1、材料（零件）出、入庫及報銷管理辦法加強材料（零件）管理是保證生產順利進行，降低產品成本，節約流動資金，防止資產流失，準確核算企業產品成本的有效途徑之一，材料（零件）從購入，到投入生產，轉移到產品成本中去，組成產品的一部分，要經歷“購入、檢驗、入庫、領用、銷售”等過程，因此加強材料（零件）核算的管理，是如實反映材料采購收發、保管和使用情況，明確經濟責任，嚴格執行材料采購、領用、審核等手續制度的重要手段。現對材料（零件）的購入、待驗、入庫、出 庫（領料、委托加工、銷售）、報銷五個環節制定管理辦法。第一節 購入的管理【1 1】材料（零件）的外部采購應根據銷售計劃編制生產計劃，根據生產計劃在ERPER

2、P 系統中錄入采購訂單，各采購員依據采購指令進行采購，一方面要保證生產所需，按時、按質、按品 種進行采購，不能超計劃入庫，另一方面又要將庫存資金壓低到最低限額，以加速公司資金循 環。【2 2】對從市場購入的同一材料（零件），必須做到貨比三家，物美價廉。【3 3】材料（零件）的合同，按華陽電器公司經濟合同管理規定簽訂，數量根據生產計 劃進度，按月或生產需要，價格以合同簽訂的核價單為依據，生產部綜合計劃科根據合同規定 的數量、價格及質量要求購入，對生產計劃進度有變化的，應及時與供貨單位取得聯系變更有 關合同。第二節 待驗庫的管理材料（零件）購入，先入待驗庫，在待驗庫的材料（零件）意味著材料（零件）

3、尚待檢驗，未確定是否合格，因此，材料（零件）到達待驗庫后，對待驗庫的材料（零件）有以下要求：【1 1】材料（零件）到達待驗庫后，待驗庫保管員與主管計劃員應立即檢查、清點數量、分類，并掛上待驗標識后，待驗庫保管員根據采購訂單編制到貨單及審核。【2 2】主管計劃員立即提交辦理材料（零件）的復驗手續。【3 3】檢驗合格后，主管計劃員及時在 ERPERP 系統中辦理入庫手續即生成采購入庫單。【4 4】如果復驗不合格需退貨的，待驗庫保管員應及時告知各主管計劃員，并在ERPERP 系統中錄入到貨拒收單，以便退貨；【5 5】如果復驗不合格需辦理代料使用的， 主管計劃員需辦理手續，并將采購訂單變更未已 同意使

4、用的材料后，主管計劃員再在 ERPERP 系統中辦理入庫手續即生成采購入庫單。【6 6】嚴禁在待驗庫中的材料（零件）流入生產現場。第三節 材料（零件）入庫的管理材料（零件）復驗合格后，應辦理從待驗庫進入材料（零件）庫房的手續，即辦理入庫手 續，因材料（零件）收入的渠道，有外部采購、委托加工材料入庫、自制零件，和廢料交庫，現對材料（零件）采購入庫中外部采購材料（零件）的入庫、委托加工材料入庫、生產自制零 件的入庫和廢料交庫的管理，做以下要求：一、外部采購材料（零件）的入庫【1 1】材料（零件）購入在待驗庫復驗手續合格后，材料（零件）轉入材料（零件）倉庫， 同時主管計劃員必須及時在 ERPERP

5、系統中根據到貨單或采購訂單辦理入庫手續即生成采購入庫 單，材料（零件）倉庫保管員在收到材料（零件）時對數量及合格證復查，1212 小時內對收到材料（零件）的采購入庫單進行審核，如不符，1212 小時內通知主管計劃員進行處理，未審核的單 據不能超過 1212 小時，注意：每月 2525 日入庫的單據，保管員的審核日期一定是 2525 日的時間。【2 2】入庫單一式四聯，第一聯報銷聯（白色），第二聯財務部作為材料核算的原始憑證聯 （紅色），第三聯庫房留存備查聯（藍色），第四聯綜合計劃科計劃員備查聯（黃色）。【3 3】單貨同行，首先先檢驗發票與貨物是否一致，發票、材料（零件）已到，復驗手續合 格后，

6、必須按時辦理入庫手續。【4 4】發票未到，材料（零件）已到，復驗手續合格后，也必須按時辦理暫估入庫手續，采 購員應及時向供應商索取發票。【5 5】發票已到，材料（零件）未到或復驗手續不合格，不能辦理入庫手續。【6 6】保管員有權拒絕簽收材料（零件）未到或材料（零件）復驗手續不合格的入庫單，否 則造成的一切經濟損失由保管員承擔。【7 7】由于種種原因，已辦理入庫的材料（零件）需要退貨，有以下處理方式：入庫單財務已記賬，計劃員應參照采購訂單辦理采購退貨單，并生成紅字入庫單，同時， 在備注攔內應注明退回原因。在報銷時，將紅字入庫單和藍字入庫單的報銷聯一起交財務科結 算，或藍字入庫單到財務科已結算完畢

7、，紅字入庫單必須及時開具紅字發票結算或沖下批藍字入庫單的發票一并到財務科結算。二、生產自制零件的入庫【1 1】根據生產訂單，各車間將生產的合格零件辦理入庫手續。【2 2】根據生產訂單，各承制車間編制產成品入庫單，保管員審核零件已合格的產成 品入庫單，并打印產成品入庫單后，由保管員、各承制車間簽字，保管員接受入庫零 件。四、廢料的管理【1 1】廢料是指工業企業生產過程中，所產生的邊角余料和不可修復的廢品殘料以及報廢的 固定資產的殘料等。A.A. 對回收后可以利用的廢料，則應按他們的用途分別回收辦理入庫。B.B. 對回收后不能利用的廢料，由各車間負責回收進行歸類、整理、建帳。C C廢料由綜合計劃科

8、統一負責出售，售價需經總經理批準，所得款項一律交財務科。【2 2】對報廢的車輛或需要出售的車輛，經總經理批準，由經理部屬下的汽車隊負責辦理 相關的手續，并將售車款交到財務科。第四節材料（零件）的出庫管理一、材料（零件）的領用管理（一）有生產訂單的材料（零件）的領用管理【1 1】完成零部件加工所需原材料領用的管理各車間根據生產訂單計算所需的材料定額，編制調撥單，庫房保管員審核調撥單后生成 其他入庫單和其他出庫單，各車間審核其他入庫單，庫房保管員審核其他出庫單，庫房保管員 打印調撥單、其他入庫單、其他出庫單后，并由庫房保管員和各車間簽字，保管員辦理材料出 庫。【2 2】零件的領用管理各車間根據生產

9、訂單，編制材料出庫單，庫房保管員審核材料出庫單后，打印材料出庫 單，并由庫房保管員和各車間簽字，保管員辦理零件出庫。【3 3】廢品補料，則作如下處理：根據不合格品處理單和生產訂單，各承制單位或庫房保管員編制補料業務中的材料出庫單，保管員審核補料業務中的材料出庫單后打印補料業務中的材料出庫單，并由庫房保管員和 各車間簽字，保管員辦理材料出庫。（二）無生產訂單的材料（零件）的領用管理對于辦公用品、勞保用品、各車間在生產中所需的輔助材料等，應按如下程序辦理。各車間、部門根據已審批的報告書編制領用申請單，各車間、部門領導審核領用申請單打 印并簽字，各車間、部門根據各車間、部門領導審核生產材料出庫單，保

10、管員根據已審批的報 告書或各車間、部門領導審核領用申請單審核材料出庫單后并打印材料出庫單，各車間、部門 領用人和保管員在材料出庫單上簽字后發料。二、材料（零件）的銷售管理原材料原則上不對外銷售，如需要銷售的材料，是因庫房材料積壓，或產品結構改變材料 已不適用等原因，但材料銷售時必須貨、款兩清，具體銷售程序如下：【1 1】主管計劃員編制“發貨通知單”并打印，由主管領導、總經理審批打印的紙質“發貨 通知單”，如認可，各業務部門領導根據審批的紙質“發貨通知單”在ERPERP 系統上審核，保管員審核銷售出庫單，并負責打印，打印的銷售出庫單由保管員、主管計劃員簽字后，方可對外銷 售。【2 2】銷售價原則

11、上應大于進價（銷售價（不含稅） = =進價（不含稅）+ +運費+10%+10%勺保管費+ +利潤）。【3 3】開發票人員根據銷售出庫單的實際數量開具銷售發票。【4 4】購材料單位經辦人，持銷售發票及材料調撥單到財務科辦理結算手續。【5 5】庫房保管員必須依據財務科蓋有發票專用章的發票， 方可辦理材料出庫手續，否則不予發料。【6 6】杜絕先發料，后開發票。【7 7】對于銷售價低于進價時，調撥單需經總經理批準方可對外銷售。其他程序同上。第五節材料（零件）的委托加工的管理委托加工材料（零件）是指由于本企業工藝、設備及加工條件的限制以及加工成本優選 等因素的影響，需要送往外部進行加工，改變其原來的實物

12、形態及用途，以滿足本企業生產需 要的材料，由于公司尚未運用 “委托加工”模塊，現階段“委托加工”通過以下方法進行核算：【1 1】根據生產訂單，主管采購員編制材料出庫單，保管員審核材料出庫單，保管員負責打 印并由保管員，主管采購員（或加工單位）簽字后，保管員發放委托加工材料進行補加工。【2 2】加工完畢，驗收合格，根據生產訂單，主管采購員編制產成品入庫單，保管員清點數 量審核產成品入庫單，保管員負責打印并由保管員，主管采購員簽字后，保管員接受委托加工 材料。【3 3】主管采購員應對委托外廠加工入庫的數量與委托外廠加工領料數量進行核對，每月對ERPERP 系統中綜合計劃科的在制品數量進行清理，查找

13、原因，并辦理入庫、退庫、報廢等手續， 否則，造成經濟損失由主管采購員承擔。【4 4】為了減少零件多次周轉，注塑車間部分需要委外的零件，由注塑車間代理綜合計劃科辦理委加工零件的領出及入庫，系統會顯示“代理綜合計劃科”辦理。【5 5】五車間自制零件委托加工的管理為了減少零件多次周轉，重復計量零件數量的因素，五車間加工的零件如需電鍍加 工的，由五車間直接將零件送至華科，同時華科零件加工完畢由五車間辦理入庫，根據生產訂單，沖壓車間加工的零件需要委外電鍍的零件，由沖壓車間負責委外電鍍，華 科零件加工完畢，驗收合格，電鍍完工入庫由沖壓車間負責辦理編制產成品入庫單，并在備注 欄注明電鍍的轉工入庫單號，保管員

14、清點數量審核產成品入庫單， 保管員負責打印并由保管員、 沖壓車間簽字后，保管員接受委托加工材料。華科簽字認可后的數量與五車間填寫的“產成品入庫單”必須相同，如不同由五車 間協調辦理華科質量索賠單，交質保部按正常手續索賠。第六節庫房材料（零件）的錄入、審核、記賬為了保證材料核算的正確性，做到帳卡相符，帳實相符，帳表相符，就必須作好材料收發 憑證的日常審核工作，主管材料會計應不定期對庫房材料進行抽盤及檢查。【1 1】材料（零件）庫房保管員、計劃員和各車間應隨時將當月的各項材料（零件）入庫單、 領料單、其他出入庫單、銷售出庫單等發生業務的單據及時錄入審核。【2 2】財務人員在 2626 日對 252

15、5 日前的材料（零件）庫房出、入庫單據進行檢查記賬。【3 3】檢查記賬的內容包括：收、發料內容是否正確，手續是否齊全，用途是否符合規定， 是否按生產訂單領料，有無違反材料保管、領退制度的情況【4 4】財務會計每月只檢查上月 2626 日至本月 2525 日的各項出入庫單據，庫房保管員、計劃員和各車間負責庫存數據錄入的人員在收、發材料同時，及時登帳，原則上規定當天收到或發出 的材料在第二天必須在庫存核算系統中錄入并審核完成，上月2626 日至本月 2525 日的審核日期必須是本月 2525 日前的，對于超過時間未及時辦理在庫存核算系統中錄入并審核完成，應對庫房保管員、計劃員和各車間一定的經濟制裁

16、。【5 5】保管員應隨時對庫房材料（零件）進行盤點，財務人員于年終或不定期的與保管員對庫房材料（零件）進行實地盤點，并由物流科編制“年度物資庫存明細表”。【6 6】 保管員對庫存帳實相符負有不可推卸的責任， 保管員有權拒絕公司各級領導不合規的 指令，對不合格的，給公司造成帳實混亂，給公司帶來經濟損失的保管員，公司將追究其相關 的經濟責任。第七節發票報銷管理【1 1】采購貨物的發票應在每月 2525 日前錄入 ERPERP 采購發票報銷系統報銷，并同時將有主管 領導、報銷人簽字的報銷單及發票和入庫單交財務部。【2 2】報銷時，財務人員要審核價格，對價格上漲的材料或零件，如事先未辦理有關審價手續，

17、原則上不予報銷。【3 3】報銷單后應附有發票、材料（零件）入庫單白聯，材料（零件）入庫單的數量及內容 與發票清單上的數量及內容應一致，如有不符，不予報銷，查明原因予于糾正，如有合理解釋， 則應提交書面說明原因，經主管領導批準，方可報銷。【4 4】材料（零件）未辦理入庫或未到達，發票已到，財務科不予掛帳。【5 5】材料（零件）報銷單上，發票、運費單及其他報銷憑據的購貨單位名稱、稅號應一致， 即單位名稱“貴州貴航汽車零部件股份有限公司華陽電器公司”，稅號“”。【6 6】綜合計劃科應配合財務科督促各計劃員及時報銷，以發票上的發票日期為準，控制在2 2 個月內，如無正當理由不及時報銷，財務科將停止該計劃員購貨付款。【7 7】公司采購材料（零件）原則上應取得增值稅發票，如因特殊原因不能取得的增值稅發票，需經財務主