1、第四章 預測分析第一節 預測分析概述 一、預測分析的意義 預測分析是通過經濟數據和其他信息資料的分析，預測未來經濟活動的發展趨勢，并對預測結果進行科學的分析和判斷。 （一）預測分析是企業經營的重要依據。 （二）預測分析是企業編制全面預算的前提。 （三）預測分析是增強企業應變和競爭能力的手段。科學性誤差性局限性123二、預測分析的特征三、預測分析的內容（一）銷售預測。銷售預測是指根據企業產品過去的經營狀況及其他有關資料，對未來一定時期內的銷售數量、銷售狀態及其變化發展趨勢的預測和推斷。（二）成本預測。成本預測是在在認真分析企業的技術經濟條件和技術組織措施的基礎上，收集有關數據，對未來一定時期生產

2、的產品或提供的勞務成本水平和成本目標進行的預算。（三）利潤預測。利潤預測是指通過對影響利潤高低的各項因素進行分析，對企業未來一定時期的利潤水平及其升降趨勢的預計和測算。（四）資金預測。資金預測是企業未來一定時期內資金需求量及其來源進行估計和判斷。四、預測分析的步驟確定預測目標收據整理資料選擇預測方法綜合分析預測計算預測誤差五、預測分析的方法預測分析的方法定性分析法經驗分析法直接調查法集體思考法集合意見法定量分析法趨勢預測法因果預測法第二節 銷售預測分析 一、銷售預測的影響因素內部因素產品價格產品質量配套服務生產能力營銷手段外部因素市場環境市場占有率經濟發展趨勢競爭對手情況二、銷售預測方法 經驗

3、判斷法 推銷員合成法 專家意見法定性分析法 算術平均法 移動平均法 加權平均法 平滑系數法 回歸直線法定量分析法 （一）算術平均法 計劃期銷售預測數=過去各期銷售量（或銷售額）之和/期數=/n 例1某企業報告期各月份某產品銷售量資料如表4-1所示：月份月份123456789101112銷售量302330360390340380400380360390420430請根據上表資料，預測計劃年度1月份的銷售量。 （二）移動平均法 預測銷售額=（最后移動期銷售業務量（額）/m） +b 式中：趨勢值b=最后移動期的平均值上一移動期平均值例2 利用移動平均法預測計劃期1月份的銷售量。月份月份1234567

4、89101112銷售量302330360390340380400380360390420430 （三）加權平均法 計劃期銷售量（額）的預測值=（某期銷售量（額）*該期權數）/各期權數之和 權數的確定一般按兩種方法計算 1.自然權數法 自然權數法就是使時間序列確定各期的權數分別為1,2,3，n。 2.飽和權數法 就是使各期權數之和為1。如n=3時各期權數可定為0.2,0.3,0.5。 例3 數據依舊如上，要求： （1）用自然數加權平均法預測計劃期1月份的銷售量 （2）利用4季度的資料按照飽和權數加權平均法預測計劃期1月份的銷售量。月份月份123456789101112銷售量30233036039

5、0340380400380360390420430 （四）平滑系數法 計劃期預測銷售量=平滑系數*前期實際銷售量+（1平滑系數）*前期預測銷售量平滑系數一般在0.3-0.7之間。 例4 企業某產品1月份銷售額為300萬元。原預測數為280元。若定平滑系數定為0.4，采用平滑系數法預測2月份的銷售量。 （五）回歸直線法 利用歷史數據建立方程y=a+bxa=b=nXby )(22xxnyxxyn 例5 數據如下月份月份123456789101112銷售量302330360390340380400380360390420430要求：采用回歸直線法預測計劃期1月份的銷售量。第三節 利潤預測分析例6某企

6、業連續3年的有關資料如表4-4所示項目項目第一年第一年第二年第二年第三年第三年單位貢獻邊際額100100100銷售量（件）10 00012 00015 000貢獻邊際額1 000 0001 200 0001 500 000固定成本500 000500 000500 000利潤500 000700 0001 000 000（1）分別計算第二年、第三年和第四年的杠桿系數。（2）如第四年的銷售變動率為20%，則第四年的利潤額為多少？（3）如第四年的利潤準備在第三年的基礎上增加75%，則第四年銷售量應該到達多少？第四節 成本與資金預測分析 （一）成本預測 成本預測的兩種方法： （1）選擇某一現金成本水平作為目標成本。 （2）目標成本=預計的產品銷售收入-應繳稅金-目標利潤 （二）資金預測：銷售百分比法 （1）分析研究資產負債表上那些能隨銷售變動而發生變動的項目，并將這些項目分別除以基期的銷售量，以銷售百分比的形式表示。 （2）將資產以銷售百分比表示的合計，減去負債隨銷售增長而增加的項目以銷售百分比表示的合