1、精選文檔全面預算管理制度 1.總則 1.1為協作集團總體戰略規劃以及年度經營方案的實現，結合集團公司現行組織結構及工作模式，特制定本全面預算管理制度。1.2本制度所稱預算是指集團公司結合整體目標及資源調配力量，經過合理猜測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一年度的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的方案和支配的過程，包括經營預算、資本預算和財務預算等。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核及監督等環節。1.3集團預算年度與會計核算年度全都。1.4本制度適用于在中國大陸設立的、依據中國企業會計準則進行會計核算的集團公司總部及各級子公司（包括全資子公司、實際控股公司和實際把握公司等

2、）。 1.5全面預算管理的基本原則是： 1.5.1 量入為出，綜合平衡； 1.5.2 目標把握，分級實施； 1.5.3 權責明確，嚴格管理； 1.5.4 留意效益，防范風險。1.5各級預算負責人，審核人應切實履行自己的責任，正確行使自己的權利，督促所轄單位、人員按要求完成預算任務，協作其他部門的預算工作，并準時總結預算管理工作中的閱歷與教訓，上報集團預算管理委員會，共同完善集團全面預算管理系統。1.6各單位、各部門預算的編制必需與年度工作方案緊密結合，各項預算指標的編制需要在編制說明中具體說明編制依據和關聯工作方案。預算審批生效后各預算執行單位必需嚴格依據預算開展生產經營活動，預算方案須獲得單

3、位負責人簽字并納入經營目標責任書年度業績考核范圍內。2.預算管理的組織結構 2.1預算管理組織由預算管理委員會、預算編制機構、預算監控機構、預算反饋考評機構四部門構成。 2.1.1預算管理委員會 成立預算管理委員會，全面負責預算工作。主要職責包括：審議、確定預算目標、政策和程序； 審定、下達正式預算； 依據需要調整直至修訂預算； 分析預算執行報告； 制定預算把握政策和獎罰制度； 仲裁有關預算沖突等。預算管理委員會職責可由集團公司執行機構代為行使。 2.1.2預算編制機構 集團公司財金資源中心、各事業部、各業務區財務負責人及各級子公司財務部為預算編制機構，簡稱預算編制工作組。主要職責包括：傳達預

4、算編制方針、程序，具體指導預算草案編制；初審、協調、平衡各預算執行單位預算草案，匯總編制總預算草案；監督、把握預算執行單位的預算執行狀況；形成預算執行報告和預算差異分析報告，上報預算管理委員會； 遇特殊狀況，向預算管理委員會提出預算調整建議；幫忙預算管理委員會處理預算執行中消滅的問題等。 2.1.3預算監控機構 預算管理委員會和各級預算編制工作組及集團監察審計部組成預算監控機構。通過預算執行報告，對預算執行單位的預算執行狀況進行分析和把握。 2.1.4預算反饋考評機構 預算管理委員會，各級預算編制工作組，集團總裁辦等相關部門構成預算反饋考評機構。主要職責包括：對各責任中心或者部門的預算執行結果

5、，特殊是對主要預算目標的預算執行結果進行評價，并確定適合的標準對各執行單位的預算主要目標、管理的結果進行業績評定，執行相應獎懲制度。2.2集團公司各級單位之間的預算管理權限必需劃分清楚，做到權責明確。集團公司各級單位依據工作需要設置相應的機構或專人負責本單位的預算管理工作。3.全面預算管理的范圍與內容 3.1全面預算管理是對集團公司預定期間內的經營活動、投資活動、財務活動，進行全面規劃、估計、測算和描述，并對其執行過程與結果進行把握、調整和考評的一系列管理活動。 3.2全面預算管理的具體內容包括： 3.1.1制訂企業在預定期內的戰略規劃和經營目標； 3.1.2編制集團公司經營預算、資本預算和財

6、務預算； 3.1.3按程序審查、批準集團公司各單位、各部門預算； 3.1.4全面執行集團預算； 3.1.5對執行預算過程進行監督和調控； 3.1.6編制集團各單位各項經營活動執行狀況的反饋報告，對預算執行狀況進行分析；3.1.7對各預算執行單位的業績進行考核評價，獎懲兌現。4.預算的編制、匯總及審批 4.1預算編制的主要依據 4.1.1國家有關政策法規和集團有關規章制度 4.1.2集團公司確定的年度預算編制原則和指南 4.1.3會計準則的規定和要求 4.1.4集團公司經營進展戰略和整體目標 4.1.5集團公司生產經營、建設方案和投資、融資協議 4.2預算編制的責任分工 本著“誰執行誰起草”的原

7、則確定各項預算草案的編制責任。 4.2.1財金資源中心是組織編制預算工作的主辦部門。組織編制年度預算，供應各項費用預算，匯總集團公司北京總部各部門預算，匯總各事業部預算，匯總編制集團年度利潤預算表、集團公司年度費用明細預算表、集團公司年度資金方案預算表以及預算編制說明； 4.2.2各事業部負責匯總該事業部所屬公司年度各項預算，并編制預算分析； 4.2.3總裁辦供應集團公司北京總部辦公費用、車輛費用以及會務培訓等相關公共費用預算； 4.2.4董事會秘書供應股東會、董事會的管理費用預算； 4.2.5集團公司北京總部其他各部門編制本部門費用預算草案； 4.2.6各業務區編制業務區本部費用預算，匯總業

8、務區年度預算； 4.2.7各級子公司負責供應本公司經營范圍內的年度預算。 4.3全面預算的編制流程 依據自下而上、分級編制、逐級匯總的程序進行編制。具體如下： 4.3.1下達預算編制任務：每年10月始，預算管理委員會組織支配預算編制預備活動，在集團公司內明確預算編制任務和目標。由財金資源中心向各級單位預算編制工作組傳達編制工作的具體要求準時間支配，各級單位預算編制工作組依據預算編制要求于每年11月9日前開頭次年度預算編制工作。 4.3.2編制上報：各預算執行單位結合自身特點及考慮猜測的執行條件，依據集團公司的統一要求，制定本單位年度工作方案，預算編制負責人依據本單位年度工作方案，使用用友預算管

9、理系統編制本單位具體的預算方案，各事業部進行對所屬單位方案收集并于每年11月17日前上報至集團公司財金資源中心。 4.3.3審查、匯總、編制草案：財金資源中心對各事業部預算方案進行審核、匯總，綜合考慮全局，提出綜合平衡的建議，對發覺的問題應準時反饋至各事業部督促其予以修正。 4.3.4爭辯預算草案。由預算管理委員會指定負責人主持，財金資源中心，建設管理中心，各事業部及監察審計部共同參與，與各預算編制單位編制工作組合單位負責人在反復爭辯、調整的基礎上，結合上年實際數，修改制定各單位年度預算。在每年12月1日前編制完成集團年度預算核定稿，上報公司預算管理委員會審查。參見附錄一預算編制工作方案表。4

10、.4全面預算的審批程序 4.4.1審議批準：預算管理委員會應于12月5日前召開預算評審會議，審查集團下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算編制工作組應準時進行調整。4.4.2經預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月30日前上報董事會，董事會原則上在12月31日前審批預算。4.4.3下達執行：董事會審議批準的年度總預算應與各級單位經營目標責任書相結合，納入年度業績考核范圍。參見附錄二預算編制流程圖5.預算的執行與把握5.1集團預算一經批準下達，即具有指令性，各級預算執行單位應將預算方案進一步分解，落實到各個環節和各個崗位，形成全方位的預算執行責任體系，任何部門和個人不

11、得超越權限調整、變動預算方案。 5.2預算的執行與把握 5.2.1各預算執行單位應嚴格執行銷售收入、成本、費用預算，努力完成利潤指標。在日常把握中，各單位應健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度方案和成本費用的定額、定率標準，結合用友預算管理系統的使用加強實時監控。 5.2.2各單位應強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格把握預算資金的支付，調整資金收付平衡，把握支付風險。對于預算內的資金撥付，依據授權審批程序執行；對于預算外的項目支出，應當嚴格遵守預算調整的審批流程和相關管理制度。 5.2.3各預算執行單位的各項月度指標實際發生狀況應把握在±5%月度

12、預算指標范圍內，年度指標實際發生應把握在年度預算指標范圍內。凡月度指標實際執行與預算相差大于±5%，預算執行單位須出具書面說明，闡明預算執行差異產生的緣由和影響程度，提出改進措施和意見。 5.2.4使用用友預算管理系統實現預算月度執行報告和季度分析報告。各預算執行單位應于次月5日前將預算月度執行報告提交預算監控機構，報告預算的執行狀況。于每季度結束后10日內，向預算監控機構提交季度分析報告。除匯報季度預算執行狀況外，對預算執行中發生的新狀況、新問題及偏差較大的重大項目，應分析并查找緣由，相應地提出改進經營管理的措施和建議。 5.2.5預算執行報告上報程序為： 5.2.5.1各級子公司

13、按月向所屬業務區上報本單位費用和成本預算執行狀況分析表；按季度上報本單位季度費用和成本預算和現金流量執行狀況分析表；按年度上報本單位年度費用和成本預算和現金流量執行狀況分析表； 5.2.5.2各業務區按月向集團公司各事業部同時上報本業務區費用和成本預算執行狀況匯總分析表；按季度上報本業務區季度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表；按年度上報本業務區年度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表； 5.2.5.3各在建項目公司按月向集團公司財金資源中心和建設管理中心同時上報項目費用預算執行狀況分析表；按工程完成度階段匯報項目費用和成本預算執行狀況分析報告；按季度上報本業務區費用執行狀況匯總

14、分析表；按年度上報項目年度費用和成本預算和現金流量執行狀況分析表； 5.2.5.4各事業部按月向財金資源中心上報本事業部費用和成本預算執行狀況匯總分析表；按季度上報本事業部季度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表；按年度上報本事業部年度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表； 5.2.5.5集團公司財金資源中心按月向預算執行監控機構上報集團公司費用和成本預算執行狀況匯總分析表；按季度上報集團公司季度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表；按年度上報集團公司年度費用和成本預算和現金流量執行狀況匯總分析表。 5.2.6預算監控機構應全面分析每季度預算執行狀況并提出對策和建議，準時向預

15、算管理委員會供應預算的執行進度、執行差異及其對預算目標的影響等財務信息，促進各執行單位完成財務預算目標。 5.2.7開展財務預算執行分析，公司財金資源中心和相關部門及預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、政策、法律等方面的有關信息資料，依據不同狀況分別接受比率分析、比較分析、因素分析等方法全面反映預算執行單位的現狀、進展趨勢及其存在的潛力。 5.2.8監察審計部對預算執行狀況定期或不定期地實施審計監督，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴峻性。審計工作結束后，監察審計部應當形成審計報告，作為預算調整、改進內部經營管理和全面考核的一項重要參考。 5.2.9預算年度終了，各預算執行

16、單位在下一年的1月15日前完成本單位的上一年預算執行狀況分析報告，并由集團財金資源中心進行匯總分析，提交預算管理委員會批閱。預算管理委員會應當向董事會匯報集團公司年度財務預算執行狀況及其分析報告。參見附錄三預算執行分析報告上報及審批流程圖6.預算的調整6.1財務預算的調整 6.1.1正式下達執行的財務預算，一般不予調整。各預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規以及突發大事及其他不行抗力大事等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，應準時編制預算調整方案，逐級上報預算調整申請，并依據規定程序審批。 6.1.2調整程序如下： 6.1.2.1各

17、級子公司預算調整須由主管部門出具書面申請，闡述預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。由子公司總經理審簽后上報所屬業務區財務負責人和業務區負責人審核；再同時上報集團所屬事業部審核，所屬事業部相關負責人及事業部預算負責人應分別對預算執行單位的預算調整申請進行審核分析，集中編制預算調整方案，上報至集團財金資源中心審核后上報集團預算管理委員會，由集團預算管理委員會指定負責人進行最終審批，然后下達執行。與預算調整相關單位需準時做出相應調整。 6.1.2.2各在建項目公司預算調整須由主管部門出具書面申請，闡述預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執行

18、造成的影響程度，提出預算的調整幅度。由在建項目公司總經理審簽后同時上報集團建設管理中心和集團財金資源中心審核，集團建設管理中心相關負責人及財金資源中心預算負責人應分別對預算執行單位的預算調整申請進行審核分析，集中編制預算調整方案，審核后上報集團預算管理委員會，由集團預算管理委員會指定負責人進行最終審批，然后下達執行。與預算調整相關單位需準時做出相應調整。 6.1.2.3各業務區本部費用預算調整須由業務區財務負責人出具書面申請，闡述預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。由業務區負責人審簽后同時上報集團所屬事業部審核，集團所屬事業部相關負責人對預算執

19、行單位的預算調整申請進行審核分析，集中編制預算調整方案，上報至集團財金資源中心審核后上報集團預算管理委員會，由集團預算管理委員會指定負責人進行最終審批，然后下達執行。與預算調整相關單位需準時做出相應調整。 6.1.2.4集團公司北京總部各部門費用預算調整須由各部門預算負責人出具書面申請，闡述預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。由部門經理審簽后上報集團財金資源中心審核，財金資源中心預算負責人應當對預算執行單位的預算調整申請進行審核分析，集中編制預算調整方案，審核后上報集團預算管理委員會，由集團預算管理委員會指定負責人進行最終審批，然后下達執行。與預算調整相關部門需準時作出相應調整。 6.1.2.5集團總部的公共費用預算調整由集團財金資源部中心算負責人依據該項費用猜測部門提出的書面申請，闡述預算執行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度，編制預算調整方案，上報集團預算管理委員會，由集團預算管理委員會指定負責人進行最終審批，然后下達執行。 6.1.2.6在年度中新增的在建項目公司或子公司