企業一切債務的最終承擔者，是企業長期償債能力的安全保證。、企業的資產按流動性分為流動資產和非流動資產。、影響固定資產與流動資產比率的因素有經營性質、經營規模、風險態度。、負債權益比率是指負債合計與股東權益合計的比例關系，又稱產權比率。、所有者權益比率的倒數稱為權益乘數。、負債比率是指負債總額對資產總額的比例關系。、有形凈資產是指所有者權益扣除無形資產和遞延資產后的余額。、凈資本是指自有資本總額扣除所有者實際投資額后的余額。、償債能力是指企業對

22、債務清償的承受能力或保證程度。、短期償債能力一般又稱為支付能力，是指流動資產與流動負債的對比關系。、營運資本是指流動資產與流動負債之差。、考核企業短期償債能力最基本、最通用的指標是流動比率。、流動比率一般又稱二比一比率或銀行家比率。、一個企業的營運能力反映了資金的利用效率。、營業周期的長短可以通過存貨周轉天數和應收賬款周轉天數近似地反映出來。、資金周轉率越高，資金周轉速度越快，周轉次數越多。、資產營運效率越高，企業獲利能力越高，資產變現損失風險越小，償債能力越強。、從盈利角度分析企業的長期償債能力的主要指標是利息保障倍數。、資金周轉速度是指一定時期資金周轉額與同一時期資金平均占用額的比例關系。

23、、降低企業短期償債能力的因素有承擔擔保責任引起的債務和未做記錄的或有負債。、利潤表一般由表首、正表和補充資料三部分構成。、目前比較通用的利潤表主要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。、收入的確認與計量實際上是指收入在什么時候、以多大金額入賬，并在利潤表上反映的問題。、期間費用是企業當期發生的費用中的重要組成部分，是指本期發生的、不能直接或間接歸入某種產品成本的、直接計入損益的各項費用，包括管理費用、營業費用和財務費用。、企業在銷售產品、提供勞務等日常經營過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費構成企業的營業費用。、主營業務成本率是指主營業務成本與主營業務收入的百分比，它反映每百元主營業務收

24、人中收回墊支的成本是多少。、企業的盈利能力，是指企業利用各種經濟資源賺取利潤的能力。、資本金收益率是指企業本期凈利潤與資本金的比率，該指標反映了投資者投入資本金的獲利能力。、凈資產收益率取決于企業的資產報酬率和權益乘數兩個因素。、銷售利潤是指企業的銷售收入扣除銷售成本和銷售稅金及附加后的利潤，不包括其他業務利潤、投資收益和營業外收支凈額等因素。、銷售凈利率說明了企業凈利潤占銷售收入的比例，它可以評價企業通過銷售賺取利潤的能力，表明企業每1元銷售凈收入可以實現的凈利潤是多少。163、164、每股現金流量是企業經營活動現金凈流量扣除優先股股利后的余額，除以發行在外的普通股平均股數。165、每股股利

25、的高低，不僅取決于公司盈利能力的強弱，還取決于公司的股利政策和現金是否充裕。166、每股凈資產，也稱每股賬面價值，是股東權益總額除以發行在外的股票股數。167、主營業務成本是指與主營業務收入相關的、已經確定了歸屬期和歸屬對象的成本。168、控股合并，是指一個企業購買另一企業時，購人股份達到控股百分比股份的合并形式。控股公司叫母公司，被控股公司叫子公司，兩個企業依然保持原有的法人地位。169、對于吸收合并和新設合并來說，原有法律主體已經消失，形成一個新的單一法律主體或會計主體，其合并后編制的會計報表和一般企業報表是一樣的。170、合并報表是指控股合并形式下母公司與子公司這一整體所編制的財務報表。

26、171、合并會計報表又稱合并財務報表，它是以母公司和子公司組成的企業集團為一會計主體，以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎，由母公司編制的綜合反映企業財務狀況、經營成果及現金流量的會計報表。172、合并價差主要是由于母公司在證券市場上通過第三者取得子公司股份的情況下發生的。母公司支付給第三者的價款高于或低于子公司發行該股份時的價格，就將產生合并價差。173、合并利潤表的格式與個別利潤表的格式所不同的是合并利潤表增加了一個項目，即在“所得稅”項目之后，“凈利潤”項目之前增加少數股東本期收益項目，用于反映納入合并范圍的非全資子公司當期實現的凈利潤中少數股東所擁有的數額，即不屬于母公司所擁有

27、的數額。174、母公司對子公司長期投資占凈資產比率：長期投資母公司凈資產x100，該指標越大，說明子公司對母公司財務狀況的影響度越大。175、母公司對子公司投資收益占稅前利潤總額比率：投資收益利潤總額x100，該比率反映了風險收入即投資收益占公司稅前利潤的比重。若風險收入所占比重過大，表明母公司的利潤大部分來源于子公司，母公司的盈利性對子公司依賴性很強。176、會計政策是指企業在會計核算時所遵循的具體原則以及企業所采納的具體會計處理方法。177、會計政策變更的會計處理方法主要有追溯調整法和未來適用法。在采用追溯調整法時，應當用會計政策變更的累積影響數調整期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初

28、數也應一并調整，但不需要重編以前年度的會計報表。采用未來適用法時，不需要計算會計政策變更產生的累計影響數，也無需重編以前年度的會計報表。178、會計政策變更的累積影響數，是指按變更后的會計政策對以前各期追溯計算的變更年度期初留存收益應有的金額與現有的金額之間的差額。179、不論何種原因引起的企業會計政策的變更，均會導致企業在不同的會計年度之間財務信息出現不可比性。在對企業不同年度之間的財務信息進行比較時，應當把這種因會計政策變更而導致的財務信息不可比性予以剔除。180、會計實務中，有時難以區分會計政策變更和會計估計變更，例如：某公司原對無形資產成本按照其預計使用年限分期攤銷，但公司發現該項無形

29、資產已不能給公司帶來經濟利益，因此決定所有未攤銷成本全部列入當年費用。對于該事項，如果從無形資產的成本由分期計人當月費用變為全部列為當期費用看，屬于會計政策變更，如果從其成本分攤期限由若干年改為一年看屬于會計估計變更。對于這類業務，按會計估計變更的會計處理方法進行會計處理。181、重大會計差錯，是指企業發現的使公布的會計報表不再具有可靠性的會計差錯。重大會計差錯一般是指金額比較大，通常某項交易或事項的金額占該類交易或事項的金額百分之十及以上，則認為金額比較大。182、判斷關聯方交易是否需要披露，不以交易金額的大小作為判斷標準，而應以交易對企業財務狀況和經營成果的影響程度來確定。183、資產負債

30、表日后事項是指自年度資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生需要調整或說明的事項，是對資產負債表日存在狀況的一種補充或說明。184、資產負債表日后事項包括兩類，一類是對資產負債表日存在的情況提供進一步證據的事項；一類是資產負債表日后才發生的事項。前者稱為調整事項；后者稱為非調整事項。185、與單項分析相比較，財務報表綜合分析的特點是分析方法不同、分析重點和基準不同。186、決定權益報酬率的因素有三個，即銷售利潤率、總資產周轉率和權益乘數。187、一般而言，資產中，流動資產直接體現企業的償債能力和變現能力。長期資產直接體現了企業的經營規模、發展潛力。兩者之間應該有一個合理的比率關系。188、

31、財務分析報告按分析目的和范圍可分為綜合分析報告、專題分析報告和信用分析報告。189、財務分析報告的基本結構包括標題、開頭、正文和結尾四大部分。190、一般而言，短期信用分析以短期償債能力為分析重點，兼顧除長期償債能力和盈利能力以外的各項分析；長期信用分析以長期償債能力為分析重點，兼顧其他各項分析。191、權益乘數反映了所有者權益同總資產的關系。192、設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。193、任何單位和個人購買商業銀行股份總額百分之五以上的，應當事先經

32、國務院銀行業監督管理機構批準。194、商業銀行資本充足率不得低于百分之八, 核心資本充足率不得低于百分之四。195、商業銀行對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十。196、商業銀行應當于每一會計年度終了三個月內，按照國務院銀行業監督管理機構的規定，公布其上一年度的經營業績和審計報告。197、商業銀行應當按照國家有關規定，提取呆賬準備金，沖銷呆賬。198、某商業銀行發生信用危機,嚴重影響了存款人的利益,中國人民銀行依法對該銀行實行接管。依法律規定,中國人民銀行對該商業銀行的接管期限最長不得超過兩年。199、中國人民銀行有權要求金融機構按照規定報送資產負債表、損益表以及其他

33、財務會計報表和資料。200、個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。201、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。202、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。203、銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。204、銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。205、銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。206、各辦事

34、處儲蓄柜臨柜人員辦理個人儲蓄業務，必須遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。207、未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理；代儲戶支取的，代支取人還必須持其身份證明。208、定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，按存單開戶日掛牌公告的相應的定期儲蓄存款利率計付利息。209、阿拉伯金額數字￥107000、53，用中文大寫金額可以表述為人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。210、票據分為匯票、本票和支票。211、匯票分為銀行匯票和商業匯票。212、出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人

35、或者持票人的票據叫匯票。213、背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。214、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。215、本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。216、出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。217、開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。218、金融機構對單位定期存款實行帳戶管理(大額可轉讓定期存款除外)。存款時單位須提交開戶申請書、營業執照正本等，并預留印鑒。2

36、19、單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。220、金融機構對單位活期存款實行帳戶管理。金融機構和開立活期存款帳戶的單位必須遵守銀行帳戶管理辦法。221、支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。222、銀行是支付結算和資金清算的中介機構。223、票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。224、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。225、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。226、商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。227、銀行承兌匯票的承

37、兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。228、商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。229、貼現、轉貼現和再貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。230、委托收款在同城、異地均可以使用。231、金融企業的會計記賬采用借貸記賬法。232、會計基本職能是核算職能和監督職能。233、對賬應包括賬證核對、賬賬核對和賬物核對。234、財產清查按清查對象和范圍可以分為全面清查和局面清查。235、會計要素包括資產、負債、所有者權益 、收入、費用和利潤 。236、會計等式是表明會計要素之間基本關系的恒等式，最基本的會計等式是資產負債所有者權益。237、借貸記賬法的記賬規則可概括為“有借必有貸，

38、借貸必相等”。238、能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是固定資產清理。239、資產負債表設置的基本原理是資產=負債+所有者權益。240、在銀行會計科目表中，“存放中央銀行款項”屬于 資產類 性質科目。241、確定會計年度的方法有兩種，一種是以營業年度為會計年度；另一種是以日歷年度為會計年度。242、記賬方法從簡單到復雜，從不完善到逐步完善，先后采用了_單式記賬_ 和 復式記賬_兩種記賬方法。243、銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是基本憑證。244、存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是 專用存款帳戶 。245、會計分錄主要包括賬戶名稱、記賬方向和金額三個要

39、素。246、根據人行許銀復20059號文，專用存款賬戶10萬元以上需到當地人行審批。247、臨時存款賬戶的有效期限為2年。248、賬簿按用途可分為日記賬、分類賬和備查賬。249、期間費用是指銀行當期發生的直接計入損益的費用，包括管理費用、營業費用和財務費用。250、單位銀行結算賬戶包括四類，其中不能支取現金的是一般存款賬戶。251、在中華人民共和國境內設立的金融機構和按照規定應當履行反洗錢義務的特定非金融機構，應當依法采取預防、監控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務252、金融機構應當在大額交易發生后的5個工作日內，通過其

40、總部或者由總部指定的一個機構，及時以電子方式向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易報告。253、反洗錢工作中，金融機構對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性或者完整性有疑問的，應當重新識別客戶身份。254、中國人民銀行是國務院反洗錢行政主管部門，依法對金融機構的反洗錢工作進行監督管理。255、存款人為臨時機構的只能在住所地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結算賬戶。二、單選題：、下列關于空白票據轉讓的表述中，正確的是(空白票據轉讓時不受特別限制)2、在涉外票據中，匯票和本票出票行為的記載事項，應當適用(出票地的法律)3、支票出票人的主要票據義務是(擔保義務)4、狹義的票據行為僅指(能夠發生

41、票據債務的法律行為)5、下列票據中，屬于涉外票據的是(B.票據行為中有的發生在我國，有的發生在外國)6、導致票據權利消滅的原因是(時效期間經過)7、張某偽造了甲公司的簽章簽發了一張支票并交付給乙公司，乙公司背書轉讓給丙公司。 應當對丙公司負票據責任的是(乙公司)8、以下票據抗辯中，可以對抗任何持票人的是(票據記載違反票據金額記載規則)9、票據的善意取得是指(當事人通過票據法規定的方式，善意地從無處分權人手中取得有效票據)10、依據我國票據法，保證人未記載被保證人名稱時，未承兌的匯票中的被保證人推定為(出票人)11、出票后定期付款的匯票，其提示付款的期限為(自到期日起10日內)12、票據行為與一

42、般的法律行為比較具有(要式性、無因性、協同性)13、如果票據金額以外幣為單位進行記載，(如果沒有另外的約定，按照付款日的市場價格以人民幣支付)14、票據的效力主要取決于其在形式上是否符合票據法的要求，而不取決于使用票據的原因。票據因此得名為( 無因證券)15、本票出票人絕對必要記載的事項不包括(付款人名稱)16、出票人在本票上未記載出票地的，應當(以出票人的營業場所為出票地)17、我國票據法規定的票據不包括(C.股票)18、根據我國票據法對支票付款的規定，下列表述中錯誤的是(支票的付款人是第一債務人)19、下列支票中屬于空白支票的是(A.出票人欠缺票據金額的支票)20、根據中國人民銀行支付結算

43、辦法的規定，劃線支票的效力為(只能用于轉帳)21、下列哪些資產是無風險資產（存放同業）22、下面哪些不是現金資產管理的原則（超額準備原則）23、下面哪一個不屬于商業銀行頭存調度的主要渠道和方式。（短期證券回購 ）24、對現金、有價證券、固定資產等項目進行稽核時必須采用的稽核方法是（盤點法）25、下面不屬于信貸結構管理指標的是（信貸資金成本率）26、金融稽核的經濟評價職能包括評定和（建議）兩個方面。27、下列資產項目，不計提損失準備的是（委托貸款）。28、金融稽核最基本的職能是（監督）。29、商業銀行同業拆入的資金可以用于（清算票據交換差額）。30、銀行在每季末繳納營業稅時，應按照利息收入（金融

44、機構往來利息除外）與其他收入（）與規定的稅率計算后繳納。（凈增加額）31、（轉讓無形資產使用權）不計入營業外收入。32、對利息、應收、應付款及聯行往來業務進行稽核以及對存貸款賬戶與各單位有關帳務進行核對常采用的稽核方法是（查詢法）33、下面屬于資產質量指標的是（利息回收比例）34、在對會計、出納、儲蓄的核算和現金收付業務進行稽核時，稽核人員深入現場，實地查看業務操作過程，核實執行規章制度情況。這種稽核方法是（觀察法）35、從凈利潤中提取，作為利潤分配提取的準備金是（一般準備 ）36、（）這種稽核方法因審查面較廣，工作量比較大，所花費的時間和人力較多，稽核成本較高，一般適用于業務量小或經濟問題極

45、為嚴重，需要進行徹底查清的單位。（詳查法）37、（）是稽核工作中最基本的技術方法，適用于任何類型的稽核檢查。（審閱法）38、在會計核算的基本前提中，屬于企業選擇會計方法的出發點是（持續經營 ）39、自創并經法律程序申請取得的無形資產，在研制過程中發生的人員工資應計入（管理費用 ）40、我行現行規定業務宣傳費和業務招待費應分別按照計費收入的（ 5和3）比例掌握。41、金融企業的營業稅金及附加不包括（所得稅 ）。42、企業發生的下列支出中，屬于資本性支出的是（開辦費支出 ）43、下列各項中，體現謹慎性原則要求的是（應收帳款計提壞帳準備）44、會計核算的一般原則中，要求合理核算可能發生的費用和損失的

46、原則是（謹慎性原則 )45、在我國，企業資產通常應按（實際成本 ）計價。46、規定了會計核算內容的空間范圍的基本前提是（會計主體 )47、企業計提固定資產折舊是以（ 會計客體）為前提。48、收入費用的確認應當以其實際發生作為確認計量的標準的會計核算原則是（歷史成本原則 ）。49、編制月計表、業務狀況報告表的依據是（總賬 ）。50、（ 會計法）是我國企事業單位從事會計工作的根本依據和準則，是制定其他會計法規制度的基本法。51、會計的基本計量單位是（ 貨幣）。52、銀行發生的下列支出中，屬營業外支出項下列支的項目有（出納短款 ）。53、下列科目中，屬于資產類性質的科目有（現金 ）。54、反映銀行特

47、定日期財務狀況和經營成果的報表是（資產負債表 ）。55、反映銀行一定期間收入、費用和盈虧詳細情況的內部報表是（損益明細表 ）。56、業務狀況報告表集中反映（ 總分類科目）在一定時期資金的增減變化情況。57、商業銀行的資產負債表為下列哪種形式（列表式 ）。58、我國金融企業資產負債表的項目內容，按資產和負債的（ 流動性）進行排列。59、暫收暫付資金根據記帳特點不同，應選用（丁種帳 ）種帳本進行登記。（較難）60、下列屬于日常業務性暫收暫付資金的（管理費用備用金 )61、銀行總務會計借支的用于日常開支的款項，應在“139應收及暫付款項”科目下（管理費用備用金 ） 帳戶列支。62、資產負債表中，若固

48、定資產盤盈大于盤虧時，“待處理固定資產凈損失”項目該如何表示（用“-”表示 ）。63、資產負債表中，若本年一些項目內容有變化，則填此項目“年初數”時，下列方法正確的是（按本年項目的歸屬，將上年相關項目數字年末余額調整后填 )64、審核會計憑證應從內容審核其（準確性、完整性；）,從法規上審核其（合法性、真實性。）。65、（總帳 ）是統馭明細核算的主要工具，是綜合核算重要組成部分。66、監督明細核算發生額，軋平當日帳務，憑以登記總帳和日計表的是(分戶帳單 )。67、監督明細核算發生額，軋平當日帳務，憑以登記總帳和日計表的是（分戶帳單 )68、軋平當日全部帳務和全面反映當日業務、財務活動情況的主要報

49、表是（日計表 ）。69、經營性租入的固定資產(不作為固定資產核算 )。70、出售無形資產的凈損失，應計入（ 管理費用）。71、銀行資金運動的主要表現形式是（吸收存款和發放貸款 ）。73、在銀行會計核算方法中，起到統一核算口徑基礎作用的是（ 會計科目）。74、下列業務中，可以不采用復式記賬法進行登記的是（發出委托收款結算憑證 ）。75、76、收入是指企業在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業資產等（日常經營活動中所形成的經濟利益的總流入 ）。77、企業對外銷售需要安裝的商品時，若安裝和檢驗屬于銷售合同的重要組成部分，則確認該商品銷售收入的時間是（ 商品安裝完畢并檢驗合格時）。78、某行于4月25日

50、辦理票據貼現業務，該匯票于同年8月10日到期，貼現天數為（107天 ）。79、對出納長款，如系確定無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的（營業外收入 ）。80、如果企業采用非定額備用金制度，辦公室工作人員小A因出差預借差旅費2000元，回來后報銷差旅費1560元，退回現金440元，則報銷時應貸記（“其他應收款”2000元 ）。81、下列會計檔案要求保管25年的是（現金日記賬 ）。82、下列業務，會導致資產與權益等額增加的是（收到某公司以土地使用權進行的投資，經評估作價為9萬元）。83、企業出售固定資產應交的營業稅，應借記的會計科目是(固定資產清理 )。84、企業接受的現金捐贈，應計入(資本公積

51、)。85、某企業年初未分配利潤為100萬元，本年實現的凈利潤為200萬元，按10和5分別提取法定盈余公積和法定公益金。該企業可供投資者分配的利潤為(270 )萬元。86、下列各項支出，屬于收益性支出的是(企業銷售人員工資支出 )。87、利息收入”科目年終結轉后余額（無余額 ）。88、定活兩便存款（50元 ）起存，不確定存款期限。89、開戶單位或有關部門需要查詢會計數據，要經（會計主管 ）審批才能輸出數據。90、對同城票據交換提入的支票，當日不能退票的，應在（待清算款項 ）科目暫時掛帳，次日再辦理提出退票處理。91、“內部往來”有核對不符款項時，應查明原因后，由（差錯方 ）按規定進行帳務調整。9

52、2、某單位從其存款戶中歸還貸款，此筆業務屬于（資產、負債同減 ）。93、承兌銀行在異地的，貼現天數應另加（ 5天）劃款時間。94、出票行簽發銀行匯票時應貸記（ 匯出匯款）。95、對企業的各種資產按經濟業務的實際交易價格或成本計量，而不考慮隨后市場價格變動的影響，是基于（歷史成本原則 ）的要求。96、對企業的各種資產按經濟業務的實際交易價格或成本計量，而不考慮隨后市場價格變動的影響，是基于（ 歷史成本原則）的要求。97、權責發生制、收付實現制等不同的記賬基準與方法是建立在一個基本前提基礎之上的，這一前提是（會計分期 ）。98、某建設單位將開戶行審核批準的貸款轉存其在開戶行的基本戶中，此筆會計事項

53、屬于（資產和負債同時增加 ）.99、所有者權益包括（實收資本、公積金、公益金、未分配利潤 ）。100、對于一年（按對月對日計算）未發生收付款活動的存款賬戶，應通知存款人在接到通知（ 30日）內到開戶行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。101、匯入行收到未在本行開立的匯款，應貸記（應解匯款 ）。102、匯兌收款人未在銀行開立賬戶，如需分次支取款項，銀行應以收款人姓名開立（臨時存款戶 ）。103、教育儲蓄最長存期為（六年)104、下列項目中，按照現行會計制度的規定，銷售企業應當作為財務費用處理的是（購貨方獲得的現金折扣）105、企業發生的違約金支出應計入（營業外支出）。106、零存整取存款，存期分(

54、一年、三年、五年)。107、代理付款行收到在本行開戶的持票人送交的匯票、解訖通知和進賬單，經審核無誤后，應貸記（活期存款持票人戶 ）。108、教育儲蓄與（零存整?。┐婵钚再|相同。109、口頭掛失成功后，告知掛失人（3日）內辦理正式掛失手續。110、(會計主體)假設是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業所掌握的經濟資源和進行的經濟業務提供了基礎，從而也為規定有關記錄和報表所涉及的范圍提供丁基礎。111、會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為依據，記錄和反映企業本身的各項經營活動，如實反映其財務狀況、經營成果和現金流量。此表述體現(客觀性原則 )。112、是指企業在選擇會計處理方法時應當盡

55、可能不高估資產或收益，對企業可能發生的負債和費用作出合理的預汁。此表述體現了(謹慎性原則)。113、金融企業應當按照交易或事項的實質和經濟現實進行會計核算，不應當儀僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。此表述體現(實質重于形式原則 )。114、商業銀行應當按照規定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當門徑一致、相互可比。此表述體現了(可比性原則 )。115、在選擇會計方法程序時，要考慮經濟業務本身的性質和規模，根據特定的經濟業務對經濟決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現了(重要性原則)。116、企業的收入與其相關的成本、費用應當相互配合。它要求一個會計期間內的各項收入與其相關

56、聯的成本、費用應當在同一會計期間內登記入賬。此表述體現(配比原則)。117、下列科目中，屆于資產類性質的科目有(存放中央銀行款項 )。118、下列科目中，屬于負債類性質的科目有(向中央銀行借款)。119、下列科目中，余額在借方的科目有(應收利息)。120、下列科目中，余額在貸方的科目有(應付利息 )。121、銀行會計用來記載經濟業務，辦理資金收付，明確經濟責任的主要工具是(會計憑證)。122、借：固定資產 10000 貸：存放中央銀行款項 10000 這組會計分錄是(資產項目一增一減，增減金額相等)。123、逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務應使用(丁種賬 )。124、借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當日余額應根據(所屬